Трудовые ресурсы

Курсовая работа

32

Переход к рыночной экономике требует от предприятия повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоление бесхозяйственности активизации производства, инициативы и тыс.д. Важная роль в реализации этой задачи отводится экономическому анализу деятельности субъектов хозяйствования. С его помощью вырабатывается стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений, работников.

В данной работе излагаются теоретические вопросы, связанные с использованием трудовых ресурсов и организации, анализа их использования на предприятии, так же раскрывается методика комплексного системного анализа основных экономических показателей, используемые для анализа использования трудовых ресурсов результатов деятельности предприятия, характерные для рыночной экономики.

Объектами анализа в данной курсовой работе являются показатели, приведенные на рис. 1. Задачи анализа:

  • оценка динамики производительности труда за ряд лет;
  • оценка выполнения плана по труду;
  • обоснование факторов изменения показателей производительности труда;
  • количественное измерение факторов изменения среднегодовой производительности труда;
  • количественное измерение факторов изменения среднегодовой производительности труда за счет мероприятий научно-технического прогресса;
  • проведение расчетов влияния эффективности использования рабочего времени на уровень среднегодовой производительности труда;
  • анализ влияния трудоемкости продукции на изменение производительности труда на уровне предприятия, цеха;
  • анализ эффективности использования рабочего времени работников промышленно-производственного персонала (ППП), рабочих;
  • изучение баланса рабочего времени одного среднесписочного работника;
  • обоснование затрат рабочего времени и выявление резервов их сокращения по данным фотографии рабочего дня;
  • изучение состава, структуры и текучести рабочей силы;
  • изучение показателей оплаты труда.

Для анализа эффективности использования рабочей силы изучаются в первую очередь показатели и факторы их изменения, содержащиеся в отчете по труду.

12 стр., 5580 слов

Курсовая работа: Статистико-экономический анализ эффективности производства молока ...

... продовольствия Самарской области, регион по итогам 7 месяцев 2012 года занимает 1 место в ПФО по темпам роста поголовья крупного рогатого скота, коров, овец и коз. ... индексы реализации молока; отразить динамику производства молока и составить прогноз; провести корреляционно-регрессионный анализ между общим надоем и стоимостью 1 ц молока. Объектом исследования является производство ...

Рис. 1. Показатели эффективности использования рабочей силы

Трудовые ресурсы — это население в трудоспособном возрасте, обладающее физическими и интеллектуальными способностями, знаниями, практическим опытом для работы в народном хозяйстве. В трудовые ресурсы входят как занятые, так и потенциальные работники. В практике планирования и учета к трудовым ресурсам в настоящее время относят мужчин 16—59 лет, женщин 16—54 лет, за исключением неработающих инвалидов первой и второй группы и лиц, получающих пенсии по старости на льготных условиях.

По признаку выполняемых функций трудовые ресурсы делятся на рабочих, руководителей, специалистов и технических исполнителей.

К руководителям относятся директора предприятий и их заместители, начальники отделов и их заместители, метрдотели, администраторы, главные специалисты. Специалисты выполняют, как правило, экономические, коммерческие, инженерно-технические и другие функции. К ним относятся экономисты, товароведы, бухгалтеры, юристы, техники и др. Технические исполнители выполняют работу по подготовке и оформлению документов, хозяйственному обслуживанию. К ним относятся калькуляторы, делопроизводители, секретари-машинистки и др.

В зависимости от характера участия в торгово-производственном процессе рабочие делятся на основных (официанты, бармены, продавцы) и вспомогательных (кухонные рабочие, мойщицы посуды, уборщицы).

По характеру участия в деятельности предприятия трудовые ресурсы можно подразделить на административно-управленческий персонал, торгово-производственный и вспомогательный.

Составной частью рыночного механизма является рынок труда. Он характеризуется системой экономических отношений по поводу распределения, перераспределения, воспроизводства рабочей силы, подготовки и переподготовки квалифицированных специалистов и трудоустройства работников. Рынок труда создает условия, обеспечивающие формирование личных доходов работника, рост трудовой активности и повышение дисциплины труда, оказывает влияние, как на работника, так и на собственников и существенно меняет поведение руководителей, специалистов и рабочих.

В качестве товара на рынке труда выступает рабочая сила. Составными элементами рынка труда являются спрос, предложение и цена рабочей силы.

Цена рабочей силы характеризуется такими показателями, как уровень заработной платы, личные доходы лиц, занятых трудовой деятельностью, покупательная способность денежных доходов населения.

Спрос на рабочую силу на рынке труда представлен совокупной потребностью предприятий в рабочей силе соответствующих квалификаций и специальностей. Предложение рабочей силы характеризуется численностью и структурой трудовых ресурсов.

Основной задачей данной работы является раскрытие изученной теоретической основы и приведение некоторых практических вопросов экономического анализа деятельности предприятия.

Источники информации для анализа: плановые — формы плана экономического и социального развития» Основные показатели плана», « Техническое и организационное развитие производства», «План по труду», форма годового отчета «1-МП» и др.

1.1. Краткая характеристика организации

Целью деятельности УП «Несвиж» является хозяйственная деятельность, направленная на получение прибыли. УП осуществляет следующие виды деятельности:

10 стр., 4623 слов

Научный труд: Вкр. Безносов. Оглавление Введение Глава Теоретические основы ...

... организационно-технических условий трудовой деятельности, полное использование рабочего времени и опыта работников. Такая организация труда обеспечивает средний уровень производительности труда и использования техники. Другой более высокий уровень разработки – это научная организация труда. Научная организация труда (НОТ) – это такая организация труда, которая ...

  • оптовая торговля широким ассортиментом товаров без какой-либо конкретизации;
  • розничная торговля косметическими товарами и туалетными принадлежностями;
  • розничная торговля через палатки, ларьки, киоски;
  • розничная торговля на рынках;
  • прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах;
  • хранение и складирование;
  • эксплуатация и сдача внаем собственного имущества;
  • прочая коммерческая деятельность.

УП вправе осуществлять внешнеэкономическую деятельность в порядке установленном законодательством Республики Беларусь.

УП несет ответственность по обязательствам всем своим имуществом. Финансовый год УП «Несвиж» соответствует календарному.

Источниками формирования имущества УП «Несвиж» являются:

  • имущество и денежные взносы, переданные УП «Несвиж» его учредителем;
  • продукция, произведенная УП в результате хозяйственной деятельности;
  • полученные доходы и иное имущество, приобретенное УП по другим основаниям, допускаемым законодательством.

Чистая прибыль УП «Несвиж» поступает в его распоряжение и направляется на формирование фондов УП «Несвиж», в том числе резервного.

В соответствие со статьей 43 Конституции Республики Беларусь продолжительность рабочей недели устанавливается в размере, не превышающем 40 часов в неделю.

Каждому работнику предоставляется два выходных дня в неделю. Работникам отделов предоставляется один общий выходной — воскресенье.

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достижение обеспечить предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рационального использования, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами необходимыми и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат — объем производимой продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Основными задачами анализа является следующее:

  • изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;
  • определение и изучение показателей текучести кадров;
  • выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.

Эффективность использования производственных ресурсов влияет на все качественные показатели деятельности субъекта хозяйствования — себестоимость, прибыль и др. Поэтому при оценке деловых партнеров необходимо анализировать обобщающие показатели эффективности использования трудовых ресурсов, основных фондов и материальные ресурсы.

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами следует проводить так же с изучением выполнения плана социального развития предприятия по следующим группам показателей:

улучшение условий труда и укрепление здоровья работников

улучшение социально-культурных и жилищно-бытовых условий

социальная защищенность членов трудового коллектива

Для анализа используют такие формы плана экономического и социального развития, как « Повышение уровня квалификации и образования кадров», «основные показатели по улучшению условий и охраны труда, укрепления здоровья работников», « план улучшения социально-культурных и жилищно-бытовых условий рабочих и членов их семей», коллективный договор в частности социальной защиты работников предприятия и пенсионеров, а так же отчетные данные о выполнении намеченных мероприятий по социальному развитию предприятия и повышения уровня социальной защищенности членов труда коллектива.

Анализируя динамику и выполнение плана по повышению квалификации работников предприятия, изучают такие показатели как процент работников, обучающихся в высших, средних и средне-специальных учебных заведениях, в системе подготовки рабочих кадров на предприятии, численность и процент работников, повышающих свою квалификацию, процент работников, занятых неквалифицированным трудом и тыс.д. Показатели социальной квалифицированной структуры должны также отражать организацию переквалификацию и трудоустройства высвобожденных работников.

Выполнение и перевыполнение плана по повышению квалификации работников способствует росту производительности их труда и положительно характеризует работу предприятия.

Для оценки мероприятий по улучшению условий труда и укреплению здоровья работников используются следующие показатели:

обеспеченность рабочих санитарно-бытовыми помещениями

уровень санитарно-гигиенических условий труда

уровень частоты травматизма в расчете на 100 человек

процент работников, имеющих профессиональные заболевания

процент общей заболеваемости работников

количество дней временной нетрудоспособности на 100 человек

процент работников, поправивших свое здоровье в санаториях, профилактиках, домах отдыха, по турпутевкам и тыс.д.

Анализируя также выполнение мероприятий по охране труда и технике безопасности.

Социально-культурные и жилищно-коммунальные условия работников и членов их семей характеризуются такими показателями как обеспеченность работников жильем, выполнение плана по строительству нового жилья, наличие и строительство объектов соцкультбыта, детских яслей и садов, профилакториев, домов отдыха, оборудование жилого фонда коммунальными удобствами (водопровод, отопление, канализация и тыс.д.)

Большое внимание уделяется вопросам социальной защищенности членов трудового коллектива, решение которых с развитием рыночных отношений все в большей мере возлагается на предприятие. Наиболее типичными направлениями социальной защиты, определяемыми коллективными договорами, являются оказание материальной помощи, и в первую очередь многодетным семьям. Обеспечение работников предприятия садово-огородными участками, выдача беспроцентных ссуд на строительство жилья, отпуск строительных материалов по сниженным ценам, выдача пособий на лечение, приобретение путевок, единовременных пособий при уходе на пенсию, к юбилейным датам, свадьбе, отпуску, частичная оплата питания, проезда.

Особую актуальность вопросов социальной защищенности работников имеют для тех предприятий, которые находятся на грани банкротства. К ним относятся меры по сохранению рабочих мест, недопущению массового увольнения работников, финансовой поддержки для части уволенных работников, желающих заняться предпринимательской деятельностью, досрочному переводу на пенсию работников пенсионного возраста, временному росту заработной платы, переходу на неполный рабочий день и неполную рабочую неделю с целью сохранения численности персонала. Одной из мер смягчения социальных последствий кризиса несостоятельных предприятий является первоочередное предоставления увольняемым работникам возможности устроится на вакантные места по другим специальностям с возможностью переквалификации.

Для поддержания производственного потенциала предприятия важно сохранять рабочие места для выпускников техникумов, школ, профессиональных училищ.

В процессе анализа изучают выполнение коллективного договора по всем его направлениям, а так же динамику основных показателей как общей суммы, так и в расчете на одного работника. Для более полной оценки проводится сравнительный анализ. В заключение анализа разрабатывают конкретные мероприятия, направленные на повышение уровня социальной защиты работников предприятия, улучшение условий труда, социально-культурных и жилищно-бытовых условий, которые учитываются при разработке плана социального развития и коллективного договора на следующий год.

1.2. Анализ численности работников, рабочего и нерабочего времени

Система показателей характеризующих полноту использования трудовых ресурсов на предприятии можно оценить количеству отработанных дней и часов одним рабочим за анализируемый период времени, а так же по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому подразделению и в целом по предприятию.

Таблица 1. Использование трудовых ресурсов на предприятии

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение

План

факт

От прошлого года

От плана

Среднегодовая численность рабочих(ЧР)

19

19

17

-2

-2

Отработанно за год одним рабочим:

Дней(Д)

220

220

210

-10

-10

Часов(Ч)

1727

1749

1638

-89

-111

Средняя продолжительность рабочего дня(П)

7.85

7.95

7.8

— 0.05

— 0.15

Фонд рабочего времени, ч

276320

279840

270270

-6050

-9570

В том числе сверхурочно отработанное время, тыс.ч.

1630

1485

-145

+1485

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним работником в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П)

ФРВ= ЧРхДхП

На анализируемом предприятии фактический ФВР меньше планового на 9570 ч. Влияние факторов на его изменение можно установить способом цепной подстановки:

Дел.ФРВср.= (ЧРф — ЧРпл.) х Д пл. х Ппл.=(17 — 19) х 220 х 7,95= -3498

Дел. ФРВд.=(Дф. — Дпл.) х ЧРф. Х Ппл.=(210 — 220) х 17 х 7,95 = -1351,5

Дел.ФРВп =(Пф — Ппл.) х Дф х ЧРф = (7,8 — 7,95) х 210 х 17 = -535,5

ВСЕГО: — 5385

Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы предприятия используются недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 210 дней вместо 220, в связи, с чем сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего — 10 дней., а на всех 170 дней, или 1351,5 (170х7.95).

Существенны и внутрисменные потери времени: за 1 день они составляли — 0.15ч., а все отработанные дни всеми рабочими — -535,5 ч. Общие потери рабочего времени -1887 ч. В действительности они еще выше в связи с тем, что фактический фонд отработанного времени включает в себя и сверхурочно отработанные часы(1485).

Если их учесть, то общие потери рабочего времени составят 3372 ч. или 7.3%

Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставим данные фактического и планового баланса рабочего времени (таблица 2)

Таблица 2. Анализ использования фонда рабочего времени

Показатель

На одного работника

Отклонение от плана

План

Факт

На одного работника

На всех работников

1. Календарное количество дней

365

365

В том числе:

— Праздничные

9

9

— Выходные дни

52

52

— Выходные субботние дни

50

50

2. Номинальный ФРВ

254

254

3. Неявки на работу, дни

34

44

+ 10

+1650

В том числе:

— Ежегодные отпуска

16

16

— Отпуска по учебе

1

2

+1

+165

— Дополнительные отпуска с разрешения администрации

5

8

+ 3

+495

— Отпуска по беременности и родам

3

2

1

-165

— Болезни

9

11,8

+2,8

+462

— Прогулы

0,2

+0,2

+33

— Простои

4

+4,0

+660

4. Явочный ФРВ, дн.

220

210

— 10

-1650

5. Продолжительность рабочей смены

8

8

6. Бюджет рабочего времени, ч

1760

1680

-80

-13200

7. Предпраздничные сокращенные дни

9

9

8. Льготное время подросткам

2

2,4

+0,4

+60

9. Внутрисменные простои

30,6

+30,6

+5049

10. Полезный фонд рабочего времени

1749

1638

-111

-18315

11. Средняя продолжительность рабочего смены

7,95

7,8

-31,5

-5197

12. Сверхурочное отработанное время, ч

9

+9

+1485

13. Непроизводственные затраты рабочего времени

8,3

+8,3

+1367

Они могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренные планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, из-за отсутствия сырья, материалов, отопления, электроэнергии и тыс.п. Каждый вид потерь анализируется подробнее, особенно те, которые зависят от предприятия. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависят от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, которая не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу.

По данным предприятия большая часть потерь ((1495+33+660)х7,95+535,5=17930,1 ч.) вызвана субъективными факторами: дополнительного отпуска с разрешения администрации, прогулы, простои,, что можно считать неиспользованными резервами увеличения ФРВ.

Недопущение их равнозначно высвобождению 8 работников (17930,1/2241).

Изучив потери рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а так же в связи с отклонениями от технологического прогресса, для определения их величины используем данные о потерях от брака.

Таблица 3

Данные для расчета непроизводственных затрат рабочего времени

Показатель

Сумма, млн. рублей

производственная себестоимость товарной продукции

80600

Заработная плата работникам

15940

Заработная плата производственных рабочих

10080

Материальные затраты

119781

Себестоимость забракованной продукции

500

Затраты на исправление брака

80

По данным таблицы 3 определяем:

А) удельный вес зарплаты производственных рабочих в производственной себестоимости товарной продукции:

10080 / 80600 х 100 = 12,5%

б) Сумма зарплаты в себестоимости окончательного брака:

500 х 12,5 /100 = 62,5 млн. руб.

в) удельный вес зарплаты производственных работников в производственной себестоимости товарной продукции за вычетом сырья и материалов, полуфабрикатов и комплектующих изделий: (10080 / 80600 — 119781) х 100 = 26,44%

г) зарплата рабочих в окончательном браке и на его исправление: 62,5 + 21,15 = 83,65 млн. руб.

е) Среднечасовая зарплата рабочих:

15940 млн. руб. / 270270 чел-ч = 61168 руб.

ж) рабочее время, затраченное на изготовление брака и его исправление:

83650000 / 61168 =1367 чел-ч

Потери рабочего времени в связи с отклонением от нормальных условий работы рассчитывается делением суммы доплат по этой причине на среднюю зарплату за 1 ч.На данном предприятии таковых доплат не было. Сокращение потерь рабочего времени — один из резервов увеличения выпуска продукции. Чтобы подсчитать его необходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия умножить на плановую среднесписочную выработку продукции.

Дел.ВП = ПРВ хЧВ пл.=(14642 + 1367)х 343050руб.=5492 млн.руб.

Однако надо иметь в виду, что потери рабочего времени, не всегда приводят к уменьшению объема производства продукции, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. При анализе использования трудовых ресурсов большое внимание уделяется изучению показателей производительности труда.

1.3. Анализ качества и производительности труда

Обобщающую характеристику использования трудовых ресурсов, дает производительность труда. Она характеризуется системой показателей, приведенной в табл. 1. Все показатели производительности труда сравниваются с планом (прогнозом), с родственными предприятиями отрасли своего государства и др. передовыми предприятиями в динамике. Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих частных и вспомогательных показателей. К обобщающим показателям относятся среднегодовая и среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним работником, а также среднегодовая выработка продукции на одного работника в стоимостном выражении.

Частные показатели — это затраченное время на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за 1 чел-день или чел-час.

Вспомогательные показатели — характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выпускаемых работ за единицу времени. Общим показателем производительности труда является выработка на одного работника. Использование этого показателя в качестве оценочного стимулирует системное внедрение мероприятий НТП, сокращения численности административно- управленческого аппарата.

Показателем производительности труда, как уже было сказано, является среднегодовая выработка продукции одним работающим.

Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно- производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня. Отсюда среднегодовая выработка продукции одним рабочим равна произведению следующих факторов:

ГВ= УдхДхПхЧВ

ГВ= 80% х 220 х7,95 х343,05 =479995,6

Расчет влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки ППП произведем способом абсолютных разниц.

Таблица 4. Расчет влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки

Показатель

План

Факт

Отклонен

Объем производства продукции, млн. руб.

107348

117448

+10100

Среднесписочная численность

ППП,

22

26

+4

Рабочих (ЧР)

19

21

+2

Удельный вес раб. в общ численности ППП (УД),%

80

81,68

+1,68

Отработанных дней одним раб. за год (Д)

220

210

-10

Средняя продолжительность раб. дня (П),ч

7,95

7,8

-0,25

Общее количество отработанного времени: Всеми работниками за год (тыс.) чел.ч

279840

270270

-9570

В том числе 1 рабочим, чел.ч

1749

1638

-111

Среднегодовая выработка, млн.руб.

Одного работающего (ГВ)

480

499,01

+19,01

Одного рабочего, (ГВ)

600

610,91

+10,91

Среднедневная выработка (ДВ), тыс. руб.

2,73

2,91

+0,18

Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), тыс. руб.

343,05

372,96

+29,91

Непроизводственные затраты (Тн), тыс.

1367

Сверхплановая экономия времени за счет внедрения мероприятий НТП (Тэ), тыс. чел.ч.

8500

Изменение стоимости товарной продукции в результате структурных сдвигов, млн. руб.

+2300

Таблица 5. Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников предприятия способом абсолютных разниц

Фактор

Алгоритм расчета

Дел.ГВ, млн.руб.

Изменение:

доли рабоч.в общей численности ППП

Дел.Гвуд=дел.УдхГВ*пл=0,0168х600=+10,08

кол-во отработанных дней одним рабочим за год

дел.ГВд=дел.УДф х дел.Д х ДВпл=0,8168 х (-10) х 2,73= -22,27

-продолжительности рабочего дня

дел.ГВп=Удф х Дф х дел.П х дел.ЧВ=0,1868х210х(-15)х0,34305= -8,83

-среднечасовой выработки

дел.ГВчв =Удф х Дф х Пф х делЧВ=0,8168 х210х7,85х0,02991= +40,03

По данным таблицам 4 и 5 среднегодовая выработка работника предприятия выше плановой на 19 млн.руб. (499-480).

Она выросла на 10 млн.руб. в связи с увеличением доли рабочих в общей численности ППП и на 40 млн.руб. за счет повышения среднечасовой выработки рабочих.

Отрицательно на ее уровень повлияли сверхплановые целодневные и внутрисменные потери рабочего времени, в результате она соответственно уменьшилась на 22,27 и 8,83 млн.руб. Поэтому анализ необходимо углубить в этом направлении (см. анализ соц. Защищенности членов трудового коллектива)

Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки.

ГВ =Д х П х ЧВ

ГВ= 220 х7,95 х343,05 = 599994,5

Рассчитаем влияние данных факторов способом абсолютных разниц

Дел.ГВ д= дел Д х Ппл х ЧВпл.= -10х7,95х0,34305 = — 27,27 млн. руб.

Дел.ГВп =Дф х дел.П х ЧВ пл.= 210 х(-0150Х0,34305 = -10,81 млн. руб.

Дел.ГВчв = Дф х Пфх дел.ЧВ = 210х7,8 х 0,02991 = 48,99 млн. руб.

ИТОГО: +10,91 млн. руб.

Обязательно анализируется изменение среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, от которого зависит уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих.

Для анализа среднечасовой выработки воспользуемся методикой, разработанной Н.А Русак, согласно которой величина этого показателя зависит от факторов, связанных с изменением трудоемкости продукции и стоимостной ее оценки. К 1- группе факторов относятся такие как технический уровень производства, организация производства, непроизводственные затраты времени в связи с браком и его исправлением. Во 2-ю группу входят факторы, связанные с изменением объема производства продукции в стоимостной оценке в связи с изменением структуры продукции и уровня кооперированных поставок.

Для расчета влияния этих факторов на среднечасовую выработку используется способ цепных подстановок.

Кроме планового и фактического уровня среднечасовой выработки, необходимо рассчитать 3 условных показателя ее величины.

1) среднечасовой выработки должен быть рассчитан в сопоставимых с планом условиях (за производственно отработанное время, при плановой структуре продукции и плановом техническом уровне производства)Для этого фактический объем производства товарной продукции следует скорректировать на величину его изменения в результате структурных сдвигов(дел ВПстр.) и кооперированных поставок (дел.ВПкп), а количество отработанного времени на

непроизводственные затраты времени (Тн) и сверхплановую экономию

времени от внедрения мероприятий НТП (Тэ), которую нужно

предварительно определить. Алгоритм расчета:

Чвусл1 = (ВПф.+- дел.ВПстр.) / (Тф — Тн+- Тэ)= (100800-2300) / (270270 — 1367+8500) =355,08 тр.

Если сравнить полученный результат с плановым, то узнаем, как изменилась среднечасовая выработка за счет интенсивности труда в связи с улучшением его организации, тыс.к. остальные условия приближены к плановым:

Дел.Чвинт. =355,08-343,05 =+12,03 тыс.руб.

2) показатель отличается от 1) тем, что при его расчете затраты труда не корректируются на Тэ:

ЧВ усл2 = (ВПф + — дел.ВП стр.) / (Тф-Тн.)= = (100800 — 2300) / (270270 — 1367) = 366,3 тыс. руб.

Разность между полученным и предыдущим результатом покажет изменение среднечасовой выработки за счет сверхплановой экономии времени в связи с внедрением мероприятий НТП:

Чвтэ = 366,3 — 355,08 — +11,22 тыс. руб.

3) показатель, отличающийся от второго тем, что знаменатель не корректируется на производственные затраты времени:

ЧВ усл3 = (ВПф +- дел.ВПстр.) / Тф.= (100800-2300) / 270270 = 364,45 тыс. руб.

Разность между 3) и 2) условными показателями отражает влияние непроизводственных затрат времени на уровень среднечасовой выработки:

ДелЧВ тн = 364,45 — 366,3 = — 1,85 тыс. руб.

Если же сравнить 3) показатель с фактическим, то узнаем как изменилась среднечасовая выработка за счет структурных сдвигов производственной продукции:

Дел.ЧВстр. = 372,96 — 364,45 = 8,51 тыс. руб.

Таким образом, все факторы, за исключением 3) оказали положительное влияние на рост производительности труда рабочих предприятия.

Баланс факторов: 12,03 +11,22 — 1,85 +8,51 +29,91 тыс. руб.

1.4. Анализ расходов на оплату труда

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты.

При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста оплаты труда. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение.

В процессе его, следует осуществлять систематический контроль за использованием ФЗП (оплаты труда), выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

ФЗП по действующей инструкции органов статистики включают в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счет средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

Сведения об использовании средств, направляемых на потребителей, представлены в таблице 6.

Таблица 6. Анализ использования средств, направляемых на потребление

Вид оплаты

Сумма, млн. руб.

план

Факт

Отклонение

Фонд оплаты труда

107348

117448

+10100

по сдельным расценкам

10630

111800

+101170

тарифным ставкам и окладам

6580

6349

-231

премии за производственные результаты

1400

1545

+145

доплаты за проф. Мастерство

500

520

+20

доплаты за сверхурочные часы, праздничные дни

80

+80

оплата ежегодных и дополнительных отпусков

1390

1491

+101

оплата льготных часов, перерывов в работе

Оплата простоев

300

Выплаты за счет чистой прибыли

2560

2615

+85

Вознаграждения за результаты работы по итогам года

1800

1850

+50

Материальная помощь

700

720

+20

Единовременные выплаты пенсионерам

30

45

+15

Оплата отпусков сверхустановленных сроков

Выплаты социального характера

690

900

+210

пособия семьям, воспитывающим детей

150

160

+10

Пособия по временной нетрудоспособности

540

740

+200

Итого средств, направленных на потребление:

23750

24980

+1260

Наиболее удельный в составе средств, направленных на потребление занимает фонд оплаты труда, включаемый в себестоимость продукции.

Фонда заработной платы, включаемого в себестоимость продукции, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютные и относительные отклонения фактической ее величины от плановой.

Абсолютное отклонение (дел.ФЗП абс.) определяется сравнением фактически используемых средств на оплату труда (ФЗП ф) с плановым фондом заработной платы (ФЗП пл.) в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников.:

дел. ФЗПабс.= ФЗП ф. -ФЗП пл.= 21465 — 20500= +965 млн.руб.

Однако, как известно, абсолютное отклонение не характеризует использование фонда заработной платы, тыс.к. этот показатель определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции, % выполнения плана по производству продукции составляет 102,6% (16440 / 16023)

Так же необходимо учитывать, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции, это заработная плата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумму отпускных, соответствующая доле переменной заработной плате.

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (заработная плата рабочих по тарифным ставкам, заработная плата служащих по окладам, все виды доплат, сумма отпускных) Данные для расчета представлены в таблице 7.

Таблица 7. Отклонение по фонду заработной платы

< ………..

Вид оплаты

Сумма заработной платы

Страницы: [1] | |