Тема 4. Финансово-аналитическое программное обеспечение

метки: Анализ, Система, Аналитический, Информационный, Программный, Средство, Бизнес, Excel

4.1. Информационно-справочные и информационно-аналитические системы

Многоплановость, сложность и большие объемы информации, выступающей в роли информационной базы анализа, требуют использования современных программно-технических средств для ее обработки. Многие методы и методики экономического анали за могут быть формализованы, что предопределяет возможность и целесообразность разработки программных продуктов, автоматизирующих решение различных задач анализа.

Проблема анализа исходной информации для принятия решений оказалась настолько серьезной, что появилось отдельное направление информационных технологий – информационно-аналитические системы. Рассмотрим функциональные и структурные особенности информационно аналитических систем.

Информационно-аналитическая система (ИАС) — это комплекс программно-технических средств, информационных ресурсов, методик, которые используются для автоматизации аналитических работ с целью обоснования принятия управленческих решений и других возможных применений.

Информационно-аналитические системы решают три основные задачи:

• сбор и хранение информации, необходимой для принятия решений;
• собственно анализ, в том числе оперативный и интеллектуальный,
• подготовка результатов анализа для эффективного восприятия потребителями и принятия решений.

Структура программных средств, реализующих информационно-аналитическую систему, является модульной. Дадим характеристику основных компонентов программных средств ИАС (табл. 4.1).

Средства автоматизации анализа представлены на рынке программных продуктов в различных видах:

• комплексные ИАС , выполняющие в той или иной степени все рассмотренные выше задачи;
• целевые ИАС , выполняющие в увеличенном объеме, расширенном составе и повышенной сложности какие-либо функции, например оперативного или интеллектуального анализа.

ИАС информационно обеспечивают системы поддержки принятия решений (DSS).

В целом сложился рынок OLAP -систем, информационных хранилищ (DWH), интеллектуального анализа (DMg), систем поддержки принятия решений (DSS), который получил обобщенное название — Business Intelligence, которому пока не подобран русскоязычный термин.

Информационное хранилище ( DWH ) может быть реализовано как:

• централизованное хранилище данных, в котором собрана информация из нескольких источников – операционных баз данных;
• распределенное хранилище данных, которое представляет собой систему локальных хранилищ, ориентированных на определенную предметную область и функционирующих как единое информационное хранилище.

Таблица 4.1.

Характеристика основных компонентов программных средств ИАС

Основные компоненты программных средств	Назначение, задачи
Средства создания и сопровождения информационного хранилища (DWH)	Информационные хранилища выполняют задачи сбора информации из баз данных, отображающих отдельные бизнес-процессы, автоматизированных рабочих мест, информационных систем и других источников информации, в том числе из глобальных компьютерных сетей, как, например, Интернет. Сбор данных из различных источников сопряжен с тем, что информация в них формируется в различных форматах, имеет разнообразную структуру. Программные средства собирают информацию и формируют информационное хранилище с определенной структурой и форматами данных. Мощные ИАС насчитывают до 50 типов форматов, с которыми может взаимодействовать система
Средства оперативного анализа (OLAP)	Одной из задач оперативного или OLAP-анализа является быстрое (в пределах секунд) извлечение необходимой аналитику или лицу, принимающему управленческое решение, информации из информационного хранилища. Средства OLAP обеспечивают возможность сортировки и выборки данных по заданным условиям, могут задаваться различные качественные и количественные условия. Средства OLAP позволяют выполнять аналитические работы различного характера в предметной области пользователя собственными средствами, не прибегая к программированию. Для описания специфических для данного пользователя аналитических процессов могут применяться встроенные средства в виде языков высокого уровня, электронных таблиц со встроенными функциями, графических конструкторов, визуальных средств
Средства интеллектуального анализа (DMg)	Предназначены для фундаментального аналитического исследования проблем в той или иной предметной области. Требования ко времени менее жесткие, чем в OLAP — средствах. Средства DMg представляют собой наиболее сложную, интеллектуально насыщенную часть ИАС, поэтому входят в состав наиболее развитых ИАС. Основными задачами интеллектуального анализа являются: выявление взаимозависимостей, причинно-следственных связей, ассоциаций и аналогий; определение значений факторов времени, локализация событий или явлений по месту; классификация событий и ситуаций, определение профилей различных факторов; прогнозирование хода процессов, событий. При решении сложных аналитических задач используются мощные специальные программные средства, инструменты

Средства создания и сопровождения ИАС имеют в своем составе средства сбора данных из источников, созданных на различных аппаратных платформах и операционных средах. Они обеспечивают совместную работу со многими СУБД.

Централизованное хранилище данных представляет собой многомерную базу данных, которая имеет различные названия в конкретных реализациях ИАС. Создание централизованного хранилища данных предъявляет повышенные требования к техническим сред ствам ИАС. В зависимости от масштабов предметной области потребуется персональный компьютер с предельно высокими техническими характеристиками, особенно объемами памяти, или к омпьютер класса мэйнфрейм и даже суперкомпьютер.

В распределенном хранилище данных реализован подход к хранению данных на основе распределения функций информационного хранилища по местам возникновения информации между локальными базами данных. Такой подход предусматривает трансляцию каждого запроса к каждой базе данных, обработку, увязывание, согласование, компоновку извлеченных данных в режиме реального времени и предоставление их пользователю. При этом происходит экономия ресурсов (прежде всего, памяти) вычислительной системы, но увеличивается время реакции системы на запрос пользователя, что предопределяет повышенные требования к программным и техническим средствам телекоммуникаций, обеспечивающим информационный обмен данных.

Средства OLAP обеспечивают быстрый доступ к любой информации, содержащейся в информационном хранилище, и ее оперативную аналитическую обработку. Основу инструментальныхOLAP -средств составляет язык запросов SQL усеченного или расширенного типа; в развитых ИАС в комплект инструментальных средств входят и специализированные языки различного уровня.

В состав OLAP -средств могут входить средства визуального конструирования запросов и отчетов. Реализация их направлена на максимальное упрощение действий пользователя в процессе анализа. Основным принципом действия является сборка из элементов, представленных в графическом виде на экране компьютера, структур аналитических отчетов. Конструирование отчетов может быть организовано и на основе электронных таблиц.

В ходе OLAP — процедур извлечение информации из информационного хранилища сопровождается обработкой ее по несложным алгоритмам. Например, производится суммирование итогов, определение процентов от заданных величин, расчет относительных показателей, вычисление величин с заданными коэффициентами и другие действия над данными с разной степенью детализации. Анализ проводится с данными, представленными в виде электронных таблиц, над которыми предоставляется возможность оперативно выполнять более сложные вычисления. При этом решаются разнообразные аналитические задачи.

Примером задачи OLAP — анализа в производственной сфере может быть определение суммарных издержек на производство всего ассортимента продукции предприятия в течение заданного периода. Последующие этапы анализа могут быть связаны с детализацией суммарных затрат по каждому изделию за более ко роткие промежутки времени, затем можно выявить наиболее затратные процессы, места их возникновения. В сбытовой сфере можно изучать объемы продаж, их динамику, привязку к регионам и т. п.

Результаты анализа представляются в виде напечатанных отчетов или электронных презентаций, которые состоят из страниц, таблиц, графиков. Кроме того, они могут быть перенесены в другие программно-информационные среды, где с учетом эстетических и психофизиологических требований дополняются рисунками, кино-, фото-, аудио-, видеоматериалами.

Средства интеллектуального анализа (DMg) предназначены для получения на основе аналитической обработки данных, накопленных в информационных хранилищах, знаний о тех или иных объектах экономического анализа. Знания – это высшая форма информации, определяющая зависимости, взаимосвязи и скрытые закономерности между различными явлениями, процессами и фактами.

Для выполнения интеллектуального анализа используются все достижения математической науки и информационных технологий, в первую очередь методы линейной алгебры, классического математического анализа, дискретной математики, многомерного статистического анализа, который делится на факторный, дисперсионный, регрессионный, корреляционный анализы. Эти методы позволяют решать многочисленные задачи в области экономики и менеджмента, которые являются составной частью аналитической подготовки принятия решений.

К специфическим методам интеллектуального анализа относятся методы нечеткой логики, классификационные и регрессионные деревья решений, нейронные сети, генетические алгоритмы и др. Эти методы стали широко и эффективно применяться в последнее десятилетие XX века. Они находят применение в тех ситуациях, когда обычные методы анализа трудно или невозможно применить из-за отсутствия сведений о характере или закономерностях исследуемых процессов, взаимозависимостях явлений, фактов, о поведении объектов и систем из разных предметных областей, в том числе социальной и экономической/

Специфические методы интеллектуального анализа связаны с развитием информационных технологий и появлением интеллектуальных информационных систем, к которым относятся системы искусственного интеллекта и системы подготовки принятия решений DSS).

Средства интеллектуального анализа входят в состав наиболее развитых ИАС, поэтому в связи со сложностью выполняемых задач интеллектуальный анализ чаще реализуется автономными программными системами. Частично наиболее отработанные и легко реализуемые функции интеллектуального анализа выполняют OLAP -системы.

На российском рынке инструментальных средств ИАС представлены в основном программные продукты американских фирм. В последние годы наметился рост российских аналитических систем, которые имеют целевой характер и ориентированы, как правило, на финансовый анализ. Можно выделить следующие классы инструментальных средств ИАС:

• неспециализированные программные пакеты, имеющие аналитические возможности;
• специализированные программные средства создания информационного хранилища данных и проведения анализа;
• целевые аналитические программные пакеты, реализующие конкретные методики анализа;
• встроенные в интегрированные экономические информационные системы аналитические модули или подсистемы.

4.2. Современные программные продукты для проведения экономического и статистического анализа

4.2.1. Неспециализированные программные пакеты, имеющие аналитические возможности

Популярным представителем этого класса инструментальных средств ИАС является MS Excel, который входит в состав пакета MS Office. MS Excel используют в своей работе специалисты различного профиля, в том числе экономисты, финансисты, бухгалтеры, статистики, инженеры, аналитики и др. Электронные таблицы служат идеальной средой для выполнения вычислений различной степени сложности. В MS Excel включен развитый математический аппарат, специализированные информационные технологии статистического анализа, графические средства представления и анализа данных. MS Excel имеет практически полный набор признаков, отвечающих требованиям, предъявляемым к ИАС:

• средства получения данных из операционных СУБД;
• развитые средства OLAP, статистического и финансового анализа;
• широкий набор средств оформления отчетов, базирующийся на MS Office, которыми широко пользуются другие пакеты.

MS Excel обеспечивает анализ данных и подготовку решений на основе экономико-математических моделей. В среде MS Excel можно создавать комплексные информационные технологии для поддержки и принятия решений, основанные на компонентной архитектуре. В отдельном приложении интегрируются функции обработки различных программ в виде дополнительных пользовательских команд или специальных надстроек, между компонентами поддерживаются стандартные интерфейсы.

Анализ требует применения эффективных информационных технологий подготовки исходных данных. Для больших и регулярно формируемых исходных данных разрабатываются технологии автоматизированного ввода данных в приложения MS Excel путем конвертирования данных, создания запросов к внешним данным на базе MS Office.

К технологиям анализа данных в MS Excel относятся:

• представление исходных данных в виде списков, баз данных для целей анализа;
• фильтрация списков (баз данных) по различным условиям;
• использование встроенных функций MS Excel для формирования экономико-математических моделей;
• подбор параметров модели по заданному значению функционала;
• многовариантные расчеты и анализ чувствительности модели;
• подстановка табличных значений параметров в функционал модели;
• методы математического программирования для решения оптимизационных задач;
• статистическая обработка экономической информации;
• графические методы решения экономических задач и представления результатов анализа.

Экономико-математические модели, реализуемые в среде MS Excel, могут основываться на стандартных встроенных функциях MS Excel, а также функциях пользователей на языке Visual Basic.

Несмотря на широкое применение MS Excel при решении различных финансово-аналитических задач, аналитические возможности MS Excel ограничены/ Усложнение решаемых задач, особенно с привлечением динамических моделей, требует использования более мощных инструментальных средств расчетов. Все чаще аналитики прибегают к помощи системы инженерных вычислений MATLAB.

Выбор в качестве среды обработки данных системы MATLAB обусловлен тем, что эта интерактивная, открытая программная среда разработки интегрирует в единое целое средства высокопроизводительных вычислений, систему визуализации научной графики, инструментальные средства построения графического интерфейса пользователя, автоматической генерации кода на языках С и С++, создание независимо исполняемых приложений. Матричный сопроцессор, являющийся неотъемлемым компонентом системы MATLAB, обеспечивает высочайшую точность и эффективность вычислений, поскольку реализует механизмы векторной обработки данных, позволяя избегать использования циклов. Это важно, например, при решении задач моделирования и прогнозирования финансовых временных рядов, анализа многомерных финансовых потоков и т. п. Система MATLAB располагает развитыми средствами работы с базами данных, имеет интерфейс Ехсеl Link для обмена данными с MS Excel.

4.2.2. Специализированные программные средства создания информационного хранилища данных и проведения анализа

Наиболее известными специализированными средствами создания информационного хранилища данных, оперативного и интеллектуального анализа являются продукты фирм:

SAS Institute – комплекс программ, обеспечивающих проведение всех работ по созданию и поддержке DWH, проведению всех видов анализа, имеет инструменты моделирования и собственную объектную СУБД;

Oracle – наиболее полный набор программных средств, включая СУБД,CASE -средства и инструменты имитационного моделирования, но отсутствуют средства DMg. Программный комплекс ориентирован на мощные платформы в виде мэйнфреймов, суперкомпьютеров. Для персональных компьютеров имеются адаптации, но с ограниченными возможностями;

Microsoft – продукты Microsoft SQL Server 7.0 , которые обеспечивают создание и поддержку DWH и выполнениеOLAP -анализа. Для реализации интеллектуального анализа используются продукты канадской фирмыCognos ;

Business Objects – эти продукты являются инструментальными средствами доступа, анализа и распределения информации. Около 100 российских компаний используют эти программные продукты для организации доступа к данным операционных систем и хранилищ данных, анализа информации и построения корпоративных отчетных систем.

4.2.3. Целевые аналитические программные пакеты, реализующие конкретные методики анализа

На российском рынке программных продуктов инструментальные средства этого класса представлены в основном по следующим направлениям экономического анализа:

• финансовый анализ , часто ограничивающийся анализом финансовой отчетности, с целью определения финансового положения организации, ее платежеспособности, кредитоспособности, прогнозирования угрозы банкротства;
• управленческий анализ или внутрихозяйственный анализ, который подразделяется на анализ объема производства и реализации продукции, использования производственных ресурсов и взаимосвязи затрат, объема продукции и прибыли;
• инвестиционный и инновационный анализ , позволяющий оценить привлекательность инвестиционного проекта вновь создаваемого предприятия, инвестиционного проекта на действующем предприятии и т. п. с целью обоснования бизнес-планов;
• статистический анализ , используемый для прогноза курсов акций валют, оценки риска страхования, социологических исследований и т. п.

За последнее десятилетие появились российские фирмы, специализирующиеся на разработке и внедрении целевых аналитических программ. Среди них одно из лидирующих мест занимает фирма «ИНЭК». Эта фирма первой выпустила на отечественный рынок программы по экономическому анализу деятельности предприятий, а на сегодняшний день ее разработки пользуются доверием специалистов органов государственного управления, крупных и средних промышленных предприятий, коммерческих банков, аудиторских и консалтинговых фирм, учебных заведений, страховых организаций.

Программные продукты серии «Аналитик» фирмы «ИНЭК» включают в себя следующие программы:

«ИНЭК-АФСП» , предназначенную для анализа финансового состояния организаций всех видов деятельности, мониторинга хозяйствующих субъектов, оценки класса кредитоспособности на основе данных внешней бухгалтерской отчетности;

«ИНЭК-АДП», проводящую анализ финансово-экономической деятельности предприятий, включая все возможности «ИНЭК-АФСП», решающую значительно больший спектр задач/ Исходной информацией для анализа служат не только формы внешней бухгалтерской отчетности, но и данные о структуре себестоимости, выручки, использовании прибыли;

«ИНЭК-Аналитик», предназначенную для автоматизации анализа предприятий, основным видом деятельности которых является производство продукции или оказание услуг. Программный комплекс «ИНЭК-Аналитик» полностью включает в себя возможности программ «ИНЭК-АФСП» и «ИНЭК-АДП» и дополнительно дает возможность работы по бизнес-планированию деятельности предприятий;

«Банковский Аналитик», предназначенную для специалистов подразделений коммерческих банков, занимающихся кредитованием предприятий и организаций различных отраслей. Используется для ведения финансового досье клиентов банка, анализа их текущего состояния, оценки ТЭО кредита, контроля выполнения условий кредитного соглашения.

Применение программного комплекса «ИНЭК-Аналитик» позволяет:

• проводить всесторонний анализ финансово-экономической деятельности предприятий;
• разработать бизнес-план для предприятия и его структурного подразделения;
• провести анализ эффективности инвестиций;
• проанализировать план взаимодействия с поставщиками и покупателями;
• получить реальную оценку стоимости компании (бизнеса);
• определить чувствительность бизнес-плана к колебаниям конъюнктуры рынка и изменениям макроэкономических условий деятельности;
• рассчитать бюджетную эффективность подготовленного бизнес-плана;
• провести анализ отклонений факта от плана;
• консолидировать данные структурных подразделений предприятий или его филиалов;
• сравнить в табличном и графическом виде результаты работы подразделений или филиалов предприятия.

Программный комплекс «ИНЭК-Аналитик» позволяет формировать собственные методики финансового анализа, описывая алгоритмы расчета используемых в них показателей. При создании собственных методик анализа пользователю предоставляется возможность выбирать информацию из форм бухгалтерской отчетности и аналитических данных.

Интерфейс программных продуктов серии «Аналитик» и заложенные в них сервисные функции дают возможность оперативно решать сложные финансово-экономические проблемы.

Программные продукты данной серии позволяют:

• использовать в работе как локальные, так и сетевые версии;
• создавать собственные методики анализа;
• вводить исходную информацию и анализировать полученные результаты в любой выбранной валюте;
• использовать поисковую систему для нахождения (создания нового предприятия), позволяющую производить поиск по наименованию (полному или краткому) предприятия, ф. и. о. руководителя и главного бухгалтера, юридическому адресу и т. п.;
• настраивать справочник налогов на специфику регионального законодательства, вводить любое количество налогов, в том числе с учетом их экономического содержания;
• сформировать и в дальнейшем использовать любое количество стандартных отчетов, предназначенных для разных партнеров (коммерческого банка, инвестиционной компании, собрания учредителей, генерального директора и т. д.);
• использовать для анализа и планирования стандартные формы бухгалтерской отчетности, которые могут импортироваться из электронных бухгалтерий, а также изменять их;
• формировать результаты анализа и планирования на период любой продолжительности, в любом временном интервале (месяц, квартал, год).

Всю необходимую информацию для анализа деятельности пред приятия в программы серии «Аналитик» можно вводить вручную или импортировать из автоматизированных бухгалтерских систем.

4.3. Программные средства бизнес-планирования

Бизнес-план – проект развития предприятия, план предпринимательского начинания или концепция бизнеса. Бизнес-план отражает исходную ситуацию, стратегию и перспективу развития объекта предпринимательства. Он содержит описание бизнес-идеи, философии предприятия, положение предприятия на рынке, стратегические цели и тактику развития предприятия.

Бизнес-план предоставляет исчерпывающую, четкую и понятную информацию о предпринимательской стратегии, правовой и долевой структуре, начальном финансировании, о профиле предприятия и услуг, а также о рыночных шансах и рисках. Поэтому он представляет собой основу для достижения предприятием поставленных целей. Бизнес-план подкрепляется фактическими и плановыми показателями из бухгалтерского учета и финансового дела.

Составление бизнес-плана связано с необходимостью проработки большого количества информации, ее систематизации, анализа, выявления скрытых закономерностей. В настоящее время существует ряд информационных технологий и соответствующих программных продуктов, применение которых значительно сокращает время и ресурсы на выполнение данной работы.

В условиях антикризисного управления предприятием особую роль играют программные средства, позволяющие составить инвестиционный бизнес-план и программные средства для разработки бизнес-плана финансового оздоровления предприятия.

В табл. 4.2. представлены основные российские фирмы, которые специализируются на создании программных продуктов для разработки таких бизнес-планов.

Таблица 4.2.

Основные информационные технологии бизнес-планирования

Тип анализа	Программный продукт
Анализ финансового состояния предприятия	Audit-Expert («Про-Инвест-Консалтинг») Альт-Финансы («Альт»)
Инвестиционный анализ и подготовка инновационных проектов	Project-Expert («Про-Инвест-Консалтинг») Альт-Инвест («Альт»)
Прогнозирование деятельности предприятия	Forecast Expert («Про-Инвест-Консалтинг») Альт-Прогноз («Альт»)
Анализ рисков	Project Questionnaire&Risk («Про-Инвест-Консалтинг»)

Выводы

1. Информационно-аналитическая система (ИАС) — это комплекс программно-технических средств, информационных ресурсов, методик, которые используются для автоматизации аналитических работ с целью обоснования принятия управленческих решений и других возможных применений.
2. Специфические методы интеллектуального анализа связаны с развитием информационных технологий и появлением интеллектуальных информационных систем, к которым относятся системы искусственного интеллекта и системы подготовки принятия решений.
3. В условиях антикризисного управления предприятием особую роль играют программные средства, позволяющие составить инвестиционный бизнес-план и программные средства для разработки бизнес-плана финансового оздоровления предприятия.

Вопросы для самопроверки

1. Какие основные задачи решает информационно-аналитическая система?
2. По каким признакам проводится классификация информационно-аналитических систем?
3. Каковы основные компоненты программных средств ИАС?
4. Какие программные продукты для проведения экономического и статистического анализа сегодня существуют?
5. Какие фирмы наиболее известны на рынке оперативного и интеллектуального анализа деятельности предприятия?
6. Каковы аналитические возможности пакета MS Excel?
7. Какие российские фирмы специализируются на создании программных продуктов для разработки бизнес-планов?

Литература

1. Федорова Г.В. Информационные технологии бухгалтерского учета, анализа и аудита: Учеб. пособие. М.: Изд-во Омега-Л, 2006. — 304 с.
2. Жарковская Е. П. Антикризисное управление: Учебник / Е. П. Жарковская, Б. Е. Бродский. М: Омега-Л, 2004. — 336 с.

Название работы	Аннотация

Название практикума	Аннотация
»

Название презентации	Аннотация