Основные технико-экономические показатели цеха

Курсовая работа

1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

1.1 Содержание и эксплуатация транспортных средств

500800

8,47

42400

45366

1.2 Ремонт оборудования и транспортных средств

500800

13,72

68700

73486

1.3 Амортизац. оборудования и транспортных средств

500800

62322

66700

1.4 Перемещен. грузов

153861

1,68

2580

2990

1.5 Прочие расходы

176002

11,65

20500

21965

Итого по п.1

196502

210507

2. Цеховые расходы

2.1 Заработная плата служащих цеха

3000

3450

2.2 Отчисления на социальные нужды

3000

780

897

2.3 Содержание и эксплуатация зданий и сооружений

158400

5,21

8250

8350

2.4 Ремонт зданий и сооружений

158400

8,08

12800

12950

2.5 Амортизац. Зданий и сооружений

158400

5168

5205

2.6 Расходы по охране труда и технике бехопасности

39331,679

12,51

4920

5880

2.7 Прочие расходы

34918

7,27

2540

2670

Итого по п.2

37458

39402

Всего общепроизвод-ственных расходов

233960

249909

Таблица № 7. Калькуляция себестоимости в отчетному периоде.

Статьи затрат

Ед. изм.

Цена за ед изм., руб.

На единицу

На годовой выпуск

Кол-во

Сумма, руб.

Кол-во

Сумма, руб.

1. сырье и основные материалы

1.1Материал А

кг

107,9

84,5

9117,55

2506523,5

270453885,6

1.2Материал Б

кг

187,2

35,1

6570,72

1041171,3

194907267,3

1.3Материал В

кг

516,1

13

6709,3

385619

199017965,9

Итого по статье 1

2. Полуфабрикаты собственного производства

3. Вспомогательные материалы

4. Возвратные отходы

5. Топливо

т

6500

1,43

9295

42418,09

275717585

6. Энергия

кВт

130

16,12

2095,6

478167,56

62161782,8

7. ЗП ОПР

281,80268

8359113

8. ЕСН

73,268695

2173369,3

9. Общепроизводственные расходы

9.1 Расходы на содержание и эксплуатацию

1,9873445

58950,6

9.2 Цеховые расходы

0,3788355

11237,4

Итого: цеховая себестоимость

34145,61

1012861157

10. Общехозяйственные расходы

225,4421

6687290,4

Итого производственная себестоимость

34371,05

1019548447

Коммерческие расходы

859,2762

25488711, 19

Итого: полная себестоимость

35230,33

1045037159

Таблица № 8. Калькуляция себестоимости в плановом периоде.

Статьи затрат

Ед. изм.

Цена за ед изм., руб.

На единицу

На годовой выпуск

Кол-во

Сумма, руб.

Кол-во

Сумма, руб.

1. сырье и основные материалы

1.1Материал А

кг

113,3

81,965

9286,63

2815415,7

310986598,8

1.2Материал Б

кг

196,56

34,047

6692,28

1169480,4

229873067,4

1.3Материал В

кг

541,91

12,61

6833,49

433140,89

234723379,6

Итого по статье 1

2. Полуфабрикаты собственного производства

3. Вспомогательные материалы

4. Возвратные отходы

5. Топливо

т

7150

1,4157

10122,23

48627,88

347689342

6. Энергия

кВт

156

15,7976

2464,43

542631,76

84650554,56

7. ЗП ОПР

295,3141

10143744

8. ЕСН

76,78167

2637373,44

9. Общепроизводственные расходы

9.1 Расходы на содержание и эксплуатацию

1,838543

63152,1

9.2 Цеховые расходы

0,344132

11820,6

Итого: цеховая себестоимость

35773,36

1228779033

10. Общехозяйственные расходы

236,2513

8114995,2

Итого производственная себестоимость

36009,61

1236894028

Коммерческие расходы

900,2402

24737880,56

Итого: полная себестоимость

36909,85

1261631908

Себестоимость продукции в плановом периоде выше по отношению к отчетному периоду на 1679,52 руб. Это связано с тем, что увеличились затраты, амортизация, расход материалов и энергоресурсов.

6. Расчет отпускной цены

Себестоимость продукции является параметром деятельности любой фирмы. Себестоимость показывает затраты конкретной фирмы, связанные с выпуском продукции.

В настоящее время цена не рассчитывается, она складывается на рынке исходя из совокупного предложения на данную продукцию. Каждое предприятие, исходя из своей себестоимости на данную продукцию, рассчитывает уровень рентабельности.

R прод =Ц-Сполн.полн *100%,

Где:

Ц — цена на продукцию, руб.;

С полн — полная себестоимость продукции, руб.

R прод характеризует прибыльность выпуска данной продукции, сколько прибыли получает фирма на рубль текущих затрат.

Цена — это денежное выражение стоимости.

Вопрос ценообразования очень сложен т.к на цену оказывает влияние:

экономические;

социальные;

политические и другие факторы.

Различают 3 вида цен

Оптовая цена предприятия.

Ц отпполн.ед.р +А, (22)

Где:

С полн.ед. — себестоимость единицы продукции, руб.;

П р — прибыль, руб.;

А — величина акциза.

По оптовой цене предприятия происходит реализация продукции между отдельными фирмами, сельскому хозяйству и снабженческим организациям. Если фирма выпускает подакцизный товар, то в оптовую цену включается сумма акциза. Ставка акциза и перечень подакцизных товаров устанавливаются правительством. При определении величины акциза за 100% принимается отпускная цена предприятия.

2. Оптовая цена промышленности.

Ц опт.пром.опт предпр.сб , (23)

Где:

Н сб — наценка сбытовым организациям.

Наценка сбытовым организациям представляет собой определенную сумму, которая должна компенсировать затраты сбытовых организаций и обеспечить им определенный размер прибыли.

3. Розничная цена.

Ц розн.отп пром.торг., (24)

Где:

Н торг. — наценка торгующим организациям.

Наценка торгующим организациям состоит из затрат и суммы их прибыли. По данной цене торговые организации реализуют продукцию населению.

Отпускная цена предприятия состоит из полной себестоимости, прибыли и налога на добавленную стоимость (НДС).

Ставка налога на добавленную стоимость равна 18%.

Нахожу сумму прибыли от реализации:

П р =Rпрод. /100%*Сполн (25)

Пр ед отч = 28,1/100*35230,33=9899,72 (руб)

Пр об.отч = 28,1/100*1045037159 = 293655442 (руб)

Пр ед.пл = 28,1/100*36909,85= 10371,67 (руб)

Пр об.пл. = 28,1/100*1261631908 = 354518566 (руб)

Нахожу сумму НДС:

НДС ед.отч. = (35230,33+9899,72) *18%=8123,41 (руб)

НДС об.отч. = (1045037159+293655442) *18%=240964668 (руб)

НДС ед.пл. = (36909,85+10371,67) *18%=8510,67 (руб)

НДС об.пл. = (1261631908+354518566) *18%=290907085,4 (руб)

Нахожу отпускную цену:

Ц ед отч =45130,05+8123,41=53253,46 (руб)

Ц об отч. =1338692600+240964668=1579657268 (руб)

Ц ед.пл. =47281,52+8510,67=55792,19 (руб)

Ц об.пл. =1616150475+290907085,4=1907057560,4 (руб)

В плановом периоде произошло увеличение отпускной цены на 2538,73 руб.

7. Расчет прибыли от реализации

Прибыль отражает положительный финансовый результат.д.ля выявления финансового результата необходимо сопоставить выручку с затратами на производство.

Показатели прибыли:

П р =В-С, (26)

Где:

П р — прибыль от реализации

В — выручка;

С — себестоимость реализованных услуг;

П ч =В-Р, (27)

Где:

П ч — прибыль чистая;

В — выручка;

Р — все расходы.

Налоговая ставка налога на прибыль устанавливается в размере 24%. При этом: сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 6,5%, зачисляется в федеральный бюджет; сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 17,5%, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Рассчитываем налог на прибыль:

НАЛОГ ед =25*24%=6 (тыс. руб)

НАЛОГ об.отч. =913187*24%=219165 (тыс. руб)

НАЛОГ об.отч. =1106711*24%=265611 (тыс. руб)

Найдем чистую прибыль предприятия:

П ч =25-6=19 (тыс. руб)

П ч отч. =913187-219165=694022 (тыс. руб)

П ч пл. =1106711-265611=841100 (тыс. руб)

Таблица № 9. Прибыль от реализации продукции и чистая прибыль.

Наименование продукции цеха

Отчетный период

Плановый период

В г , шт/год

Пр, тыс. р. /шт

Пр г , тыс. р. /год

В г , шт/год

Пр, тыс. р. /шт

Пр г , тыс. р. /год

Продукт 1

28250

6

165998

32814

6

207586

Продукт 2

29663

10

293655

34349

10

354519

Продукт 3

40680

3

135333

47107

3

164178

Продукт 4

55088

6

318201

63791

6

386628

Итого по цеху

25

913187

25

1106711

Налог на прибыль

6

219165

6

265611

Чистая прибыль

19

694022

19

841100

Из данных таблицы 9 видно, что несмотря на рост затрат, прибыль увеличилась. Этому способствовал рост объема выпуска продаж.

8. Расчет показателей использования ОС цеха

Основным назначением ОС является обеспечение выпуска продукции.

Количество произведенной продукции зависит не только от массы ОС, но и от степени их использования. Главными показателями использования ОС являются: — показатель фондоотдачи — показывает сколько продукции в натуральном или стоимостном выражении производит в год 1 рубль ОС.

Ф огн (28)

Где:

В — годовой выпуск продукции, тыс. руб.;

Ф н — первоначальная стоимость ОС, тыс. руб.

показатель фондоемкости -величина обратная фондоотдачи и характеризует стоимость ОС, необходимую для обеспечения выпуска единицы продукции.

Ф ем =1/Фо (29)

показатель фондовооруженности труда — показывает величину ОС на одного работника.

Ф в = Вгппп (30)

С помощью этих трех показателей можно определить производительность труда — количество продукции, которое производит один рабочий за единицу времени.

ПТ =В гппп (31)

Расчет показателей использования ОС используя формулы 28-31:

Ф отчо =4912292/659200=7,45 (руб/руб)

Ф пло =5953317/695879=8,56 (руб. /руб)

Ф отчем =1/7,45=0,13 (руб. /руб)

Ф плем = 1/8,56=0,12 (руб. /руб)

Ф отчв =659200/496=1329,03 (тыс. руб. /чел)

Ф плв = 695879/515=1351,22 (тыс. руб. /чел)

ПТ отч =4912292/496=9903,81 (тыс. руб. /год)

ПТ пл =5953317/515=11559,84 (тыс. руб. /год)

Повышение фондоотдачи основных средств приводит к снижению суммы амортизационных отчислений, приходящихся на 1 руб. готовой продукции и способствует повышению доли прибыли в цене товара. Снижение фондоемкости в плановом периоде говорит об относительной экономии средств, вложенных в основные средства. Увеличение производительности труда свидетельствует о росте рабочей силы. Производительность труда растет быстрее, чем Ф в , то происходит улучшение использования ОС.

9. Составление калькуляции себестоимости по сокращенным затратам

В странах с рыночной экономикой, кроме классического метода калькулирования — калькулирование по полной номенклатуре статей затрат — применяется калькулирование по сокращенным затратам. В этом случае при расчете себестоимости учитываются только прямые затраты. Данный метод калькулирования называется — «маржинал-кост». Так как в основном прямые и переменные затраты совпадают, то часто в литературе под методом «директ-кост» предлагают применение прямых и переменных затрат.

Использование метода калькулирования по полным затратам в учете, анализе и ценообразовании не позволяет выявить причины разной рентабельности продукции. Метод калькулирования по сокращенным затратам применяется как метод управления затратами. Его целью является нахождение наиболее рентабельного продукта и при наличии свободного рынка фирма может изменить структуру выпуска продукции, отдав предпочтение более рентабельному продукту. Рентабельность продукции характеризует количество получаемой предприятием прибыли от реализации продукции на рубль текущих затрат.

По данным предыдущих разделов составим калькуляцию себестоимости по сокращенным затратам.

Таблица № 10. Калькуляция по сокращенным затратам. Калькуляция себестоимости по сокращенным затратам продукции цеха

Наименование статьи затрат

Сумма по статье, тыс. руб/шт

Продукт №1

Продукт №2

Продукт №3

Продукт №4

1. Сырье и материалы

13,498

22,812

7,559

14,006

2. Топливо

5,990

10,122

3,350

5,445

3. Энергия

1,458

2,464

0,816

1,317

4. ЗП ОПР

0, 207

0,295

0,179

0,133

5. ЕСН

0,054

0,077

0,047

0,034

Итого себестоимость по сокращенным затратам

21

36

12

21

Отпускная цена

28

47

16

28

Рентабельность по сокращенным затратам,%

33, 19

30,55

34,25

33, 19

Рентабельность продукции по сокращенным затратам рассчитывается по формуле:

Ц отп — Сс.з.

R с.з. = Сс.з * 100% (32)

Где Ц отп — отпускная цена без налога на добавленную стоимость в плановом периоде, тыс. р. /шт

С с.з. — себестоимость продукта по сокращенным затратам, тыс. р. /шт.

R с.з1. =28-21/21*100%=33,19%

R с.з.2 =47-36/36*100%=30,55%

R с.з3 =16-12/12*100%=34,25%

R с.з4 =28-21/21*100%=33,19%

Целью расчета рентабельности является, как отмечалось выше, определение той продукции, которая приносит большую прибыльность по отношению к другим. В связи с этим, при наличии такой возможности можно изменить структуру выпуска продукции, отдав предпочтение высокорентабельной продукции. Рентабельность является важным фактором при выборе предприятием объема производства каждой продукции.

Из калькуляции по сокращенным затратам видно, что разница в величине рентабельности продукции №1 и №4 отсутствует. Наиболее рентабельной является продукция №3, наименее рентабельной является продукция №2.


На мой взгляд желательно увеличить объем выпуска продукции №3, для получения сверхприбыли, но перед увеличением необходимо изучить спрос на данную продукцию.

10. Расчет эффективности капитальных вложений

Инвестиции — это средства (денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, имеющие денежную оценку), вкладываемые в объекты предпринимательской и (или) иной деятельности с целью получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта.

Капитальные вложения — инвестиции в основной капитал, в том числе затраты на новое строительство, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий, приобретение машин, оборудования, инструмента, инвентаря и другие затраты

Показателями эффективности капитальных вложений являются срок окупаемости

ДК

Т ок = ДП (33)

и коэффициент эффективности

ДП

Е = ДК (34)

Где:

ДК — дополнительные капитальные вложения в ОС в плановом периоде, равные увеличению стоимости ОС, тыс. р.

ДП — прирост чистой прибыли в плановом периоде, вызванный дополнительными капитальными вложениями, тыс. р.

Т ок = 36679/147078=0,25

Е = 147078/36679=4,01

Из найденных показателей видно, что срок окупаемости достаточно маленький. Прибыль с вложений получена, следовательно капитальные вложения оказались эффективными.

11. Составление сводной таблицы технико-экономических показателей

В результате изменения в плановом периоде произошли изменения технико-экономических показателей.

ИЗМ ос =695879-659200/659200*100=5,56%

ИЗМ в =177961-153681/153681*100=15,79%

ИЗМ в1 =32714-28250/28250*100=15,8%

ИЗМ в2 =34349-29663/29663*100=15,79%

ИЗМ в3 =47107-40680/40680*100=15,79%

ИЗМ в4 =63791-55088/55088*100=15,79%

ИЗМ ппп =515-496/496*100=3,83%

ИЗМ опр =356-337/337*100=5,63%

ИЗМ ФОТ ППП =47000,645-39331,679/39331,679*100=19,49%

ИЗМ ФОТ ОПР =33812,478-27863,708/27863,708*100=21,34%

ИЗМ ФОТ ВСП =9738,167-8467,971/8467,971*100=15%

ИЗМ ФОТ СЛ =3450-3000/3000*100=15%

ИЗМ с =92781,52-88473,21/88473,21*100=4,86%

ИЗМ с1 =21906,08-20849,33/20849,33*100=5,06%

ИЗМ с2 =36909,85-35230,33/35230,33*100=4,76%

ИЗМ с3 =12396,7-11837,56/11837,56*100=4,72%

ИЗМ с4 =21568,89-20555,99/20555,99*100=4,92%

ИЗМ отп.ц.1 =33-32/32*100=3,12%

ИЗМ отп.ц.2 =56-53/53*100=5,66%

ИЗМ отп.ц.3 =19-18/18*100=5,55%

ИЗМ отп.ц.4 =33-31/31*100=6,45%

ИЗМ Фо =8,56-7,45/7,45*100=14,89%

ИЗМ Фе =0,12-0,13/0,13*100=-7,69%

ИЗМ Фв =1351,22-1329,03/1329,03*100=1,66%

ИЗМ ПТ =11559,84-9903,81/9903,81*100=16,72%

ИЗМ П =1106711-913187/913187*100=21,19%

ИЗМ п1 =201386-165998/165998*100=21,31%

ИЗМ п2 =354519-293655/293655*100=20,72%

ИЗМ п3 =164178-135333/135333*100=21,31%

ИЗМ п4 =386628-318201/318201*100=21,5%

Таблица № 11. Технико-экономические показатели деятельности цеха предприятия.

Наименование показателя

Ед. изм.

Условное обозначение

Величина показателя

Изменение показателя %

Отчетный период

Плановый период

1. Стоимость ОС

Тыс. р

Ф н

659200

695879

5,56

2. Годовой выпуск продукта

Продукт №1

Продукт №2

Продукт №3

Продукт №4

Шт

В г

153681

28250

29663

40680

55088

177961

32714

34349

47107

63791

15,79

15,8

15,79

15,79

15,79

3. Числ. ППП

В т. ч.:

ОПР

Вспом. рабоч.

Служащие

Чел

Ч ППП

496

337

109

50

515

356

109

50

3,83

5,63

4. ФОТ ППП

В т. ч.:

ОПР

Вспом. раб.

Служащие

Тыс. р

ФОТ ППП

39331,679

27863,708

8467,971

3000

47000,645

33812,478

9738,167

3450

19,49

21,34

15

15

5. Себест. ед. выпуска

Продукт №1

Продукт №2

Продукт №3

Продукт №4

р/шт

С пол

88473,21

20849,33

35230,33

11837,56

20555,99

92781,52

21906,08

36909,85

12396,7

21568,89

4,86

5,06

4,76

4,72

4,92

6. Отпускная цена

Продукт №1

Продукт №2

Продукт №3

Продукт №4

Тыс. р/шт

Ц

32

53

18

31

33

56

19

33

3,12

5,66

5,55

6,45

7. Показатели использования ОС

Фондоотдача

Тыс. р/тыс. р

Ф о

7,45

8,56

14,89

Фондоемкость

Тыс. р/тыс. р

Ф е

0,13

0,12

-7,69

Фондовооруж.

Тыс. р/чел

Ф в

1329,03

1351,22

1,66

Производ. труда

Тыс. р/чел

ПТ

9903,81

11559,84

16,72

8. Сумма прибыли по цеху, в т. ч. от реализ.

Продукт №1

Продукт №2

Продукт №3

Продукт №4

Тыс. р

П

913187

165998

293655

135333

318201

1106711

201386

354519

164178

386628

21, 19

21,31

20,72

21,31

21,5

9. Себест. по сокращ. затратам

Продукт №1

Продукт №2

Продукт №3

Продукт №4

Тыс. р/шт

С с.з.

21

36

12

21

10. Рентаб. продукции

Продукт №1

Продукт №2

Продукт №3

Продукт №4

%

R прод

33, 19

30,55

34,25

33, 19

11. эффект. кап. влож.

Срок окупаем.

Год

Т ок

4,01

0,25

12. Структура выпуска продукции

Продукция №1

Продукция №2

Продукция №3

Продукция №4

%

18,44

19,44

26,14

35,98

Заключение

Рассматривая деятельность предприятия, я рассчитала стоимость и структуру ОС цеха, определила годовой выпуск продукции, численность промышленно-производственного персонала, фонд оплаты труда, себестоимость продукции, потребность в материальных и энергозатратах, амортизацию ОС, отпускную цену продукции, прибыль от реализации продукции цеха, показатели использования ОС цеха, составила калькуляцию себестоимости продукции по сокращенным затратам, рассчитала эффективность капитальных вложений.

В результате реконструкции произошли изменения технико-экономических показателей деятельности предприятия. В плановом периоде происходит увеличение стоимости основных средств на 5,56%, увеличение годового выпуска на 15,79%, увеличение фонда оплаты труда на 19,49%, затраты на выпуск единицы продукции возросли на 4,86%.

Изменились показатели использования основных средств, а именно фондоотдача увеличилась на 14,89%, фондовооруженность увеличилась на 1,66%, производительность труда возросла на 16,72%. Произошло увеличение суммы прибыли как от реализации, так и чистая прибыль. Себестоимость по сокращенным затратам выявила, что наиболее рентабельным является продукт № 3, следовательно можно его количество увеличить и получить дополнительную прибыль.

Делая вывод по выше приведенным показателям можно сказать, что вложение дополнительных денежных средств оказалось выгодным.

Список использованной литературы

Стандарт ОТП ТГТУ 03-2000. Тамбов: Изд-во Тамб. гос. Техн. Ун-та, 200 ………..

Страницы: | [2] | 3 |