Разработка а по созданию салона красоты для мужчин

Бизнес-план

Разработка бизнес-плана по созданию салона красоты для мужчин

Введение

Бизнес-план — план, программа осуществления бизнес-операций, действий фирмы, содержащая сведения о фирме, товаре, его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности. Он позволяет выбрать наиболее перспективный желаемый результат и определить средства для его достижения. Бизнес-план является документом, позволяющим управлять бизнесом, поэтому его можно представить как неотъемлемый элемент стратегического планирования и как руководство для исполнения и контроля.

Планирование бизнеса — это определение целей и путей их достижения, посредством каких-либо намеченных и разработанных программ действий, которые в процессе реализации могут корректироваться в соответствии с изменившимися обстоятельствами.

Задача бизнес-плана — обоснование концепции предпринимательского (коммерческого) предложения, технической возможности и экономической целесообразности бизнеса, характеризующегося набором количественных данных или параметров результата, определенного целью.

1. Теоретическая часть

1.1 Визитная карточка предприятия

Салон красоты «Виктор»

Управленческий аппарат:

  • Директор.
  • Бухгалтер (зам.

Директора).

  • Администратор.
  • Визажист.
  • Парикмахер.
  • Массажист.
  • Маникюрщица.
  • Уборщица.

Местоположение предприятия:

Предприятие будет находиться в центре города

Документ, на основе которого осуществляется деятельность предприятия:

  • Лицензия

Основные услуги: общественные услуги.

Дополнительные услуги: бесплатный Wi-Fi доступа в Интернет, вызов такси по заказу потребителя, организация просмотра видеопрограмм, парковка личного транспорта посетителей на стоянке.

Используемое оборудование:

Массажный стол, кресла, раковины, сушуары, полотенца, косметические средства, фен.

1.2 Маркетинговый план

Таблица 1.2.1 — Сильные и слабые стороны товара

№ п/п

Постановка вопроса при изучении сильных и слабых сторон товара

Сильные стороны товара

Слабые стороны товара

1

2

3

4

1

Можете ли вы определить тот сегмент рынка, на который ориентирована ваша продукция?

Услуги ориентированы на мужскую часть населения

2

Изучены ли вами запросы ваших клиентов?

Да

3

Какие преимущества предоставляют ваши услуги клиентам?

Салон предоставлен только для мужчин

4

Можете ли вы эффективно довести свою продукцию до тех потребителей, на которых она ориентирована?

Да, предприятие расположено в центре города, где его может посетить любой желающий.

Отсутствие других торговых точек предприятия.

5

Может ли ваша продукция успешно конкурировать с продукцией других производителей в отношении:

— качества;

— цены;

— стимулирования спроса;

— мест распространения?

Да, гарантируем хорошее качество продукции при низких ценах.

Отсутствие других торговых точек предприятия.

6

Понимаете ли вы на какой стадии «жизненного цикла» находится ваша продукция?

Рост

7

Возможно ли копирование вашей продукции конкурентами?

Да

Таблица 1.2.2 — Анализ конкурентов

Факторы

Проектируемое предприятие

Соло

Варта

Кармелита

Качество

4

3

5

4

Уровень цен

4

3

4

4

Формы сбытовой деятельности

4

3

5

4

Обслуживание

2

2

4

4

Реклама

5

3

5

4

Итого:

Средний балл:

3,8

2,8

4,6

4

2. Расчётная часть

2.1 Исходные данные для расчётов

Таблица 2.1.1 — Исходные данные

Наименование показателя

Единица измерения

Обозначение

Величина показателя

1

2

3

4

Количество календарных дней

Дни

Д
к

366

Количество праздничных дней

Дни

Д
пр

0

Количество выходных дней

Дни

Д
вых

0

Количество дней отпуска

Дни

Д
отп

Продолжительность рабочей смены

Часы

Т
см

9

Количество смен

К
см

1

Потери времени в связи с сокращением длительности рабочего дня

Часы

Т
сок

1

Перечень объектов основных средств

Шт.

М

Оборудование

Средняя трудоёмкость изготовления продукции

Чел./часы

Т
р

0,07

Численность основных производственных рабочих

Чел.

N

Средняя расценка за изготовление единицы изделия

руб.

Pсд.

300

Площадь предприятия

кв. м.

S

100

2.2 Расчёт производственной программы

Количество рабочих дней в году определяется по формуле:

Др=Дк — (Дп+Дв+До),

Где Дк — количество календарных дней;

Дп — количество праздничных дней;

Дв — количество выходных дней;

До — количество дней отпуска.

366 — (0+0+28)=338 (рабочих дней в году)

Далее производится расчет производственной программы, который оформляется в таблице 2.2.1.

Таблица 2.2.1 — Расчет производственной программы

Количество рабочих в основном производстве, чел.

Средняя трудоемкость изделия, час.

1,5

Выпуск изделий в смену, шт.

Кол-во смен работы

1

Кол-во рабочих смен в году

338

Выпуск продукции в год, шт.

46644

Трудоемкость годового выпуска продукции, час.

69966

2.3 Расчет затрат на приобретение оборудования и других основных средств

Перечень объектов основных средств, их необходимое количество для предприятия, цена переносятся в таблицу 2.3.1. из таблицы 2.1.1 «Исходные данные».

Таблица 2.3.1 — Расчет затрат

Наименование объекта основных средств

Количество, шт.

Цена, руб.

Стоимость, руб.

Контрольно-кассовый аппарат

1

5000

5000

Машинка для стрижки

2

550

1100

Шкаф-тумбочка с зеркалом

2

10000

20000

Диван

1

15000

15000

Мойка с креслом

1

10000

10000

Зеркало

1

1000

1000

Сушуар

2

3000

6000

Фен

2

700

1400

Журнальный столик

1

3000

3000

Набор для гардероба

1

5000

5000

Итого:

48250

67500

2.4 Потребность в сырье и материалах

Определим годовую потребность каждого материала:

П
г

= Вг
* Нп
;

салон красота бизнес маркетинговый

Где П
Г

— годовая потребность;

В
Г

— годовой выпуск продукции;

Н
р

— норма потребления материала.

Общая стоимость материала определяем по формуле:

Стоим
ОБЩ

= ПГ
* Ц,

Где Стоим
ОБЩ

— общая стоимость материала;

Ц — цена материала.

Потребность в материалах

Наименование материала

Годовой выпуск, шт.

Норма расхода, мл.

Годовая потребность, л.

Цена, л/руб.

Общая стоимость, руб.

Краска для волос, разная

500

100

300

15000

Шампунь

6760

676

200

135200

Ополаскиватель

3380

338

150

50700

Гель

1352

135,2

170

22984

Мусс

1690

169

120

20280

Лак для волос

676

5

33,8

200

6760

Масло для массажа

6760

676

100

67600

Итого:

318524

2.5 Расчёт потребности в стартовых инвестициях

Организационные затраты

Статьи затрат

Сумма, руб.

Государственная регистрация

4000

Аренда помещения

100000

Расходы на приобретение сырья и материалов за месяц

318524

Итого:

422524

2.6 Организационный план

Списочный состав основных производственных рабочих определяем по формуле:

Nсп = Nяв * 100 / (100 — Z),

Где Nяв — явочное количество основных рабочих, умноженное на количество смен,

Z — коэффициент перехода от явочного состава основных рабочих к списочному:

Z = Дп / Др * 100%,

где Дп — количество целодневных потерь;

Др — количество рабочих дней в году.

Nяв = 5 *4 =

Z = 0 / 365 * 100% = 0%

Nсп = 6 * 100 / (100 — 0) = 6

Результаты расчёта численности основных рабочих оформлены в таблице 2.6.1.

Численность основных производственных рабочих

Количество основных производственных рабочих, чел.

Количество смен

Явочное количество рабочих в смену

Списочное количество рабочих

1

Численность вспомогательных рабочих

Перечень должностей

Количество, чел.

Уборщица

1

Итого:

1

Численность руководителей, служащих, специалистов устанавливается исходя из рациональной структуры управления производством и оформляется в таблице 2.6.3.

Численность руководителей, специалистов, служащих

Перечень должностей

Количество, чел.

Директор

1

Бухгалтер, зам. Директор

1

Администратор

2

Итого:

4

Численность всего персонала определим по формуле:

Nппп = Nосн.раб + Nвсп.раб + Nауп,

Где Nосн.раб — численность основных производственных рабочих;

Nвсп.раб — числ. вспомогательных рабочих;

Nауп — числ. руководителей, специалистов и служащих.

Nппп = 22+1+4=27

Тарифный фонд заработной платы основных рабочих определяется по формуле:

ФЗПmap = ?(Стч * Тг * Nосн.раб),

Где Стч — часовая тарифная ставка, руб.;

Тг — годовой фонд рабочего времени, час;

Nвсп — кол-во рабочих определённой профессии, чел.

Тарифный фонд заработной платы основных рабочих

Профессия

Количество рабочих в 2 смены, чел.

Должностной оклад в месяц, руб.

Годовой фонд оплаты труда, руб.

Маникюрщица

2

10000

240000

Массажист

8

12000

1152000

Парикмахер

8

10000

960000

Визажист

4

10000

480000

Итого:

2832000

Оплату труда вспомогательных рабочих также определим по тарифному фонду заработной платы (см. табл. 2.6.5).

Тарифный фонд заработной платы вспомогательных рабочих

Профессия

Количество рабочих в 2 смены, чел.

Часовая тарифная ставка, оклад, руб.

Годовой фонд рабочего времени, час.

Тарифный фонд заработной платы, руб.

Уборщица

1

177,5

1352

239980

Итого:

1

239980

Фонд оплаты труда руководителей, специалистов, служащих определяется по формуле:

ЗПауп = ?(О * * Nауп),

Где О — оклад по штатному расписанию, руб.;

Nауп — количество руководителей, служащих, специалистов, чел.

Расчет фонда оплаты труда

Перечень должностей

Количество, чел.

Должностной оклад в месяц, руб.

Годовой фонд оплаты труда, руб.

Директор

1

40000

480000

Бухгалтер, зам. Директор

1

20000

240000

Администратор

2

10000

120000

Итого:

4

840000

Далее рассчитываем фонд оплаты труда всего персонала.

Фонд оплаты труда промышленно-производственного персонала (ППП)

Элементы фонда оплаты труда

Расчёт

Сумма, руб.

1

2

3

Тарифный фонд заработной платы

Таблица 2.6.4

3071980

Фонд оплаты труда руководителей, специалистов, служащих

Таблица 2.6.5

840000

премии и доплаты

30% от П
1

+ П2

1173594

Итого: основная заработная плата

П
1

+ П2
+ П3

5085574

Доп. заработная плата

14,5% от основной заработной платы

737408

Доплата по районному коэффициенту

15% от основной и доп. заработной платы

873447

Итого: фонд оплаты труда всего персонала

6696429

После определения фонда оплаты труда всего персонала заполняем таблицу «Фонд потребления» (таблица 2.6.8) и таблицу «Показатели производительности труда и средней заработной платы» (таблица 2.6.9).

Фонд потребления

Фонд оплаты труда всего персонала, руб.

Выплаты из прибыли, руб.

Фонд потребления, руб.

6696429

130104

6826533

Показатели производительности труда и средней заработной платы рассчитываются по следующим формулам:

1. Выработка одного основного рабочего

В = Т
р

/ Nраб
,

Где Т
р

— трудоёмкость одного основного рабочего

N
раб

— численность основных рабочих

2. Выработка на одного работающего

В = В
г

/ Nппп
,

В
г

— выпуск изделий в год, шт.

N
ппп

— численность всего персонала

3. Среднемесячная заработная плата одного работающего

ЗП = ФЗП
ппп

/ Nппп
/

ФЗП
ппп

— фонд заработной платы всего персонала, руб.

4. Среднемесячный доход 1 работающего

Д = ФП / N
ппп

,

ФП — фонд потребления, руб.

Показатели производительности труда и средней заработной плат

Показатели

Единица измерения

Величина показателя

Трудоёмкость годового выпуска продукции

Чел./час

69966

Выпуск в год

Шт.

46644

Численность

В т.ч.: рабочих

Вспомогательных рабочих

Руководителей

Чел.

Чел.

Чел.

1

3

Выработка одного основного рабочего

Чел./час

23322

Выработка на одного работающего

Шт.

1727

Фонд потребления всего персонала

Руб.

6826533

Среднемесячная заработная плата одного работающего

Руб.

45730

Среднемесячный доход одного работающего

Руб.

252835

2.7 Расчёт себестоимости и рентабельности проектируемого изделия

Себестоимость продукции представляет собой выраженные в денежной форме текущие затраты на производство и реализацию товара. Расчёт затрат осуществляется в виде калькуляции, которая суммирует расходы каждого вида изделия (см. табл. 2.7.1)

Калькуляция

Статьи затрат

Данные для отчёта

Сумма затрат, руб.

Материальные затраты

Руб.

318524

Основная заработная плата производственных рабочих

Руб.

5085574

Дополнительная заработная плата производственных рабочих

Руб.

1610855

Отчисления на соц. страхование

Руб.

1741072

Итого: производственная себестоимость

Руб.

11434597

Коммерческие расходы

Руб.

1372152

Итого: полная себестоимость

Руб.

12806749

Отпускная цена на продукцию устанавливается на основе анализа рыночной ситуации и конкурентоспособности изделия. Определим оптовую цену:

Ц
опт

= Цотп
— НДС

Где Ц
отп

— отпускная цена, руб.;

НДС — сумма налога на добавленную стоимость

НДС = Ц
опт

* Сндс
,

Где С
ндс

— ставка НДС в% (10%).

Прибыль от реализации изделия определяется по формуле:

П
р

= Цопт
— Сп
,

П
р

= 707 — 702 = 5

Где С
п

— полная себестоимость изделия, руб.

Рентабельность изделия определяется по формуле:

Р
изд

= Пр
/ Сп
* 100%

Р
изд

= 702 * 100% = 0,7%.

2.8 Планирование себестоимости по смете затрат на производство

Расчёт сметы затрат

Статьи и сметы затрат

Расчёты

Сумма, руб.

1 Сырьё и материалы

H расхода * кол-во изд. в год

318524

2 Затраты на оплату труда

Фонд заработной платы всех работающих

6696429

3 Отчисления на соц. нужды

Затраты на оплату труда * 26%

1741072

4 Прочие расходы

Цеховые расходы

Общепроизводственные расходы

2678572

Итого: производственная себестоимость

Сумма статей с 1 по 4

11434597

5 Внепроизводственные расходы

Производ. Себестоимость * К / 100

1372152

Итого: полная себестоимость

Производ. Себестоимость + П
5

12806749

2.9 Риски и гарантии

Возможные риски на различных стадиях проекта

Вид риска

Отрицательное влияние на прибыль

Стадия функционирования

Неустойчивость спроса

Падение спроса с ростом цен

Появление альтернативного спроса

Снижение спроса

Снижение цен конкурентами

Снижение цен

Увеличения производства конкурентами

Снижение объёма продаж и цен

Рост налогов

Уменьшение цистой прибыли

Рост цен на сырьё, материалы и перевозки

Снижение прибыли из-за роста цен

Недостаток оборотных средств

Увеличение кредитов

Социальные риски

Трудности с набором квалификационной рабочей силы

Увеличение затрат на комплектование штата

Низкий уровень зарплаты

Текучесть кадров, снижение производительности труда

Низкая квалификация кадров

Снижение ритмичности

Технические риски

Изношенность оборудования

Увеличение затрат на ремонт

Отсутствие резерва мощностей

Невозможность покрытия пикового спроса, потери выпуска продукции при аварийной остановке оборудования

Основными методами снижения риска будут лимитирование, резервирование средств и страхование.

Лимитирование — установление лимита определенных сумм расходов, вложения капитала и т.п.

Резервирование средств — заключается в создании резервов ресурсов на покрытие непредвиденных расходов, за счет которых компенсируется риск, возникающий в процессе реализации планов.

Страхование — передача определенных рисков страхований компании, которая и возмещает убытки при наступлении страховых случаев из специальных страховых фондов. Страхование позволяет значительно снизить уровень хозяйственного риска.

2.10 Финансовый план

Расчёт выручки от реализации

Ассортимент

Выпуск продукции в год, шт.

Оптовая цена, руб.

НДС, руб.

Отпускная цена, руб.

Выручка от реализации без НДС, руб.

Сумма НДС, руб.

Прическа креативная

1014

600

108

708

608400

109512

Стрижка

5746

400

462

2298400

413712

Укладка

2028

700

126

826

1419600

255528

Маникюр

1352

540

638

730080

132496

Массаж

6422

1000

180

1180

6422000

1155960

Уход за лицом

1690

1000

180

1180

1690000

304200

Итого:

13168480

2371408

Расчёт и распределение прибыли оформляется в таблице 2.10.2.

Расчёт и распределение прибыли

Показатели

Обоснование

Сумма, руб.

Выручка от реализации без НДС

Табл. 2.10.1

13168480

Полная себестоимость товарной продукции

С
п

* Вг

12806749

Прибыль от реализации продукции

П
1

— П2

361731

Налог на имущество

Расчёт

330

Валовая прибыль

П
3

— П4

361401

Налог на прибыль

20% от П
5

72280

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия

П
5

— П6

289121

Распределение от прибыли:

— в фонд потребления

— в фонд накопления

— в резервный фонд

45% от П
7

35% от П
7

20% от П
7

130104

101192

57824

Налог на имущество определяем по формуле:

Н
им

= СТим
* Сим
,

Где СТ
им

— стоимость имущества, руб.;

С
им

— ставка налога на имущество предприятий и организаций, (2,2%).

СТ
им

= Стздание
+ Стобор
,

Где Ст
здание

— стоимость здания, руб.;

Ст
обор

— стоимость оборудования, руб.

Далее произведём расчёт точки самоокупаемости:

Точка самоокупаемости = Постоянные издержки / (Средняя цена изделия — Удельные переменные издержки)

Расчёт издержек производства

Условно-постоянные издержки

Переменные издержки

Статьи затрат

Сумма, руб.

Статьи затрат

Сумма, руб.

Материальные затраты

Сырьё и материалы

318524

Затраты по оплате труда

Фонд зарплаты вспомогательных рабочих.

Фонд зарплаты руководителей, специалистов, служащих.

1848683

Фонд зарплаты труда основных рабочих

4847747

Отчисления на соц. страхование от фонда зарплаты руководителей, специалистов, вспомогательных рабочих.

480658

Отчисления на соц. страхование от фонда зарплаты основных рабочих.

1260414

Прочие расходы

2678572

Внепроизводственные расходы

1372152

Итого:

5007913

Итого:

713798837

Удельные переменные издержки определяем по формуле:

Удельные переменные издержки = Сумма переменных издержек / Выпуск изделий в год

Точка самоокупаемости = 5007913 / (707 — (7798837 / 18252) = 17885.

2.11 Расчёт технико-экономических показателей работы предприятия

Сводная таблица технико-экономических показателей

Показатели

Единица измерения

Величина показателя

1. Численность основных производственных рабочих в смену

Чел.

2. Выпуск продукции в смену

Шт.

3. Выработка на одного основного рабочего

Н/час

1727

4. Затраты времени на изготовление изделия

Час

1,5

5. Среднемесячная заработная плата одного работающего

Руб.

45730

6. Среднемесячный доход одного работающего

Руб.

252835

7. Полная себестоимость

Руб.

12806749

8. Прибыль от реализации продукции

Руб.

361731

9. Рентабельность

%

0,7

10. Точка самоокупаемости

Шт.

17885

3. Резюме бизнес-плана

Услуги салона предназначены исключительно для клиентов мужского пола. Так как нами изучены все пожелания и требования мужчин, в нашем салоне есть все что им необходимо. Например: различные стрижки и прически, уход за лицом и телом.

Результатом этого является создание салона красоты «Виктор», который посещают в день порядка человек, что дает нам годовую прибыль в размере 361731 рублей.

Персонал предприятия состоит из человек. Работает в 2 бригады, заменяя друг друга через день. Суточная норма работы — 8 часов — с 10:00 до 18:00. Количество рабочих дней в году 338. Фонд оплаты труда всего персонала составляет 6696429 рублей.

Что касается конкуренции на рынке, тут предприятие занимает не последнее место. Другие предприятия, как «Соло», «Варта» уступают нам в качестве обслуживания и цене.

Для открытия предприятия необходимо Х рублей. В эту сумму входят:

  • Государственная регистрация, 4000 р.
  • Аренда помещения (на квартал), 100000 р.
  • Расходы на приобретение сырья и материалов за месяц, 318524 р.

Предприятие производит до 18252 изделий в год. Себестоимость единицы продукции равна 701,6 рублей, т.е. 12806749 рублей за годовой выпуск продукции. Оптовая цена изделия составляет 707 рублей, это нам даёт 70% рентабельности изделия. Прибыль же от реализации продукции равна 361731 рублей. Чистую прибыль мы распределяем между 3 фондами:

Фонд потребления — 130104 рубля;

Фонд накопления — 101192 рубля;

Резервный фонд — 57824 рубля.

Для защиты нашего предприятия от всякого рода рисков мы используем такие методы как лимитирование, резервирование средств и страхование.

Всё это даёт нам уверенность в успехе предприятия и в дальнейшем его развитии.

Список литературы

1. Ершок А.Н., Юрченко А.Ф. «Справочник руководителя ПОП», «Экономика», 1981 год.

2. Методические указания к выполнению курсового проекта «Горячий цех предприятия общественного питания». Сост. Вуколова М.В.,: Изд-во Рос. экон. Акад., 1995.

3. Никуленкова Т.Т., Маргелов В.Н. «Проектирование предприятий общественного питания»: «Экономика» 1987.

4. «Сборник рецептур блюд и кулинарных изделий для ПОП», «Экономика», 1983 год.

5. Н.И. Ковалев, Л.К. Сальникова, Технология приготовления пищи. «Экономика» 1988 г.

6. В.С. Баранов, Технология производства продукции общественного питания. «Экономика», 1982 г.

7. Методические указания к выполнению курсового проекта «Экономика и бухгалтерский учёт».