Исследование внешнеэкономической деятельности предприятий Украины

Дипломная работа

Министерство образования и науки, молодежи и спорта Украины

ГВУЗ «Приазовский государственный технический университет»

Институт экономики и менеджмента

Кафедра «Финансы и банковское дело»

на тему «Исследование внешнеэкономической деятельности предприятий Украины»

Аннотация

Объект исследования — внешнеэкономическая деятельность предприятий Украины.

Цель работы — теоретическое обоснование внешнеэкономической деятельности предприятий для национальной экономики, анализ эффективности внешнеэкономической деятельности предприятий Украины, улучшение внешнеэкономической деятельности предприятий Украины.

Методы исследования — наблюдение, сравнение, анализ.

Под внешнеэкономической деятельностью понимают совокупность направлений, форм и методов торгово-экономического, научно-технического сотрудничества, а также кредитных и валютно-финансовых отношений страны с иностранными государствами с целью эффективного использования преимуществ международного разделения труда.

Внешнеэкономическая деятельность является важной и неотъемлемой сферой хозяйственной деятельности предприятий, фирм, всех участников рыночных отношений. Ее развитие является приоритетным для многих государств мира. В дипломной работе представлено теоретическое обоснование внешнеэкономической деятельности, анализ эффективности внешнеэкономической деятельности предприятий Украины, а также представлены пути улучшения внешнеэкономической деятельности предприятий Украины.

ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, ЭКСПОРТ, ИМПОРТ, САЛЬДО, ФИНАНСОВОЕ УПРАВЛЕНИЕ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ, ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИЙ ПОТЕНЦИАЛ.

Содержание

Введение

Раздел 1. Теоретическое обоснование внешнеэкономической деятельности предприятий для национальной экономики

1.1 Законодательная база развития внешнеэкономической деятельности предприятий в Украине

1.2 Внешнеэкономическая деятельность предприятий Украины и ее значение для развития национальной экономики

1.3 Показатели эффективности внешнеэкономической деятельности предприятий

1.4 Финансовые риски внешнеэкономической деятельности предприятий, их сущность, особенности и способы управления

Выводы по разделу 1

Раздел 2. Анализ эффективности внешнеэкономической деятельности предприятий Украины

2.1 Развитие внешнеэкономической деятельности в Украине

2.2 Анализ эффективности внешнеэкономической деятельности Украины

36 стр., 17734 слов

Анализ логистических рисков во внешнеэкономической деятельности ...

... литературы и приложений. . Теоретические основы анализа логистических рисков во внешнеэкономической деятельности предприятия, 1.1Понятие, классификация и виды рисков во внешнеэкономической деятельности предприятия При выходе на зарубежный рынок ... и условиям хранения запасов сырья на предприятии; по потребителю продукции; по каналам сбыта и т.д. Эффективность организации управления риском во многом ...

2.2.1 Анализ эффективности экспортных операций предприятий

2.2.2 Анализ эффективности импортных операций предприятий

2.3 Проблемы финансового управления внешнеэкономической деятельности предприятий в Украине

Выводы по разделу 2

Раздел 3. Улучшение внешнеэкономической деятельности предприятий Украины

3.1 Совершенствование законодательства внешнеэкономической деятельности предприятий

3.2 Пути улучшения финансового управления внешнеэкономической деятельности предприятий в Украине

3.3 Способы минимизации и нейтрализации рисков внешнеэкономической деятельности предприятий Украины

Выводы по разделу 3

Заключение

Список использованных источников

Введение

Наше время — это время усиливающейся взаимозависимости и взаимодействия национальных хозяйств, время бурного развития международных экономических отношений, мировой торговли, а, следовательно, внешнеэкономической деятельности.

Под внешнеэкономической деятельностью понимают совокупность направлений, форм и методов торгово-экономического, научно-технического сотрудничества, а также кредитных и валютно-финансовых отношений страны с иностранными государствами с целью эффективного использования преимуществ международного разделения труда.

Внешнеэкономическая деятельность предприятия — это сфера хозяйственной деятельности, связанная с международной производственной интеграцией и кооперацией, экспортом и импортом товаров и услуг, выходом на внешний рынок.

Внешнеэкономическая деятельность является важной и неотъемлемой сферой хозяйственной деятельности предприятий, фирм, всех участников рыночных отношений. Произошедшая в современном обществе переоценка принципов и модельных характеристик экономического развития изменила представления о международном сотрудничестве.

Управление внешнеэкономической деятельностью — это системное влияние на объект — производственные структуры, фирмы, организации, коллективы людей для обеспечения их жизнеспособности, согласованности в работе и достижения конечного результата. Важным элементом управления внешнеэкономической деятельностью есть целеустремленность, которая выступает как предвиденье результатов управленческой деятельности.

Внешнеэкономическая деятельность предприятий является фундаментом для внешнеэкономической деятельности Украины, именно на предприятия приходится 80% общей доля операций. Поэтому данное исследование является актуальным во время бурного роста мировой торговли, а место и значимость Украины в ней имеет огромное влияние на развитие национальной экономики. От эффективности экспортных и импортных операций предприятий зависит развитие внешнеэкономической деятельности, а, следовательно, и экономики Украины в целом. В современных условиях при выходе на мировой рынок, предприятия сталкиваются с финансовыми рисками, при наступлении которых доля прибыли значительно сокращается и в дальнейшем снижает динамику роста показателей внешнеэкономической деятельности.

Целью дипломной работы является исследование внешнеэкономической деятельности предприятий Украины, анализ эффективности экспортных и импортных операций предприятий, выявление проблем финансового управления и предложения по улучшению внешнеэкономической деятельности предприятий Украины.

40 стр., 19992 слов

Основные направления развития внешнеэкономических связей предприятия ...

... написания работы. 1. Сущность, роль и значение внешнеэкономических связей в деятельности предприятия, 1.1 Основные понятия и направления внешнеэкономических связей Прежде всего необходимо уяснить понятие «Внешнеэкономические связи». Под внешнеэкономическими связями понимается совокупность направлений, форм, методов и средств торгово-экономического, научно-технического ...

Раздел 1. Теоретическое обоснование внешнеэкономической деятельности предприятий для национальной экономики

1.1 Законодательная база развития внешнеэкономической деятельности предприятий в Украине

Внешнеэкономическая деятельность — деятельность субъекта, хозяйственной деятельности Украины и иностранных субъектов хозяйственной деятельности, построенная на взаимоотношениях между ними, имеющая место как на территории Украины, так и за ее пределами.[1]

Государство с целью защиты своих национальных интересов, интересов всего общества осуществляет регулирование развития внешнеэкономической деятельности, а также воздействует тем или иным способом на участников этих отношений, оказывая им поддержку или создавая неблагоприятные условия для осуществления отдельных видов внешнеэкономической деятельности. Воздействие на субъектов внешнеэкономической деятельности может быть прямым, например, предоставление конкретным экспортерам льгот по уплате таможенных пошлин или косвенным, например, путем установления высоких импортных тарифов на какую-либо продукцию, с тем, чтобы побудить участников внешнеэкономической деятельности импортировать не эти, а другие товары. Такое воздействие осуществляется путем принятия законодательных и иных нормативных актов, регулирующих отношения, возникающие при ведении внешнеэкономической деятельности, и имеет своей целью защиту как социальных, так и частных интересов. [55]

На сегодняшний день субъектам хозяйствования при осуществлении внешнеэкономической деятельности в Украине следует руководствоваться следующими основными нормативно-правовыми актами:

;

  • Закон Украины от 16.04.91 г. № 959-ХII «О внешнеэкономической деятельности»

;

  • Декрет Кабинета Министров Украины от 19.02.93 г. № 15-93 «О системе валютного регулирования и валютного контроля»

;

  • Закон Украины от 23.09.94 г. № 185/94-ВР «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте»

;

  • Закон Украины от 15.09.95 г. № 327 «Об операциях с давальческим сырьем во внешнеэкономических отношениях»

;

  • Закон Украины от 23.12.98 г. № 351-XIV «О регулировании товарообменных (бартерных) операций в сфере внешнеэкономической деятельности»

Кроме этого, отношения в сфере внешнеэкономической деятельности регулируются еще целым рядом законодательных и подзаконных нормативно-правовых актов.

Основным нормативно-правовым актом, регулирующим вопросы таможенного оформления и перемещения товаров через границу Украины, является Таможенный кодекс Украины от 11.07.2002 г. № 92-IV.

С целью урегулирования отдельных вопросов в сфере валютного контроля осуществления внешнеэкономической деятельности субъектам хозяйствования следует взять во внимание ряд постановлений Правления Национального банка Украины, например Постановление Правления НБУ от 24.03.1999 г. № 136 «Об утверждении Инструкции о порядке осуществления контроля экспортных, импортных операций». Указанным Постановлением для банков, которые являются агентами валютного контроля экспортно-импортных операций субъектов хозяйствования, предусмотрен порядок осуществления контроля сроков расчетов в сфере ВЭД. В случае нарушения установленных законодательством предельных сроков расчетов по экспортно-импортным операциям к субъекту внешнеэкономической деятельности применяются санкции, предусмотренные Декретом Кабинета Министров Украины от 19.02.93 г. № 15-93.

11 стр., 5374 слов

Инновационная деятельность в Украине

... государственной формой поддержки является специальный режим инновационной деятельности, предусмотренный Законами Украины «Об инновационной деятельности» и «О специальном режиме инновационной деятельности технологических парков…». Изначально законодательство предусматривало государственную поддержку в виде налоговых и таможенных льгот. ...

За нарушения валютного законодательства к субъектам внешнеэкономической деятельности может быть применена административная, а в отдельных случаях и уголовная ответственность.[52]

Законодательное регулирование развития внешнеэкономической деятельности осуществляется рядом актов законодательства общего объема и специального законодательства о внешнеэкономической деятельности.

Специальное законодательство о внешнеэкономической деятельности состоит из актов законодательства различной юридической силы, посвященных регулированию этой деятельности (в том числе отдельных ее аспектов) и отдельных норм, содержащихся в правовых актах общей сферы действия или посвященных регулированию других видов деятельности, что может сочетаться с внешнеэкономической (банковская деятельность, страхование, совместное инвестирование и др.).

Следовательно, систему актов законодательства о внешнеэкономической деятельности можно разделить на общую часть (включает нормативно-правовые акты, содержащие общие положения внешнеэкономической деятельности) и специальную часть, в которую входят акты законодательства или нормы, определяющие специфику осуществления внешнеэкономической деятельности в отдельных сферах экономики, на отдельных территориях, при участии отдельных субъектов и т.д. [21]

Учитывая юридическую силу нормативно-правовых актов, система законодательства по внешнеэкономической деятельности может быть представлена следующим образом:

;

  • Акты высшей юридической силы:

Конституция Украины — в частности, положения относительно определения исключительно законами основ внешнеэкономической деятельности — п. 9 ст. 92; о закреплении за Кабинетом Министров Украины такого полномочия, как организация и обеспечение осуществления внешнеэкономической деятельности Украины, таможенного дела, — п. 8 ст. 116.

Хозяйственный кодекс Украины от января 2003p., Содержащий Раздел VII «Внешнеэкономическая деятельность», состоящий из двух глав, первая из которых (гл. «Общие положения») содержит статей, которые определяют: понятие и принципы внешнеэкономической деятельности (в. 377), круг субъектов этой деятельности (ст. 378), виды внешнеэкономической деятельности и внешнеэкономических операций (ст. 379), основные принципы государственного регулирования внешнеэкономической деятельности (ст. 380), лицензирование и квотирование внешнеэкономической деятельности (ст. 381), требования к внешнеэкономическим договорам / контрактов (ст. 382), включая их государственной регистрации (ст. 383), основы / принципы регулирования внешнеэкономической деятельности (ст. 384), налогообложения внешнеэкономической деятельности (ст. 385), валютного регулирования (статьи 386-387), кредитования внешнеэкономической деятельности (ст. 388), формы государственной защиты прав и законных интересов субъектов внешнеэкономической деятельности (ст. 389).

Глава «Иностранные инвестиции» содержит основные положения относительно правового режима такого вида внешнеэкономической деятельности, как иностранное инвестирование (предполагает внесение в объекты инвестирования на территории Украины инвестиций иностранными инвесторами).

23 стр., 11160 слов

Внешнеэкономическая деятельность Украины

... цели внешнеэкономической деятельности государства, можно классифицировать таким образом: 1. Таможенный контроль товаров, перемещаемых через государственную границу; 2. Нетарифное регулирование экспорта и импорта отдельных товаров общегосударственного значения; 3. Меры оперативного регулирования внешних ...

[12]

Закон Украины от 16.04.1991 г. «О внешнеэкономической деятельности» — акт малой кодификации, специально посвященный регулированию внешнеэкономической деятельности; состоит из статей, в которых содержатся положения относительно: определения терминов (ст. 1), принципов внешнеэкономической деятельности (ст. 2), круга субъектов внешнеэкономической деятельности (ст. 3), видов внешнеэкономической деятельности (ст. 4), порядка приобретения статуса субъекта внешнеэкономической деятельности (ст. 5), относительно сторон, содержания, формы, виды, государственной регистрации внешнеэкономических договоров / контрактов (ст. 6), основных принципов регулирования ВЭД, формы участия в этом государства в лице его органов, направлений регулирования, в том числе таможенного, налогового, валютного и т.д. (статьи 7-23), специальных правовых режимов внешнеэкономической деятельности (статьи 24-25), экономических отношений Украины с другими государствами и международными организациями (статьи 26-27), защиты интересов государства и субъектов внешнеэкономической деятельности в процессе ее осуществления (статьи 28-31), ответственности в сфере внешнеэкономической деятельности (статьи 32-37), порядка рассмотрения споров в сфере внешнеэкономической деятельности (статьи 38-39).

[1]

Законы, определяющие условия действия международных договоров в Украине (от 10.12.1991 г. «О действии международных договоров на территории Украины» и от 22.12.1993 г. «О международных договорах Украины») и ряд законов о ратификации международных договоров с участием Украины — двусторонних, многосторонних (в том числе заключенных между странами — участницами международных организаций экономического направления): Закон Украины от 20.09.2001 г. «О ратификации Решения Совета глав правительств Содружества Независимых Государств о Правилах определения страны происхождения товаров»), универсальная (Закон Украины от 16.03.2000 г. «О ратификации Конвенции о порядке разрешения инвестиционных споров между государствами и иностранными лицами», Закон Украины от 10.01.2002 г. «О присоединен Украины к Конвенции, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов»).

Таможенный кодекс Украины от 12.12.1991 г. и Закон Украины от 05.04.2001 г. «О Таможенном тарифе Украины» регулируют отношения, связанные с пересечением таможенной границы Украины и уплаты пошлины;

Закон Украины от 24.02.1994 г. «О международном коммерческом арбитраже» определяет правовой статус этого юрисдикционного органа, который решает споры. Между украинскими и иностранными субъектами хозяйствования при наличии соответствующей договоренности между ними.

Закон Украины от 02.12.1997р. «О торгово-промышленных палатах в Украине» определяет правовое положение этих организаций, в том числе полномочия в сфере внешнеэкономической деятельности: осуществлять в предусмотренных законом случаях декларирование внешнеторговых грузов; проводить по заказу украинских и иностранных предпринимателей экспертизу, контроль качества, количества, комплектности товаров (в том числе экспортных и импортных) и определять их стоимость; организовывать международные выставки, национальные выставки иностранных государств и отдельных иностранных фирм, обеспечивать подготовку и проведение выставок украинских товаров в Украине, за ее пределами и др.

23 стр., 11160 слов

Внешнеэкономическая деятельность Украины

... цели внешнеэкономической деятельности государства, можно классифицировать таким образом: 1. Таможенный контроль товаров, перемещаемых через государственную границу; 2. Нетарифное регулирование экспорта и импорта отдельных товаров общегосударственного значения; 3. Меры оперативного регулирования внешних ...

Законы, регулирующие договорные отношения в сфере ВЭД: от 7.11.1994 г. «Об учете отдельных видов внешнеэкономических договоров (контрактов) в Украине», от 15.09.1995 г. «Об операциях с давальческим сырьем во внешнеэкономических отношениях» (в редакции Закона от 04.10.2001 г.) от 23.12.199S г. «О регулировании товарообменных (бартерных) операций в отрасли внешнеэкономической деятельности»: от августа 1999 г. «О соглашениях о разделе продукции», от 7 сентября 1999 г. «О концессиях «и от 14.12.1999 г.» О концессиях на строительство автомобильных дорог «, от 04.07.2002 г.

Постановление Верховной Рады Украины от 19.12.1992 г. «О ратификации Соглашения о порядке разрешения споров, связанных с осуществлением хозяйственной деятельности».

;

  • Указы Президента Украины.

от 05.03.2002 г. № 217/2002 «О порядке осуществления внешних отношений Советом министров Автономной Республики Крым, местными государственными администрациями»;

Положение о Государственной службе экспортного контроля Украины, утв. Указом Президента Украины от 17.-4.2002 г. № 342/2002;

от 25.06.2002 г. «О порядке осуществления защиты прав и интересов Украине при рассмотрении дел в заграничных юрисдикционных органах».

;

  • Акты Правительства:

Декрет Кабинета Министров Украины от 19.02.1993 г. «О системе валютного регулирования и валютного контроля»;

постановление КМУ от 19.02.1996 г. № 229 «Об утверждении Положения о порядке выдачи индивидуальных лицензий на осуществление резидентами имущественных инвестиций за пределами Украины и Положения о порядке контроля и отчетности по использованию имущественных ценностей, которые инвестируются за пределами Украины»;

постановление КМУ от 29.04.1999 г. № 756 «О некоторых вопросах регулирования товарообменных (бартерных) операций в отрасли внешнеэкономической деятельности» (с последующими изменениями); [21]

Перечень товаров (работ, услуг), экспорт которых по бартерным (товарообменным) операциям запрещается; перечень товаров (работ, услуг), импорт которых по бартерным (товарообменным) операциям запрещается; перечень высоколиквидных товаров, при экспорте которых по бартерному договору срок ввоза на таможенную территорию Украины импортных товаров не должен превышать календарных дней с даты оформления вывозной грузовой таможенной декларации: утв. постановлением Кабинета Министров Украины от 29.04.1999 г. № 756 (в редакции постановления КМУ от 11.10.2002 г. № 1493);

постановление КМУ от 04.04.2001 г. № 327 «О Едином государственном реестре международных организаций, членом которых является Украина»;

постановление КМУ от 15.02.2002 г. № 155 «Об утверждении Порядка регистрации внешнеэкономических контрактов (договоров) на осуществление экспортных операций с металлоломом»;

постановление КМУ от 30.03.2002 г. № 445 «Об утверждении Порядка отнесения операции) резидентов при осуществлении ими внешнеэкономической деятельности к договорам производственной кооперации, консигнации, комплексного строительства, оперативного и финансового лизинга, поставки сложных технических изделий и товаров специального назначения и признании утратившими силу некоторых постановлений Кабинета Министров Украины «;

20 стр., 9713 слов

Внешняя торговля Украины в условиях формирования рыночной экономики ...

... связан с проблемой утверждения Украины на мировой арене, и в первую очередь - через ее признание как полноценного и полноправного субъекта внешнеэкономической деятельности. Ввиду существующей на Украине экономической ситуации, ...

постановление КМУ от 12.12.2002 г. № 1855 «О допуске товаров к перемещению через таможенную границу Украины в режиме временного ввоза (вывоза)»;

постановление КМУ от 12.12.2002 г. № 1861 «Об утверждении Порядка сертификатов о происхождении товаров из Украины»;

постановление КМУ от 12.12.2002 г. № 1862 «Об утверждении Порядка взятия (предоставления) проб и образцов товаров, проведения исследований (анализа, экспертизы) с целью их таможенного оформления, а также распоряжения образцами»;

постановление КМУ от 12.12.2002 г. № 1863 «Об утверждении порядка ведения Украинской классификации товаров внешнеэкономической деятельности»;

постановление КМУ от 12.12.2002 г. № 1864 «Об утверждении Порядка определения страны происхождения товара, перемещаемого через таможенную границу Украины»;

постановление КМУ от 12.12.2002 г. № 1865 «О порядке ведения специальной таможенной статистики»;[21]

Перечень оффшорных зон: распоряжение КМУ от 24.02.2003 г. № 77-р.

Общие постановления КМУ и Нацбанка Украины: от 28.08.2001 г. № 1124 «О Сорока рекомендациях Группы по разработке финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF)», от 10.10.2001 г. № 1371 «О Порядке подготовки и реализации проектов экономического и социального развития Украины, поддерживаемых международными финансовыми организациями»;

;

  • Ведомственные нормативно-правовые акты:

Положение о форме внешнеэкономических договоров (контрактов), утвержденное приказом Министерства экономики и по вопросам европейской интеграции Украины от 06.09.2001 г. № 201;

Положение о валютном контроле, утвержденное постановлением Правления НБУ пол 08.02.2000 г. № (с последующими изменениями и дополнениями)

Инструкция о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранной валюте, утв. постановлением Правления НБУ от 12.11.2003 г. № 492;

Приказ Государственной налоговой администрации и Государственной таможенной службы от 12.07.2004 г. № 512/387 «Об утверждении Порядка взаимодействия таможенных и налоговых органов при осуществлении государственного контроля над экспортом отдельных видов товаров субъектами внешнеэкономической деятельности»;

приказ Государственной налоговой администрации и Государственной таможенной службы в 29.07.2004 г. № 439/551 «Об утверждении Порядка взаимодействия таможенных и налоговых органов при организации и проведении плановых и внеплановых выездных проверок субъектов внешнеэкономической деятельности»;

приказ Министерства экономики Украины от 16.03.2006 г. № «О порядке учета (регистрации) внешнеэкономических контрактов, предметом которых являются операции с давальческим сырьем украинского заказчика, когда контрактом предусмотрена реализация готовой продукции в стране исполнителя или вывоз ее в другую страну» и др. [21]

;

  • Специальная часть.

Закон Украины от 07.12.2000 г. «О банках и банковской деятельности», статьи 21-22 которого предусматривают особенности создания и регистрации банка с иностранным капиталом; включены в этот Закон в соответствии с требованиями FATF положения (статьи 63-65) по предотвращению подмывания в банках средств национального и иностранного происхождения, полученных преступным путем, а также принятые в соответствии с ним акты НБУ: Положение о порядке регистрации договоров, которые предусматривают выполнение резидентами долговых обязательств перед нерезидентами по привлеченным от нерезидентов кредитам, займам в иностранной валюте: утверждено постановлением Правления Национального банка Украины от 22.12.1999 г. № 602 (с последующими изменениями и дополнениями), Положения о валютном контроле, утвержденное постановлением Правления НБУ от 08.02.2000 г. № 49, Инструкция о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранной валюте, утвержденная постановлением Правления НБУ от 12.11.2003 г. № 492, Положение об осуществлении уполномоченными байками операций по документарным аккредитивам в расчетах по внешнеэкономическим операциям, утвержденное постановлением Правления НБУ от 03.12.2003 г. № 514 и др. [6]

15 стр., 7097 слов

Внешнеэкономическая деятельность Украины

... решать вопросы использования внешнеэкономического потенциала. Внешняя торговля должна быть одним из важнейших источников роста производства НД и ... для Украины объективной необходимостью. Через пространство этого рынка Украина может продвигать свои товары на другие рынки. Продвижение товаров Украины на ... НИС и такие развитые страны как Япония, США, Канада, Австрия, Новая Зеландия, а также Китай. ...

Закон Украины от 07.03.1996 г. «О страховании» (и редакции Закона от 04.10.2001 г.: Ч. 1 ст. 2 предусматривает как одну из основных требований к страховщикам (который может быть субъектом тех разновидностей внешнеэкономической деятельности, осуществляются страхователями) — наличие статуса резидента, то есть страховой компании, созданной по законодательству Украины (в том числе в случаях преимущественной или исключительной участия в ней участников-нерезидентов), а также принятые в соответствии с настоящим Законом подзаконные нормативно-правовые акты, в том числе: установка ДКРРФГИ от 19.07.2006 г. № 6021 «Об утверждении Порядка регистрации филиалов страховщиков-нерезидентов» распоряжение ГКРРФУ от 07.09.2006 г. № 6201 «Об утверждении Лицензионных условий осуществления страховой деятельности филиалами страховщиков-нерезидентов» и др. [7]

Закон Украины от 04.03.1992г. (С последующими изменениями) «О приватизации государственного имущества»: ч. З ст. 4 содержит положения относительно определения в Государственной программе приватизации особенности участия иностранных инвесторов в приватизации государственного имущества, ст. 6 предусматривает возможность участия в приватизации государственного имущества и роли покупателей иностранных граждан и юридических лиц, созданных зарубежным (другого государства или международным) законодательством; приказ Фонда государственного имущества Украины от 16.06.1999 г. № 1138 «Об утверждении Положения о порядке осуществления подготовки к приватизации и продаже долей (паев, акций), принадлежащих подержанные и имуществе предприятий с иностранными инвестициями и хозяйственных обществ » (определяет особенность приватизации государственной доли в имуществе (уставном фонде) таких предприятий с учетом законных интересов иностранных инвесторов).

[71]

Выше перечисленная законодательная база, которая представлена нормативно-правовыми актами, указами, законодательными и подзаконными актами, позволяет регулировать развитие внешнеэкономической деятельности предприятий в Украине.

1.2 Внешнеэкономическая деятельность предприятий Украины и ее значение для развития национальной экономики

Внешнеэкономическая деятельность представляет собой совокупность методов и средств торгово-экономического, научно-технического сотрудничества, валютно-финансовых и кредитных отношений с зарубежными странами. Важнейшей частью внешнеэкономической деятельности выступает внешняя торговля, которая определяется как предпринимательская деятельность в области международного обмена товарами, работами, услугами, информацией и результатами интеллектуальной деятельности. [56]

6 стр., 2845 слов

Содержание внешнеэкономических договоров (контрактов)

... вопросы, связанные с содержанием внешнеэкономических договоров (контрактов). 1 Внешнеэкономические договора (контракты): понятие, содержание и назначение Обобщенное толкование внешнеэкономического договора (контракта) дано в ч. 6 ст. 1 Закона Украины "О внешнеэкономической деятельности": под внешнеэкономическим договором понимают материально ...

Предприятие-участник внешнеэкономической деятельности — это самостоятельное юридическое лицо, обладающее обособленным имуществом, имеющее право от своего имени приобретать имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, а также быть истцом в суде, арбитраже и третейском суде. Являясь участником внешнеэкономической деятельности, предприятие должно иметь четко очерченные цели деятельности, которые определяются в его учредительных документах. Цели и задачи внешнеэкономической сделки не должны вступать в противоречие с тем, что определено в уставе или прочих учредительных документах предприятия.

Субъектами внешнеэкономической деятельности могут также быть общественные организации и объединения. Они могут вступать в международные неправительственные объединения, поддерживать прямые международные контакты, заключать соответствующие соглашения. [45]

Согласно Закону Украины «О внешнеэкономической деятельности» субъектами внешнеэкономической деятельности в Украине являются:

  • физические лица — граждане Украины, иностранные граждане и лица без гражданства, которые имеют гражданскую правоспособность и дееспособность в соответствии с законами Украины и постоянно проживают на территории Украины;
  • юридические лица, зарегистрированные в Украине которые расположены на территории Украины (предприятия, организации и объединения всех видов)
  • объединения физических, юридических, физических и юридических лиц, которые не являются юридическими лицами в соответствии с законами Украины, но находятся на территории Украины и которым гражданско-правовыми законами Украины не запрещено осуществлять хозяйственную деятельность;
  • структурные единицы иностранных субъектов хозяйственной деятельности, которые не являются юридическими лицами в соответствии с законами Украины (филиала, отделения, и т.п.), но находятся на территории Украины;
  • общие предприятия с участием субъектов хозяйственной деятельности Украины и иностранных субъектов хозяйственной деятельности, зарегистрированные в Украине и которые имеют постоянное местонахождение на территории Украины;
  • другие субъекты хозяйственной деятельности, предусмотренные законами Украины.
  • Украина в лице ее органов, местные органы власти и управления в лице созданных ними внешнеэкономических организаций, которые принимают участие во внешнеэкономической деятельности, а также другие государства, которые принимают участие в хозяйственной деятельности на территории Украины, действуют как юридические лица в соответствии с Международным и Украинским Законодательством.

[1]

Субъекты хозяйственной деятельности Украины и иностранные субъекты хозяйственной деятельности при осуществлении внешнеэкономической деятельности руководствуются такими принципами:

Принципом свободы внешнеэкономического предпринимательства, которое состоит в следующем:

  • в праве субъектов внешнеэкономической деятельности добровольно вступать во внешнеэкономические связи;
  • в праве субъектов внешнеэкономической деятельности осуществлять ее в любых формах, которые прямо не запрещены действующими законами Украины;
  • обязанности соблюдать при осуществлении внешнеэкономической деятельности порядка, установленного законами Украины;
  • в исключительном праве собственности субъектов внешнеэкономической деятельности на все полученные ними результаты внешнеэкономической деятельности;

Все субъекты внешнеэкономической деятельности имеют равное право осуществлять любые ее виды, прямо не запрещенные законами Украины, независимо от форм собственности и других признаков. Физические лица, которые имеют постоянное место проживание на территории Украины, имеют указанное право, если они зарегистрированные как предприниматели в соответствии с Законом Украины. Физические лица, которые не имеют постоянного местожительства на территории Украины, имеют указанное право, если они являются субъектами хозяйственной деятельности по закону государства, в которой они имеют постоянное местожительство или гражданами которой они являются. Юридические лица имеют право осуществлять внешнеэкономическую деятельность соответственно их уставным документам с момента обретения ними статуса юридического лица. [68]

Внешнеэкономическая деятельность предприятия — это сфера хозяйственной деятельности, связанная с международной производственной интеграцией и кооперацией, экспортом и импортом товаров и услуг, выходом на внешний рынок. На уровне предприятия внешнеэкономическая деятельность направлена на заключение и исполнение контрактов с иностранными партнерами. Внешнеэкономическая деятельность является составной частью всей работы большинства предприятий. Развитие внешнеэкономической деятельности дает предприятию новые возможности, такие как использование преимуществ международной кооперации производства и свобода в принятии решений для осуществления своих производственных задач. Для предприятий это такие задачи, как:

;

  • свободный выбор производственных ресурсов с опорой на возможности мирового рынка;

;

  • свобода выбора направлений и форм реализации произведенной продукции с максимальной прибыльностью;

;

  • свобода выбора производственного партнера по кооперации, в наибольшей степени отвечающего экономическим интересам предприятия;

;

  • свобода выбора путей и возможностей повышения технического уровня производства и конкурентоспособности производимой продукции, укрепления экспортного потенциала;

;

  • включаясь в международную кооперацию производства, предприятие становится участником международного воспроизводственного процесса как единого целого, отдельные элементы которого взаимосвязаны и взаимозависимы. Это создает основу для экономической стабильности отдельных его звеньев.

Обязательными сопутствующими условиями внешнеэкономической деятельности являются выполнение определенных операций по обеспечению продвижения товара от продавца к покупателю; по своевременному предоставлению различного рода внешнеторговых услуг — транспортных, страховых, экспедиторских, банковских; по осуществлению платежно-расчетных операций, а также наличие коммерческой и валютно-финансовой информации о конъюнктуре внешних товарных и денежных рынков.

Исходным принципом внешнеэкономической деятельности предприятий служит коммерческий расчет на основе принципов хозяйственной и финансовой самостоятельности и самоокупаемости с учетом собственных валютно-финансовых и материально-технических возможностей. Ответственность за результаты внешнеэкономической деятельности лежит на самом предприятии не только в части экспортных поставок, но и импортных закупок для развития экспортного и импортозамещающего производства, технической реконструкции.

Основным направлением внешнеэкономической деятельности предприятий является внешнеторговая деятельность — обмен произведенной продукции, работ, услуг между участниками внешнеэкономической деятельности путем проведения различного рода международных коммерческих (внешнеторговых) операций. Завершением данных операций являются коммерческие внешнеторговые сделки.

Внешнеторговые операции, прежде всего, классифицируются на экспорт, импорт, реэкспорт, реимпорт.

Экспорт — это продажа и вывоз за границу продукции, товаров, иного имущества, работ, услуг иностранным покупателям (контрагентам);

Импорт — это покупка и ввоз иностранных товаров (работ, услуг) у иностранных поставщиков для последующей реализации их на внутреннем рынке или потреблении предприятием — импортером.

Реэкспорт — это вывоз за границу ранее ввезенных товаров, не подвергнувшихся в реэкспортируемой стране никакой переработке.

Реимпорт предполагает ввоз из-за границы ранее вывезенных товаров, не подвергнувшихся там переработке. [68]

Экономические преобразования, происходящие в Украине, имеют целью постепенную интеграцию украинских предприятий в систему международных экономических связей, с одной стороны, и привлечение иностранных предпринимателей к деятельности в Украине — с другой.

Значимость таких связей в развитии страны, в том числе и Украины, постоянно растет. Историческое развитие ряда стран подтверждает положительное влияние и выгодность расширения участия каждого из них в международном разделении труда и в различных формах международных связей.

Очевидным является тот факт, что внешнеэкономическая деятельность каждой страны является важным условием ее экономического роста. Особенно это актуально в современных условиях, когда приобретают интенсивного развития процессы международной экономической интеграции, транснационализации, международного разделения труда, глобализации мирового хозяйства.

Внешнеэкономическая деятельность способствует развитию перспективных направлений экспортного потенциала, именно за счет внешнеэкономической деятельности наша страна решает проблему нехватки энергоносителей, новейших машин и оборудования, технологий, некоторых товаров народного потребления.

Сущность внешнеэкономической деятельности предприятий проявляется в следующем:

;

  • это важный и мощный фактор экономического роста и развития национальной экономики;

;

  • это способ включения экономики страны в систему мирового хозяйства, а, следовательно, и к процессам международного разделения труда и международной кооперации, что особенно актуально в условиях растущих тенденций к глобализации.

Понятие «внешнеэкономическая деятельность» появилось в Украине с началом экономической реформы 1987 года, суть которой заключалась в постепенной отмене монополии государства на осуществление любых экономических операций, в том числе и внешнеэкономических, предоставлении предприятиям права непосредственного выхода на внешние рынки, а также стимулировании развития ВЭД на уровне субъектов хозяйствования. [1]

Внешнеэкономическая деятельность является важным инструментом обеспечения прогресса любой национальной экономики. Существуют две отличающиеся друг от друга модели. Первая ориентирует на создание открытой экономики, тесно интегрированной с мировым рынком, с приоритетом экспортных отраслей. Вторая отдает предпочтение замкнутому хозяйству с высокими таможенными барьерами и с приоритетом импортозамещающих производств.

В Украине принята за основу модель открытой экономики с учетом складывающихся конкретных условий. Это дает возможность максимально использовать преимущества международного разделения труда на основе интеграции в мировое сообщество.

В последнее десятилетие ХХ века в условиях нового этапа научно-технической революции и углубления интернационализации хозяйственной жизни роль внешнеэкономического фактора постоянно возрастает. Свидетельством тому во всемирном масштабе является либерализация — основной лейтмотив экономического развития во всем мире на протяжении последнего десятилетия.

Общепризнанным фактором стало то, что либерализация международной торговли, режимов инвестиций и движения капиталов способна повысить уровень эффективности и динамизма национальных экономик и, следовательно, выступить важным фактором экономического роста.

Мировое экономическое пространство в настоящее время все больше и больше представляет собой единое инвестиционное, производственное, торговое поле с региональными и национальными под секторами, а не сеть национальных экономик, связанных между собой торговыми и инвестиционными потоками.

Влияние внешнеторговых сделок на экономику Украины достаточно велико. Экспорт вызывает увеличение объема производства внутри страны. А это означает появление новых рабочих мест, увеличение занятости, рост доходов, который стимулирует расширение отечественного производства. С увеличением импорта происходит переориентация части расходов с потребления и инвестиций на импорт. А это влечет сокращение спроса на продукцию украинского производства, свертывание рабочих мест, сокращение доходов. Поэтому при измерении совокупных расходов на выпускаемые внутри страны товары и услуги необходимо вычитать расходы на импорт, а экспорт рассматривать как новый компонент совокупных расходов в стране. Таким образом, положительное сальдо ведет к возрастанию расходов и увеличению чистого внутреннего продукта, тогда как отрицательное сальдо приводит к уменьшению ЧВП.

Внешнеэкономическая деятельность для национальной экономики Украины имеет весомое значение. Во-первых, через внешнеэкономические связи обеспечивается поступление отсутствующих или недостающих в стране средств производства — машин, оборудования, приборов и инструментов, комплектующих узлов, агрегатов, частей и деталей, а также сырья и энергоресурсов.

Во-вторых, ввоз из других стран высокопроизводительного оборудования, особенно поступающего в комплекте для целых предприятий, цехов и участков, сокращает сроки оснащения им строящихся объектов, ввода их в эксплуатацию, освоения мощностей и получения нужной продукции, поскольку в этом случае не требуются затраты времени на проектирование и изготовление его в стране.

В-третьих, покупка в других странах новейших машин, оборудования и приборов, а также лицензий и иной технической документации на наиболее передовую технологию ускоряет внедрение в производство последних достижений НТР, более прогрессивных технологических процессов и решений, что способствует росту производительности труда, повышению качества продукции и в конечном итоге увеличению выпуска добротных товаров как для внутреннего рынка, так и для экспорта.

Однако позитивное воздействие импорта техники и технологии на производство обеспечивается лишь в том случае, если покупается действительно самое совершенное, передовое и если поступившие машины и оборудование находят быстрое и рациональное применение, а не загромождают базы и склады многими тысячами ящиков с импортным оборудованием, которое морально устаревает и физически приходит в негодность.

Немалое воздействие на производство оказывает и экспорт. Он расширяет возможности сбыта, позволяет увеличивать серийность выпуска продукции и соответственно удешевляет ее себестоимость, повышает эффективность. Поставки продукции на внешний рынок побуждают перестраивать структуру производства, делать ее более рациональной с учетом международного разделения труда.

Использование более благоприятных условий производства по сравнению с другими государствами позволяет при реализации на внешнем рынке получать дополнительную выгоду и существенную прибавку к национальному доходу. Поставки на экспорт дают мощный импульс для освоения и вовлечения в хозяйственный оборот природных ресурсов, активизируют экономическую жизнь. Повышенные требования мирового рынка к качеству товаров способствуют распространению более высоких технических условий и на продукцию, реализуемую в стране. Товар, получивший признание на мировом рынке, выдержавший там жесткую конкуренцию с изделиями других стран, становится эталоном высокого качества и на внутреннем рынке.

Свое влияние на структуру производства и качество продукции оказывают также цены мирового рынка, поскольку они являются показателем среднемирового уровня затрат на выпуск определенного товара. Основные тенденции их движения позволяют судить о том, развитие каких отраслей, производство каких товаров экономически более выгодно с учетом мирового соотношения спроса и предложения, а что целесообразно заменить импортом, так как национальные условия производства менее благоприятны по сравнению с таковыми в других странах.

Многозначное позитивное воздействие внешние экономические связи оказывают и на ускорение научно-технического прогресса. Оно происходит не только через ввоз новейшей техники и технологии, но — все больше — путем проведения совместных научных разработок, выполнения исследований, проектов, изготовления образцов оборудования, машин и материалов. Это проводится в рамках как международных, так и двусторонних программ национальными и международными научными и производственными коллективами.

Важным фактором является овладение работниками всех уровней передовым опытом производства и управления. Большие возможности для этого также дают внешние экономические связи, позволяющие использовать проверенный практикой опыт других стран в организации маркетинга и менеджмента, научных исследований, разработок в строительстве и внедрении наиболее эффективных методов в производство.

Весьма значительным является участие внешних экономических связей в обеспечении населения страны промышленными товарами народного потребления и продовольственными товарами. Оно осуществляется как путем закупок за рубежом и ввозом машин, оборудования и технологий для строительства новых и технического переоснащения существующих предприятий, выпускающих эти товары, и недостающего сырья, так и непосредственного импорта готовых изделий и продуктов питания.

Содействуя оснащению производственных предприятий более совершенной техникой, внедрению передовой технологии и опыта и более рациональной структуры производства, освоению природных ресурсов, повышению качества выпускаемой продукции, сокращая время на организацию выпуска новых изделий, внешние экономические связи вносят немалый вклад в повышение эффективности производства и всей хозяйственной деятельности в увеличение произведенного национального дохода. Основной эффект от них образуется за счет экономии общественных затрат (труда, средств и времени), создания более благоприятных условий для производства и экономической жизни в стране.

Однако выгодность, эффективность и целесообразность внешних экономических связей этим не ограничиваются. Заметное увеличение национального дохода они дают в результате рационального обмена на мировом рынке в силу различий в условиях производства в разных странах и соответственно в национальных затратах на выпуск таких же товаров (или их заменителей).

Страна получает выгоду в тех случаях, когда ее затраты на собственное производство товаров, поступающих из-за рубежа (его часто называют антиимпортным), больше или превысили бы затраты при организации их выпуска, чем издержки по экспорту товаров, необходимых для оплаты импорта (экспортного эквивалента).

[68]

Таким образом, активное участие национальных хозяйств в общемировом разделении труда становится важной предпосылкой их эффективного функционирования.

1.3 Показатели эффективности внешнеэкономической деятельности предприятий

Эффективность — это максимум продукции при минимуме затрат.

Во внешнеэкономической деятельности (ВЭД) эффективность проявляется в максимизации прибыли при минимальных затратах, связанных с осуществлением внешнеэкономических операций.

Общие показатели эффективности ВЭД:

1. Рост национального дохода страны.

2. Рост производительности труда.

3. Снижение себестоимости продукции.

4. Экономия на сырье, материалах, энергии и т.д.

Частные показатели эффективности ВЭД:

1. Увеличение удельного веса в экспортном производстве тех его видов, которые функционируют на условиях соглашений о межгосударственной специализации и кооперирования производства.

2. Рост уровня автоматизации, механизации производственных процессов, связанных с ВЭД.

3 Рост удельного веса иностранного инвестирования в общем объеме инвестиций.

4 Рост числа прогрессивных форм международной экономической интеграции, которые действуют на макроуровне. [56]

В связи с большим вниманием, которое уделяется сегодня внешнеторговым операциям со стороны субъектов экономической деятельности, возникает потребность в анализе процессов международной торговли и факторов, влияющих на конечный результат для каждой из сторон. Поэтому проблема анализа внешнеэкономической деятельности занимает первостепенное значение в вопросах выживания фирмы на международном рынке и повышения эффективности ее деятельности.

Согласно общетеоретическими подходами к определению эффективности наиболее широкой категорией является общественная эффективность. Экономическая эффективность хозяйственного комплекса страны, эффективность общественного производства, эффективность деятельности предприятия — ее составляющими. При этом экономическую эффективность можно рассматривать в разных аспектах: согласно элементам процесса воспроизводства (эффективность производства, оборота, потребления) согласно факторам производственного процесса (эффективность использования основных средств, оборотных средств, рабочей силы и т.д.), по территориальному признаку и проч. Эффективность внешнеэкономической деятельности также рассматривается как составная общественной эффективности.

Эффективность внешнеэкономической деятельности как совокупность различных форм экономических отношений данной страны с зарубежными партнерами оценивается по трем направлениями, а именно: а) по уровню управления — на уровне государства, отдельного региона, конкретного предприятия, его подразделений; б) по видам деятельности — внешняя торговля, научно-техническое сотрудничество, валютно-финансовая, инвестиционная деятельность, совместное предпринимательство и т.д. в) за временным интервалом — кратко-, средне- и долгосрочный. [48]

Согласно указанной принадлежности конечный результат внешнеэкономической деятельности определяется с учетом таких аспектов анализа:

;

  • институциональный анализ, который предусматривает оценку политических, правовых, организационных условий осуществления внешнеэкономической деятельности;

;

  • коммерческий анализ (анализ рынка), который предусматривает оценку существующей рыночной ситуации (прежде всего спроса и цен) и оценку возможной смены конъюнктуры

;

  • технический анализ, который предусматривает изучение совокупности приемов, позволяющих осуществить определенную внешнеэкономическую сделку или реализовать проект и выяснить степень совершенства технического сопровождения;

;

  • финансовый анализ, который осуществляется с целью обоснования эффективности внешнеэкономической деятельности исходя из интересов собственника;

;

  • экономический анализ, который проходит через сравнение затрат и результатов и имеет целью определения пользы, которую получит субъект внешнеэкономической деятельности, государство и общество в целом в случае осуществления определенного вида внешнеэкономической деятельности (к задачи такого анализа входит также определение риска, которому будет связана указанная деятельность);

;

  • социальный анализ, которой предусматривает оценку социальных последствий влияния внешнеэкономической деятельности;

;

  • экологический анализ, по результатам которого делается вывод о влиянии определенных внешнеэкономических операций и проектов на окружающую среду и политику правительства относительно этого.

В настоящее время повышение экономической эффективности внешнеэкономической деятельности страны достигается не одним каким-то направлением в сфере международного сотрудничества, а их совокупностью. На национальном уровне оценке подлежит внешнеторговый эффект, научно-технический эффект, эффект специализации и кооперирования, результат преодоления дефицита ресурсов, сохранения ресурсов на будущее, повышение имиджа страны на международном уровне и др.

На макроэкономическом уровне определяется социальная и экономическая эффективность внешнеэкономической деятельности. Социальная эффективность проявляется как влияние внешнеэкономических операций на уровень жизни населения, удовлетворения спроса потребителей, улучшение структуры рынка товаров и услуг. Экономическая эффективность выражается в том, что потребности национальной экономики удовлетворяются закупкой товаров за границей, при этом валютная выручка, необходимая для осуществления импорта, обеспечивается за счет экспорта товаров отечественных производителей.

Критерием эффективности внешнеэкономической деятельности макро-уровня является рост национального дохода государства за счет увеличения доли отечественной экспортной продукции. [67]

Для оценки эффективности внешнеэкономической деятельности выделяют две группы показателей: 1) обобщающие показатели, и 2) показатели отдельных направлений деятельности.

Обобщающие показатели позволяют определить уровень открытости национальной экономики, масштабы внешнеэкономической деятельности, ее развития и сбалансированность во временном аспекте.

Показатели отдельных направлений деятельности характеризуют выгодность сделок в целом и их отдельных элементов за определенный интервал. Такие показатели можно применять для оценки эффективности внешнеэкономической деятельности страны в целом, а также на уровне региона и предприятия в частности.

Оценка эффективности внешней торговли на уровне государства осуществляется с помощью абсолютных и относительных показателей. Основными абсолютными показателями, которые характеризуют внешнюю торговлю страны, являются: объемы экспорта, импорта, внешнеторгового оборота (общая сумма экспорта и импорта), внешнеэкономическое сальдо (стоимость экспорта за вычетом стоимости импорта).

На их основе определяются важнейшие относительные показатели, прежде всего это экспортная квота, импортная квота и коэффициент внешнеторгового оборота.

;

  • Экспортная квота К
    е

    — отношение величины объема экспорта Ве
    к валовому внутреннему продукту ВВП

К
е

= Ве
/ВВП (1.1)

;

  • Импортная квота К
    i

    — отношение величины объема импорта Оi
    к ВВП

К
i

= Оi
/ВВП (1.2)

;

  • Коэффициент внешнеторгового оборота К
    вто

    — отношение величины суммы экспорта Ве
    и импорта Оi
    , которые в сумме создают внешнеторговый оборот Овто
    , к ВВП

К
вто

= Овто
/ВВП (1.3)

Для углубленной аналитики используется прием соотношение индексов, а именно: а) индекса внешнеторгового оборота I
ВТО

; б) индекса ВВП IВВП
. По результатам этого действия исчисляется коэффициент соотношения индексов КВТО/ВВП
:

К
ВТО/ВВП

= IВТО
/ IВВП
(1.4)

К общим показателям, которые отражают роль внешнеэкономического фактора в национальной экономике, можно отнести так же показатель внешнеторгового оборота на душу населения.

С целью определения значимости экспорта и импорта для национальной экономики и оценки эффективности международной экономической деятельности страны дополнительно проводится анализ состава внешнеторгового оборота. Это прежде всего показатель соотношения динамики экспорта и импорта — коэффициент опережения/снижение

К
опер / снижа

= Iе
/ Iі,
(1.5)

где I
е

— индекс экспорта;

I
і,

— индекс импорта. [33]

Анализ эффективности внешнеэкономической деятельности имеет важное значение для оценки текущего экономического состояния предприятия, перспектив его развития и предупреждения финансовых потерь. Он является неотъемлемой и определяющей часок общего анализа внешнеэкономической деятельности. Комплексный анализ предприятия, который осуществляет внешнеэкономическую деятельность, предусматривает: а) исследование состояния внешнеэкономической деятельности предприятия в целом и его подразделений; б) выяснения уровня международной конкурентоспособности экспортируемых в) выявления возможных резервов повышения результативности внешнеэкономической деятельности г) постановку проблемы по стратегии и тактики поведения на внешнем рынке и разработку мероприятий по реализации поставленных задач.

Методика анализа эффективности внешнеэкономических операций прежде всего предполагает: а) общий анализ доходности предприятия за счет внешнеэкономической деятельности, б) анализ выполнения обязательств по внешнеэкономическим операциям в) анализ эффективности отдачи на средства, вложенные в экспортные операции г) анализ эффективности импортных операций, частности, в случае их осуществления в условиях использования кредита.

Основные положения методики анализа эффективности внешнеэкономической деятельности на уровне субъектов хозяйствования аналогичные методическим подходам, применяемым для соответствующего анализа на макроуровне. Способом определения эффективности внешнеэкономической деятельности является вычисление различных показателей экономической эффективности на основе сопоставления достигнутых экономических результатов с затратами ресурсов на их достижение.

Система показателей экономической эффективности внешнеэкономической деятельности подразделяется на две группы:

;

  • показатели эффекта, которые определяются через абсолютные величины, имеющие стоимостное измерение и исчисляются как разница между результатами и затратами;

;

  • показатели эффективности, которые определяются на основе отнесения результатов к затратам и, как правило, определяются в относительных единицах (процентах и ??индексах).

При исчислении этих показателей важно обеспечить соблюдение таких правил аналитики:

;

  • осуществлять полный учет всех составляющих затрат и четкое определение результатов, что позволяет предотвратить искажение выводов относительно оценки эффективности проводимых мероприятий;

;

  • проводить сравнение с базовым вариантом — с ситуацией, которая имела место до принятия решений, альтернативным подходом, который предлагается к внедрению одновременно с тем, что принят к рассмотрению, рыночной ситуацией, состоянием соответствующей деятельности конкурента;

;

  • приводить затраты и результаты сравнительного состояния по объему, качеству, времени и другим параметрам.

Критерий доступности информации, которая применяется для анализа эффективности внешнеэкономической деятельности, обусловливает образование определенных подсистем (или уровней вычисления) показателей, а именно:

1. На основе действующей бухгалтерской отчетности определяются сумма прибыли, уровень прибыли к общему объему продаж за рубежом, рентабельность экспорта отношении расходов на осуществление таких операций и др..

2. На основе дополнительной информации в рамках управленческого учета определяются:

а) предельные (маржинальные) показатели объемов экспорта, переменных затрат и прибыли в расчете на единицу продукции или на одну поставку или экспортную операцию;

б) предельная (маржинальная) рентабельность экспорта товара (соотношение предельного прибыли с предельными переменными затратами);

в) точка безубыточности экспортируемого товара (отношение постоянных затрат к маржинальной прибыли);

г) точка безубыточности для сравнения объемов экспорта имеющейся производственной мощности предприятия и др.

3. На основе внутренней и внешней информации предприятия о реализации конкретных товаров на международном рынке определяются показатели, которые позволяют обосновывать стратегию внешней деятельности предприятия, а именно: свидетельствуют о наличии новых продуктов, удовлетворяющих требованиям международного рынка и о возможности открытия нового направления в бизнесе.

Такой анализ предполагает определение альтернатив с позиции оценки качества товаров, существующих на рынке и предлагаются предприятием, новизны продукции (а, следовательно, эксклюзивности предложения), себестоимости производства и, в частности, условий доставки (как одного из наиболее значимых элементов в составе расходов), уровня удовлетворение потребностей клиентов, наличии хорошо организованной дилерской сети, высококвалифицированного персонала. [45]

Существует целый набор других показателей эффективности ВЭД предприятия, которые руководители и специалисты могут самостоятельно выбирать для расчета, исходя из того, какой показатель наиболее полно характеризует основные процессы и результаты ВЭД.

1.4 Финансовые риски внешнеэкономической деятельности предприятий, их сущность, особенности и способы управления

Целью предпринимательства является получение максимальных доходов при минимальных затратах капитала в условиях конкурентной борьбы. Реализация указанной цели требует соизмерения размеров вложенного (авансированного) в производственно-торговую деятельность капитала с финансовыми результатами этой деятельности.

Вместе с тем, при осуществлении любого вида хозяйственной деятельности объективно существует вероятность (риск) потерь, объем которых обусловлен спецификой конкретного бизнеса. Риск — это вероятность возникновения потерь, убытков, недопоступлений планируемых доходов, прибыли. Потери, имеющие место в предпринимательской деятельности, можно разделить на материальные, трудовые, финансовые.

В любой хозяйственной деятельности всегда существует опасность денежных потерь, вытекающая из специфики тех или иных хозяйственных операций. Опасность таких потерь представляют собой финансовые риски. Финансовые риски — это, с одной стороны, опасность потенциальной потери ресурсов или недополучения доходов по сравнению с рассчитанным вариантом, с другой стороны, это вероятность получения дополнительного объема прибыли, связанного с риском. Финансовые риски возникают в связи с движением финансовых потоков и характеризуются большим многообразием. Финансовые риски — это коммерческие риски. Риски бывают чистые и спекулятивные. Чистые риски означают возможность получения убытка или нулевого результата. Спекулятивные риски выражаются в возможности получения как положительного, так и отрицательного результата. Финансовые риски — это спекулятивные риски. Инвестор, осуществляя венчурное вложение капитала, заранее знает, что для него возможны только два вида результатов — доход или убыток. Особенностью финансового риска является вероятность наступления ущерба в результате проведения каких-либо операций в финансово-кредитной и биржевой сферах, совершения операций с фондовыми ценными бумагами, т.е. риска, который вытекает из природы этих операций. [56]

Все финансовые риски по сфере возникновения делятся на внутренние и внешние:

1. Внешние финансовые риски. Возникают при смене отдельных стадий экономического цикла; изменении конъюнктуры внешнего финансового рынка; в результате непредвиденного изменения законодательства; в результате неустойчивого политического режима в стране деятельности и в ряде других случаев, на которые фирма повлиять не может.

2. Внутренние финансовые риски. Зависят от деятельности конкретной фирмы. Они могут быть обусловлены: неквалифицированным финансовым менеджментом; неэффективной структурой активов; неправильной оценкой партнеров и т. д.

К финансовым рискам относятся инфляционный риск, налоговый риск, депозитный риск, кредитный риск, валютный риск, экономический риск, инвестиционный риск, процентный риск, субъективный риск

Рассмотрим классификацию финансовых рисков по видам:

1. Инфляционный риск — это вид финансовых рисков, заключающийся в возможности обесценения реальной стоимости капитала (в форме финансовых активов фирмы), а также ожидаемых доходов и прибыли фирмы от осуществления сделок в связи с ростом инфляции.

2. Налоговый риск — под ним следует понимать вероятность потерь, которые может понести фирма, занимающаяся ВЭД, в результате неблагоприятного изменения налогового законодательства в процессе деятельности или в результате налоговых ошибок, допущенных при исчислении налоговых платежей. Таким образом, он может относиться как к внешним, так и к внутренним рискам. Налоговый риск включает в себя: вероятность дополнительных выплат в бюджет в результате незапланированного повышения налоговых ставок; вероятность потерь в результате принятия решений, снижающих налоговые льготы фирмы; значительный рост задолженности перед бюджетом, который влечет за собой не только штрафные санкции, но и возможную остановку всей деятельности фирмы, ареста ее счетов, изъятия документации и т. д.

3. Кредитный риск — это вероятность того, что партнеры-участники внешнеэкономического контракта окажутся не в состоянии выполнить договорные обязательства как в целом, так и по отдельным позиция. Различают два вида кредитного риска: торговый кредитный риск и банковский кредитный риск. Торговый кредитный риск возникает в случае предоставления фирмой товарного (коммерческого) или потребительского кредита покупателям. Уровень кредитного риска возрастает с увеличением суммы кредита и срока, на который он берется. Кредитный риск может быть вызван: спадом отрасли, спадом спроса на продукцию, производимую фирмой, невыполнением договорных отношений партнерами фирмы, форс-мажорными обстоятельствами. Таким образом, риск падения спроса и риск невыполнения обязательств иностранными партнерами воплощаются в кредитном риске.

4. Депозитный риск — возможность потерь в результате невозврата депозитных вкладов фирмы в коммерческих банках.

5. Валютный риск — это риск получения убытков из-за неблагоприятных краткосрочных или долгосрочных колебаний курсов валют на международных финансовых рынках.

6. Экономический риск — это риск сокращения выручки или роста дохода, связанных с неблагоприятным изменением валютных курсов. Данный вид валютного риска состоит в том, что стоимость активов и пассивов фирмы может меняться как в большую, так и меньшую сторону, из-за будущих изменений валютного риска. Экономический валютный риск носит долговременный характер и связан с тем, что компания производит расходы в одной валюте, а получает доходы в другой. В результате любые изменения валютных курсов могут отразиться на финансовом положении компании. Существуют два подвида экономического валютного риска: уменьшение прибыли по будущим операциям (прямой); потеря определенной части ценовой конкуренции в сравнении с иностранными производителями (косвенный).

7. Инвестиционный риск — это вероятность финансовых потерь в процессе осуществления инвестиционной деятельности фирмы. В соответствии с возможными видами этой деятельности выделяют два основных вида инвестиционного риска: риск финансового инвестирования (риски на рынке ценных бумаг) и риск реального инвестирования (проектные риски).

8. Процентный риск — этот вид риска возникает из-за непредвиденных изменений процентной ставки на финансовом рынке (как депозитной, так и кредитной).

Процентный риск приводит к изменению затрат на выплату процентов или доходов на инвестиции и, следовательно, к изменению ставки доходности на собственный капитал и на инвестируемый капитал по сравнению с ожидаемыми ставками доходности.

Причинами возникновения процентного риска являются: изменение конъюнктуры финансового рынка под влиянием внешней предпринимательской среды, рост или снижение предложения свободных денежных ресурсов, государственное регулирование экономики и другие факторы. Бизнес-риск — характерен для акционерных обществ. Он заключается в невозможности акционерного общества поддержать уровень дохода на акцию на неснижающемся уровне.

9. Субъективный риск — это склонность (или способность) к риску, характеризующая индивидуальные особенности человека. [17]

Финансовые риски, возникающие во внешнеэкономической деятельности, связаны с вероятностью потерь финансовых ресурсов (т.е. денежных средств), — это вероятность возникновения непредвиденных финансовых потерь (снижения прибыли, доходов, потери капитала и т.п.) в ситуации неопределенности условий финансовой деятельности организации.

Финансовые риски можно классифицировать по последствиям:

;

  • допустимый риск — это риск решения, в результате неосуществления которого предприятию грозит потеря прибыли; в пределах этой зоны предпринимательская деятельность сохраняет свою экономическую целесообразность, т.е. потери имеют место, но они не превышают размер ожидаемой прибыли;

;

  • критический риск — это риск, при котором предприятию грозит потеря выручки; иначе говоря, зона критического риска характеризуется опасностью потерь, которые заведомо превышают ожидаемую прибыль и, в крайнем случаи могут привести к потере всех средств, вложенных предприятием в проект;

;

  • катастрофический риск — риск, при котором возникает неплатежеспособность предприятия; потери могут достигнуть величины, равной имущественному состоянию предприятия.

Условия возникновения риска — это ситуация риска, появлению которой всегда сопутствуют три взаимосвязанных условия: наличие неопределенности, выбор альтернатив, возможность оценки вероятности осуществления выбираемых результатов.

Риском можно управлять, т.е. использовать различные меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к снижению степени риска.

Управление риском можно охарактеризовать как совокупность методов, приемов и мероприятий, позволяющих в определенной степень прогнозировать наступление рисковых событий и принимать меры к исключению или снижению отрицательных последствий наступления таких событий.

Управление финансовыми рисками представляет собой специфическую сферу экономической деятельности, требующую глубоких знаний в области анализа хозяйственной деятельности, методов оптимизации хозяйственных решений, страхового дела, психологии и многого другого. Основная задача предпринимателя в этой сфере — найти вариант действий, обеспечивающий оптимальное для данного проекта сочетание риска и дохода, исходя из того, что чем прибыльнее проект, тем выше степень риска при его реализации.

Основными принципами управления финансовым риском можно назвать следующие:

;

  • нельзя рисковать больше, чем это может позволить собственный капитал;

;

  • необходимо думать о последствиях риска;

;

  • нельзя рисковать многим ради малого.

Контроль над риском составляет существенную часть успешной торговли. Эффективное управление риском требует не только внимательного наблюдения за размером риска, но также стратегию минимизации убытков. Для борьбы с рисками применяются известные методы управления. Для снижения других рисков разрабатываются адекватные мероприятия, главным критерием которых является их эффективность, т. е. отношение результата (уменьшение убытков или прирост прибыли) к затратам на их осуществление.

Главная проблема управления рисками во внешнеэкономической деятельности (ВЭД) предприятия состоит в управлении рисками, наступление которых не зависит от усилий предприятий, и которые являются внешними. Можно выделить следующие группы методов, направленных на уменьшение возможных убытков, вызываемых этими рисками:

1. Страхование

2. Хеджирование как метод использования биржевых фьючерсных контрактов и опционов.

3. Применение различных форм и методов расчетно-кредитных отношений, сводящих к минимуму риск неплатежа за поставленные товары, или неполучения товаров против их оплаты. Например, подтвержденный документарный аккредитив, различные банковские гарантии, авалирование, залог и др.

4. Анализ и прогнозирование конъюнктуры (спроса, предложения, цены) на внешнем рынке, планирование и своевременная разработка мероприятий за счет собственных и заемных ресурсов с целью избежать возможных убытков, вызванных неблагоприятными конъюнктурными изменениями.

5. Другие методы (уклонение от риска, компенсация риска и его последствий, локализация риска, распределение риска).

Среди методов управления рисками в ВЭД значительное место отводят страхованию.

По своей природе страхование — форма предварительного резервирования ресурсов, предназначенных для компенсации ущерба от ожидаемого проявления различных рисков. В принципе, это также передача риска. Стороной, принимающей финансовые риски в данном случае, выступает страховая компания. Цель страхования субъекта экономики — защита от финансовых последствий (имущественного ущерба) вследствие наступления неблагоприятных событий. Экономическая сущность страхования заключается в создании резервного (страхового) фонда, отчисления в который для отдельного страхователя устанавливаются на уровне, значительно меньшем сумм ожидаемого убытка и, как следствие, страхового возмещения.

Наряду со страхованием применяют также другие методы управления рисками. Для управления рисками, связанными с падением цен на биржевые товары, фондовые ценности, а также неблагоприятным падением курса валют, широко применяются различные методы хеджирования.

Преимущество хеджирования — возможность оперативного принятия решений, сравнительно невысокая стоимость. К недостаткам следует отнести относительно узкий спектр действия (только ценовые параметры сделок на товары, фондовые ценности и валюту), сложность используемых приемов, которые требуют высокого уровня квалификации специалистов. Это позволяет использовать этот метод, как правило, на крупных предприятиях и при больших объемах внешнеэкономических операций.

Отдельная область управления рисками в ВЭД связана с расчетно-кредитными отношениями и предполагает использование довольно большого разнообразия форм и методов. К основным из них относятся:

;

  • применение безотзывного подтвержденного документарного аккредитива при расчетах за поставку товара;

·использование банковских гарантий (например, авалирование переводных векселей — тратт и др.).

Преимущество данного механизма снижения рисков — простота и доступность использования для участников ВЭД, недостаток — относительная дороговизна данного типа услуг.

Перечисленные способы не в состоянии обеспечить абсолютную защиту от возможных рисков, хотя и могут существенно их уменьшить. В значительной мере риски могут быть предотвращены путем эффективного внутрифирменного управления (например, диверсификацией деятельности и др.).

Наибольший эффект может быть достигнут за счет сочетания, комбинации различных методов управления рисками: страхованием, хеджированием, применением современных методов управления, форм и методов расчета во внешнеэкономических операциях.

Управление рисками включает в себя четыре основных процесса: идентификация, анализ, планирование и контроль рисков.

Идентификация рисков — это первая стадия процесса управления ими. На этом шаге выявляются и описываются риски, которые могут возникнуть при реализации проекта, а также взаимосвязи рисков между собой. Выявленные риски классифицируются по группам (например, могут быть определены следующие категории рисков: финансовые, технологические, политические, профессиональные, форс-мажор и т.д.).

На этапе анализа производится оценка рисков. Здесь подсчитываются вероятности рисков и ущерба, который они могут нанести, а также определяются границы рисков. После этого риски группируются по степени важности и выделяются наиболее важные из них, которые будут тщательно отслеживаться на протяжении всего срока ведения проекта.

После идентификации и анализа рисков на стадии планирования разрабатываются мероприятия по предотвращению рисков и устранению их последствий, если они все же произойдут. Соответствующие документы включают в себя описание действий по реагированию на возникновение каждой из возможных проблем и перечень лиц, ответственных за осуществление соответствующих действий по их нейтрализации

Задачей этапа контроля является мониторинг выявленных рисков и осуществление планово-предупредительных мероприятий. На основании данных такого мониторинга происходит инициирование ответной реакции на проблемную ситуацию в случае выявления таковой. Правильно организованный контроль выполнения проекта обеспечивает руководство компании качественной и своевременной информацией для принятия решений по предотвращению рисков.

По ходу проекта могут выявляться новые риски или меняться степень их влияния на проект. Именно поэтому управление рисками представляет собой замкнутый цикл, в котором за контролем опять следует стадия идентификации и так вплоть до окончания проекта. [45]

Выводы по разделу 1

Внешнеэкономическая деятельность представляет собой совокупность методов и средств торгово-экономического, научно-технического сотрудничества, валютно-финансовых и кредитных отношений с зарубежными странами.

Внешнеэкономическая деятельность предприятия — это сфера хозяйственной деятельности, связанная с международной производственной интеграцией и кооперацией, экспортом и импортом товаров и услуг, выходом на внешний рынок.

Законодательная база, которая представлена нормативно-правовыми актами, указами, законодательными и подзаконными актами, позволяет регулировать развитие внешнеэкономической деятельности предприятий в Украине, основной из которых — Закон Украины «О внешнеэкономической деятельности» от 16.04.91 г.

Влияние деятельности внешнеэкономических предприятий на экономику Украины достаточно велико. Экспорт вызывает увеличение объема производства внутри страны. А это означает появление новых рабочих мест, увеличение занятости, рост доходов, который стимулирует расширение отечественного производства. С увеличением импорта происходит переориентация части расходов с потребления и инвестиций на импорт. А это влечет сокращение спроса на продукцию украинского производства, свертывание рабочих мест, сокращение доходов. Поэтому при измерении совокупных расходов на выпускаемые внутри страны товары и услуги необходимо вычитать расходы на импорт, а экспорт рассматривать как новый компонент совокупных расходов в стране. Таким образом, положительное сальдо ведет к возрастанию расходов и увеличению чистого внутреннего продукта, тогда как отрицательное сальдо приводит к уменьшению ЧВП.

В любой хозяйственной деятельности всегда существует опасность денежных потерь, вытекающая из специфики тех или иных хозяйственных операций. Опасность таких потерь представляют собой финансовые риски. Финансовые риски — это, с одной стороны, опасность потенциальной потери ресурсов или недополучения доходов по сравнению с рассчитанным вариантом, с другой стороны, это вероятность получения дополнительного объема прибыли, связанного с риском. Финансовые риски во внешнеэкономической деятельности имеют свою специфику, особенности и способы управления, основным из которых является страхование.

Раздел 2. Анализ эффективности внешнеэкономической деятельности предприятий Украины

2.1 Развитие внешнеэкономической деятельности в Украине

Выделяют три этапа развития внешнеэкономической деятельности Украины. Первый (1918-1987 г.) — советские годы, в частности, послевоенные и особенно десятилетия до перестройки.

Внешнеэкономические связи бывшего Советского Союза в этот период развивались по-разному: В годы «холодной» войны менее интенсивно, а позднее более интенсивно. Но в целом объем внешнего торгового оборота постоянно увеличивается. Так, в 1960 г. он составляет млрд. рублей, в 1970 — млрд., в 1980 г. — млрд., в 1985 — 145 млрд. рублей.

Однако в середине 80-х годов темпы роста внешнеторгового оборота Союза начали резко снижаться. К этому времени в развитии внешнеэкономических связей СССР и других социалистических стран появились еще другие негативные факторы:

  • Отсталая стратегия и структура внешнеторгового оборота, его преимущественно сырьевая направленность;
  • Неудовлетворительное использование экспортного потенциала обрабатываемой промышленности, особенно машиностроения:
  • Нерациональный характер импорта: В страну ввозился очень широкий ассортимент продукции, которую можно было производить и на отечественных предприятиях;
  • Недостаточное использование новых форм внешнеэкономических связей, основной формой международного экономического сотрудничества была внешняя торговля, А такие новые формы как международная специализация и кооперирование производства, прямые связи, компенсационные соглашения, лицензионная торговля и другие имели незначительное развитие;
  • Наблюдалась недооценка роли ВЭД как фактора экономического роста;
  • Отчуждение непосредственных производителей от внешних рынков.

Предприятия не имели права напрямую выходить на внешние рынки. Все вопросы (заказы на экспорт, зарубежные закупки и др.) находились в ведении государства и его органов, максимально снижало заинтересованность производителей в развитии экспортной продукции, улучшение ее качества и технических характеристик.

Многие из названных негативных факторов были обусловлены преимущественно экстенсивным характером экономического роста, а также спецификой соответствующих механизмов управления экономикой, учитывая внешнеэкономические связи. В условиях экстенсивного роста главным было достижение количественных результатов, а издержки производства, качество продукции, ее конкурентоспособность, технический прогресс, социальные проблемы отходили на второй план, что негативно влияло на социально-экономическое развитие страны.

Второй этап (1987-1991 г.г) — годы перестройки экономики, в том числе ВЭД в Украине в составе СССР. Этот этап характеризовался ликвидацией государственной монополи, на внешнюю торговлю и изменением принципов организации управления ВЭД. В этот период решаются две основные задачи:

1. Расширение прав министерств и ведомств, объединений и предприятий для выхода на внешний рынок, установление прямых связей, развития производственной и научно-технической кооперации.

2. Дальнейшее совершенствование государственного регулирования ВЭД. На данном этапе был принят ряд важных правительственных постановлений, направленных на решение данных задач. Особо надо отметить постановление «’О дальнейшем развитии внешнеэкономической деятельности государственных, кооперативных и других общественных объединений и организаций» от 12.12.88 г., в соответствии с которым все предприятия получили право выхода на внешний рынок. Большое внимание на данном этапе уделяется перестройке внешнеторгового аппарата на уровне предприятий, регионов и страны в целом. Создается новая система государственного регулирования ВЭД. Однако ее формирования не всегда имело поступательное движение.

Предприятия, получившие право выхода на внешний рынок, не обладали должным опытом ведения экспортно-импортных операций, достаточными знаниями в области деловых отношений и этике международного бизнеса.

Третий этап (1991 г. до настоящего времени).

Период реформирования и развития ВЭД и ее управления в Украине как суверенному государству.

Вступление страны на путь самостоятельного развития требовало выработки новой концепции ВЭС с учетом проведения Украины самостоятельной внешнеэкономической политики.

Суть принятой на начальном этапе концепции заключалась:

  • В развитии активного сотрудничества со странами дальнего зарубежья, вхождение в мировой интеграционный процесс;
  • Совершенствование и дальнейшее развитие экономических связей со странами ближнего зарубежья, перевод их на рыночные отношения.

На данном этапе ВЭД предоставляется еще большее значение. Она рассматривается не только как составная часть хозяйственной деятельности предприятия, но и как важный фактор экономического роста, создания предпосылок более интенсивного развития интеграционных процессов на микроуровне.

В этот период был принят ряд важных законодательных актов, в частности Закона Украины «О внешнеэкономической деятельности», «О едином таможенном тарифе», «О режиме иностранного инвестирования». Декрет Кабинета Министров Украины «О системе валютного регулирования и валютного контроля» и др.

За этот период значительно увеличилось число субъектов, осуществляющих ВЭД, возрос объем внешнеторгового оборота, расширилась география внешнеэкономических связей. [39]

Сегодня, когда сняты идеологические препятствия относительно развития международных отношений, наша страна стремится активизировать внешнеэкономическую деятельность, прилагает большие усилия по интеграции в мировое хозяйство. Необходимость развития и укрепления международного сотрудничества обусловлена рядом факторов. Известно, что сфера внешнеэкономической деятельности является одной из составляющих рыночной экономики независимого государства. Без этого компонента невозможно преодолеть экономический кризис, осуществить структурную перестройку экономики, внедрить конвертируемую валюту.

Известно, что мировой рынок бескомпромиссно и объективно оценивает конкурентоспособность товаров. Он позволяет сопоставить отечественный и мировой уровни производства, национальные и мировые расходы, научно-технические качества. Такое сопоставление — своеобразный контроль в виде международной конкуренции, необходимое условие динамичного развития экономики.

Долгое время наша страна находилась вне жесткими требованиями качества и новизны продукции, издержек производства, присущих мировому хозяйству. Украинские предприятия производят продукцию с низким уровнем наукоемкости и большими материальными, энергетическими и трудовыми затратами.

Большая потребность в развитии международных связей обусловлена необходимостью использования огромного мирового научно-технического потенциала. Сотрудничество с зарубежными странами в этом направлении принесет выгоду государству не только от внедрения достижений НТП, но и от участия в его развитии. Известно, что теперь акцент в международной сфере все больше переносится с торгово-экономических связей в научно-технической и производственной кооперации, информацию, инфраструктуру, обмен услугами.

Итак, необходимость экономического сотрудничества Украины с другими государствами обусловлена сложностью и масштабами текущих и перспективных задач, стоящих перед нашим государством. [62]

Согласно законодательству Украины определены следующие формы внешнеэкономической деятельности: экспорт и импорт товаров, капитала и рабочей силы; предложения различных услуг, научно-техническая и производственная кооперация с инофирмами, участие в работе международных финансовых организаций; совместная предпринимательская деятельность, организация выставок, аукционов; товарообменные (бартерные) операции и встречная торговля; арендные и лизинговые операции; покупка и обмен валют.

В последнее время наше государство значительно либерализовала внешнюю торговлю. Это обстоятельство имело как положительные, так и отрицательные последствия для украинской экономики. К положительным относятся: увеличение объема экспорта, выход страны на новые рынки, где отечественная продукция заполняет свободные «ниши»; существенное расширение круга экспортеров, которые формируют конкурентную среду в экспортной деятельности. Негативными последствиями являются: низкая эффективность внешней торговли, высокий уровень невозврата валютной выручки; тенденции бартеризации. Со временем все больше обостряется проблема конкурентоспособности украинских товаров, особенно машиностроения и других отраслей, где необходим высокий степень обработки.

Целесообразно уделить внимание наращиванию выпуска продукции, конкурентоспособной на внешних рынках. Следует стремиться к уменьшению удельного веса сырья в структуре нашего экспорта, где сырье, полуфабрикаты и продукция АПК составляют 66%. Доля машиностроительной продукции составляет 7% общего объема экспорта.

В условиях перехода к рынку чрезвычайно большое значение имеют иностранные инвестиции, поскольку они в значительной степени обеспечивают успех экономической стратегии в целом, способствуют образованию института нового рынка капиталов, стабилизации национальной валюты, уменьшению давления на бюджет, сокращению социальных расходов.

Однако в настоящее время Украина значительно отстает даже от многих стран СНГ и Балтии в образовании благоприятного инвестиционного климата. Главными инвесторами нашей страны США, Нидерланды, Германия, Великобритания, Кипр, Россия, Лихтенштейн. С наибольшим интересом иностранные инвесторы работают в пищевой промышленности, внутренней торговли, кредитно-финансовой и страховой деятельности, машиностроении и металлообработке. Наше государство имеет возможность быть инвестором за границей, но пока слабо реализует ее. [39]

В настоящее время Украина последовательно развивает внешние экономические связи со странами всех континентов. Как независимое государство, сохранив высококвалифицированные кадры, способные к наукоемкой труда, обладая значительными земельными и сырьевыми ресурсами, имея благоприятный климат, выгодное географическое положение в Центральной Европе, граничит с многими государствами, выход к морю, Украина имеет достаточно мощный потенциал для эффективной интеграции в мировую экономики, а значит, и успешного развития.

Перспективы и основные направления дальнейшего развития внешних экономических связей Украины с учетом их мировой и региональной геополитической структуры могут быть определены следующим образом.

Страны СНГ и Балтии

Приоритетной задачей для Украины является обеспечение взаимовыгодных и стабильных экономических связей со странами СНГ, которые образовали экономический союз, и со странами Балтии. Через создание условий для эффективных торговых отношений с этими странами можно ускорить достижение стабилизации в отечественном производстве. Однако актуальность развития этих отношений не уменьшать значение развитию экономических связей с другими странами мира.

Внешнеэкономические связи с этой группой стран будут развиваться преимущественно на двусторонней основе с одновременным совершенствованием торговых режимов на основе взаимного равенства и направляться на:

* улучшение торгового режима с Российской Федерацией;

* обеспечение стабильных поставок в Украину на взаимовыгодных условиях топливно-сырьевых товаров в соответствии с потребностями народного хозяйства. С этой целью будут приниматься меры для увеличения экспорта украинского капитала, прежде всего в форме прямого инвестирования соответствующих предприятий нефтегазодобывающей и горнодобывающей промышленности стран СНГ, освоение расположенных на их территориях отдельных месторождений на основе концессий;

* обеспечение конкурентоспособности традиционных отечественных товаров (продукции агропромышленного комплекса и черной металлургии, машин, оборудования) на рынках стран СНГ и Балтии, увеличение степени интеграции со странами Балтии путем создания условий для эффективной реализации режима свободной торговли и усиление через эти связи торгово-экономических отношений со странами Центральной и Северной Европы.

Страны Европейского Союза

Развитие отношений с ЕС в долгосрочной перспективе, учитывая геополитический, геоэкономический и исторический европейский статус Украины, должна оставаться одним из приоритетов внешнеэкономической политики Украины. Целью развития внешнеэкономических отношений Украины с ЕС является обеспечение экономической интеграции хозяйства Украины в общеевропейское экономических и пространство. Это во многом зависит от реализации положений ВЭД о партнерстве и сотрудничестве между ЕС и Украиной и временного соглашения о торговле. Основными приоритетами должны стать:

* трансформация политического определения Украины как государства с переходной экономикой к юридическому закреплению ее статуса в законодательстве ЕС с целью получения соответствующих торгово-экономических, финансово-кредитных, инвестиционных преференций;

* гармонизация экономического законодательства в соответствии со стандартами Европейского Союза и мировой системы торговли ГАТТ / ВТО с учетом национальных экономических интересов и специфики экономики Украины.

Основным этапом на пути обретения Украиной полноправного членства в ЕС должно стать создание экономических и правовых предпосылок для начала переговоров о создании зоны свободной торговли между Украиной и ЕС.

Страны «Большой восьмерки»

Развитию отношений с этой группой наиболее развитых стран будет уделяться значительное внимание, поскольку именно они являются потенциально важными поставщиками новых технологий и высокотехнологичных изделий, а также мощным источником инвестиций.

Приоритеты сотрудничества с четырьмя из них (Великобритания, Италия, Франция, Германия) совпадает с их определением в отношении стран ЕС.

Развитие связей с США и Канадой должен быть направлены прежде всего на реализацию и развитие тех соглашений и договоренностей, которые были достигнуты в предшествующие годы., А именно:

* трансформация политического определения Украины как страны с переходной экономикой в юридический статус с получением всех преференций, вытекающих из этого;

* урегулирование вопросов по ограничению доступа ряда товаров украинского происхождения на североамериканский рынок (металлы, ферросплавы, ядерные материалы, текстиль и т.д.).

Сотрудничество с Японией направляться в первую очередь на привлечение инвестиций в те эффективные отрасли, где Украина способна участвовать в общемировой специализации (в частности, электросварочная техника, искусственные алмазы, сверхтвердые материалы, отдельные редкоземельные металлы), а также на совместное проведение научно-технических исследований и внедрение их результатов в производство.

Целесообразно активно развивать сотрудничество в рамках глобальных научно-технических проектов, которые осуществляются «восьмеркой» на основе международной кооперации, в том числе в сферах энергетики, агропромышленного комплекса, космоса, экологии, здравоохранения, транспорта, связи, информатики, фундаментальных наук.

Страны Центральной Европы.

Внешнеэкономическая политика Украины относительно этой группы стран (Австрия, Венгрия, Германия, Польша, Словакия, Словения, Чехия, Швейцария) должна прежде предусмотреть восстановление таких приоритетов:

;

  • эффективных традиционных связей, международной специализации Кооперирование, в частности в металлургии, транспортном и сельском машиностроении, химической и легкой промышленности;

;

  • рациональных контактов в сфере науки и техники, особенно по проблемам разработки новых материалов и технологий, биотехнологий, проблем физики низких температур, ядерной физики и т.д.

Перспективным направлением сотрудничества должно стать участие в свободных конференциях, программах.

Страны Черноморской зоны экономического сотрудничества (ЧЭС)

Кроме стран зоны ЧЭС, входящих в СНГ и ЕС, Украина активно сотрудничает с Турцией с целью выхода на рынки стран Ближнего Востока для обеспечения диверсификации источников поступления нефтепродуктов, а также импорта для легкой промышленности.

Задача внешней экономической политики Украины в отношении Болгарии и Румынии в основном храниться в соответствии с определенными задачами по отношениям со странами Центральной Европы.

Кроме того, сотрудничество с Болгарией и Румынией будет иметь важное значение для развития придунайской торговли.

Среди мер, способствующих созданию условий для плодотворного сотрудничества в рамках ЧЭС являются такие, как преодоление или снижение таможенных барьеров, заключение межгосударственных соглашений о режиме прибрежной торговли, создание многосторонней системы расчетов с использованием общего межгосударственного банка соответствующих стран, создание ряда прибрежных специальных (свободных) локальных экономических зон.

Страны Ближнего и Среднего Востока. Активизация экономических отношений с Ливаном, Кувейтом, Турцией, Египтом, Сирией, Саудовской Аравией, Объединенными Арабскими Эмиратами и другими странами региона имеет большое значение с точки зрения обеспечения экономики Украины альтернативными источниками энергоносителей и финансовыми «портфельными» инвестициями. Регион может стать также крупным потребителем инженерно-технических услуг Украины по строительству промышленных и гражданских объектов, транспортной и коммунальной структуры. При определенных условиях целесообразно будет сотрудничать в развитии трансконтинентальной системы транспорта и связи. Взвешенная политика позволит украинским предприятиям военно-промышленного комплекса получить необходимые для конверсии средства от торговли военной техникой, вооружением и ремонтными услугами.

Индия, Китай. Индия и Китай является одним из главных субъектов международной торговли для Украины. Но дальнейшее увеличение масштабов торговых операций должно дополняться развитием производственной кооперации с эффективным использованием финансово-экономических возможностей Китая, дешевого сырья для легкой, пищевой и химической промышленности — из Индии, а также научно-технического потенциала Украины.

Бразилия, Аргентина, Чили и другие страны Латинской Америки.

На протяжении многих лет между Украиной и странами Латиноамериканского континента существовали разветвленные экономические связи (украинская сторона осуществляла поставки энерготурбин, тракторов, экскаваторов, автопогрузчиков, кранов, украинские специалисты принимали участие в строительстве различных объектов).

В дальнейшем нужно восстановить и расширить связи, существовавшие ранее, для продвижения украинских товаров на латиноамериканском рынке. Учитывая заинтересованность Аргентины, Бразилии, Чили в реализации своих национальных космических программ, полезным видится сотрудничество в сфере обмена лицензиями и «ноу-хау» в аэрокосмической отрасли.

Другие страны. Среди других стран мира Украина будет сотрудничать и расширять экономические связи со странами Северной (Египет, Марокко, Тунис и др.).

И Западной Африки (в частности, Гвинейской Республикой), с другими арабскими государствами Средиземноморья, а также с Израилем.

Приобретать дальнейшего развития экономических связей с Мексикой, с нефтедобывающими странами — Индонезией, Брунеем, Нигерией, Южно-Африканской Республикой.

Перспективы дальнейшего развития и совершенствования внешних экономических связей Украины связаны с проведением единой внешнеэкономической политики государства, реализации ее экономических интересов и безопасности, проникновением и укреплением позиций национального товаропроизводителя на внешних рынках товаров и услуг, усилением конкурентоспособности украинской продукции, увеличением ее экспорта, поступлений иностранных инвестиций, осуществлением контроля за поступлением в Украину валютных ценностей, защиты прав и законных интересов Украины, отечественных и зарубежных субъектов хозяйственной деятельности. [38]

2.2 Анализ эффективности внешнеэкономической деятельности Украины

Экономики всех государств мира тесно взаимосвязаны. Практически в каждой стране есть предприятия как экспортеров, там и импортеров различных видов продукции. Они осуществляют свою экспортно-импортную деятельность с разным уровнем эффективности. Беря во внимание глобализационные процессы в экономике, место государства на мировом рынке характеризуется уровнем развития внешнеэкономических отношений, приоритетным направлением которого является внешнеэкономическая деятельность.

Для исследования эффективности внешнеэкономической деятельности предприятий Украины рассмотрим внешнеэкономические связи Украины за 2007-2011гг. За исследуемый период экспорт украинского товара и услуг вырос в 1,4 раза (с 237 219,3 млн. долл. США до 107 466,6 млн. долл. США), а объемы импорта возросли в 1,36 раза (с 65548182,2 млн. долл. США до 88854882,8 млн. долл. США).[75]

Таблица 2.1

Объемы экспорта-импорта в Украину за 2007-2011гг., млрд. долл. США.

Товары

Услуги

Товары и услуги

год

Экспорт

Импорт

Сальдо

Экспорт

Импорт

Сальдо

Экспорт

Импорт

Сальдо

2007

49,25

60,67

-11,42

8,99

4,88

4,11

58,24

65,55

-7,31

2008

66,95

85,54

— 18,58

11,69

6,65

5,05

78,65

92,18

-13,53

2009

39,70

45,44

— 5,73

9,52

5,17

4,35

49,22

50,60

-1,38

2010

51,43

60,74

— 9,31

11,76

5,45

6,31

63,19

66,19

-3,00

2011

68,41

82,61

— 14,20

13,70

6,25

7,45

82,11

88,85

-6,75

Можно отметить, что во внешней торговли преобладает экспорт-импорт товаров. С 2007г. по 2008г. наблюдается положительная тенденция, в 2009г. наблюдается резкий спад, который вызван мировым финансовым кризисом 2008г., после чего наблюдается новый рост внешнеэкономической деятельности. Превышение объема экспорта над импортом обеспечивает негативное сальдо внешней торговли, что негативно влияет на развитие внешнеэкономической деятельности Украины.

Начиная с 2007 года наблюдается негативное сальдо внешнеторгового баланса, которое обусловлено отрицательным сальдо внешней торговли товарами. Максимальное значение величины негативного сальдо было достигнуто в 2008 г. и составляло -18580,9 млн. долл. США. До 2008 г., наблюдался интенсивный рост показателей объема внешней торговли товарами.

Коэффициент покрытия экспортом импорта а 2011г. составлял 0,92 (в 2010г — 0,95).

Кризисные явления 2008-2009 гг. как в мировой, так и национальной экономиках негативно отразились на стоимостных объемах внешней торговли товарами. В 2009 г. в сравнении с 2008 г. на 37,4% сократился стоимостный объем экспорта и на 45% стоимостный объем импорта. В 2010 г. объемы внешней торговли товарами восстановились до соответствующих показателей 2007г., и, вместе с тем, составили 71% (импорт) и 76,8% (экспорт) докризисного 2008 г. В 2011г. объемы внешней торговли выросли и сравнялись с показателями 2008г.Объем экспорта товаров и услуги Украины за 2011г составлял 82107,4 млн.дол. США, импорту, — 88854,9 млн. долларов. В сравнении с 2010г экспорт увеличился на 30% (на 18942,8 млн.дол.), а импорт — на 34,2% (на 22665 млн.дол.).

В структуре внешней торговли Украины значительно преобладает торговля товарами, на протяжении 2007-2011гг. доля товаров составляет более 80% при экспорте и 90% при импорте.

Таблица 2.2

Географическая структура экспорта Украины, 2007-2011гг., млн. долл. США

2007

2008

2009

2010

2011

Страны СНГ

615 176,80

809 374,80

473 894,80

744 497,20

178 688,20

Европа

774 217,80

732 793,60

269 594,20

686 024,40

442 342,50

Азия

364 131,30

231 013,00

131 818,30

722 129,30

751 982,70

Африка

2 792 098,30

3 902 444,20

2 628 600,70

3 018 692,10

3 344 238,30

Америка

2 686 304,10

4 143 968,80

1 124 437,00

2 004 956,90

2 552 305,40

Австралия и океания

704,90

960,10

607,20

398,30

780,20

Другие

430,40

875,30

930,00

500,00

110 511,30

Как видно из табл. 2.2, наибольший вес в региональной структуре экспортных поставок товаров имеют страны СНГ, на них в 2011 г. приходилось 38,26% общего товарного экспорта Украины. Темп роста объемов экспортных потоков в данный регион за период 2007-2011 гг. составляет 140,63%. Наиболее активным торговым партнером Украины является Российская Федерация, на которую в 2011 г. приходилось 28,97% общего объема экспорта.

В страны Европы осуществлялось 26,95% экспортных поставок в стоимостном выражении. Причем, основным потребителем украинских товаров в данном регионе в 2011 г. являлся Европейский союз (25,4% общего объема экспорта).

Прирост объемов экспортных потоков для анализируемого региона за период 2007-2011 гг. составил -43,64%. Региональными лидерами Европы по объему импортированных из Украины товаров в 2011 г. являлись Италия (4,4%, общего объема экспорта), Польша (4,1%) и Германия (2,6%).

Страны Азии в 2011 г. являлись потребителями 25,94% украинского товарного экспорта в стоимостном выражении. За период 2007-2011 гг. стоимостные объемы товаров, экспортируемых из Украины, значительно увеличились — на 71,27% в сравнении с базовым 2007 г. Основными странами-торговыми партнерами по экспорту в данном регионе в 2011 г. являлись Турция (5,4% общего объема экспорта), Индия и Китай (по 3,2%).[75]

Экспортный потенциал внешнеторговых связей Украины со странами Африки, Америки, а также с регионом Австралия и Океания в 2011 г. не был полностью реализован, что нашло отражение в низких относительных показателях объемов экспорта в данных странах. Так, на государства Африканского континента в 2011 г. приходилось 4,8% общего товарного экспорта Украины, на страны Северной и Южной Америки — 3,7%, на регион Австралия и Океания — 0,3%. В анализируемом периоде 2007-2011 гг. отмечается слабая динамика роста объемов экспортных поставок в данные регионы, что, тем не менее, не дает основания говорить о начале процесса интенсификации ВЭД Украины со странами Африки, Америки, Австралии и Океании.

В ходе анализа динамики стоимостных объемов товарного экспорта в целом, обращает на себя внимание резкое сокращение экспортных поставок Украины в 2009 г. по всем основным торговым направлениям. В качестве основных причин сложившейся ситуации можно выделить: 1) неблагоприятную внешнеэкономическую конъюнктуру цен на продукцию основных экспортных отраслей промышленности (металлургия и химическая промышленность); 2) усиление международной конкуренции со стороны развивающихся стран на рынках традиционного украинского экспорта; 3) ограниченная доступность кредитных ресурсов для компаний экспортеров и массового не возврата НДС; 4) глобальное сокращение платежеспособного спроса, как следствие международного финансового и экономического кризиса 2008-2009 гг. [35]

Посткризисный период восстановления экономики Украины в 2010-2011гг. характеризовался динамикой роста объемов экспортных потоков по всем торговым направлениям. Высокой интенсивностью отличался процесс восстановления до кризисных объемов товарного экспорта в страны СНГ, но по итогам 2011 г. стоимостный объем товарного экспорта достиг докризисного уровня и составлял 104,4% соответствующего показателя 2008 г. Более медленными темпами восстанавливались экспортные товарные потоки в Европу и Азию. Однако, если в 2010 г. показатель товарного экспорта в Европу составлял 70,1% аналогичного показателя 2008 г., то по азиатскому экспортному направлению докризисный уровень экспортных поставок был практически достигнут в 2010 г. (90% от показателя 2008 г.).

Недостаточное развитие ВЭД Украины с остальными странами и регионами определило незначительное сокращение и медленное восстановление докризисных объемов товарного экспорта. Исключением стало американское торговое направление, экспортные поставки по которому сократились более чем в 3,7 раз в 2009 г. в сравнение с 2008 г. по причине дефицита платежеспособного спроса и неблагоприятных финансовых условий в ведущей экономике региона — США.

Таблица 2.3

Географическая структура импорта Украины, 2007-2011гг., млн. долл. США

2007

2008

2009

2010

2011

Страны СНГ

25629473,7

569 424,70

692 666,10

697 422,30

212 381,70

Европа

048 208,30

476 956,10

233 790,40

002 748,80

064 766,30

Азия

8 940 857,60

306 159,40

6 540 951,60

023 365,30

279 813,70

Африка

673 087,20

1 559 056,20

617 592,60

874 429,00

940 638,80

Америка

2 248 022,30

4 190 574,40

2 197 967,10

2 878 918,50

3 913 855,20

Австралия и океания

128 432,70

431 680,50

149 420,80

261 358,60

193 991,10

Другие

2 381,70

1 505,10

3 170,60

1 726,80

1 454,70

На основании данных табл. 2.3, ведущим регионом импорта товаров в Украину являются страны СНГ, на которые приходится 45% импортных товарных поставок. Ведущей страной-партнером по товарному импорту в данном регионе является Российская Федерация, обеспечивающая 35,27% общего стоимостного объема импорта в Украину.

Доля товарного импорта из Европы в 2011 г. составляла 32,76%. Темп роста объемов импортных товарных поставок за период 2007-2011 гг. составил 117,9%. Основными торговыми партнерами Украины в данном регионе в 2011 г. являлись Германия (8,3% общего импорта), Италия (4,4%) и Польша (4,1%).

Регион Азии является третьим по значимости (после стран СНГ и Европы) в обеспечении потребностей Украины в товарном импорте с занимаемой долей в 16,07% в 2011 г. За анализируемый период 2007-2011 гг. импорт из Азии в Украину увеличился на 148,5%. Ведущим партнером в данном регионе является Китай, доля которого составляет 7,6% в общем товарном импорте.

Регионы Африка, Америка, Австралия и Океания на современном этапе развития ВЭД Украине не являются стратегическими в обеспечении импортных товарных потоков. Их совокупная доля в общем стоимостном объеме импорта товаров в Украину составляет 6,17%. Отмечается умеренная интенсификация торговых взаимоотношений со странами Америки, что отражается в росте объема импортных поставок за период 2007-2011 гг. на 174%. Торговым лидером региона является США(3,14% общего объема импорта), которые обеспечивают 66% регионального товарного импорта в Украину.

Уменьшение стоимостных объемов импорта товаров в 2009 г. по всем торговым направлениям обусловлено следующими факторами: 1) удорожание импорта вследствие девальвации национальной валюты; 2) сокращение внутреннего спроса и низкая покупательная способность домохозяйств и фирм; 3) рост цен на энергоресурсы; 4) ограниченный доступ к кредитным ресурсам, вызванный кризисными явлениями в национальном банковском секторе; 5) использование временных ограничительных правительственных мер. [69]

Улучшение как внутренней, так и внешней экономической конъюнктуры, реализация правительством стабилизационных мероприятий в финансовом и денежно-кредитном секторах обеспечили положительную динамику восстановления объема импортных потоков в Украину в 2010 г. до 79,5% докризисного объема 2007г. В 2010 г. были восстановлены импортные товарные поставки из стран СНГ. Причем, стоимостный объем импорта из Российской Федерации в 2010 г. увеличился на 58% в сравнение с показателем 2009 г.

Восстановление докризисных объемов импорта товаров в Украину из стран Европы и Азии происходит умеренными темпами. В Европе и Азии в 2010 г. достигнут уровень соответственно 65,6% и 65,4% докризисного объема импортных товарных поставок 2008 г. Фактором дальнейшего восстановления объемов товарного импорта из стран Азии является рост в 2010 г. на 71,9% поставок товаров в Украину из Китая — перспективного глобального экономического лидера.

Ввиду того, что ВЭД Украины со странами Африки, Америки, Австралии и Океании на современном этапе развиты в недостаточной степени, динамика как сокращения импортных поставок, так и последующего посткризисного восстановления не является интенсивной. В 2011 г. объемы товарного импорта из Африки, Америки, Австралии и Океании достигли и превысили соответствующие показатели 2007 г., но в сравнении с докризисным 2008 г., они составляли 50-95%.

В 2011г. Украина осуществляла внешнеторговую операцию товарами с партнерами из 222 страны мира.

В страны СНГ было экспортировано 38,3% всех товаров, к стране ЕС — 26,3% (в 2010г — соответственно 36,5% и 25,4%).

Наибольшая экспортная поставка осуществлялась к Российской Федерации — 29%, Турции — 5,5%, Италии — 4,4%, Польше — 4,1%, Индии — 3,3%, Китаю — 3,2% и Беларуси — 2,8% от общего объема экспорта.

Поставка черных металлов и изделий из их составляла 31,2% от общего объема экспорта страны (из их черных металлов — 27%).

На поставку продукции АПК и пищевой промышленности приходилось 18,8% (из их продуктов растительного происхождения — 8,1% (в т.ч. зерновой культуры — 5,3%), жиров и масел животного или растительного происхождения — 5%, готовых пищевых продуктов — 4,3%), минеральных продуктов — 15% (из их топлив минеральных, нефти и продуктов ее перегонки — 8,3%), механической и электрической машины — 9,9% (механических — 5,2%, электрических — 4,7%), продукции химической и связанной с ею отрасли промышленности — 7,9% (удобрений — 2,7%), средств наземного транспорта, летательных аппаратов, плавучих средств, — 7,1% (из их железнодорожных локомотивов — 5,6%).

В общем объеме экспорта товаров в сравнении с 2010г увеличилась часть топлив минеральных, нефти и продуктов ее перегонки, руды и концентратов железных, железнодорожных локомотивов, зерновой культуры, изделий, из черных металлов, удобрений, продуктов неорганической химии. Зато уменьшилась часть черных металлов, механической и электрической машины.

В сравнении с 2010 годом выросли объемы экспорта черных металлов и изделий из их — на 4716 млн.долл. (на 28,4%), топлив минеральных, нефти и продуктов ее перегонки — на 2029,8 млн.дол. (на 55,4%), железнодорожных локомотивов — на 1415,5 млн.дол. (на 59,2%), руды, шлаков и золы, — на 1340,5 млн.дол. (на 52%), зерновой культуры — на 1150,2 млн.дол. (на 46,6%), удобрений на 879 млн.дол. (на 93,5%), изделий из черных металлов — на 852,6 млн.дол. (на 42,8%), жиров и масел животного или растительного происхождения — на 779,1 млн.дол. (на 29,8%), продуктов неорганической химии — на 664,9 млн.дол. (на 58,9%), электрической машины — на 654,5 млн.дол. (на 25,8%) но механической машины — на 435,7 млн.дол. (на 13,9%).

Зато уменьшился экспорт судов — на 102 млн.дол. (на 52,4%), алкогольных и безалкогольных напитков — на 60,7 млн.дол. (на 13,7%), меди и изделий из ее — на 12,8 млн.дол. (на 4,8%).[75]

Из страны СНГ импортировано 45% всех товаров, из страны ЕС — 31,2% (за 2010г — соответственно 44% и 31,4%).

В общем объеме импорта наибольшие поступления осуществлялись из Российской Федерации — 35,3%, Германии — 8,3%, Китаю — 7,6%, Беларуси — 5,1%, Польше — 3,9%, США — 3,1% и Италии — 2,4%.

Минеральные продукты составляли 36,4% от общего объема импорта товаров, в т.о. 17% — газ естественен и 5,2% — нефть сырая. На импорт механической и электрической машины приходилось 15,5% (в т.о. механических — 8,6%, электрических — 6,9%), продукцию химической и связанной с ею отрасли промышленности — 9,7% (в т.о. фармацевтической продукции — 3,5%), средств наземного транспорта, летательных аппаратов, плавучих средств, — 7,5% (в т.о. средств наземного транспорта, кроме железнодорожного — 6,6%), полимерных материалов, пластмассы и изделий, из их — 5,4% (в т.о. пластмассы, полимерных материалов, — 4,1%), черных металлов и изделий из их — 4,8%.

В общем объеме импорта товаров увеличилась часть топлив минеральных, нефти и продуктов ее перегонки, механической и электрической машины, средств наземного транспорта, кроме железнодорожного. Уменьшилась часть пластмассы, полимерных материалов, фармацевтической продукции, бумаги и картона.

В сравнении с 2010г. выросли объемы импорта топлив минеральных, нефти и продуктов ее перегонки, — на 9001,8 млн.дол. (на 45,9%), механической машины — на 2543,4 млн.дол. (на 55,7%), средств наземного транспорта, кроме железнодорожного — на 2122,7 млн.дол. (на 63,9%), электрической машины — на 2077,1 млн.дол. (на 57,6%), черных металлов — на 855,4 млн.дол. (на 44,5%), пластмассы, полимерных материалов, — на 545,5 млн.дол. (на 19%).

Уменьшилась поставка мяса и съедобных субпродуктов — на 166 млн.дол. (на 36,2%), обувь — на 133,4 млн.дол. (на 28,5%), руды, шлаков и золы, — на 122,5 млн.дол. (на 11,1%), одежды и дополнительной вещи к одежде, трикотажной, — на 116 млн.дол. (на 29,8%).

В 2011г. экспорт украинского давальческого сырья составлял 105,7 млн.дол. США, или 0,2% от общего объема экспорта страны. В Украину импортировано готовой продукции, изготовленной из давальческого сырья, на млн.дол., что составляет 0,1% от общего объема импорта.

В Украину поступило иностранного давальческого сырья на 4701,9 млн.дол., или 5,7% от общего объема импорта страны. На давальческих условиях поступали топлива минеральные, нефть и продукты ее перегонки, электрическая машина, пластмасса, полимерные материалы, руда и концентраты, железные, бумага и картон. Основные поступления осуществлялись из Российской Федерации, Германии и Венгрии.

Объем экспорта готовой продукции, изготовленной из импортированного давальческого сырья, составлял 6314,2 млн.дол., или 9,2% от общего объема экспорта. Наибольшей была поставка топлива минерального, нефти и продуктов ее перегонки, электрической машины, продуктов неорганической химии, одежды и дополнительной вещи, к одежде, бумаге и картону, черным металлам. Наибольшая экспортная поставка продукции также осуществлялась к Российской Федерации, Германии и Венгрии.

Бартерная (товарообменные) операция в 2011г. составляли в экспорте 0,7 млн.дол., в импорте — 1 млн.дол.

Объем экспорта гуманитарной помощи за 2011г составлял 1,1 млн.дол., импорту — 63,4 млн.дол. В сравнении с 2010г экспорт вырос на 45,3%, импорт уменьшился на 28,9%.

Таблица 2.4

Объемы экспорта и импорта услуг Украины за 2007-2011гг., млрд. долл. США

Год

Экспорт

Импорт

Сальдо

2007

8,99

4,88

4,11

2008

11,69

6,65

5,05

2009

9,52

5,17

4,35

2010

11,76

5,45

6,31

2011

13,70

6,25

7,45

Объемы экспорта и импорта услуги Украины за 2011 года составляли 13,7 млрд. долл. США и 6,25 млрд. долл. и по отношению к 2010г составляли 116,5% и 114,7%. Позитивное сальдо внешней торговли услугой составляло 7,45 млрд. долл. (за 2010г — 6,31 млрд. дол.).

Украина осуществляла внешнеторговую операцию услугой с 217 страной мира.

Наибольший удельный вес в общем объеме украинского экспорта составляла транспортная (66%), разная деловая, профессиональная и техническая (13,6%) услуга; импорту — транспортная услуга (25,1%), разная деловая, профессиональная и техническая (17,9%), финансовая (15,3%) и государственная услуга, которая не отнесена к другой категории (9,8%).

В структуре экспорта часть услуги к стране СНГ уменьшилась в сравнении с прошлым годом на 2,2 в.п. и составляла 45,5%, страны ЕС — на 1 в.п. и составляла 26,1%. Часть импорта услуги по стране СНГ составляла 18,6% и составляла 26%. Часть импорта услуги по стране СНГ составляла 18,6% и увеличилась против 2010г на 1,3 в.п., из страны ЕС — составляла 53,6% и уменьшилась на 1,9 в.п. относительно прошлого года.

Основными партнерами в экспорте услуги были Российская Федерация, на которую приходилось 41,1% от общего объема экспорта услуги, Швейцария, — 6%, Большая Британия — 5,1%, США — 5%, Кипр — 3,2 %, Германия 3% и Бельгия 2,4%.

Наибольшие объемы импорта осуществлялись из Российской Федерации (15,2%), Кипра (13,1%), Большой Британии (10,2%), Германии (7,2%), США (6,2%), Турции (4,5%) и Австрии (3,7%).

В сравнении с 2010г экспорт услуги увеличился на 1938,2 млн.дол., в т.о. за счет роста объемов услуги трубопроводного транспорта — на 397,3 млн.дол. (на 11,8%), разной деловой, профессиональной и технической услуги — на 360,5 млн.дол. (на 23,9%), услуги воздушного транспорта — на 318,9 млн.дол. (на 27%), железнодорожного — на 283,7 млн.дол. (на 19,1%), услуги по ремонту — на 189,1 млн.дол. (на 44,3%).

При этом уменьшились объемы экспорта финансовой услуги — на 164,6 млн.дол. (на 34,5%) но услуги морского транспорта — на 23,1 млн.дол. (на 1,9%).

Импорт услуги увеличился в сравнении с 2010г на 800,3 млн.дол. за счет роста объемов полученной разной деловой, профессиональной и технической услуги — на 243,4 млн.дол. (на 27,7%), услуги воздушного транспорта — на 238,2 млн.дол. (на 53,2%), железнодорожного — на 126,8 млн.дол. (на 27,4%о), услуги по путешествиям — на 114,2 млн.дол. (на 32,9%), государственной услуги, которая не отнесена к другой категории, — на 82,4 млн.дол. (на 15,6%), компьютерной услуги — на 53,7 млн.дол. (на 29,9%), строительных — на 47,6 млн.дол. (на 44,7%), услуги частным лицам и услуги в отрасли культуры и отдыха — на 38,7 млн.дол. (на 19,9%).

При этом уменьшились объемы импорта финансовых — на 131,6 млн.дол. (на 12,1%), роялти и лицензионные — на 50,5 млн.дол. (на 11,6%) но другой деловой услуги — на 12,5 млн.дол. (на 5,3%).

2.2.1 Анализ эффективности экспортных операций предприятий

Для расчета эффективности экспортных операций предприятий Украины за 2007-2011гг. рассчитаем следующие показатели: абсолютный рост, темп роста (базисный, цепной), темп прироста (базисный, цепной) и среднегодовой темп роста.

Таблица 2.5

Темпы роста экспорта Украины за 2007-2011гг.

2007

2008

2009

2010

2011

Экспорт

(млрд. долл. США)

58,24

78,65

49,22

63,19

82,11

Абсолютный рост

20,41

— 29,43

13,97

18,92

Темп роста:

базисный:

коэффициенты

1,00

1,35

0,85

1,08

1,41

%

100,00

135,04

84,52

108,50

140,98

Темп роста:

цепной:

коэффициенты

1,00

1,35

0,63

1,28

1,30

%

100,00

135,05

62,59

128,37

129,94

Темп прироста

базисный

0,35

— 0,15

0,08

0,41

цепной

0,35

— 0,37

0,28

0,30

Среднегодовой темп роста
1

коэффициент

1,1365

%

13,7


1

— при расчете среднегодового темпа роста исследуемые периоды должны иметь одно направление развития. Исходя из этого, для расчета данного показателя взят период 2009-2011гг.

Из табл. 2.5 можно увидеть, что темп роста экспортных операций предприятий Украины с 2007 по 2008гг. набирал рост, вследствие кризиса 2008г. произошел спад (с 1,35 до 0,85), после чего в 2009 начался рост экспортных операций и в 2011г. превысил на 140% 2007г. Начиная с 2009г. среднегодовой темп роста экспорта составил 13,7%,что является положительной тенденцией.

2.2.2 Анализ эффективности импортных операций предприятий

Таблица 2.6

Темпы роста импорта Украины за 2007-2011гг.

2007

2008

2009

2010

2011

Импорт

(млрд. долл. США)

65,55

92,18

50,60

66,19

88,85

Абсолютный рост

26,63

— 41,58

15,58

22,67

Темп роста:

базисный:

коэффициенты

1,00

1,41

0,77

1,01

1,36

%

100,00

140,63

77,20

100,97

135,55

Темп роста:

цепной:

коэффициенты

1,00

1,41

0,55

1,31

1,34

%

100,00

140,63

54,90

130,79

134,25

Тепм прироста

базисный

40,63

— 22,80

0,97

35,55

цепной

40,63

— 45,10

30,79

34,25

Среднегодовой темп роста
2

коэффициент

1,151

%

15,1


2

— при расчете среднегодового темпа роста исследуемые периоды должны иметь одно направление развития. Исходя из этого, для расчета данного показателя взят период 2009-2011гг.

Из табл. 2.6 можно увидеть, что темп роста импортных операций предприятий Украины с 2007 по 2008гг. набирал рост, вследствие кризиса 2008г. произошел спад (с 1,41 до 0,55), после чего в 2009 начался рост импортных операций и в 2011г. превысил на 135,6% 2007г. Начиная с 2009г. среднегодовой темп роста импорта составил 15,1%,что является положительной тенденцией для развития этих операций в целом.

С учетом того, что за 2007-2011гг. сальдо внешнеторговых операций отрицательно, а среднегодовой темп роста экспорта равен 13,7%, что меньше среднегодовой темп роста импорта (15,1%), необходимо отметить, что данная тенденция отрицательно влияет на развитие внешнеэкономической деятельности предприятий Украины. Для того, что бы изменить данную тенденцию, необходимо применять государственные программы по стимулированию экспорта.

По итогам проведенного анализа, необходимо отметить, что внешнеэкономические связи Украины на современном этапе развиваются динамично. Прогноз о затяжном посткризисном периоде восстановления ослабленных международных конкурентных позиций Украины на рынках традиционного экспорта не оправдался. В сегменте экспорта товаров из Украины, показатели стоимостных объемов 2008 г. были на 75,8% достигнуть в 2010 г., что, при сохранении подобной положительной тенденции в 2011 г. обеспечит не только достижение экспортных товарных объемов 2008 г., но и их превышение. Таким образом, проведенный анализ подтверждает устойчивость внешнеэкономических связей Украины к негативным изменениям внешней конъюнктуры в долгосрочной перспективе.

Резкий спад значений основных показателях внешней торговли товарами в период финансово-экономического кризиса 2008-2009 гг. выявил ряд проблем, характерных для современного этапа развития внешнеэкономических связей Украины:

;

  • слабая диверсифицированность экспортных потоков, как в географическом, так и структурном аспектах, которая приводит к торговым дисбалансам и системной экономической нестабильности в ответ на негативные конъюнктурные флуктуации внешних рынков;

;

  • стратегическая ориентация на традиционные локальные внешние рынки в ущерб развитию перспективных трансконтинентальных торговых направлений;

;

  • преобладание в структуре товарного экспорта ресурсов и продукции низких технологических переделов, что снижает потенциальную экспортную выручку за счет низкой доли добавленной стоимости в конечном продукте;

;

  • недостаточный объем капиталовложений в реконструкцию и модернизацию транспортной инфраструктуры, обеспечивающей непрерывное движение внешнеторговых потоков;

;

  • сокращение объема прямых иностранных инвестиций, направляемых в реальный сектор экономики, отражающееся в замедлении процесса технологического перевооружения в промышленности.

Для комплексного решения вышеизложенных проблем, можно предложить следующие меры:

;

  • развитие национальных транспортной и телекоммуникационной инфраструктуры через увеличение объема и удельного веса инвестиций в данные сектора, привлечение иностранного капитала для обеспечения эффективного осуществления Украиной торговых операций на трансконтинентальных рынках товаров и услуг;

;

  • обеспечение диверсификации импорта за счет пересмотра традиционной систем поставщиков товаров и услуг с включением в структуру новых рынков, предлагающих качественную продукцию по оптимальным ценам;

;

  • стимулирование производства продукции с высокой добавленной стоимостью через предоставление налоговых льгот национальным предприятиям-технологическим лидерам и создание предпосылок для роста объемов иностранного инвестирования, направляемого в перерабатывающие отрасли промышленности;

;

  • сокращение дисбаланса в объемах экспортных и импортных потоков товаров основе рационального использования преимуществ либерализации международной торговли в рамках ВТО.

Обобщая все вышесказанное, отметим, что проблемы, характерные для современного этапа развития внешнеэкономических связей Украины не являются уникальными и по практике их разрешения накоплен достаточный международный опыт. Учитывая мультивекторность ВЭД Украины на современном этапе, диверсификация экспортно-импортных потоков с целью снижения внешнеторговых рисков — первоочередная задача в рамках реализации эффективной внешнеэкономической политики. Сотрудничество с ЕС-27 и странами СНГ должно развиваться сбалансировано и с учетом национальных стратегических интересов. Более того, Украине необходимо отказаться от практики выделения отдельных торговых направлений в качестве приоритетных, так как нерыночные преференции приводят к диспропорциональности развития ВЭД и снижению общеэкономической эффективности внешней торговли.

В целом, существующая динамика роста объемов международных торговых трансакций в сочетании с рациональной политикой разрешения отдельных внешнеторговых противоречий обеспечат формирование устойчивого долгосрочного тренда роста национальной экономики и укрепления конкурентной позиции Украины в системе международного разделения труда.

2.3 Проблемы финансового управления внешнеэкономической деятельности предприятий в Украине

Финансовый менеджмент в сфере внешнеэкономической деятельности является совокупностью определенных инструментов, что компании используют в своей финансовой деятельности на международных рынках

С момента, когда Украина стала независимым государством, деловая активность в ней претерпела серьезные изменения, как политических, так и экономических. Атмосфера, в которой находится украинский бизнес, постоянно меняется, конкуренция растет, увеличивается степень риска. Украинским предприятиям становится все сложнее продавать свою продукцию по конкурентоспособным ценам и получать сырье по традиционным каналам. Но прежде финансовый кризис проявляется в нарушении платежеспособности субъектов хозяйствования. Поэтому для украинских предприятий внедрение разработанных приемов и методов финансового управления, в том числе и антикризисных мер, в практику их деятельности является актуальной задачей.

Проблемам исследования и совершенствования финансового менеджмента внешнеэкономической деятельности предприятий посвящены научные работы многих экономистов, в частности, Е. Бригхема, В.В. Ковалева, Л.А. Емельяновича, Ю.В. Петленко, А.С. Стояновой и др. Эти работы раскрывают инструментарий эффективного финансового управления, функции финансового менеджмента, его организационное и информационное обеспечение. [30]

Развитие национальной системы финансового менеджмента во многом базируется на иностранном опыте стран с развитым рынком, однако нельзя напрямую сопоставлять эволюцию финансового менеджмента в Украине и на Западе.

В западных странах развитие системы управления финансами происходил более последовательно, чем в нашем государстве.

Украинский финансовый менеджмент внешнеэкономической деятельности предприятий имеет свои особенности. Прежде всего, современные научные разработки не предусматривают четкого разграничения подходов к управлению финансами различных предприятий, которые различаются по форме организации бизнеса и видам деятельности. То есть современная наука предлагает общий комплекс методов, инструментов и функций системы управления, не учитывая индивидуальные особенности каждого экономического субъекта.

На сегодня украинские компании, которые возникли и прошли стадию становления в условиях экономики переходного периода, находятся на разных этапах развития. В нашей стране нет общей массы предприятий, персонал которых пытается решить одинаковые проблемы управления финансами. Одни предприятия, достигнув за годы переходной экономики значительных результатов в управлении финансами, опережают западные компании, а другие организации еще не имеют инструментов, разработанных за рубежом на первом этапе развития финансового менеджмента.

Сначала новые задачи управления финансами возникали на прогрессивных предприятиях, а потом они вставали перед менее развитыми компаниями, а ведущие предприятия в это время решали уже сложные проблемы [48].

Применение сложных моделей и методов управления финансами предприятиями занимающихся внешнеэкономической деятельностью последнего типа невозможно, поскольку у них нет элементарных основы управления финансами. Менеджмент одних предприятий решает более простые задачи. Другие, более развитые компании, в частности ТНК, корпорации, акционерные общества, коммерческие банки, в процессе управления сталкиваются с проблемами повышенной сложности, например необходимостью осуществления эффективного использования новых фондовых инструментов в управлении финансами. Таким образом, для каждого отдельно взятого предприятия наиболее эффективным может оказаться индивидуальный набор методов управления финансами, который определяется в зависимости от уровня развития финансового менеджмента в нем.

Сегодняшние теоретические и практические разработки финансового менеджмента основываются преимущественно на деятельности промышленных предприятий в то время, как торговля начинает занимать большую долю рынка. По данным Государственного комитета статистики Украины на 2007 год, предприятия торговли, особенно те, которые занимаются продажей товаров личного потребления, занимают более 25% национального рынка (доля промышленных предприятий составляет 10,5%).

Сейчас в Украине только начинает осуществляться дифференциация направлений реализации системы финансового менеджмента отдельных предприятий — торговой сферы, сферы сельского хозяйства, туристического бизнеса и др. [41].

Следует также отметить, что в нашей стране нет единого для всех предприятий методики оценки их финансового состояния. Пороговые значения показателей, по которым осуществляется оценка эффективности финансовой деятельности, были заимствованы из иностранной практики и не являются адекватными украинским условиям. Более того, через разный уровень развития отдельных предприятий в отрасли, а также целых отраслей результаты анализа, проведенного с использованием западных методик, не отражают истинного финансового состояния предприятий. Это происходит из-за того, что одни и те же значения показателей могут означать устойчивое финансовое состояние для одних компаний и кризисный для других. Некоторые банки предоставляют кредиты лишь тем предприятиям, управление финансами в которых происходит по западной модели, однако не всегда можно обеспечить реализацию стратегических задач компании, руководствуясь иностранных опытом [67].

В Украине нет традиций управления финансами, поскольку финансовый менеджмент формировался стихийно и методы управления очень отличаются. Так, одни ученые разработали отечественную школу финансового менеджмента, другие овладели американские подходы или европейские.

Недостаточное развитие законодательной базы также влияет на особенности финансового менеджмента на украинских предприятиях. В современных условиях руководство компаний на первый план часто ставит налоговый менеджмент и оптимизацию налогообложения, а не рост стоимости предприятия и прибыльности.

На развитие украинского финансового менеджмента внешнеэкономической деятельности предприятий также влияет отсутствие необходимого количества квалифицированных менеджеров и специалистов в управлении финансами предприятий. Профессиональный уровень последних очень низкий, несмотря на множество высших учебных заведений, в которых можно получить соответствующее образование. Процесс международного признания квалифицированных специалистов, получивших образование в Украине, связан с большими трудностями.

К причинам безуспешного применения западных методов управления финансами на украинских предприятиях могут быть отнесены низкая финансовая дисциплина, отсутствие достоверного учета, несоответствие данных, отраженных в финансовой отчетности, действительности. Последний фактор является очень важным, поскольку финансовая отчетность является основой получения информации о конкурентах и контрагентов. Анализ финансовых данных, не соответствующих действительности, дает ложное представление о функционировании конкурирующих предприятий, образующих определенный сектор рынка. Это, в свою очередь, способствует неправильному формированию информативных показателей о внешние риски — экономические, финансовые и др.

Еще одной проблемой современных украинских предприятий занимающихся внешнеэкономической деятельностью в сфере реализации эффективного финансового менеджмента является несовершенная организация финансовой службы. В течение периода функционирования командной экономики всеми финансовыми операциями на украинских предприятиях занималась бухгалтерия. Однако со становлением рыночной экономики, развитием процессов приватизации начинают пересматриваться подходы к организации финансов на предприятии. Так, нестабильные условия экономического развития субъектов вызвали необходимость диверсификации предпринимательских рисков и способствовали объединению промышленного и банковского капиталов. Как результат, возникновение различных корпораций (например, Укруглемаш), холдингов (Укррудпром, Укрнафта-продукт, Киевгорстрой), концернов (Укрпроминвест) и другие. Учитывая это важным является исследование теоретических и практических аспектов организации службы финансового менеджмента на предприятии. Службы финансового управления на предприятиях могут иметь различную форму, в первую очередь зависит от размера компании. Обычно на предприятии наряду с бухгалтерией основывается финансовый, плановый, расчетный отделы и т.д. На малых предприятиях финансовым операциям занимается финансовый директор и главный бухгалтер. На стадии внедрения в Украине находятся такие элементы организационной структуры по управлению финансами, как центры ответственности и службы контроллинга.

Говоря о проблемах финансового менеджмента внешнеэкономической деятельности предприятий в Украине, которые в условиях современной экономики, несомненно, существуют, следует выделить в каких именно сферах они наиболее остро встают на сегодняшний день. [33]

Наиболее проблематичным считается управление финансовыми потоками в связи с дефицитом денежных средств. Не избежала проблем сфера финансового планирования, антикризисного управления, организационной структуры финансовых служб и управленческого учета. Следует отметить, что это далеко не полный перечень проблем финансового менеджмента.

Управление финансовыми потоками является самой серьезной проблемой в сфере финансового менеджмента внешнеэкономической деятельности предприятий, именно поэтому ей уделяется довольно пристальное внимание не только руководителями на конкретной фирме, но и различными экспертами.

Является данный вид управления острой проблемой финансового менеджмента в связи с большими объемами невыплат. Уже давно не секрет, что «живые» деньги в валовой выручке фирмы составляет очень маленький процент, что ведет за собой довольно негативные последствия для предприятия. Так, сроки, предоставленные для расчетов, растут, что увеличивает размер имеющегося долга (перед бюджетом, работниками предприятия и т.д.).

К числу иных проблем финансового менеджмента можно отнести отсутствие грамотно разработанной стратегии предприятия, что, соответственно, влечет за собой множество грубых ошибок в маркетинговой политике, в ценообразовании и иных сферах.

Не может не сказаться негативно на финансовом управлении экономическая ситуация, сложившаяся во всем мире и в нашей стране в частности. Нестабильность экономики не позволяет делать долгосрочные прогнозы и использовать сложные схемы при расчетах.

Несомненно, для своевременного выявления проблем финансового менеджмента и предупреждения их возникновения необходимо своевременно проводить различные виды диагностики деятельности предприятия, мониторинг, анализ полученных результатов и иные мероприятия. В частности, можно осуществлять четкое планирование поступлений денежных средств, различных платежей, вести платежные календари и т.д.

Западными компаниями эффективно используется финансовый контроллинг. Главная задача контроллинга — предупреждение возникновения отклонений и ошибок в финансовой деятельности предприятия, т.е. финансовый контроллинг направлен в будущее. Украинские предприятия имеют большую склонность к осуществления финансового контроля, т.е. проверки операций, уже состоялись, и устранения ошибок, которые уже допущены, то есть с помощью контроля можно проанализировать прошлую деятельность. Система мониторинга, на которой базируется контроль, должна быть направлена не на постоянное устранении допущенных отклонений, а на предотвращение их возникновения. Для этого должны регулярно осуществляться маркетинговые исследования, особенно в условиях нестабильной украинской экономики, однако из-за больших расходов и недостаточность опыта не каждое предприятие может себе позволить. [40]

На украинских предприятиях активно используется такой инструмент финансового контроллинга бюджетирования. Однако большинство предприятий при составлении бюджетов использует фиксированные бюджеты, что затрудняет процесс внесения изменений в план расходов в процессе реализации финансовой стратегии предприятием как реакцию на внешнее воздействие.

Сегодня экономисты говорят о необходимости адаптации мирового опыта к украинским условиям. Однако система учета и статистики на предприятиях, не соответствует международным стандартам и требованиям. Поэтому без соответствующей переработки нельзя применить теорию и практику финансового менеджмента западного образца. Это является еще одним ограничением развития финансового менеджмента внешнеэкономической деятельности предприятий в Украине. [33]

Выводы по разделу 2

Внешнеэкономическая деятельность является важной и неотъемлемой сферой хозяйственной деятельности предприятий, фирм, всех участников рыночных отношений. Ее развитие является приоритетным для Украины.

Несмотря на то, что Украина находится в процессе реструктуризации экономики и по показателям внешнеэкономической деятельности занимает далеко не лидирующие позиции в мире, она имеет большой экспортный потенциал, и массу новых конкурентоспособных разработок в различных отраслях экономики, которые не могут быть воплощены в жизнь из-за недостатка финансирования.

Сегодня Украина является импорто-зависимой страной, это обусловлено отрицательным сальдо внешнеторгового баланса. Структура внешнеторгового оборота по-прежнему имеет преимущественно сырьевой характер, все еще нерациональным является импорт, недостаточно эффективно функционируют совместные предприятия с иностранным капиталом. Большого внимания требуют и такие вопросы, как создание стабильной правовой базы, благоприятного инвестиционного климата, эффективной системы управления ВЭД на уровне предприятия, повышение качества экспортной продукции и многие другие.

Повышение эффективности деятельности — и, как следствие, конкурентоспособности компаний — задача, от решения которой зависит успех развития в условиях рыночной экономики. Измерение и анализ эффективности важны для принятия обоснованных управленческих решений на всех уровнях экономики.

Раздел 3. Улучшение внешнеэкономической деятельности предприятий Украины

3.1 Совершенствование законодательства внешнеэкономической деятельности предприятий

Комплекс законов Украины, постановлений Верховной Рады Украины, Указов Президента Украины, принятых и изданных в последнее время в сфере внешнеэкономической деятельности, нацелен на ее активизацию путем децентрализации и демократизации этого процесса. Несмотря на очевидную подчас непоследовательность предпринимаемых шагов, все же усиливается интерес непосредственных производителей продукции к прямому выходу на мировой рынок. Возникают предпосылки к интернационализации собственного производства, хотя гарантий стабилизации такого положения пока нет.

Нынешняя ситуация усложняется тем, что в Украине отсутствуют нормальные экономические стимулы как для инвестирования, так и для наращивания экспорта. И это является основным недостатком государственной экономической политики. Следует отличать такое понятие как “необоснованные льготы” и система нормального государственного стимулирования. Стимулирование это законодательно закрепленная норма, которая работает в автоматическом режиме для любого субъекта хозяйствования. А льгота это определенный персонифицированный экономический стимул, который по желанию какого-то определенного чиновника либо предоставляется какой-нибудь фирме, либо нет. Таким образом, необходимо такое положение вещей, при котором не будет льгот, а вместо этого заработает автоматический механизм государственного стимулирования.

Задание-максимум состоит в том, чтобы создать такой механизм государственного экономического стимулирования, при котором налоговая, кредитная система, страхование рисков работали в одинаковом режиме, были экспортно ориентированы. И чтобы при этом не существовало бы никакой дискриминации между иностранными и отечественными инвесторами.

Такая государственная система стимулирования должна автоматически срабатывать абсолютно одинаково для любых украинских товаропроизводителей (то ли это будет чисто украинское предприятие, то ли совместное предприятие, то ли фирма с полным иностранным капиталом, которая размещена здесь и является украинским резидентом).

Эта система будет стимулировать украинских товаропроизводителей хотя бы в течение первого года деятельности во время освоения новых видов продукции, тех товаров и услуг, которые являются импортозамещающими, новых рынков сбыта. И все эти стимулы должны найти свое отображение в соответствующих подзаконных актах. Все это должно стать основой государственной программы развития экспортного потенциала.

Государственные органы регулирования внешнеэкономической деятельности, несмотря на различную компетенцию, в совокупности должны дополнять друг друга, создавая действенный механизм контроля внешнеэкономических отношений государства. Однако, такой механизм сегодня имеет некоторые недостатки, вызванные коротким временем развития государства и несовершенством правового регулирования.

Действующая нормативная база Украины в сфере внешнеэкономической деятельности имеет еще достаточно противоречивый характер. Многочисленные поправки, дополнения все глубже усложняли механизм контроля за осуществлением внешнеэкономической деятельности, что повлекло возникновение определенных проблем [38].

Одним из факторов повышения эффективности правового регулирования и государственного управления в указанной сфере является исследование основных аспектов развития законодательства Украины о внешнеэкономической деятельности. Определение места и роли внешнеэкономического законодательства в системе права Украины позволяет более четко определить проблемы правового регулирования внешнеэкономической деятельности и определить пути его совершенствования. Следует отметить, что изучением проблем развития законодательной базы по вопросам регулирования внешнеэкономической деятельности Украины занимались такие ученые, как А. Бузгалин, Б. Зарицкий, Б. Олин, М. Пебро, О. Белорус, А. Мокий и другие. Однако, несмотря на это, данный вопрос требует дальнейших исследований.

Рассматривая проблемы совершенствования законодательства Украины о внешнеэкономической деятельности, подчеркнем, что оно выступает комплексной подотраслью законодательства Украины. Хозяйственный кодекс Украины (раздел VII), Налоговый кодекс Украины, Таможенный кодекс Украины, Закон Украины «О внешнеэкономической деятельности» от апреля 1991 г. № 959-XII и П (С) БУ «Влияние изменений валютных курсов» является основным нормативно- правовыми актами, которые регулируют внешнеэкономическую деятельность в Украине. Однако, субъекты внешнеэкономической деятельности в Украине наряду с ГК Украины и Законом Украины «О внешнеэкономической деятельности», должны учитывать положения целого ряда других нормативных актов. Так, на сегодня, с нормами Закона Украины «О внешнеэкономической деятельности» корреспондируют положения 554 нормативно-правовых актов Украины различной отраслевой принадлежности. Данный правовой массив требует своего совершенствования путем упорядочения, устранению недостатков и противоречий.

Следует отметить, что в процессе формирования законодательства в последнее время достаточно явно проявляется тенденция к количественному росту законодательных актов, охватывающих различные сферы регулируемых отношений. Фактически законодатель связывает эффективность правового регулирования не с качеством нормативных актов, а с их количеством, в связи с чем еще больше усиливается несогласованность как между законодательными актами, так и между отдельными их нормами [59].

Еще одной проблемой законодательства в сфере внешнеэкономических отношений является его чрезмерная детализация. Так, в последние годы стала наблюдаться тенденция к принятию законов, посвященных отдельным узко направленным сферам внешнеэкономической деятельности («О вывозной (экспортной) пошлине на живой скот и кожевенное сырье», «О ставках вывозной (экспортной) пошлины на семена некоторых видов масличных культур», «О вывозной (экспортной) пошлине на отходы и лом черных металлов», «Об особенностях государственного регулирования деятельности субъектов хозяйствования, связанной с производством, экспортом, импортом дисков для лазерных систем считывания», «О ставках вывозной (экспортной) пошлины на лом легированных черных металлов, лом цветных металлов и полуфабрикаты с их использованием», «О государственном регулировании импорта сельскохозяйственной продукции»).

Поэтому, следует отметить, что законодательство из собрания общих правил поведения превращается в такое, которое рассчитано только на отдельные казусы, случаи. Зато у них отсутствуют новые правила поведения общего характера. Вместо этого даются ссылки на другие законы [63].

Исходя из анализа законодательства Украины и научно-монографических источников, на сегодня разработаны некоторые предложения дальнейшего развития законодательства в сфере внешнеэкономической деятельности.

По мнению Омельченко А., в процессе дальнейшего совершенствования законодательства Украины, регулирующего внешнеэкономические отношения, следует идти путем консолидации данной отрасли законодательства в рамках Закона «О внешнеэкономической деятельности». Так, автор предлагает многоуровневую (относительно нормативных актов различной юридической силы) и комплексную (относительно нормативных актов различной отраслевой принадлежности) систематизацию законодательства Украины [63].

Одним из этапов такой систематизации является осуществление консолидации норм внешнеэкономического законодательства Украины в рамках действующего Закона Украины «О внешнеэкономической деятельности». Поскольку в ряде нормативных актов содержатся положения, которые уже частично отражены в действующей редакции указанного закона, существует возможность осуществления такой консолидации.

Консолидации также требует таможенное законодательство Украины. Так, порядок формирования и применения Единого таможенного тарифа Украины при пересечении таможенной территории Украины товарами и другими предметами устанавливается в Таможенном кодексе Украины, а также Законе Украины «О Едином таможенном тарифе» от 5 февраля 1992 г. № 2097-XII. В порядке, предусмотренном указанным законом, Единый таможенный тариф был утвержден Декретом Кабинета Министров Украины «О Едином таможенном тарифе Украины» от 11января 1993 г. № 4-93. Действующий на сегодня Таможенный тариф Украины был утвержден Законом Украины «О Таможенном тарифе Украины» от 5 апреля 2001 г. № 2371-ПИ, согласно которому утратила силу ст. 1 Декрета Кабинета Министров Украины «О Едином таможенном тарифе Украины» (т.е. утратившим силу Единый таможенный тариф Украины, принятый в 1993 г.).

Однако при этом ряд норм Декрета Кабинета Министров Украины «О Едином таможенном тарифе Украины» от января 1993 № 4-93 по отдельным аспектам порядка уплаты пошлины на сегодня являются действующими. Поэтому, предлагается консолидировать нормы Декрета Кабинета Министров Украины «О Едином таможенном тарифе Украины» от января 1993 г. № 4-93, которые продолжают действовать, в Таможенный кодекс Украины, а также Закона Украины «О Таможенном тарифе Украины» от 5 апреля 2001 г. № 2371-III, признав указанный Декрет недействительным [59].

Вторым направлением комплексной систематизации законодательства о внешнеэкономической деятельности является его кодификация, т.е. согласование содержания консолидированного закона о внешнеэкономической деятельности с содержанием раздела VII Хозяйственного кодекса Украины о внешнеэкономической деятельности. При этом Гражданский кодекс Украины следует расширить рядом общих норм по регулированию внешнеэкономической деятельности путем переноса их из консолидированного закона о внешнеэкономической деятельности в указанный кодекс. В частности речь идет о нормах, определяющих предмет и метод правового регулирования внешнеэкономической деятельности, нормы о видах внешнеэкономической деятельности, субъектов и организационно-правовые основы государственного управления внешнеэкономической деятельностью и т.д. [38].

Так, с целью дальнейшего развития законодательства о внешнеэкономической деятельности следует использовать такие формы систематизации как консолидация и кодификация. При этом следует использовать также ревизию законодательства о внешнеэкономической деятельности, что позволит «проредить» и упорядочить этот нормативный массив.

Немаловажное значение для улучшения внешнеэкономической деятельности предприятий Украины имеет совершенствование налоговых платежей предприятии.

На современном этапе развития Украины внешнеэкономическая деятельность выступает важным фактором финансовой стабилизации страны. Поступления от ВЭД (таможенные сборы, НДС, акцизы, неналоговые поступления) формируют значительную долю бюджета, и именно поэтому совершенствование налоговых платежей играет большую роль в развитии внешнеэкономической деятельности предприятия.

Сегодня налогообложение субъектов внешнеэкономической деятельности Украины осуществляется по следующим принципам:

;

  • Украина самостоятельно устанавливает и отменяет налоги и льготы для субъектов внешнеэкономической деятельности Украины

;

  • ставки налогов устанавливаются и отменяются Верховным Советом Украины по представлению Кабинета Министров Украины

;

  • уровень налогообложения устанавливается исходя из необходимости достижения и поддержания самоокупаемости и самофинансирования субъектов внешнеэкономической деятельности и в целях бездефицитности платежного баланса Украины

;

  • стабильность количества видов и размер налогов гарантируются государством на срок не менее 5 лет

;

  • запрещается устанавливать другие налоги, кроме утвержденных Верховным Советом Украины

;

  • ставки налогов одинаковы для всех субъектов внешнеэкономической деятельности и определяются по товарному признаку: для одного и того же товара действует единая ставка налога

;

  • поощрение экспорта готовой продукции

Налоговые льготы согласно законам Украины предоставляются субъектам внешнеэкономической деятельности, отвечающим приведенным ниже критериям:

;

  • экспорт которых превышает импорт (нетто-экспортеры) за финансовый год,

;

  • объем экспорта которых составляет не менее 3 процентов от объема реализованных за финансовый год товаров

;

  • стабильно экспортирующим научные, наукоемкие товары, а также товары, в стоимости которых доля прибавленной стоимости составляет не менее процентов.

Указанным субъектам внешнеэкономической деятельности предоставляются льготы по срокам амортизации основных производственных фондов в виде:

;

  • норм ускоренной амортизации основных производственных фондов, используемых для производства экспортных товаров

;

  • льготных норм амортизации основных фондов, созданных за счет новых инвестиций, используемых для производства экспортных товаров

;

  • норм амортизации на импортное оборудование, используемое для производства экспортных товаров, не меньше установленных в стране происхождения такого оборудования

Указанные льготы применяются центральным органом исполнительной власти по вопросам экономической политики по представлению субъектов внешнеэкономической деятельности. При этом центральный орган исполнительной власти по вопросам экономической политики соответствующее решение, которое обязательно для государственных финансовых и налоговых органов Украины.

Запрещается одновременное применение к одному и тому же товару налога на экспорт и импорт и режима лицензирования и квотирования экспорта в соответствии со статьей Закона Украины «О внешнеэкономической деятельности», за исключением случаев установления режима лицензирования и квотирования в качестве ответной меры на дискриминационные действия других государств согласно статье Закона и в случае применения санкций согласно статье Закона при нарушении субъектом внешнеэкономической деятельности установленных правил этой деятельности. [1]

В целом, сегодня, после принятие нового налогового кодекса, система платежей достаточно на высоком уровне. Но так, как в Украине импорт превышает экспорт, что негативно отражается на экономике страны, можно предложить увеличить сумму платежей за ввоз импортных товаров, ужесточить контроль за ввозимыми товарами, а также создать более благоприятствующие условия для предприятий экспортеров украинского рынка.

3.2 Пути улучшения финансового управления внешнеэкономической деятельности предприятий в Украине

Финансовый менеджмент внешнеэкономической деятельности в Украине находится на стадии развития и имеет ряд недостатков, вызванных преимущественно командной экономикой и современными условиями, как рыночными, так и государственными (экономический и политический кризис, неравномерное развитие отраслей экономики, появление новых форм организации бизнеса и т.д.).

Основные проблемы внедрения эффективного финансового менеджмента на украинских предприятиях связаны с отсутствием научно обоснованных механизмов приспособления финансового управления к специфическим условиям национальной экономики, видов деятельности и организационных форм бизнеса и несовершенством организационного и информационного обеспечения. [65]

В этой связи отечественная система управления финансами требует углубленных научных концептуальных разработок и практического совершенствования, коренной перестройки механизма управления финансами в целом. Согласно выявленных проблем (пункт 2.3), путями улучшения системы финансового менеджмента на предприятиях Украины могут стать:

;

  • разработка отечественными экономистами новых подходов к управлению финансами предприятий с учетом особенностей функционирования каждой организационной формы бизнеса;

;

  • акцент в исследованиях методов и приемов финансового менеджмента на торговлю и сферу услуг;

;

  • усовершенствования отечественных моделей оценки эффективности финансовой деятельности предприятий в зависимости от вида их деятельности: обобщение системы показателей, разработка индивидуальных критериев и определения их пороговых значений, а также степени влияния на результаты деятельности субъектов хозяйствования;

;

  • улучшение организации финансовых служб на предприятиях с учетом масштабов деятельности фирмы и их организационно-правовой формы;

;

  • автоматизация с помощью современных компьютерных технологий и программного обеспечения процессов работы финансовой службы; бухгалтерии, в частности реализации управленческого учета и формирования отчетности; организации движения информационных потоков;

;

  • внедрение контроллинга как прогрессивной концепции управления финансами, в частности осуществление бюджетирования на основе гибких бюджетов, что позволяет предприятию более чутко реагировать на изменения внешней и внутренней среде;

;

  • смещение акцента с производственного планирования на финансовое;

;

  • активизация процессов внедрения центров ответственности на предприятиях по направлениям деятельности.

Значительное влияние на эффективность финансового управления предприятиями оказывают внешние факторы, в частности государственное регулирование. Особую актуальность этот фактор приобретает в Украине из-за существования длительной политической и экономической кризиса. Со стороны государства направлениям улучшения условий создания и функционирования систем финансового менеджмента на предприятиях могут стать:

;

  • усовершенствование законодательной базы, в частности в области интеллектуальной собственности, финансового и хозяйственного права;

;

  • реализация государственных заказов в высших учебных заведениях на специалистов по финансовому менеджменту для содействия в будущем повышения квалификации персонала предприятий и повышения уровня образования в этой области;

;

  • усиление контроля со стороны государственных органов за достоверностью формирования на предприятиях финансовой отчетности во избежание создания ложного представления о состоянии отрасли и функционирующих в ней субъектов;

;

  • совершенствования отечественной системы статистики и учета.

Реализация указанных выше мероприятий требует объединения усилий государства, отечественных ученых и практиков и менеджмента предприятий и направлена на улучшение отечественной системы финансового менеджмента, переход ее от стадии развития до стадии становления. [67]

Перспективы дальнейших исследований связаны с аналитической оценкой эффективности финансового менеджмента конкретной совокупности предприятий Украины.

Также, необходимо заметить, что своевременное выявления проблем значительно сокращает время и средства для их устронения. Для этого необходимо выявлять проблемы финансового менеджмента внешнеэкономической деятельности и предупреждать их возникновение следующими методами: проводить различные виды диагностики деятельности предприятия, мониторинг, анализ полученных результатов, осуществлять четкое планирование поступлений денежных средств, различных платежей, вести платежные календари и т.д. [14]

3.3 Способы минимизации и нейтрализации рисков внешнеэкономической деятельности предприятий Украины

После выявления возможных финансовых рисков, с которыми может столкнуться предприятие в процессе осуществления внешнеэкономической деятельности, после определения факторов, оказывающих влияние на уровень риска, и оценки рисков, а также выявления связанных с ними потенциальных потерь перед предпринимательской фирмой стоит задача разработки программы минимизации финансовых рисков. Таким образом, необходимо принять решение о выборе наиболее приемлемых путей нейтрализации финансовых рисков, т.е. выбрать наиболее приемлемый метод снижения риска.

Риск — вероятностная категория, и в этом смысле наиболее обоснованно с научных позиций характеризовать и измерять его как вероятность возникновения определенного уровня потерь. При всесторонней оценке риска следовало бы установить абсолютное или относительное значение величины возможных потерь, вероятность возникновения такой величины. [15]

Высшая степень риска приводит к необходимости поиска путей ее минимизации. Эти действия ведутся в двух направлениях:

1) избежание появления возможных рисков;

2) снижение воздействия риска на результаты деятельности.

Большинство решений об избежании риска применяется на стадии принятия решений. Принимая такое решение можно полностью избежать возможных потерь, но это не позволит получить объем прибыли, связанный с рискованной деятельностью. При этом надо иметь в виду, что:

  • избежание возможных рисков может быть просто невозможно; в частности, что касается рисков гражданской ответственности;
  • избежание одного риска может привести к возникновению других;
  • возможный объем прибыли от занятия определенной деятельностью может значительно превышать возможные потери в случае наступления поисковой ситуации, связанной с данным видом деятельности.

Конечно, в реальной жизни трудно избежать риска. Значительную его часть предприятию приходится принимать на себя. Однако некоторый риск принимается потому, что он неизбежен, а другие — что несут в себе потенциал возможной прибыли. Принятие риска на себя может быть двух видов:

1) запланированное принятие рисков;

2) незапланированное принятия рисков.

В первом случае предприятию известна частота возможных потерь, и эти потери покрываются из текущего дохода, если в целом они невелики. В данном случае речь идет о самостраховании, т.е. создании фирмой специального резервного фонда (фонда риска) за счет отчислений из прибыли на случай возникновения непредвиденной ситуации. Самострахование целесообразно в том случае, когда стоимость страхуемого имущества относительно невелика по сравнению с имущественными и финансовыми критериями всего бизнеса, а также когда вероятность убытков чрезвычайно мала.

Во втором случае, при незапланированном принятии риска предприятию приходится покрывать потери из любых ресурсов, оставшихся после понесенных потерь. В этом случае, если потери велики, как следствие приходит сокращение размера прибыли. [24]

Эффективным способом минимизации риска является сокращение потерь путем разделения (сегрегации) и объединения (комбинации) рисков. Разделение риска, как правило, осуществляется за счет разделения активов фирмы. Суть его заключается в сокращении максимально возможных потерь за одно событие, но при этом одновременно возрастает число случаев риска, которые можно контролировать.

Методами минимизации риска могут быть также: диверсификация, передача риска, страхование риска и другие. Страхование риска представляет собой по существу передачу определенных рисков страховой компании, которая выступает в роли трансферта. Ресурсы для покрытия потерь получают от страховых организаций быстрее, чем из любого другого источника, за исключением ресурсов внутри самого бизнеса.

В то же время нельзя забывать, что данный метод минимизации риска имеет ряд ограничений.

Во-первых, это цена. Нередко премия, запрашиваемая страховщиком за принятие на себя риска, превышает ту цену, которую принципиальный страхователь полагает разумной за трансферт данного риска.

Во-вторых, ограничением использования страхования является невозможность застраховать некоторые виды рисков, т.к. они не принимаются. Так, если вероятность наступления рискового события очень велика, то страховые фирмы не берутся страховать данные виды риска или вводят непомерно высокие платежи.

Говоря о мерах по минимизации рисков, необходимо иметь в виду, что, прежде чем обращаться за помощью в другие организации, предприятие должна использовать все возможные внутренние источники снижения риска:

1) проверить предполагаемых партнеров;

2) грамотно составить контракт сделки;

3) планировать и прогнозировать деятельность фирмы;

4) тщательно подбирать кадры фирмы.

Таким образом, имеется достаточно много методов и путей минимизации риска. Выбор их и использование требует серьезного учета сложившейся экономической ситуации, а также наличие определенных условий. [22]

Разнообразие видов риска предопределяет и различные методы для их нейтрализации, которые могут быть систематизированы следующим образом:

;

  • Предотвращение риска — вид возможности «обойти» или разойтись с риском, то есть исключить из деятельности хозяйственной организации те мероприятия, сделки и подходы, в которых может содержаться риск. Но обыкновенно, чем меньше риска в данном мероприятии, тем меньше шансов для его результативности, а кроме того, почти любое действие уменьшает риск. Строгое соблюдение правил по избеганию риска привело бы к замиранию деятельности хозяйственной организации. По этой причине предотвращение риска может быть рекомендовано только тогда, когда риск больше, чем ожидаемые положительные результаты.

Другой подход к предотвращению риска может быть осуществлен и через его «избежание», что означает, что наличный риск может быть устранен посредством применения подходящего инструментария. К нему могут быть причислены, например, различные виды срочных сделок, о которых речь пойдет в дальнейшем.

;

  • Распределение риска представляет собой разделение (распадение) целой рисковой совокупности на части в целях ограничения возможного ущерба только одной частью всей совокупности. Типичный пример этого — выдача многочисленных мелких банковских или предприятиюнных кредитов вместо одного большого кредита единственному должнику.

При таком подходе риск распространяется на большую массу, но, с другой стороны, следует иметь в виду, что такое распределение в большинстве случаев связано с большими расходами. Распределение риска может происходить на различной основе по:

  • видам сделок;
  • пространству;
  • времени;
  • участвующим лицам (физическим и юридическим).

Распределение по видам операций может быть осуществлено, когда, например, внешнеторговые сделки заключаются в различных валютах, так что спад или повышение их курсов может компенсироваться взаимно, если не полностью, то хотя бы отчасти.

Пространственное распределение может быть полезно, если сделки распределяются по различным странам, регионам и крупным предприятиям, с тем чтобы внезапно возникшие затруднения у одной стороны не затронули всей деятельности предприятия.

Распределение внешнеторговых операций во времени преследует своей целью избежать краткосрочных ценовых или курсовых колебаний, которые могут привести к неблагоприятным последствиям.

Распределение сделок по контрагентам также может в известной степени нейтрализовать потери, проистекающие от недобросовестности или неплатежеспособности отдельных партнеров.

;

  • Компенсация риска представляет собой построение обратной позиции на рынке посредством заключения двусторонней сделки, так что если налицо потери по основной сделке, то они будут компенсированы за счет двусторонней. Например, если один бизнесмен должен оплатить какое-либо требование в одной валюте после определенного срока и опасается, что до того времени валюта подорожает, он заключает срочную валютную сделку, через которую обеспечивает себе поступления той же валюты, на ту же сумму, в тот же момент, когда он должен оплатить требование. Так возможные валютные убытки по требованию компенсируются валютной прибылью от поступления.

;

  • Перевод риска — создание ситуации, при которой риск берет на себя другой хозяйственный субъект. Перевод риска может осуществляться или безвозмездно, или посредством платежа потерпевшей убытки стороне по сделке, принимающей на себя риск.

В системе методов управления финансовыми рисками предприятия основная роль принадлежит внутренним механизмам их нейтрализации.

Внутренние механизмы нейтрализации финансовых рисков представляют собой систему методов минимизации их негативных последствий, избираемых и осуществляемых в рамках самого предприятия.

Преимуществом использования внутренних механизмов нейтрализации финансовых рисков является высокая степень альтернативности принимаемых управленческих решений, не зависящих, как правило, от других субъектов хозяйствования. Они исходят из конкретных условий осуществления финансовой деятельности предприятия и его финансовых возможностей, позволяют в наибольшей степени учесть влияние внутренних факторов на уровень финансовых рисков в процессе нейтрализации их негативных последствий. [23]

Система внутренних механизмов нейтрализации финансовых рисков предусматривает использование следующих основных методов:

;

  • избежание риска;

;

  • лимитирование концентрации риска;

;

  • хеджирование;

;

  • диверсификация;

;

  • трансферт риска;

;

  • самострахование;

;

  • прочие методы.

1. Наиболее простым методом в системе внутренних механизмов нейтрализации финансовых рисков является их избежание. Оно заключается в разработке таких мероприятий внутреннего характера, которые полностью исключают конкретный вид финансового риска. К числу основных из таких мер относятся:

;

  • отказ от осуществления финансовых операций, уровень риска по которым чрезмерно высок. Несмотря на высокую эффективность этой меры, ее использование носит ограниченный характер, так как большинство финансовых операций связано с осуществлением основной производственно-коммерческой деятельности предприятия, обеспечивающей регулярное поступление доходов и формирование его прибыли;

;

  • отказ от продолжения хозяйственных отношений с партнерами, систематически нарушающими контрактные обязательства. Такая формулировка избежания риска является одной из самых эффективных и наиболее распространенных. Предприятие должно систематически анализировать состояние выполнения партнерами обязательств по заключенным контрактам, выявлять причины их невыполнения отдельными хозяйствующими субъектами и по результатам анализа периодически осуществлять необходимую ротацию партнеров по хозяйственным операциям;

;

  • отказ от использования в высоких объемах заемного капитала. Снижение доли заемных финансовых средств в хозяйственном обороте позволяет избежать одного из наиболее существенных финансовых рисков потери финансовой устойчивости предприятия. Вместе с тем, такое избежание риска влечет за собой снижение эффекта финансового левериджа, т.е. возможности получения дополнительной суммы прибыли на вложенный капитал;

;

  • отказ от чрезмерного использования оборотных активов в низколиквидных формах. Повышение уровня ликвидности этих активов позволяет избежать риска неплатежеспособности предприятия в будущем периоде. Однако такое избежание риска лишает предприятие дополнительных доходов от расширения объемов продажи продукции в кредит и частично порождает новые риски, связанные с нарушением ритмичности операционного процесса из-за снижения размера страховых запасов сырья, материалов, готовой продукции;

;

  • отказ от использования временно свободных денежных активов в краткосрочных финансовых инвестициях. Эта мера позволяет избежать депозитного и процентного риска, однако порождает потери от инфляционного риска, а также риска упущенной выгоды.

Отвержение перечисленных рисков лишает предприятие дополнительных источников формирования прибыли, а соответственно отрицательно влияет на темпы его экономического развития и эффективность использования собственного капитала. Поэтому в системе внутренних механизмов нейтрализации рисков их избежание должно осуществляться очень взвешенно при следующих основных условиях:

;

  • если отказ от одного финансового риска не влечет возникновения другого риска более высокого или однозначного уровня;

;

  • если уровень риска несопоставим с уровнем доходности финансовой операции по шкале «доходность-риск»;

;

  • если финансовые потери по данному виду риска превышают возможности их возмещения за счет собственных финансовых средств предприятия;

;

  • если размер дохода от операции, генерирующей определенные виды риска, несущественен, т.е. занимает неощутимый удельный вес в формируемом положительном денежном потоке предприятия;

;

  • если финансовые операции не характерны для финансовой деятельности предприятия, носят инновационный характер и по ним отсутствует информационная база, необходимая для определения уровня финансовых рисков и принятия соответствующих управленческих решений.

2. Важным направлением нейтрализации финансовых рисков является лимитирование их концентрации. Механизм лимитирования концентрации финансовых рисков используется обычно по тем их видам, которые выходят за пределы допустимого их уровня, т.е. по финансовым операциям, осуществляемым в зоне критического или катастрофического риска. Такое лимитирование реализуется путем установления на предприятии соответствующих внутренних финансовых нормативов в процессе разработки политики осуществления различных аспектов финансовой деятельности.

Система финансовых нормативов, обеспечивающих лимитирование концентрации рисков, может включать:

;

  • предельный размер (удельный вес) заемных средств, используемых в хозяйственной деятельности. Этот лимит устанавливается раздельно для операционной и инвестиционной деятельности предприятия, а в ряде случаев и для отдельных финансовых операций (финансирования реального инвестиционного проекта; финансирования формирования оборотных активов и т.п.);

;

  • минимальный размер (удельный вес) активов в высоколиквидной форме. Этот лимит обеспечивает формирование так называемой «ликвидной подушки», характеризующей размер резервирования высоколиквидных активов с целью предстоящего погашения неотложных финансовых обязательств предприятия. В качестве «ликвидной подушки» в первую очередь выступают краткосрочные финансовые инвестиции предприятия, а также краткосрочные формы его дебиторской задолженности;

;

  • максимальный размер товарного (коммерческого) или потребительского кредита, предоставляемого одному покупателю. Размер кредитного лимита, направленный на снижение концентрации кредитного риска, устанавливается при формировании политики предоставления товарного кредита покупателям продукции;

;

  • максимальный размер депозитного вклада, размещаемого в одном банке. Лимитирование концентрации депозитного риска в этой форме осуществляется в процессе использования данного финансового инструмента инвестирования капитала предприятия;

;

  • максимальный размер вложения средств в ценные бумаги одного эмитента. Эта форма лимитирования направлена на снижение концентрации несистематического (специфического) финансового риска при формировании портфеля ценных бумаг. Для ряда институциональных инвесторов этот лимит устанавливается в процессе государственного регулирования их деятельности в системе обязательных нормативов;

;

  • максимальный период отвлечение средств в дебиторскую задолженность. За счет этого финансового норматива обеспечивается лимитирование риска неплатежеспособности, инфляционного риска, а также кредитного риска.

Лимитирование концентрации финансовых рисков является одним из наиболее распространенных внутренних механизмов риск-менеджмента, реализующих финансовую идеологию предприятия в части принятия этих рисков и не требующих высоких затрат.

3. Механизм диверсификации используется прежде всего для нейтрализации негативных финансовых последствий несистематических (специфических) видов рисков. Принцип действия механизма диверсификации основан на разделении рисков. В качестве основных форм диверсификации финансовых рисков предприятия могут быть использованы следующие ее направления:

;

  • диверсификация видов финансовой деятельности. Использование альтернативных возможностей получения дохода от различных финансовых операций краткосрочных финансовых вложений, формирования кредитного портфеля, осуществления реального инвестирования, формирования портфеля долгосрочных финансовых вложений и т.п.

;

  • диверсификация валютного портфеля («валютной корзины») предприятия. Выбор для проведения внешнеэкономических операций нескольких видов валют. В процессе этого направления диверсификации обеспечивается снижение финансовых потерь по валютному риску предприятия;

;

  • диверсификация депозитного портфеля. Размещение крупных сумм временно свободных денежных средств на хранение в нескольких банках, Так как условия размещения денежных активов при этом существенно не меняются, это направление диверсификации обеспечивает снижение уровня риска депозитного портфеля без изменения уровня его доходности;

;

  • диверсификация кредитного портфеля. Расширение круга покупателей продукции предприятия и направлена на уменьшение его кредитного риска. Обычно диверсификация кредитного портфеля в процессе нейтрализации этого вида финансового риска осуществляется совместно с лимитированием концентрации кредитных операций путем установления дифференцированного по группам покупателей кредитного лимита;

;

  • диверсификация портфеля ценных бумаг. Позволяет снижать уровень несистематического риска портфеля, не уменьшая при этом уровень его доходности;

;

  • диверсификация программы реального инвестирования. Включение в программу инвестирования различных инвестиционных проектов с альтернативной отраслевой и региональной направленностью, что позволяет снизить общий инвестиционный риск по программе.

Характеризуя механизм диверсификации в целом, следует отметить, что он избирательно воздействует на снижение негативных последствий отдельных финансовых рисков. Обеспечивая несомненный эффект в нейтрализации комплексных, портфельных финансовых рисков несистематической (специфической) группы, он не дает эффекта в нейтрализации подавляющей части систематических рисков инфляционного, налогового и других. Поэтому использование этого механизма носит на предприятии ограниченный характер.

4. Механизм трансферта финансовых рисков основан на частой их передаче передаче партнерам по отдельным финансовым операциям. При этом хозяйственным партнерам передается та часть финансовых рисков предприятия, по которой они имеют больше возможностей нейтрализации их негативных последствий и располагают более эффективными способами внутренней страховой защиты.

В современной практике риск-менеджмента получили широкое распространение следующие основные направления распределения рисков (их трансферта партнерам):

;

  • распределение риска между участниками инвестиционного проекта. В процессе такого распределения предприятие может осуществить трансферт подрядчикам финансовых рисков, связанных с невыполнением календарного плана строительно-монтажных работ, низким качеством этих работ, хищением переданных им строительных материалов и некоторых других. Для предприятия, осуществляющего трансферт таких рисков, их нейтрализация заключается в переделке работ за счет подрядчика, выплаты им сумм неустоек и штрафов и в других формах возмещения понесенных потерь;

;

  • распределение риска между предприятием и поставщиками сырья и материалов. Предметом такого распределения являются прежде всего финансовые риски, связанные с потерей (порчей) имущества (активов) в процессе их транспортирования и осуществления погрузо-разгрузочных работ. Формы такого распределения рисков регулируются соответствующими международными правилами «Инкотермс-2010»;

;

  • распределение риска между участниками лизинговой операции. Так, при оперативном лизинге предприятие передает арендодателю риск морального устаревания используемого актива, риск потери им технической производительности (при соблюдении установленных правил эксплуатации) и ряд других видов рисков, предусматриваемых соответствующими специальными оговорками в заключаемом контракте;

;

  • распределение риска между участниками факторинговой (форфейтинговой) операции. Предметом такого распределения является прежде всего кредитный риск предприятия, который в преимущественной его доле передается соответствующему финансовому институту коммерческому банку или факторинговой компании. Эта форма распределения риска носит для предприятия платный характер, однако позволяет в существенной степени нейтрализовать негативные финансовые последствия его кредитного риска.

Степень распределения рисков, а следовательно и уровень нейтрализации их негативных финансовых последствий для предприятия является предметом его контрактных переговоров с партнерами, отражаемых согласованными с ними условиями соответствующих контрактов.

5. Механизм самострахования финансовых рисков основан на резервировании предприятием части финансовых ресурсов, позволяющем преодолевать негативные финансовые последствия по тем финансовым операциям, по которым эти риски не связаны с действиями контрагентов. Основными формами этого направления нейтрализации финансовых рисков являются:

;

  • формирование резервного (страхового) фонда предприятия. Он создается в соответствии с требованиями законодательства и устава предприятия. На его формирование направляется не менее 5% суммы прибыли, полученной предприятием в отчетном периоде;

;

  • формирование целевых резервных фондов. Примером такого формирования могут служить: фонд страхования ценового риска (на период временного ухудшения конъюнктуры рынка); фонд уценки товаров на предприятиях торговли; фонд погашения безнадежной дебиторской задолженности по кредитным операциям предприятия и т.п. Перечень таких фондов, источники их формирования и размеры отчислений в них определяются уставом предприятия и другими внутренними документами и нормативами;

;

  • формирование резервных сумм финансовых ресурсов в системе бюджетов, доводимых различным центрам ответственности. Такие резервы предусматриваются обычно во всех видах капитальных бюджетов и в ряде гибких текущих бюджетов;

;

  • формирование системы страховых запасов материальных и финансовых ресурсов по отдельным элементам оборотных активов предприятия. Такие страховые запасы создаются по денежным активам» сырью, материалам, готовой продукции. Размер потребности в страховых запасах по отдельным элементам оборотных активов устанавливается в процессе их нормирования;

;

  • нераспределенный остаток прибыли, полученной в отчетном периоде. До его распределения в инвестиционном процессе он может рассматриваться как резерв финансовых ресурсов, направляемых в необходимом случае на ликвидацию негативных последствий отдельных финансовых рисков.

Используя этот механизм нейтрализации финансовых рисков, необходимо иметь в виду, что страховые резервы во всех их формах, хотя и позволяют быстро возместить понесенные предприятием финансовые потери, однако «замораживают» использование достаточно ощутимой суммы финансовых ресурсов. В результате этого снижается эффективность использования собственного капитала предприятия, усиливается его зависимость от внешних источников финансирования. Это определяет необходимость оптимизации сумм резервируемых финансовых ресурсов с позиций предстоящего их использования для нейтрализации лишь отдельных видов финансовых рисков. К числу таких рисков могут быть отнесены:

;

  • нестрахуемые виды финансовых рисков;

;

  • финансовые риски допустимого и критического уровня с невысокой вероятностью возникновения;

;

  • большинство финансовых рисков допустимого уровня, расчетная стоимость предполагаемого ущерба по которым невысока.

6. Среди прочих методов внутренней нейтрализации финансовых рисков, используемых предприятием, могут быть:

;

  • обеспечение востребования с контрагента по финансовой операции дополнительного уровня премии за риск. Если уровень риска по намечаемой к осуществлению финансовой операции превышает расчетный уровень дохода по ней (по шкале «доходность риск»), необходимо обеспечить получение дополнительного дохода по ней или отказаться от ее проведения;

;

  • получение от контрагентов определенных гарантий. Такие гарантии, связанные с нейтрализацией негативных финансовых последствий при наступлении рискового события, могут быть предоставлены в форме поручительства, гарантийных писем третьих лиц, страховых полисов в пользу предприятия со стороны его контрагентов по высокорисковым финансовым операциям;

;

  • сокращение перечня форс-мажорных обстоятельств в контрактах с контрагентами. В современной отечественной хозяйственной практике этот перечень необоснованно расширяется (против общепринятых международных коммерческих и финансовых правил), что позволяет партнерам предприятия избегать в ряде случаев финансовой ответственности за невыполнение своих контрактных обязательств;

;

  • обеспечение компенсации возможных финансовых потерь по рискам за счет предусматриваемой системы штрафных санкций. Это направление нейтрализации финансовых рисков предусматривает расчет и включение в условия контрактов с контрагентами необходимых размеров штрафов, пени, неустоек и других форм финансовых санкций в случае нарушения ими своих обязательств (несвоевременных платежей за продукцию, невыплаты процентов и т.п.).

    Уровень штрафных санкций должен в полной мере компенсировать финансовые потери предприятия в связи с неполучением расчетного дохода, инфляцией, снижением стоимости денег во времени и т.п. [48]

Таким образом, можно сделать вывод, что избежать финансовых рисков внешнеэкономической деятельности не возможно, но при помощи ряда методов можно минимизировать финансовые потери, в случае возникновения убытков. Можно спрогнозировать угрозу наступления риска и нейтролизовать угрозу.

Выводы по разделу 3

внешнеэкономическая деятельность финансовый риск

Внешнеэкономическая деятельность является важной и неотъемлемой сферой хозяйственной деятельности не только предприятий, но и государства в целом. Внешнеэкономическая деятельность украинских предприятий формирует до 50% ВВП Украины, поэтому ее развитию уделяется большое внимание. Внешнеэкономическая деятельность предприятий является фундаментом для внешнеэкономической деятельности Украины, именно на предприятия приходится 80% общей доля операций.

От эффективности экспортных и импортных операций предприятий зависит развитие внешнеэкономической деятельности, а, следовательно, и экономики Украины в целом. В современных условиях при выходе на мировой рынок, предприятия сталкиваются с различными барьерами: финансовыми рисками, несовершенство финансового менеджмента украинских предприятий, а так же иной правовой базой, регламентирующей внешнеэкономическую деятельность. Именно поэтому, большое значение имеет улучшение внешнеэкономической деятельности предприятий Украины.

Для решения поставленной задачи, необходимо усовершенствовать законодательство, регулирующее внешнеэкономическую деятельность, чтобы не только регулировать деятельность предприятий, но и стимулировать их выход на внешний рынок, разработать систему улучшения финансового менеджмента, а также применять те пути минимизации и нейтрализации рисков, которые позволят предприятиям более «смело» выходить на мировой рынок. Все эти методы позволят улучшить внешнеэкономическую деятельность предприятий Украины, а также развить ее потенциал.

Заключение

Внешнеэкономическая деятельность является важной и неотъемлемой сферой хозяйственной деятельности предприятий, фирм, всех участников рыночных отношений. Ее развитие является приоритетным для многих государств мира.

Несмотря на то, что Украина находится в процессе реструктуризации экономики и по показателям внешнеэкономической деятельности занимает далеко не лидирующие позиции в мире, она имеет большой экспортный потенциал, и массу новых конкурентоспособных разработок в различных отраслях экономики, которые не могут быть воплощены в жизнь из-за недостатка капитала.

Нужно сказать, что доля внешнеэкономической деятельности в самой экономике Украины относительно мала. В большей степени это связано с тем, что Украина является молодым государством, и за время своей независимости еще не успела сформировать и наладить новые внешнеэкономические связи. Так, особое значение и актуальность на данном этапе приобретает оценка эффективности внешнеэкономической деятельности страны, а также определение направлений ее совершенствования. Также важно иметь в виду, что оценка эффективности внешнеэкономической деятельности не только желательна, но и необходима, поскольку любые просчеты в этой области ведут к практически безвозвратных потерь.

Следует отметить, что в настоящее время отсутствует какая-либо методика определения эффективности внешнеэкономической деятельности в Украине. Эффективность оценивается на уровне отдельных юридических и физических лиц путем сопоставления затрат и результатов. Что же касается макроуровня, то расчеты эффективности внешней торговли основаны на соображениях о преимуществе экспорта готовой продукции по сравнению с сырьевой.

Сейчас экономическая ситуация в стране во многом отличается от той, на которую были ориентированы прежние методики определения эффективности внешнеэкономических связей. Что касается внутренних цен, то они сейчас значительно приблизились к общественной стоимости.

Таким образом, основными направлениями совершенствования внешнеэкономической деятельности страны для стимулирования экспорта и повышения эффективности должны быть следующие:

  • Необходимость разработки и реализации национальной программы повышения конкурентоспособности отечественных производителей в стратегически важных для Украины секторах, создание комплекса технологически связанных конкурентоспособных (на международных рынках) производств, способных наращивать экспорт как товаров, так и научно-технических, инжиниринговых, образовательных, информационных и других услуг;
  • Увеличение закупок за границей лицензий на новые технологии (ноу-хау), машины, оборудование и приборы с целью создания новых конкурентоспособных национальных производств;
  • Активное внедрение в Украине международных стандартов, требований и процедур сертификации, которые обеспечат соответствие национальной продукции и услуг международным стандартам, разработка и реализация соответствующей национальной программы, сокращение к оправданному минимуму перечень продукции, подлежащей обязательной сертификации при экспорте, расширение практики признания украинской сертификатов за рубежом;
  • Использование средств политического дипломатического и законодательного характера, которые способствовали бы участию Украины в крупных международных (производственных, научно-технических, научно-производственных) кооперационных проектах в приоритетных для отечественной экономики отраслях.

Следовательно, повышение эффективности деятельности — и, как следствие, конкурентоспособности компаний — задача, от решения которой зависит успех развития в условиях рыночной экономики. Измерение и анализ эффективности важны для принятия обоснованных управленческих решений на всех уровнях экономики.

Список использованных источников

;

  • Закон Украины «О внешнеэкономической деятельности» (N 3610-VI (3610-17) от07.07.2011)

;

  • Закон Украины «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте» от 23.09.94 г. № 185/94-ВР

;

  • Закон Украины «Об операциях с давальческим сырьем во внешнеэкономических отношениях» от 15.09.95 г. № 327

;

  • Закон Украины «О регулировании товарообменных (бартерных) операций в сфере внешнеэкономической деятельности» от 23.12.98 г. № 351-XIV

;

  • Закон Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» от июля 1999г. № 996-XIV

;

  • Закон Украины «О банках и банковской деятельности» от 07.12.2000 г.

;

  • Закон Украины «О страховании» от 04.10.2001 г

;

  • Закон Украины «О Гражданской обороне Украины», 1999г.

;

  • Закон Украины «О защите населения и территории от чрезвычайных ситуаций техногенного и природного характера». 2000г.

;

  • Закон Украины «О защите человека от воздействия ионизирующих излучений» 1998г.

;

  • Декрет Кабинета Министров Украины от 19.02.93 г. № 15-93 «О системе валютного регулирования и валютного контроля»

;

  • Хозяйственный кодекс Украины: Официальный текст/ Украина. Верховная Рала. — К.:Кондор, 2003. -208с.

;

  • Анализ внешнеэкономической деятельности предприятий / А.И. Муравьев и др. — М.: Финансы и статистика, 2003

;

  • Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. — М.: «Инфра-М», 2010.

;

  • Бандурка А.М., Червяков Н.М., Посьілкина О.В. Финансово-экономический анализ: Учеб- ник. Х.: Университет внутренних дел, 2009. 394 с.

;

  • Бланк И.А. Стратегия и тактика управлення финансами. — К.: ИТЕМлтд, АДЕФ-Украина, 2007. — 534 с.

;

  • Бобак Ю.А., Развитие внешнеэкономической деятельности в современных условиях//Фінанси України. -2011. — №15. — с.24

;

  • Бурко В.А., Ярмонова М.В., Аксенова О.Н., Методические указания к разработке инструкций по охране труда, действующих на предприятии. Мариуполь.: ГВУЗ «ПГТУ», 2012.

;

  • Бухаров И.И., Волошин В.С. Методическое указание к расчету на ПК освещения от люминесцентных источников. Мариуполь.: ПГТУ, 2004.

;

  • Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ: Учебник. — М.: КНОРУС, 2006.

;

  • Вінник О. М. Господарське право: Курс лекцій.- К.: Атіка, 2008.- 624 с

;

  • Власюк О. С. Інвестиційна політика в стратегії забезпечення конкурентоспроможності національної економіки. Проблеми розвитку зовнішньоекономічних зв’язків і залучення іноземних інвестицій: регіональний аспект. К.: НІПМБ, 2010. 227 с.

;

  • Внешнеэкономическая деятельность предприятий. / Под ред. Халевинской Е.Д. — М., 2005.

;

  • Внешнеэкономическая деятельность предприятия. /под ред. Л.Е. Стровского. — М.: ЮНИТИ, 2007.

;

  • Внешнеэкономическая деятельность: Учебник для вузов / Л. Е. Стровский, С. Е. Казанцев и др.; под ред. Л. Е. Стровский. — 2-е изд., перераб. и доп. — М: ЮНИТИ, 2011. — 823 с.

;

  • Воронкова О.Н., Пузакова Е.П. Внешнеэкономическая деятельность М.: ЭкономистЪ 2010. 495с.

;

  • Геец В.М. Трансформационньїе преобразования в Украине: переосмьісливая пройденное и думая о будущем Общество и экономика. — 2006. — № 3. — С. 23-53.

;

  • Гончаров А.Б. Фінансовий менеджмент: Навчальний посібник. — Х.:ВД «ІНЖЕК», 2003 р. — 240 с.

;

  • ГОСТ 12.1.005-88 ССБТ «Общие санитарно-гигиенические требования к воздуху рабочей зоны». -М.: Издательство стандартов, 1988.

;

  • Дахно І.І. Зовнішньоекономічний менеджмент. — К.: Центр учбової літератури, 2012. — 568 с

;

  • ДБН В 1.1-7-2002 «Пожарная безопасность объектов строительства». Киев, 2002.

;

  • Дергачова В. В. Україна в системі міжнародної конкурентоспроможності: оцінка позицій, причини і шляхи відродження / В.В. Дергачова, Т.Г. Шеремет Економічний Вісник НТУУ «КПІ». — 2010. — №3. — С. 59-66.

;

  • Дроздова Г.М. Менеджмент внешнеэкономической деятельности предприятия. Донецк, 2011. — 154 с

;

  • ДСН 3.3.6.037-99 «Санитарные нормы производственного шума, ультразвука и инфразвука». — Киев, 1999.

;

  • Економіка України на шляху від депресії до зростання: джерела, важелі, інструменти. / Я. А. Жаліло, Д. С. Покришка, Я. В. Белінська [та ін.] — К.: НІСД, 2010. — с.

;

  • Елистратова Н.Ю., Бурко В.А., Аксёнова О.Н., Ярмонова М.В. Методические указанияпо разработке раздела «Охрана труда» в дипломных проектах студентов экономических и гуманитарных специальностей. Мариуполь, ПГТУ, 2012г.

;

  • Жидецький В.Ц., Джигирей В.С., Сторожук В.М. та ін. Практикум із охорони праці. Навчальний посібник із ред. канд. тех. наук, доцента В.Ц. Жидецького. — Львів.: Афіша. 2000.

;

  • Задоя А.А., Петруня Ю.Е. Проблемы внешнеторговой деятельности Основы экономики.- К., 2008.- с.430-432

;

  • Зінь, Е.А. Основи зовнішньоекономічної діяльності: підручник / Е.А. Зінь, Н.С. Дука. — К.: Кондор, 2009. — 432 с.

;

  • Зовнішньоекономічна діяльність підприємстваHYPERLINK «http://www.info-library.com.ua/books-book-68.html » HYPERLINK «http://www.info-library.com.ua/books-book-68.html «:HYPERLINK «http://www.info-library.com.ua/books-book-68.html » HYPERLINK «http://www.info-library.com.ua/books-book-68.html «Навчальний посібник / Дідківський М.І. — К.: Знання, 2010.- 462 c.

;

  • Кириченко О.А. Менеджмент зовнішньоекономічної діяльності. Навч. посіб. — 3-тє вид., перероб. і доп. — К.: Знання-Прес, 2002. — 384 с.

;

  • Кноринг Г.М. Справочная книга по проектированию электрического освещения.- Л.: Энергия, 1976.

;

  • Ковалев В.В. Основы теории финансового менеджмента: учеб.-практ.пособие.-М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008.-544с.

;

  • Колісниченко М.В., Фурдичко Л.Є. Проблеми зовнішньоекономічної стратегії та управління ЗЕД Регіональна політика України: наукові основи, методи, механізми: Зб. наук. пр.: За матеріалами доп. міжнар. наук.-практ. конф. — Львів, 2011. — Ч.3. — С. 303-305.

;

  • Кредісов А.І. Управління зовнішньоекономічною діяльністю./ Навч.посібник: 2-ге вид., випр. і доп. / За заг. ред. А. І. Кредісова. — К.: ВІРА-Р, 2009. — 552 с.

;

  • Макогон Ю.В. Зовнішньоекономічні зв’язки України і залучення інвестицій Стратегічні пріоритети. — 2008. — №3(8).

    — С. 208-218.

;

  • Марченко Т. Проблемы реализации экспортного потенциала Украины Персонал.- 2011.- №10.- с.24-29

;

  • Матюшенко І. Ю. Основи фінансового менеджменту: навч. посіб. / І. Ю. Матюшенко. — К.: Центр навч. л-ри, 2010. — 220 с.

;

  • Международная экономическая деятельность: региональний аспект: Монография / Под ред. Ф.В. Зиновьева, В.Е. Реутова. — Симферополь: Таврия, 2009. — 176 с.

;

  • Методические указания к оформлению дипломных работ для студентов специальности «Финансы» всех форм обучения./ Сост. Л.С.Омельченко, О.М.Шевченко, ПГТУ.- Мариуполь, 2011.- 33с.

;

  • Міжнародні економічні відносиниHYPERLINK «http://www.info-library.com.ua/books-book-110.html » HYPERLINK «http://www.info-library.com.ua/books-book-110.html «:HYPERLINK «http://www.info-library.com.ua/books-book-110.html » HYPERLINK «http://www.info-library.com.ua/books-book-110.html «Навчальний посібник / Козик В.В., Панкова Л.А., Даниленко Н.Б. — К.: Знання, 2008.- 406 c.

;

  • Охрана труда в машиностроении. Под ред. Е.Я.Юдина, С.В. Белова.-М.: Машиностроение, 1983

;

  • Правила устройства электроустановок. М.-Л.: Энергия, 1965.

;

  • Прокушев Е.Ф.Внешнеэкономическая деятельность: учебник. Дашков и К, 2011 г.500 с.

;

  • Румянцев А.П.,Зовнішньоекономічна діяльність. Навчальний посібник — 2012. 292 с.

;

  • СНиП-II- 4-79. Естественное и искусственное освещение. — М.: Стройиздат, 1980.

;

  • Справочник проектировщика. Защита от шума. Под ред. Е.Я. Юдина.- М.: Стройиздат, 1974.

;

  • Стровский Л.Е. Внешнеэкономическая деятельность предприятия .Учебник для вузов/ Под ред. проф. Л. Е. Стровского. — 2-е изд., перераб. и доп. — К.: 2010.- 823 с.

;

  • Типовые правила пожарной безопасности для промышленных предприятий. Москва, ГУПО МВД СССР. 1975.

;

  • Тырпак И.В. Основы экономики и организации предпринимательства — К.:2011. — 360с.

;

  • Україна в 2010 році: щорічні оцінки суспільно-політичного та соціально-економічного розвитку: монографія / за заг. ред. А. В. Єрмолаєва. — К.: НІСД, 2010. — 528 с.

;

  • Україна і світове господарство: взаємодія на межі тисячоліть: навчальний посібник / А.С. Філіпенко, В.С. Будкін, А.С. Гальчинський. — К.: Либідь, 2011. — 470 с.

;

  • Филимоненков А. С. Финансы предприятий: Учебное пособие. — К.: Ника-Центр, Эльга, 2010. — 280 с.

;

  • Финансовый менеджмент. / Под ред. Е.С. Стояновой. — М.: Перспектива, 2008. — 655 с.

;

  • Хаджинов І.В. Зростання відкритості економіки та участь регіонів України у міжнародному поділі праці / І.В. Хаджинов, Г.Г. Тураліна Проблеми развития внешнеэкономических связей и привлечения иностранних инвестиций: региональний аспект. — 2010. — С. 1030-1032.

;

  • Череп А. В. Фінансовий менеджмент як необхідна передумова ефективного управління підприємством / А. В. Череп Економіка. Фінанси. Право. № 3. — С. 13-16.

;

  • Шкурупій О. В., Гончаренко В. В., Артеменко І. А. Зовнішньоекономічна діяльність підприємства- Навч. посіб. — К.: Центр учбової літератури, 2012. — 248 с.

;

  • Шоботов В.М., Гражданская оборона, Учебное пособие, ПГТУ, 2002г.

;

  • Шоботов В.М., «Устойчивость работы промышленных объектов при чрезвычайных ситуациях», Учебное пособие, ПГТУ, 1999г.

;

  • Сайт Верховной Рады Украины www.rada.gov.ua

;

  • Сайт Кабинета Министров Украины kmu.gov.ua

;

  • Сайт Министерства Финансов Украины minfin.gov.ua

;

  • Сайт НБУ bank.gov.ua

;

  • Сайт государственной службы статистики Украины www.stat.gov.ua