Технико-экономический анализ хозяйственной деятельности МПЦ ОАО ‘Уралэлектромедь’

Курсовой проект
Содержание скрыть

Введение

Целью курсового проекта является закрепление знаний, полученных в ходе обучения по специальности, а также приобретение практических навыков анализа на металлургическом предприятии. Задачами проектирования являются: анализ объема выпуска и качества продукции, анализ использования основных производственных фондов, анализ использования трудовых ресурсов и их оплаты, анализ себестоимости продукции, анализ прибыли и рентабельности продукции.

прибыль рентабельность себестоимость продукция

1. Организационно-техническая характеристика цеха

Медеплавильный цех (далее по тексту — МПЦ) является подразделением медеэлектролитного производства ОАО «Уралэлектромедь», и осуществляет деятельность по производству анодов медных (полуфабрикат), гранул медных (полуфабрикат).

МПЦ организационно подчиняется заместителю главного инженера по производству — начальнику производственного отдела, функционально — главному инженеру». Руководство МПЦ осуществляет начальник МПЦ, который руководит на основе единоначалия и несет ответственность за невыполнение возложенных на МПЦ задач в пределах, определенных действующим законодательством Российской Федерации и локальными нормативными актами ОАО «Уралэлектромедь».

Задачами руководства МПЦ являются:

. внедрение в производство новых технологий и постоянное совершенствование действующих, повышение технического уровня производства, способствующего повышению конкурентоспособности продукции;

. внедрение рациональных методов организации производства, передовых методов труда;

. обеспечение соответствия процесса «Производство анодов медных, гранул медных» требованиям документации системы менеджмента качества;

. обеспечение экологической безопасности технологических процессов;

. обеспечение безопасных условий труда, снижение рисков для здоровья работников, осуществляющих технологический процесс.

Функции МПЦ в области производственно-технической деятельности:

. выполнение производственных заданий, ритмичный выпуск продукции МПЦ;

. эффективная эксплуатация оборудования, инструмента, технологической оснастки, энергетического хозяйства, зданий и сооружений МПЦ в соответствии с требованиями экологической, промышленной и профессиональной безопасности;

58 стр., 28695 слов

Анализ экономической эффективности производства зерна в СХА "Алексеевская" ...

... анализа производства зерна. Поставленная цель определяет необходимость решения следующих задач. 1. Для начала необходимо раскрыть теоретические основы по экономической эффективности сельскохозяйственного производства. А именно, определить сущность эффективности производства, описать виды экономической эффективности, дать оценку экономической эффективности, понять суть эффективности ...

. проведение работы по совершенствованию организации производства, механизации и автоматизации производственных процессов, направленных на предупреждение брака и повышение качества продукции, охрану окружающей среды, улучшение условий труда, снижение производственного травматизма и профзаболеваний;

. внедрение конкурентоспособной технологии производства, норм материальных и трудовых затрат, контроль за соблюдением технологической дисциплины;

. экономия всех видов ресурсов;

. создание безопасных условий труда, выполнение законодательных и других требований в области профессиональной безопасности и здоровья, промышленной и пожарной безопасности, охраны окружающей среды на всех видах работ, выполняемых работниками МПЦ;

. внедрение и совершенствование системы оперативно-производственного планирования.

Функции экономического отдела, бухгалтерии и планового отдела:

. систематический анализ, выявление внутренних резервов в целях повышения производительности труда, качества продукции, снижения уровня воздействия производственно-технической деятельности МПЦ на здоровье работников и окружающую среду;

. разработка, утверждение, учёт, контроль и анализ выполнения технико-экономических показателей МПЦ (плана по развитию производства, плана по труду и т.д.);

. установление участкам, сменам плана обеспечивающего выполнение установленных МПЦ заданий с наибольшей экономической эффективностью;

. обеспечение сохранности и эффективного использования оборотных средств, выделенных МПЦ;

. ведение оперативного и бухгалтерского учёта, обеспечивающего своевременность, достоверность и сопоставимость показателей; внедрение учета затрат на производство, организация и ведение табельного учета, направленного на повышение трудовой дисциплины;

. разработка и представление отчётов, справок и докладов по всем вопросам, связанным с деятельностью МПЦ.

Объем выпуска продукции определяется заключенными договорами с потребителями продукции. Исходя из данной информации планируется объем закупок сырья (централизованно по ОАО Уралэлектромедь) и другие необходимые для производства продукции ресурсы. Непосредственно на МПЦ ресурсы выдаются по заявке в нужном объеме. На основе портфеля заказов составляется производственная программа цеха с учетом простоев оборудования на капитальные и текущие ремонты, а также простоев на горячем ходу.

Планы составляются на смену, сутки, неделю, месяц, квартал, год. В течение отчетного периода более обширные планы корректируются, уточняются.

Разработка плана идет в три этапа:

. разработка проекта плана, который доводиться до вышестоящих подразделений (общезаводского планового отдела), а также до энергетического и транспортного цеха;

. вышестоящие подразделения корректируют план (например, увеличивают объем выпуска);

. экономистами МПЦ составляется новый скорректированный план с учетом всех замечаний вышестоящих органов.

48 стр., 23728 слов

Затраты на производство и себестоимость продукции

... Задачами анализа себестоимости продукции являются: оценка обоснованности и напряженности плана по себестоимости продукции, издержкам производства и обращения ... дополнительно подтвердить правильность исчисления себестоимости готовой продукции (работ, услуг) и установить, нет ли фактов, ... Учитывая это, возникла необходимость в строительстве туннельных печей и связанной с ним реконструкцией цехов № ...

Для контроля и ведения управленческого учета на предприятии существует журнал, куда каждый день в конце смены мастер записывает время плавок и простоев, количество полученной продукции, количество брака и т.д. Экономист обрабатывает эту информацию также в начале каждого дня и представляет ее в виде таблиц. Далее по этим таблицам составляются недельные, месячные, квартальные и годовые отчеты высшему руководству. Анализ происходит также по этим таблицам и отчетам.

. производство гранул;

. производство медных анодов;

.1 Производство гранул

Оборудование для производства гранул:

. Отражательная печь стационарного типа. Назначение отражательной печи для производства гранул (далее — печь) — переработка твердой шихты путем огневого рафинирования и получение гранул. Отапливается печь двумя двухпроводными горелками ГГВ-МГП 150, установленными в торцевой части печи.

. Техноэнергетический агрегат (ТЭА) предназначен для охлаждения отходящих газов, оседания крупных частичек пыли из отходящих газов в бункерах. Отходящие газы после ТЭА по газоходу поступают в дымовую трубу и выбрасываются в атмосферу.

. Кран шаржирный с лопатой (далее по тексту — загрузочный кран) предназначен для загрузки твердой шихты в печь и выполнения других вспомогательных операций. Загрузочный кран представляет собой мостовой кран со специальной тележкой, имеющей поворотную нижнюю часть, на которой установлена лопата, являющаяся рабочим органом крана, передвигается кран по подкрановым путям загрузочного пролета МПЦ вдоль фронта печи. В МПЦ четыре загрузочных крана. Печь для производства гранул могут обслуживать загрузочные краны № 3 и № 4. Грузоподъемность загрузочных кранов — 3 т.

. Мостовой кран применяется для выемки контейнеров с гранулами из зумпфа, складирование их в специально отведенные для этого места, а затем погрузка их на специальные вагонетки. Мостовой кран, передвигается по подкрановым путям разливочного пролета по всему цеху. В МПЦ шесть мостовых кранов. Печь для производства гранул могут обслуживать мостовые краны № 3, № 4 и № 5. Грузоподъемность мостовых кранов — 12,5 т.

Рисунок 1 — Аппаратурная схема участка по производству медных гранул

Сущность процесса производства медных гранул основана на неравномерной кристаллизации очищенной от примесей меди в воде.

Процесс получения гранул заключается в том, что во время разлива струю очищенной от примесей меди перед попаданием в воду разбивают на несколько мелких струй. Необходимым дополнительным условием диспергирования и неравномерной кристаллизации меди является наличие в бассейне двух подводных водяных потоков, направленных под определенным углом к струям меди и создание барботажа поверхностного слоя воды в зоне падения струй меди надводным водяным потоком.

22 стр., 10822 слов

Технико-экономическое обоснование создания предприятия по производству ...

... задачи: приведены общие сведения об организуемом предприятии; проведен выбор технологии производства пенобетона; разработаны рекомендации по организации ... 06.12.11 № 409-ФЗ); . Закон РФ «О Соглашениях о разделе продукции" от 30.12.1995 г. (в ред. от 19.07.2011 г. № 248-ФЗ); ... добываются практически все платиноиды, % кобальта, % никеля, % меди, % свинца, % угля от общей добычи России. Потребительский ...

Химизм процесса:

) Плавление и нагрев расплава меди

Расплавленная медь с поверхности окисляется кислородом газовоздушной смеси, сжигаемой в горелке. При этом образуется пленка оксида меди. В процессе плавления протекают следующие химические реакции:

4Cu + span align=»justify»> 2 = 4CuO

CuO = 2Cu
2O + O2 + = span align=»justify»>2O




По мере накопления оксида меди в расплавленной меди он начинает отдавать свой кислород примесям (Ме), окисляя их в соответствующие окислы по реакции:

span align=»justify»>2
O + = 2Cu + MeO

Таким образом, оксид меди является переносчиком кислорода в расплаве, с помощью которого происходит окисление примесей. В процессе окисления образовавшиеся окислы взаимодействуют между собой и образуют шлак, который всплывает на поверхность расплава и по мере накопления снимается.

) Раскисление (восстановление) меди

Во время раскисления выполняют «дразнение» расплава меди и съем шлака. Восстановление оксида меди при «дразнении» расплава осуществляется продуктами пиролиза и углеродом древесины по реакциям:

4Cu
2O +CnHm → 8Cu + + H2O + H2 + span align=»justify» span align=»justify»>O + = 2Cu + span align=»justify» span align=»justify»>O + H2 = 2Cu + H2O












3Cu
2O + = 6Cu + + span align=»justify»>2

Часть образующихся летучих горючих компонентов сгорает над поверхностью ванны за счет подсоса воздуха через неплотности печи.

В конце раскисления, после съема шлака, поверхность расплава меди закрывается древесным углем и начинается подготовка к выпуску расплава меди из печи.

) Грануляция расплава меди

Грануляция расплава меди требует непрерывного и определенного отъема тепла расплавленной меди в воде и своевременного отвода ее теплоты кристаллизации, которая является основной причиной «хлопков», чтобы за короткий период охлаждения и кристаллизации меди обеспечить деформацию и неравномерное затвердевание диспергированных капель меди, не допуская их переизмельчения или коагуляции. Условия образования гранул развитой формы из меди достигаются за счет размера сливаемых струй меди, параметров водяных потоков, а также температуры сливаемой меди и температуры воды в зоне грануляции.

18 стр., 8864 слов

«Технико-экономическое сравнение вариантов монтажных кранов» (стр. 1 )

... рекомендуется ленточное, торцевые стены без оконных пролетов; Подъемо-транспортное оборудование опорные мостовые механические краны грузоподъемностью – 16,32 т.; ("3") Все подготовительные работы на строительной ... Qij = 370 – сумарная трудоемкость работ в которых учавствуют краны (маш. – см Принимаем 2 крана. Технический выбор монтажного крана Требуемая грузоподъемность: Qтр = Рэ + Рс + Ро, т ...

Механизм грануляции меди можно представить следующим образом. Струи меди, слитые в барботируемый слой воды, охлаждаются до температуры близкой к температуре кристаллизации меди, при минимальном распаде на отдельные пряди. Под действием верхнего подводного потока расплав диспергируется на крупные капли, которые подвергаются неравномерному охлаждению, частичному твердению и деформации. Нижним подводным потоком эти процессы после дополнительного диспергирования капель меди усиливаются, и происходит окончательная кристаллизация деформированных частиц в движущемся подводном потоке.

Производство медных гранул состоит из следующих технологических операций: загрузка, подплавление, догрузка, плавление и нагрев расплава, раскисление, разлив.

Ориентировочное время технологических операций приведено в режимной карте работы печи гранул, таблица 1.


Таблица 1 — Время технологических операций

Наименование ДлительностьЗагрузка20 мин. Подплавление3 часаДогрузка10 мин. Плавление и нагрев расплава5 часов мин. Раскисление40 мин. Разлив1 час мин. Общая длительность плавки11 часов


Таблица 2 — Физико-химические свойства гранул

Наименование показателяНорма Содержание меди, %, не менее99,0СтруктураПластинчатаяРазмеры, мм: отдельные пластины неправильной формы пластинчатые сростки От 3 до 20; От до 30. Примечание: 1. Допускается наличие частиц гранул менее 3 мм, без образования из них отдельного слоя. 2. Содержание свинца, кадмия, никеля, сурьмы, цинка, хрома, мышьяка, ртути, влаги в медных гранулах определяют, но не нормируют.

Закупка технологических материалов для производства гранул медных осуществляется в соответствии с СТП 00194429-28-2007, выдача в производства — по СТП 00194429-095-2007, входной контроль сырья и технологических материалов — по СТП 00194429-022-2009. Объем и периодичность контроля регламентируются инструкциями по опробования и планам контроля и испытания. На сырье и материалы, используемые в технологическом процессе, должны быть утвержденная в установленном порядке документация и санитарно-эпидемиологические заключения.

Контроль качества поступающих материалов проводят согласно действующему плану контроля и испытания.

Все технологические материалы завозятся в МПЦ автотранспортом и железнодорожным транспортом по узкой колее.

Эффективный фонд времени печи гранул 6048. 5 часов в год. Количество плавок в год — 246, средняя длина плавок — 11. 022 часа, выдано продукции 4668. 150 тонн в год, производительность агрегата в сутки — 41. 319 тонн, за цикл — 18,976, за час — 1, 722 тонны гранул меди. Продолжительность смены 8 часов.

14 стр., 6607 слов

Экономические основы технологии производства пластмасс

... с помощью полимеров. Цель курсовой работы - показать экономические основы технологии производства пластмасс. Для того, чтобы достичь цели, необходимо решить ряд задач: описать основные сырьевые материалы для производства пластмасс; представить технологию производства пластмасс; перечислить виды и ...

2.2 Производство анодов

Оборудование для производства анодов:

) Стационарная отражательная печь. Анодная печь предназначена для переработки твердого медного сырья, удаления примесей из расплава меди и получение анодной меди. Отапливается анодная печь двумя двухпроводными газомазутными горелками, установленными в торцевой части печи. В МПЦ четыре анодных печи А-1, А-2, А-3 с объемом 350 т и А-4 емкостью 275 т.

) Техноэнергетический агрегат (далее — ТЭА).

ТЭА предназначен для охлаждения отходящих газов анодной печи, оседания крупных частичек пыли из отходящих газов в бункерах и нагрева воздуха поступающего на горелки анодной печи. Конструкция ТЭА предусматривает возможность направлять отходящие газы анодной печи на газоочистку для их дальнейшей очистки в рукавном фильтре или во время ремонта газоочистки или разогрева печи направлять отходящие газы на свечу (трубу) для выброса их в атмосферу. Четыре ТЭА расположены в здании МПЦ.

) Рукавный фильтр с импульсной регенерацией ФРИР-1400. Рукавный фильтр предназначен для улавливания пыли из отходящих газов после ТЭА и аспирационных газов анодной печи. Четыре рукавных фильтра расположены в здании газоочистки МПЦ.

) Разливочный комплекс предназначен для получения из жидкой анодной меди плотных анодов. В состав разливочного комплекса входит: кабина управления; разливочная карусельная машина; установка весового «дозированного» разлива и взвешивания анодов; система водяного охлаждения анодов и изложниц; два анодосъемщика; окраска изложниц; система пароудаления. Четыре разливочных комплекса расположены в здании МПЦ.

) Кран шаржирный с лопатой. Загрузочный кран предназначен для загрузки шихты в анодную печь и выполнения других вспомогательных операций. Передвигается загрузочный кран по подкрановым путям в осях 1-40 загрузочного пролета МПЦ. Один загрузочный кран может обслуживать несколько анодных печей. В производстве анодов задействованы все четыре загрузочных крана. Загрузочные краны № 1 и № 2 предназначены для выполнения вспомогательных работ в помещении глиномески МПЦ. Грузоподъемность загрузочных кранов 3 т.

) Мостовой кран общего назначения. Из шести мостовых кранов расположенных в здании МПЦ, в производстве анодов задействованы четыре № 1, № 2, № 3 и № 4. Они применяются для выемки анодов из ванн, погрузки их в анодные вагонетки, замены изложниц, установки разливочных ковшей и других вспомогательных работ. Передвигаются мостовые краны по подкрановым путям в осях 1-58 разливочного пролета МПЦ. Один мостовой кран может обслуживать несколько разливочных машин. Грузоподъемность мостовых кранов № 1, № 3 и № 4 — 12,5 т, № 2 — т.

) В здании шлаковой площадки участка подготовки вторичного сырья и шихты (далее — УПВСиШ) МПЦ расположен мостовой кран № 7с магнитной шайбой. Он применяется для переворачивания шлаковых чаш со шлаком, отгрузки порожних шлаковых чаш на катодные вагонетки узкой колеи, разбивке шлака, затаривания металлических контейнеров. Мостовой кран № 7 передвигается по подкрановым путям шлаковой площадки. Грузоподъемность мостового крана № 7 — 5 т.

) В здании флюсовой площадки УПВСиШ МПЦ расположен мостовой кран № 8. Он применяется для переворачивания шлаковых чаш со шлаком, отгрузки порожних шлаковых чаш на катодные вагонетки узкой колеи, складирования шлаковых чушек (слитков), затаривания контейнеров, приемки и отгрузки грузов на автотранспорт и железнодорожные полувагоны. Мостовой кран № 8 передвигается по подкрановым путям флюсовой площадки. Грузоподъемность мостового крана № 8 — 5 т.

27 стр., 13452 слов

Себестоимость производства продукции и пути ее снижения на примере ...

... средств и предметов труда на производство продукции на предприятии. К ним относятся: затраты на подготовку и освоение производства; затраты, непосредственно связанные с производством продукции (работ, услуг), обусловленные технологией и организацией производства, включая расходы по ...

) Мостовой кран специальный грейферный № 9 расположен в здании флюсовой площадки МПЦ и предназначен для приема и отгрузки сыпучих материалов. Передвигается мостовой кран по подкрановым путям флюсовой площадки. Грузоподъемность мостового крана специального грейферного № 9 — 5 т.

Способ окислительного рафинирования меди основан на преимущественной склонности к окислению более электроотрицательных, чем основной металл, примесей с последующим выделением их в виде нерастворимых в основном металле окислов в самостоятельную шлаковую фазу или частично в виде возгонов в газовую фазу. При окислительном рафинировании в качестве окислителя обычно применяется воздух.

Окисление металлической шихты начинается сразу же после загрузки. Этому способствует наличие в атмосфере печи некоторого количества свободного кислорода и высокая температура газов в периоды загрузки и плавления меди.

После полного расплавления шихты жидкую медь подвергают интенсивному окислению посредством продувки ее воздухом. В этот период в первую очередь происходит окисление меди, так как она составляет подавляющую часть расплава по реакции 4Сu + О
2 = 2Сu2О и далее в зависимости от валентности примеси (Ме), либо по реакции k/2
Сu2О + Ме = k
Сu + МеОk/2 для примеси четной валентности, либо по реакции k
Сu2О + 2Ме = 2k
Сu + Ме2Оk
для примеси нечетной валентности (k
— валентность примеси).

Если окисление самой меди протекает на поверхности раздела пузырьков воздуха и металла, то окисление примесей происходит по всей массе жидкой меди.
















Возможно и прямое окисление примесей кислородом воздуха, однако ввиду малой концентрации их в металле вероятность процесса весьма мала, и доминирующим должно быть взаимодействие с закисью меди.

В черновой меди содержатся: алюминий, кремний, цинк, марганец, железо, кобальт, свинец, олово, никель, мышьяк, сурьма, сера, висмут, селен, золото, серебро и т.д. К числу наиболее легко удаляемых примесей относятся: алюминий, кремний, цинк, марганец, железо, кобальт. Они окисляются и шлакуются или уходят в возгоны во время плавления в начальный период окисления.

61 стр., 30288 слов

Шпаргалка по экономическому анализу

... экономического анализа 1) производство и реализация продукции; ... анализа конечных финансовых результатов. Поэтому экономический анализ – одно из слагаемых научно обоснованного планирования, регулирования и управления. Предприятие в условиях рыночной экономики начинает свою работу ... виде используются в плановых расчетах. Ретроспективный и текущий анализ завершается перспективным (прогнозным) анализом, ...

В процессе окисления меди жидкая ванна, кроме закиси меди, насыщается некоторыми газами, в основном сернистым ангидридом. Для дегазации металла проводят дразнение. Эту стадию рафинирования проводят после снятия рафинировочных шлаков. В жидкую ванну вводят ствол дерева, подвергающегося под влиянием высокой температуры сухой перегонке. Продукты сухой перегонки древесины, в особенности пары воды, при выделении вызывают бурное перемешивание ванны, способствуя тем самым дегазации металла и повышая его плотность.

Технологические операции производства анодов: загрузка; первое подплавление; первая догрузка; второе подплавление; вторая догрузка; плавление; окисление; восстановление; разлив.

Готовой продукцией являются аноды соответствующие СТП 00194429-002-2007. Аноды, выпускаемые в МПЦ классифицируются на: товарные соответствующие по геометрическим размерам требованиям чертежа № 86315; унифицированные соответствующие по геометрическим размерам требованиям чертежа № 86316. Аноды используются в ЦЭМ для электролитического рафинирования меди.

Форма организации труда в цехе — бригадная. В цехе применяется тарифная система оплаты труда. Форма заработной платы — повременная. В цехе МПЦ имеет место квалификационное разделение труда — разграничение деятельности в зависимости от сложности выполняемой работы и ответственности. Реализуется на базе ЕТКС

1 — кран загрузочный 2 — анодная печь3 — кран мостовой4 — катодная вагонетка узкой колеи с шихтой5 — установка весового дозирования 6 — разливочная машина7 — анодосъемщик8 — анодная вагонетка узкой колеи с анодами
Рисунок 2 — Аппаратурная схема производства анодов

Сырье и материалы закупаются у компаний по стандартам предприятия, входящих в тот же холдинг, что и ОАО Уралэлектромедь — УГМК. Т.е. в холдинге создан полный технологические цикл — от добычи руды до производства проката или других изделий.

Также на предприятии имеется энергетический цех, откуда медеплавильный цех получает энергию.

Медеплавильный цех является промежуточным звеном между поставкой медного лома и электролитическим производством, в результате которого образуется рафинированная медь. Рафинированная медь торгуется на Лондонской бирже металлов.

Достаточно большое количество оборудования в МПЦ уже полностью изношено, но основные агрегаты в хорошем состоянии, благодаря бережному отношению и организации планово-предупредительных ремонтов.

Производство является массовым, поточным.

Режим работы цеха — непрерывный.


Таблица 3 — Баланс времени работы оборудования

Состав баланса времени работы оборудованияусл. обозн. Режим работынепрерывная неделядничасКалендарный фонд времениТкал3658 760Выходные дниТв00Праздничные дниТпр00Сокращение рабочего времени в предпраздничные дниТс00Перерывы между сменамиТм. с00Обеденные перерывыТо00Режимный фонд времениТреж3658 760Простои оборудования в планово-предупредительном ремонтеТрем20480Технологические простои (2-3% от Треж) Тт962 304Эффективный фонд времени работыТэ2495 976

7 стр., 3175 слов

Авто диссертации по машиностроению и машиноведению, 05.02.08, ...

... организации единичного и мелкосерийного производства в условиях применения станков с ЧПУ. Для этого автором выполнены ... обработке на станках с ЧПУ; направления повышения эффективности обработки на станках с ЧПУ; технико-экономического анализа эффективности станков с ЧПУ. В работах ... на основании конструктивных, технологических и экономических показателей, характеризующих процесс её изготовления. ...


Таблица 4 — Внутрисменный режим труда и отдыха

Всего внутрисменных перерывов минута в течение всего рабочего дня.


Таблица 3 — Технико-экономические показатели цеха

ПоказателиЕд. измерения20092010Индексы, %ПланОтчетОтчет/планПланОтчетОтчет/планПлан 2008 к плану 2009Отчет 2008 к плану 20091. Объем реализации тыс. руб. 89520000901109581,00791600000917316081,0010,980,982. Объем товарной продукции, в т. ч.: анодов медных гранул медных т т 330000 52000 331890 52558,66 1,006 1,012 350000 44000 350467 44090 1,001 1,002 0,94 1,18 0,95 1,193. Среднегодовая стоимость основных фондовтыс. руб. 298700298700140023040023010,750,754. Среднегодовая сумма оборотных средствтыс. руб. 7162000071759595,11,0027354817774094721,221,0070,970,975. Численность работающихчел. 34134113413411116. Среднегодовая заработная платаруб. /чел. 176648,09176648,091176648,09176648,091117. Себестоимость ТПтыс. руб. 71994600724696131,0077498940075097361,51,0010,960,968. Себестоимость РПтыс. руб. 71994600724696131,0077498940075097361,51,0010,960,969. Затраты на 1 руб. реализациируб. /руб. 0,80,810,820,8210,980,9810. Производительность трудатыс. руб. /чел. 218828,6220272,40,99227931,3228259,50,9990,960,9611. Прибыль от ТПтыс. руб. 17525400176413450,991661060016634246,50,9991,0551,0612. Прибыль от реализациитыс. руб. 17525400176413450,991661060016634246,50,9991,0551,0613. Рентабельность ТП%24,324,3122,1522,1511,0971,09714. Рентабельность РП%24,324,3122,1522,1511,0971,09715. Выработка по ТПтыс. руб. /чел. 218828,6220272,40,99227931,3228259,50,9990,960,96

ТП — товарная продукции, РП — реализованная продукция. Цена анодов медных 224000 руб., гранул медных 300000 руб.

В 2010 году в медеплавильном цехе наблюдается рост объемов производства медных анодов на 5 % и спад объемов производства медных гранул на %. В связи с увеличением удельной себестоимости данной продукции прибыль от реализации в 2010 году по сравнению с 2009 снизилась на 6 %, а рентабельность продукции — на 2,15 %.

В связи с вводом в эксплуатацию дорогостоящих основных средств, их среднегодовая стоимость увеличилась на 27,4 %.

Выручка от реализации увеличивается быстрее на 1 %, чем среднегодовая стоимость оборотных средств, что свидетельствует о росте эффективности работы производства. Также об этом говорит увеличение производительности труда рабочих на 4 %. Но неизменность заработной платы рабочих может привести к снижению положительной динамики производительности труда в будущем. Необходимо запланировать рост фонда оплаты труда рабочих на будущий год.

Увеличение удельной себестоимости продукции, как следствие и затрат на 1 руб. реализации, а также снижение объема производства гранул медных, привело к ухудшению основных технико-экономических показателей, таких как прибыль и рентабельность, поэтому следует в дальнейшем более глубоко проанализировать данный аспект.

2. Анализ объема производства и качества продукции

Основные задачи:

. оценка выполнения плана по объему, ритмичности и качеству продукции;

. выявление и оценка влияния основных факторов на показатели объема производства и реализации продукции;

. выявление резервов для улучшения качества работы цеха;

. разработка мероприятий по реализации резервов.

В металлургических производствах используют натуральных, условно-натуральные и стоимостные показатели.

2.1 Анализ объема производства продукции

Изменение объема реализации анодов медных:

1.
в натуральном выражении

Δ
В = В2 — В1 = 350467 — 331890 = 18577 т




2.
в стоимостном выражении

Δ
В = В2 — В1 = 4161248000 руб.,




где
ΔВ — изменение объема производства;

В
1,2 — объем производства в натуральном и стоимостном выражении за 2009 и 2010 год. Изменение объема реализации гранул медных:

1.
в натуральном выражении

Δ
В = В2 — В1 = 44090 — 52558,66 = — 8468,66 т




2.
в стоимостном выражении

Δ
В = В2 — В1 = — 2540598000 руб.




Увеличение объема реализации анодов медных снизило отрицательный эффект от снижения объема реализации гранул медных.

Темп роста объема реализации анодов медных составил 5,35 %, темп снижения объема производства гранул медных — 19,21 %.

2.2 Анализ ритмичности выпуска продукции

Оценить выполнение плана по производству продукции можно с помощью анализа ритмичности выпуска продукции. Под ритмичностью понимается мера выполнения плановых заданий. Мера отклонения от плановых заданий — аритмичность производства.


Таблица 4 — Анализ ритмичности производства анодов.

МесяцТП, тыс. т. ТПф — ТПплК
ВП20092010Январь28,13432,8444,71116,7Февраль20,49123,5693,078115,02Март24,59626,3731,777107,2Апрель22,99623,430,434101,9Май30,01832,3972,379107,9Июнь28,65129,3180,667102,3Июль30,71930,9830,264100,9Август30,54231,6961,154103,8Сентябрь30,35930,191-0,16899,4Октябрь25,12228,1933,071112,2Ноябрь28,94329,5170,574101,98Декабрь31,31931,9560,637102,03ИТОГО331,890350,46718,577105,6

Ритмичность производства оценивается с помощью коэффициента ритмичности (К
ритм):

Критм = i отч. пл., (2. 1)

где n — интервал времени, по которому изучается ритмичность (год);

Вi отч. — выпуск по отчету продукции за принятый i-й интервал (в пределах плана), т;

Вi пл. — выпуск по плану продукции за принятый i-й интервал, т.

Коэффициенты ритмичности производства медных анодов и гранул за 2009 и 2010 годы равны единице, т.к. отчетные данные всегда превышали плановые. Поэтому для получения более точной информации об отклонениях необходимо рассчитать коэффициенты аритмичности. Общее число аритмичности определяется как отношение положительного и отрицательного числа аритмичности:

Ŋ+ = (i отч. пл.) — 1 (2. 2)

Ŋ — =1 — (i отч/Вi пл.), (2. 3)

где Ŋ+, — положительное и отрицательное число аритмичности соответственно;

Вi отч , — выпуск продукции в единицу временного интервала выше и ниже планового задания соответственно, т.

Общее число аритмичности: Ŋобщ = Ŋ+/ Ŋ-

1.
Расчет коэффициента аритмичности для медных гранул за 2009 год:

Ŋ
+ = 52558,66/52000 — 1 = 0,012

Ŋ
= 1 — 0/52000 = 1, Ŋобщ = 0,012



.
Расчет коэффициента аритмичности для медных гранул за 2010 год:

Ŋ
+ = 44090/44000 — 1 = 0,002

Ŋ
= 1 — 0/44000 = 1, Ŋобщ = 0,002



.
Расчет коэффициента аритмичности для медных анодов за 2009 год:

Ŋ
+ = 331890/330000 — 1 = 0,006

Ŋ
= 1 — 0/330000 = 1, Ŋобщ = 0,006



.
Расчет коэффициента аритмичности для медных анодов за 2010 год:

Ŋ
+ = 350467/350000 — 1 = 0,001

Ŋ
= 1 — 0/350000 = 1, Ŋобщ = 0,001




Таблица 5 — Коэффициенты аритмичности для медных анодов и гранул за 2009 и 2010 года

Коэффициенты аритмичности2009 год2010 годДля медных гранул: Ŋ
+ ŊŊобщ 0,012 1 0,012 0,002 1 0,002Для медных анодов: Ŋ+ ŊŊобщ 0,006 1 0,006 0,001 1 0,001











Отклонения небольшие и в положительную сторону, так что проблем с недовыпуском продукции у цеха не существует, оно, наоборот, работает более производительно, чем было запланировано.

2.3 Анализ качества продукции

Качество продукции — понятие, характеризующее параметрические, эксплуатационные, потребительские, технологические, дизайнерские свойства изделия. Различают обобщающие, индивидуальные, косвенные показатели.

Готовой продукцией производства анодов в медеплавильном цехе являются медные аноды, выпускаемые в соответствии с СТП 00194429-002-2001., которые в свою очередь, в соответствии с требованиями ОТК по содержанию примесей в анодах подразделяются на пять марок: АН-1, АН-2, АН-3, АН-4, АН-5. Наименьшее содержание примесей в анодах марки АН-1.

Данные о производстве анодов по маркам приведены в таблице 6.


Таблица 6 — Анализ качества продукции

МаркаОбъем производства, тОтклонение20092010Абсолютное, тОтносительное,%АН-115 142,8913 648,67-1494,2290,1АН-2188 377,23190 230,541 853,31100,9АН-3109 087,11128 570,7119 483,6117,9АН-418 147,0115 015,24-3 131,7782,7АН-51 135,763 001,842 406,083264,3ИТОГО33189035046718577105,6

Из данных таблицы можно сделать вывод о том, что в 2010 г по сравнению с 2009 г снизилось производство анодов марок АН-1 и АН-4 на 9,9 и 17,3% соответственно. А производство анодов марок АН-2, АН-3 и АН-5 увеличилось на 0,9%, 17,9%, и 64,3% соответственно.

К обобщающим относят качество всей произведенной продукции, независимо от ее вида и назначения. Новой продукции в общем выпуске товарной продукции не существует. Вся продукция соответствует мировым стандартам, т.к. в дальнейшем рафинированная медь продается на Лондонской бирже металлов, где предъявляются высокие требования к качеству продукции. Единичные показатели качества металлопродукции также соответствуют мировым стандартам качества и стандартам качества предприятия. Системы менеджмента в процессе производства анодов медных соответствуют стандартам ISO 9001: 2000 в области менеджмента качества. Гранулы выпускаются в соответствии с требованиями СТП 00194429-080-2006. Косвенные показатели рассчитаны ниже.

Анализ косвенных показателей начинается с потерь от брака, выявленного в производстве.


Таблица 7 — Себестоимость окончательно забракованных изделий

Полуфабрикатов, тыс. руб. 350Расходы по исправлению брака, тыс. руб. 50Стоимость брака по цене использования, тыс. руб. 245Сумма удержаний с лиц — виновников брака, тыс. руб. 35Суммы, взысканные с поставщиков по претензиям за поставку недоброкачественных материалов, тыс. руб. 0Потери от брака, тыс. руб. 120Производственная себестоимость продукции, тыс. руб. 75097361,5Потери от брака, % от производственной себестоимости0,00

3. Анализ использования основных производственных фондов

Анализ ведется по основным производственным фондам, непромышленные основные фонды не учитываются.

3.1. Анализ объема, состава и движения основных производственных фондов

В первую очередь выполняется анализ наличия, движения структуры ОФ.

Исходная информация сводится в аналитическую таблицу.


Таблица 6 — Состав и движение ОФ за 2010 год

Вид ОФНа начало годаВыбытие, млн. руб. Введение, млн. руб. На конец годаИзменение млн. руб. Доля, %млн. руб. Доля, %млн. руб. В %1. Промышленно-производственные, в т. ч.: Земель. участки и ОП Здания Сооружения Передаточные устройства Машины и оборудование Транспортные средства Инструмент Другие виды ОС 2. Непроизводственные 3,85 183,3 6,08 5 99,8 0,0014 0 0,669 1,3 61,4 2 1,7 33,4 0 0 0,2 19,36 0 0 0 0,777 129,4 0 0 0 3,85 178,5 6,51 4,83 205,98 0 0 0,561 1 44,6 1,6 1,2 51,5 0 0 0,1 0 4,8 0,43 0,17 106,18 0,0014 0 0,108 0 2,6 7,1 3,4 106,4 100 0 16,1Итого298,710019,36130,177400,23100101,5306-

ОП — объекты природопользования

Обобщающую оценку движения ОФ дают коэффициенты обновления, ввода, выбытия, прироста, износа и годности.

К
выб = Свыбоф = 19,36/298,7 = 0,06, (3. 1)





где К
выб — коэффициент выбытия ОФ;

С
выб — стоимость выбывших ОФ, млн. руб.;

С
оф — первоначальная стоимость на начало года, млн. руб.

К
обн = Свведоф. к. = 130,177/400,23 = 0,33, (3. 2)





где К
обн — коэффициент обновления ОФ;

С
введ — стоимость введенных ОФ, млн. руб.;

С
оф. к — стоимость ОФ на конец года, млн. руб.

К
изн = (Сбал. — Сост.) бал. = (637,5 — 400,23) /637,5 = 0,37, (3. 3)







где К
из — коэффициент износа ОФ;

С
бал — балансовая стоимость ОФ, млн. руб.;

С
ост — остаточная стоимость ОФ, млн. руб.

К
г = 1 — Кизн = 1 — 0,37 = 0,63, (3. 4)



где К
г — коэффициент годности.

К
прир = (Сввед — Свыб) /Соф. к = (130,177 — 19,36) /400,23 = 0,28, (3. 5)







где К
прир — коэффициент прироста.

% в стоимостном выражении составляют вновь приобретенные основные фонды, при этом выбыло из эксплуатации 6 % основных фондов. Основные фонды на % полностью изношены. Прирост основных фондов в 2010 году составил %.

3.2 Анализ эффективности использования основных производственных фондов

Рассмотрим плановую и фактическую среднегодовую мощности по цеху.

Производственная мощность — максимально возможный выпуск продукции при достигнутом или намеченном уровне техники, технологии, форм организации труда и в условиях наиболее эффективного использования всех средств производства и полном использовании оборудования.

Плановая среднегодовая производственная мощность рассчитывается по следующей формуле:

М
пл = Мн + Мм× 1/12) + Мр× 2/12) + Му× 3/12) + Му× ( (12-Т4) /12),























где М
пл — плановая среднегодовая производственная мощность;

М
н — производственная мощность на начало периода;

М
м — увеличение производственной мощности вследствие осуществления организационных и других мероприятий, не требующих капиталовложений;

М
р — увеличение производственной мощности вследствие технического перевооружения, расширения реконструкции предприятия;

М
у — увеличение или уменьшение мощности в связи с изменением номенклатуры и сортамента продукции;

М
у — уменьшение мощности следствие выбытия ОФ;

Т
1,2,3,4 — соответствующие числа рабочих месяцев оборудования.

М
пл = 351790 т/год — по участку производства анодов медных

М
пл = 60000 т/год — по участку производства гранул медных

Степень использования мощности участка по производству медных анодов:

К
инт. факт = Вфакт/ПМср. год = 350467/351790 = 0,996




К
инт. пл. = Впл/ПМср. год = 350000/351790 = 0,995,





где К
инт. факт, пл. — коэффициент интенсивной нагрузки фактический и по плану;

В
факт, пл. — фактический и плановый объем производства продукции, т;

ПМ
ср. год — среднегодовая производственная мощность, т/год.

Степень использования мощности участка по производству медных гранул:

К
инт. факт = Вфакт/ПМср. год = 44090/60000 = 0,73;




К
инт. пл. = Впл/ПМср. год = 44000/60000 = 0,73.





Степень использования оборудования по времени:

К
экст = Тэфк = 254/365 = 0,7.





Коэффициент интегральной нагрузки:

К
интегр. факт = Кинт× Кэкст = 0,996×0,7 = 0,697 — фактический для производства анодов;








К
интегр. пл = Кинт× Кэкст = 0,995×0,7 = 0,697 — плановый для производства анодов;








К
интегр. факт = Кинт× Кэкст = 0,73×0,7 = 0,511 — фактический для производства гранул;








К
интегр. пл = Кинт× Кэкст = 0,73×0,7 = 0,511 — плановый для производства гранул.









3.3 Анализ затрат на ремонт основных фондов

В составе ремонтного фонда предприятия выделяются затраты на текущие ремонты и капитальные ремонты, а также затраты на текущие и капитальные ремонты зданий и сооружений. Перед проведением анализа необходимую информацию следует представить в виде таблицы.


Таблица 7 — Затраты на ремонт основных фондов

Затраты2009 год, тыс. руб. 2010 год, тыс. руб. Отклонения, тыс. руб. 1. Затраты на текущие ремонты ОПФ41041002. Затраты на кап. ремонты ОПФ60060003. Затраты на текущие ремонты оборудования200352,5152,54. Затраты на кап. ремонты оборудования1152461315. Среднегодовая стоимость ОПФ278650349465708156. Среднегодовая стоимость оборудования97700152890558207. ТП в отпускных ценах без НДС901109589173160816206500008. Удельные затраты на текущие ремонты ОПФ0,7180,570,1489. Удельные затраты на кап. ремонты ОПФ1,51,20,310. Затраты на текущие ремонты в расчете на 1 руб. ТП0,0020,002011. Затраты на кап. ремонты в расчете на 1 руб. ТП0,0050,0050

Экономия удельных затрат на текущие и капитальные ремонты как характеристика деятельности ремонтных и эксплуатационных служб основных производственных фондов:

Δ
Стек. рем = — 0,148×349465 = — 51,7482 тыс. руб.



Δ
Скап. рем = — 0,0003×349,465 = — 0,1048395 тыс. руб.




3.4 Анализ обобщающих показателей использования основных производственных фондов (ОПФ)

Для анализа используются следующие показатели:

. фондоотдача ОПФ;

. фондоотдача активной части ОПФ;

. фондорентабельность;

Фондоотдача ОПФ:

) в 2009 году

) в 2010 году

Ф
1 = 91731,608/349,465 = 262,5 руб. /руб.

Фондоотдача активной части ОПФ:

) в 2009 году

Ф
о = 90110,958/278,65×0,6= 538,97 руб. /руб.



) в 2010 году

Ф
1 = 91731,608/349,465×0,7 = 374,99 руб. /руб.



Анализ выполняется методом цепных подстановок.

. Снижение фондоотдачи активной части ОПФ за счет изменения среднегодовой стоимости ОПФ:

Δ
Ф= (262,5 — 90110,958/349,465×0,7) = — 105,86 руб. /руб.


. Снижение фондоотдачи активной части ОПФ за счет изменения доли активной части в общей стоимости ОПФ:

Δ
Ф = (90110,958/349,465×0,7 90110,958/349,465×0,6) = 368,36 — 429,76 = — 61,4 руб. /руб.




. Увеличение фондоотдачи активной части ОПФ за счет изменения объема реализации:

Δ
Ф = 374,99 — 90110,958/349,465×0,7 = 6,63 руб. /руб.


Резервами роста фондоотдачи являются: увеличение объема производства продукции, сокращение ОПФ, рост доли их активной части.

Фондорентабельность:

) в 2009 году

Ф
р = 17641,345/278,65 = 63,3 руб. /руб.

) в 2010 году

Ф
р = 16634,2465/349,465 = 47,6 руб. /руб.

4. Анализ использования трудовых ресурсов и их оплаты

Основные задачи анализа:

. изучение состава и движения численности работающих, уровня их квалификации;

. оценка выполнения плана по производительности труда и влияния трудовых факторов на объем выпуска продукции;

. изучение использования фонда оплаты труда

. выявление резервов лучшего использования трудовых ресурсов.


.1. Изучение состава, движения численности работающих, уровня их квалификации

Анализ обеспеченности цеха рабочей силой осуществляется путем сопоставления фактических и плановых данных о численности отдельных категорий работающих. Информация сводится в таблицу 8.


Таблица 8 — Численность работников цеха, их структура

ДолжностьКоличество человекУдельный вес в общей численности, %Рабочие, всего32996,5в том числе — основные32294,7 — вспомогательные72,1Руководители72,1Специалисты51,5Служащие00,0Итого341100,0

Фактические и плановые данные совпадают.


Таблица 6 — Состав рабочих по подразделению

Группы и профессии рабочихРазрядКол-во агрегатов, штНорма обслуживания в смену, чел. /агрегатКол-во смен в суткиЯвочное числов сменув сутки1234567Основные (производственные) рабочие Плавильщик631339Плавильщик531339Плавильщик4333927Разливщик4323618Разливщик33531545Загрузчик шихты53431236Машинист крана431339Итого основных рабочих 51153Вспомогательные рабочие Слесарь5 3Электрик5 3Итого вспомогательных рабочих 6Всего рабочих 51159

Величина минимального размера тарифной ставки (оклада) работника 1-го разряда ОАО «Уралэлектромедь» гарантируется на уровне не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда (ст. 133 ТК РФ).

ОАО самостоятельно определяет величину тарифной ставки работника первого разряда, при этом доля постоянной части заработной платы работника (тарифная ставка, оклад, доплаты за условия труда, районный коэффициент) обеспечивается на уровне 60-65 %
.

Повышение заработной платы, в том числе и ее индексация в соответствии с ростом потребительских цен на товары и услуги, производится исходя из финансовых возможностей ОАО. При этом темпы роста заработной платы определяются темпами роста производительности труда. Порядок и условия индексации заработной платы работников ОАО определяются Положением об индексации. Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях и размерах предусмотренных Трудовым кодексом РФ и иными федеральными законами.

Начисленная заработная плата выплачивается по месту работы в соответствии с административно-территориальной принадлежностью соответствующего структурного подразделения, филиала или представительства ОАО «Уралэлектромедь», не реже чем каждые полмесяца. Заработная плата выплачивается работодателем путем безналичного перечисления на карточные счета работников в учреждении банка. Работодатель на основании договора с учреждением банка обеспечивает работников банковскими картами для получения заработной платы с карточных счетов.

Первая выплата устанавливается в размере 1000 рублей. Она производится до числа месяца, следующего за расчетным. Окончательный расчет производится до последнего числа месяца, следующего за расчетным.

Приоритетность в оплате труда в ОАО определяется сложностью труда, квалификацией работника, дефицитностью профессии (должности), а также рыночной стоимостью профессии или должности. Заработная плата плавильщика состоит из: тарифной части (тариф, оклад); компенсационно-стимулирующей части (премии, доплаты, надбавки).

В качестве базы для оплаты труда персонала в ОАО принята единая тарифная система ОАО «Уралэлектромедь». Единая тарифная система ОАО состоит из нескольких видов. Тарифные системы учитывают отраслевые особенности производств, цехов и участков, различия в характере и условиях труда производственного и непроизводственного персонала, применяются для оплаты труда руководителей, специалистов, служащих и рабочих, в т. ч. сдельщиков и повременщиков.

Диапазон тарифной сетки определим по формуле:

(4. 1)

Тарифная система оплаты труда на предприятии и ее анализ приведены в таблице 7.


Таблица 7 — Тарифная система оплаты труда

Группы подразделений по оплате трудаРазряд оплаты труда. Тарифный коэффициент1234567891011121314151617181-я группа
К

группы
=1. 35811,001,111,231,371,521,691,872,082,312,562,843,153,503,894,314,795,315,902я — группа К
группы
=1. 17681,001,111,231,371,521,691,872,082,312,562,843,153,503,894,314,795,315,903я — группа К
группы
=1. 01,001,111,231,371,521,691,872,082,312,562,843,153,503,894,314,795,315,90Анализ прироста с увеличением разрядаВ единицах коэффициента0,110,120,140,150,170,180,210,230,250,280,310,350,390,420,480,520,59В процентах11,0010,8111,3810,9511,1810,6511,2311,0610,8210,9410,9211,1111,1410,8011,1410,8611,11




В итоге месячная заработная плата плавильщика рассчитывается по формуле:

(4. 2)

где
ТС

1
— часовая тарифная ставка 1-го разряда, рублей в час;


ТК

— тарифный коэффициент, устанавливаемый работнику;


К

группы
— коэффициент, учитывающий группу по оплате труда;


Т

ф
— фактически отработанное время за месяц, в часах.

Работа в выходной и нерабочий день оплачивается по двойной часовой ставке. Работа в сверхурочное время оплачивается согласно ТК РФ. Доплата за работу в ночное время — 60%.

Управленческая схема представлена в приложении 1.

Уровень квалификации рабочих определяется на основе сравнения их среднего тарифного разряда:

rсп =pi·ri/pi = 1359/329 = 4,134 разряд, (4. 3)

где n — количество групп рабочих, имеющих различные тарифные разряды;

Npi — количество рабочих, имеющих одинаковый тарифный разряд;

rсп, — средний тарифный разряд, i-й тарифный разряд.


.2 Оценка выполнения плана по производительности труда

Для анализа производительности труда прежде всего выбирается метод ее измерения: стоимостной, натуральный, условно-натуральный, трудовой. В данном случае будет применяться стоимостной метод.


Таблица 9 — Расчет производительности труда

ПоказателиПланОтчетАбс. отклонениеВыполнение плана, %1. Товарная продукции, тыс. руб. 91600000917316081316081,0012. Среднесписочная численность ППП, чел. 341341003. Среднесписочная численность рабочих, чел. 329329004. Общее число отработанных человеко-дней рабочими, чел. — дни5724657246005. Среднее число дней, отработанных одним рабочим, дней174174006. Общее число дней, отработанных всеми рабочими за год, дни5724657246007. Средняя продолжительность рабочего дня, часы2424008. Среднегодовая выработка на 1го работающего, руб. 268621,7269007,6385,941,0019. Среднегодовая выработка на 1го рабочего, руб. 278419,5278819,5399,981,00110. Среднедневная выработка, тыс. руб. 250958,9251319,5360,571,00111. Среднечасовая выработка, тыс. руб. 10456,610471,6415,041,001

Все фактические показатели или равны или превышают плановые на 0,1 %, за счет чего удалось увеличить среднедневную выработку на 360570 руб. В итоге удалось выпустить на 131608000 руб. больше товарной продукции, чем планировалось.

4.3 Анализ использования фонда оплаты труда

По фонду оплаты труда устанавливают абсолютное и относительное отклонение:

Δ
ФОТабс = ФОТотч — ФОТпл = 60237 — 60237 = 0,






где
ΔФОТабс — абсолютное отклонение фонда оплаты труда, тыс. руб.;


ФОТ
отч, ФОТпл — фонд оплаты труда по отчету и по плану, тыс. руб.


Относительное отклонение определяется следующим образом:

Δ
ФОТотн = ФОТотч — ФОТпл× (100+Кпер. пл. ×Ккор) /100 = 60237 — 60237× (100+0,2×0,7) /100 = 60321,33 тыс. руб.,
















где К
пер. пл. — коэффициент перевыполнения плана, %;

К
кор — коэффициент корректировки ФОТ за каждый процент перевыполнения плана (для металлургических производств его величина использовалась в размере 0,7), доли ед.

На абсолютное отклонение влияют два фактора: численность по категориям работающих, их средняя заработная плата. Эти факторы в плановом и отчетном периоде совпадают.

. руководителя — 32,5;

. специалиста — 19,8;

. рабочего — 14,3.

Фонд оплаты труда по категориям работников, тыс. руб.:

. руководителей — 2728;

. специалистов — 1188;

. рабочих — 56321.

5. Анализ себестоимости продукции

Анализ начинается с определения характера производства. В данном случае производство является материалоемким, т.к. 98,4 % себестоимости анодов составляют основные сырье и материалы, а именно черновая медь и остатки медеэлектролитного производства.

5.1. Анализ затрат на один руб. товарной продукции

Показатель затрат на один рубль товарной продукции определяется путем деления полной себестоимости товарной продукции на выручку от реализации этой продукции:

З
б = 74989400/91600000 = 0,82

З
ан = 75097361,5/91731608 = 0,82,

где Зб, ан — затраты на 1 руб. товарной продукции в плановом и анализируемом периодах, руб. / руб.

Перед выполнением аналитических расчетов необходимая информация сводится в аналитическую таблицу 11.


Таблица — Анализ выполнения плана по затратам на рубль товарной продукции

№Показатели За отчетный год1Плановая себестоимость всей товарной продукции, тыс. руб. 749894002 2. 1 2. 2Себестоимость всей товарной продукции по отчету, тыс. руб.: по плановой себестоимости по отчетной себестоимости в ценах отчетного периода 75097361,5 75097361,5 3 3. 1 3. 2 3. 3Товарная продукция в оптовых ценах предприятия (без НДС), тыс. руб.: по плану по отчету в плановых ценах по отчету в фактических ценах 91600000 91731608 917316084 4. 1 4. 2 4. 3Затраты на 1 руб. товарной продукции по плану: по плану, пересчитанному на фактический выпуск фактически в ценах, действовавших в отчетном году фактически в ценах, принятых в плане 0,82 0,82 0,82

5.2 Анализ себестоимости по важнейшим видам продукции

Важнейшие факторы, учитываемые при анализе:

. изменение норм расхода материальных затрат;

. изменение структуры металлошихты;

. изменение цен на используемые материалы, энергозатраты;

. изменение расходов по переделу и общепроизводственных расходов анализируется по факторам: влияние объема производства, сметы затрат по каждой из статей затрат.

Нормы и цены на сырье и основные материалы в плановом и отчетном периоде одинаковы, поэтому их дальнейший анализ не имеет смысла. Сразу перейдем к анализу расходов по переделу.

Доля постоянных расходов в полной себестоимости 1,13 %, доля переменных затрат 98,87 %.


Таблица — Влияние увеличения объема производства на снижение постоянных затрат в себестоимости медных анодов

Статья постоянных затратБазовое значение расхода, руб. Отчетное значение, руб. Изменение, руб. Общепроизводственные расходы65,6465,55-0,09Общехозяйственные расходы191,71191,45-0,26Коммерческие расходы1807,671805,26-2,41Итого2065,022062,262,76

За счет изменения объема выпуска удалось снизить себестоимость 1 тонны медных анодов на 2,76 руб


Таблица — Калькуляция себестоимости

Наименование расходаБазовый вариантПроектный вариантНа 1 тоннуНа годовой объем выпускаНа 1 тоннуНа годовой объем выпускаНорма расхода ресурсаЦена ед. ресурса, руб. Сумма, руб. Кол-воСумма, млн. руб. Норма расхода ресурсаЦена ед. ресурса, руб. Сумма, руб. Кол-воСумма, млн. руб. Задано в произв-во: 1. черновая 2. остатки ЦЭМ Итого задано 0,85 0,10 192000 192000 163200 19200 182400 299021,5 35719 57412 6754,4 64166,4 0,85 0,10 192000 192000 163200 19200 182400 315214 37084 60521,1 7120,1 67641,2Отходы (-): 1. скрап 2. шлак 3. пыль 4. потери Итого отходы 0,01 0,01 0,0005 0,001 192000 76800 63360 63360 1920 768 31,68 63,36 2783,04 3517,9 3517,9 175,9 351,79 675,4 270,2 11,145 22,29 979,035 0,01 0,01 0,0005 0,001 192000 76800 63360 63360 1920 768 31,68 63,36 2783,04 3708,4 3708,4 185,42 370,84 712 284,8 11,7 23,5 1032Итого задано за вычетом отходов—179616,96-63187,4—179616,96-66609,2Расходы по переделу: 1. вспомог. мат-лы 2. топливо на технол. цели 3. энергия на технол. цели 4. Расходы на оплату труда 5. Соц. отчисл-я 6. Общепр. расходы Итого 63,26 240 367,53 124,96 65,64 907,39 22,25 84,43 16,18 129,29 43,96 23,09 319,2 63,26 240 367,53 124,96 74,64 916,39 23,5 136,3 46,3 27,68 339,78Итого расходы по переделу180524,3563506,6180533,3566948,98Общехоз. расходы191,7167,44181,8667,44Итого с/с по подразделе- нию180716,0663574,04180715,2167016,42Расходы на продажу1807,67635,921714,81635,92Итого полная с/с182523,7364210182431,0267652,71

6. Анализ прибыли и рентабельности производства продукции

В первую очередь рассчитывается общее отклонение по прибыли по сравниваемым периодам (план-отчет 2009 года).


6.1. Анализ прибыли

Отклонение по прибыли:

Δ
П = П1 — П0 = 16634246,5 — 16610600 = 23646,5 тыс. руб.,




где П
1 — прибыль в отчетном периоде;

П
2 — прибыль в плановом периоде.

6.2. Анализ показателей рентабельности

Рентабельность производства товарной продукции:

R
тп = (П/Стп) ×100,где R — рентабельность, %;





П — прибыль от реализации, тыс. руб.; С — себестоимость товарной продукции, тыс. руб.

R
тп0 = (16610600/74989400) ×100 = 22,15



R
тп1 = (16634246,5 /75097361,5) ×100 = 22,15




Плановая и отчетная рентабельности идентичны. Рентабельность продаж:

R
пр = (П/Втп) ×100,





где В
пр — выручка от реализации товарной продукции, тыс. руб.

R
пр0 = (16610600/91600000) ×100 = 18,13 %



R
пр1 = (16634246,5 /91731608) ×100 = 18,13 %




Рентабельность персонала (норма прибыли на 1-го работника):

R
раб = П/Nппп,



где N
ппп — количество работников, чел.

R
раб0 =16610600/341 = 48711,43 тыс. руб. /чел.

R
раб1 =16634246,5 /341 = 48780,78 тыс. руб. / чел.

Δ
Rраб = Rраб1 — Rраб0 = 69,35 тыс. руб.








Рентабельность производственных фондов:

R
ф = П/ОПФ,

где ОПФ — основные производственные фонды, руб.

R
ф0 = 16610600/73948407 = 22,46 %

R
ф1 = 16634246,5 /74494951,22 = 22,33 %

Δ
Rф = Rф1 — Rф0 = — 0,13 %.









Таблица — Показатели рентабельности

ПоказателиПлановый периодОтчетный периодИзменениеРентабельность производства товарной продукции, %22,1522,150Рентабельность продаж, %18,1318,130Рентабельность персонала, тыс. руб. / чел. 48711,4348780,7869,35Рентабельность производственных фондов22,4622,33 — 0,13

Заключение

Объем реализации вырос в отчетном периоде по сравнению с плановым на 2 %. Качество продукции можно охарактеризовать как высокое.

Стоимость основных фондов выросла на %, а фондоотдача значительно снизилась.

Прибыль в связи с увеличением объемов реализации также повышается, но рентабельность производства товарной продукции и продаж остаются неизменны.

Численность персонала не изменилась, зато рентабельность персонала немного выросла, что свидетельствует пусть и не о большом, но росте производительности труда.

Себестоимость единицы продукции также не изменилась.