Анализ особенностей экономического развития отрасли, Курсовая работа

Содержание скрыть

метки: Продукция, Расход, Рабочий, Таблица, Производственный, Себестоимость, Основной, Предприятие

Экономика – наука о том, как общество использует ограниченные ресурсы для производства продуктов или услуг и распределяет их среди различных групп людей. В зависимости от уровня рассматриваемых экономических проблем, экономика подразделяется на макроэкономику (наука о народном хозяйстве в целом в международном контексте) и микроэкономику )науку о хозяйственном механизме и субъектах рынка).

Перед выпуском товара выясняют, насколько необходим он потребителю, экономическое и политическое положение на рынке. Также, прежде чем начать производство продукции, каждое предприятие определяет, какую чистую прибыль оно сможет получить от реализации данного вида товара.

Важную роль в развитии предприятия играет организация труда и контроль за соблюдением предписанных правил.

Целью моей курсовой работы является рассчитать основные показатели работы, а так же анализ особенностей экономического развития отрасли.

Основные показатели предприятия:

Себестоимость — это выраженное в денежной форме затраты предприятия и реализации продукции.

Рентабельность предприятия — характеризует эффективность деятельности предприятия, степень использования ресурсов предприятия.

Прибыль — превышение в денежном выражении доходов от продажи товаров и услуг над затратами на производство и сбыт этих товаров и услуг.

В соответствии с поставленной целью вытекают следующие задачи:

1. Рассмотреть план производства и реализации продукции.

2 .Рассмотреть план по труду и заработной плате.

3 .Рассмотреть план по себестоимости прибыли и рентабельности.

Номер варианта	Отчёт				План
Номер варианта		А	Б	В	Г	А	Б	В	Г
7	41	935	805	1040	49	936	810	104 7

План производства и реализации продукции.

План производства и реализации продукции определяет состав качества и объем продукции, которая должна быть изготовлена в планируемом периоде и поставлена потребителям.

На основании этого плана рассчитывается количество потребляемых ресурсов, степень загрузки оборудования, численность персонала, фонд заработной платы.

Планирование начинается с определения номенклатуры и ассортимента продукции.

План производства и реализации продукции должен содержать номенклатуру, качественные показатели.

Под номенклатурой продукций понимают упрощенный перечень наименований изделий выпускаемых предприятием.

Ассортимент – перечень наименований продукции с указанием ее объема выпуска по каждому виду. Анализ ведется по принципу «факт в пределах плана», т.е. все, что произведено сверх плана по одним ассортиментным позициям не засчитывается по другим.

Объем производства предприятия характеризуют показатели:

1. Товарная продукция (ТП) – произведено на предприятии и предназначено к отпуску на стороне. В нее входят: готовая продукция, полуфабрикаты и услуги производственного характера.

2 .Реализованная продукция (РП) – продукция, отгруженная и оплаченная покупателем. Момент реализации свидетельствует о том, что произведена продукция нужная, конкурентно способная, что ее купили и оплатили.

3 .Валовая продукция (ВП) – весь объем произведенной продукции. Входят: готовая продукция, незавершенное производство и работы промышленного характера.

4 .Незавершенное производство (НЗП) – это предметы труда, которые поступили в производство, но не закончены обработкой на данном рабочем месте, участке, цехе.

5 .Нормативно – чистая продукция (НЧП) – это часть товарной продукции, характеризующая вновь созданную стоимость товара в производстве и включающая в себя затраты на заработную плату с начислениями и норматив прибыли.

1.1 Расчёт показателей производства и реализованной продукции в натуральном и стоимостном выражении.

Таблица1.1

Продукция	Единицы измерения	В натуральном выражении		В ценах на 2011 г. (тыс. руб)		В оптовых ценах (тыс. руб.)
Продукция	Единицы измерения			Отчет	План	Отчет	План	Отчет	План
А	штуки	41	49	615	7 3 5	615	7 3 5
Б	штуки	935	936	1645,6	1 647 , 36	1636,25	16 38
В	штуки	805	810	551,425	55 4 , 85	547,4	55 0 , 8
Г	штуки	1040	104 7	1 6 24	19 36 , 9 5	1916,72	19 29 , 62 1
прочая	тыс.руб.			17038,83	18870,47	16677,1	18689,2
ТП				21774,86	23 744 , 63	21392,42	23 542 , 621
РП				21 592 , 85	23 58 5, 63
Он-Ок				182	159
НЧП				7240,698	76 01 , 372

1. Определим стоимость продукции в ценах 2011 г.:

По отчёту: 41×15000=615 тыс.руб.

По плану: 49×15000=735 тыс.руб.

2. Определим стоимость продукции в действующих оптовых ценах предприятия:

По отчёту: 41×15000=615 тыс.руб.

По плану: 51×15000=765 тыс.руб

Цены 2011 г. и оптовые цены предприятия берутся из источника.

Таблица 1.2

Продукция	Оптовая цена продукции на 1.01.97 (тыч. руб)	Действ. оптовая цена продукции (тыс. руб)
А	15000	15000
Б	1760	1750
В	685	680
Г	1850	1843

3.Находим нормативно-чистую продукцию в суммарном выражении, используя нормативно-чистой продукции в сопоставленных ценах на 01.01.11.

Таблица 1.3

Продукция	Норматив Руб.	НЧП. Тыс. руб.
Продукция	Норматив Руб.			Отчёт	План
А	3113	127,63	158, 537
Б	502	469,37	4 69 , 872
В	301	242,305	24 3 , 8 1 0
Г	909	945,36	95 1 , 723
Прочая		5456,03	5784,23
Итого:		7240,698	76 01 , 372

4. Определяем НЧП по каждому виду изделий:

По отчёту 41×3113=127,633 тыс.руб.

По плану 49×3113=152,537 тыс.руб.

5. Находим реализованную продукцию:

По отчёту 21592,82-182=21410,85 тыс.руб.

По плану 23585,63-159=23426,63 тыс.руб.

1.2 Баланс использования производственных мощностей.

Производственная мощность – максимально возможный годовой выпуск продукции при полном использовании производственных мощностей. Величина производственной мощности изменяется с увеличением технического, технологического и организационного уровня производства.

Производственная мощность – не постоянная величина. Поэтому для расчета используют среднегодовую мощность, которая рассчитывается суммой первоначальной мощности и вводной мощности и выбывшей мощности с учетом времени их работ за год.

Расчёт коэффициента использования производственных мощностей.

Таблица 1.4

Продукция	Единицы измерения	Проектная мощность	Ожидаемое наличие мощностей на начало планируемого года	Мощность планового года		Средне годовая мощность	Выпуск продукции в планируемом году	Коэффициент использования среднегодовой планируемой мощности
Продукция	Единицы измерения	Проектная мощность	Ожидаемое наличие мощностей на начало планируемого года			Средне годовая мощность	Выпуск продукции в планируемом году		Ввод	Вывод
А	Штуки	65	58	10	8	60	49	0,8 2
Б	Штуки	995	960	35	18	977	9 36	0,9 6
В	Штуки	860	810	60	20	850	81 0	0,95
Г	Штуки	1120	1030	80	40	1070	104 7	0,98

1 Определяем среднегодовую мощность планируемого года:

58+10-8=60

2 Определим коэффициент использования производственных мощностей:

49 /60=0, 7 5

График использования производственных мощностей

Рисунок 1

План по труду и забортной плате.

Для правильной организации труда на предприятии требуется знать, какое количество труда требуется для выполнения той или иной работы, иначе установить меру труда для каждого работника, т.е. норму труда.

Нормирование труда на предприятии – основано на правильной организации труда и заработной плате, оно должно строиться на базе внедрения прогрессивных, технически основанных норм.

Научная организация труда – это комплексная система мероприятий, которая основывается на достижениях науки и передового опыта, и позволяет лучшим образом соединить технику и людей.

Труд – это любые физические и умственные усилия, прилагаемые людьми в процессе хозяйственной деятельности.

Заработная плата – это вознаграждение, которое получает работник предприятия в зависимости от количества и качества затраченного труда.

Заработная плата делится на два вида:

1 Номинальная – это начисленная и полученная работником заработная плата за его труд за определенный период.

2 Реальная – сколько товаров и услуг я приобрету на номинальную заработную плату.

2.1 Расчёт фонда рабочего времени одного работника при пятидневной рабочей недели.

Таблица 2.1

Показатели	Отчет		План
Показатели		дни	часы	дни	часы
1.Календарный ФРВ	365	2920
2.Количество нерабочих дней В т.ч. праздничных Выходных Дополнительных выходных	75 9 50 25	600 72 400 200
3.Количество календарных рабочих дней	290	2320	290	2032
4.Неявки на работу В т.ч. дополнительных отпусков Отпусков на учебу По болезни Разовый отпуск Прочие неявки	36,4 15,8 1,6 3,6 15,4	291,2 126,4 12,8 28,8 123,2	34,2 16,2 1,2 15,1 1,7	273,6 129,6 9,6 120,8 13,6
5.Число рабочих дней в году	253,6	2028,8	255,8	2046,4
6.Потери рабочего времени из-за сокращений рабочего дня (всего часов) в т.ч. для женщин, имеющих детей для женщин, имеющих подростков внутрисменные простои		1,86 0,3 0,56 1		0,82 0,5 0,32 —
7.Средняя продолжительность рабочего дня		8		8
8.Полезный ФРВ		2026,94		2045,58

1. Календарный фонд рабочего времени по плану рассчитывается исходя из следующих данных:

праздничных дней – 9 дней;

выходных – 50 дней;

дополнительных выходных – 16 дней;

2 .Определяем количество нерабочих дней в году:

9+50+16=75 дней.

3. Количество рабочих дней в году:

365-75=290 дней.

4. Количество рабочих часов планируемого года (приняв продолжительность рабочего дня равной 8 часам):

290×8=2320 часов.

5. Неявки на работу планируемого года:

16,2+1,2+1,7+15,1=34,2 дней.

6. Определяем число рабочих дней и часов в году:

(290-34,4)=253,6 дней

253,6×8=2029,8 часов

Определяем потери рабочего времени:

0,3+0,56+1=1,86 часов

7 .Находим ФРВ одного рабочего:

2029,8-1,86=2026,94 часов

2046,4-0,82=2045,58 часов

2.2 Трудоёмкость программы и число работников

Трудоемкость продукции выражает затраты на производство единице продукции. Определяется на ед. продукции в натуральном выражении по всей номенклатуре изделий и услуг.

Производительность труда – это выпуск продукции в единицу времени.

Кадры предприятия – это совокупность различных категорий работников.

1 Промышленно-производственный персонал, занятый производством и обслугой.

1.1 Рабочие – основные и вспомогательные: основные промышленно-производственный персона.

1.2 Руководители и специалисты – лица, имеющие в своем подчинении коллектив работников управления и наделенное правами и полномочиями по принятию к руководству реализацией управленческих решений, касающихся объекта руководства и подчиненного коллектива.

1.3 Служащие – конторские работники – бухгалтера, экономисты, финансисты, секретари, учетчики.

2 .Персонал непромышленных организаций – в основном рабочих ЖКХ, детские и врачебно-санитарных учреждений, принадлежащих предприятию.

Таблица 2.2

Вид продукции	Выпуск по плану (шт)	Трудовые затраты на единицу продукции	Трудоёмкость программы (нч)	Плановый коэф-т выполнения	Трудоёмкость программы с учётом коэф-та	Полезный ФРВ 1 рабочего (ч)	Численность сдельщиков
Заготовительный цех
А	49	1014	49686	1,15	43205,2	2045,58	21
Б	936	158	147888	1,15	128598,3			62
В	810	105	85050	1,15	73956,5			36
Г	1047	234	244998	1,15	213041,7			104
Прочая			644693	1,15	560602,6			274
Итого			1172323		1019407,3			498
Механический цех
А	49	407	19943	1,15	173341,7	2045,58	8
Б	936	78	73008	1,15	63485,2			31
В	810	59	47796	1,15	41556,5			20
Г	1047	76	795572	1,15	69193			33
Прочая			467630	1,15	406808			198
Итого			688143		601384,4			293
Сборочный цех
А	49	579	28371	1,15	24670,4	2045,58	12
Б	936	152	142272	1,15	123714,8			60
В	810	36	29160	1,15	25356			12
Г	1047	290	303630	1,15	264026			129
Прочая			589810	1,15	512878,3			250
Итого			1093234		950645,5			464
Всего			2953700		2571437,2		1255

1 .Трудоёмкость производственной программы это произведение

выпуска продукции по плану на трудовые затраты:

А: 49×1014=49686 руб.

2 .Трудоёмкость производственной программы с учётом

коэффициента:

А: 49686/1,15=43205,2 руб.

3. Численность рабочих сдельщиков определяется как отношение трудоёмкости программы с учётом коэффициента к полезному фонду рабочего времени одного рабочего:

А: 43205,2/2045,58=21 чел.

2.3 Расчёт ФЗП основных рабочих

Для расширения прав объединений и предприятий, и большей заинтересованности рабочих в конечных результатах труда, общий ФЗП образуется по нормативному методу, который включает в себя средства для оплаты труда работников ППП, непромышленной группы и средства для оплаты списочного состава. В условиях перевода на хозрасчет и самофинансирование производств берется базовый общий фонд ЗП, к нему прибавляется прирост общего ФЗП по нормативу на процент прироста.

Для определения прироста ФЗП базовый фонд умножаем на рассчитанный норматив. За фактическим приростом объема производства НЧП, затем полученная сумма прироста прибавляется к базовому объему ФЗП.

При уменьшении объема производства НЧП – эта сумма вычитается из общего базового ФЗП.

Базовый фонд берется по отчету прошлого года. Если предприятие перевыполнило план, к отчетному фонду прибавляется сумма относительной экономии, за это перевыполнение или из отчетного ФЗП – вычитается сумма относительного перерасхода ЗП при выполнении плана.

ФЗП основных рабочих.

Таблица 2.3

Продукция	Трудоёмкость программы (н.час)	Стоимость 1 часа (руб.)	Средний ФЗП (т.р.)	Премия		Дополнительный ФЗП (т.р.)	Итого ФЗП 1ч (т.р.)	Дополнительная з/п		Всего (т.р.)
Продукция	Трудоёмкость программы (н.час)	Стоимость 1 часа (руб.)	Средний ФЗП (т.р.)			Дополнительный ФЗП (т.р.)	Итого ФЗП 1ч (т.р.)			Всего (т.р.)	%	Сумма (т.р.)	%	Сумма (т.р.)
А	98000	0,65	63,7	20%	12,74	6,37	82,81	15%	12,4	95,21
Б	363168	0,62	225,164	20%	45,03	22,5	295,7	15%	44,4	340,1
В	162000	0,55	89,1	20%	17,82	8,91	115,8	15%	17,4	133,2
Г	628200	0,635	398,907	20%	79,78	39,9	518,6	15%	77,8	596,4
Прочая	1702333	0,58	987,353	20%	197,47	98,7	1283,5	15%	192,5	1476
Итого	2953701	3,035	1764,2		352,8	179,4	2296,4		344,5	2640,9

1. Трудоёмкость программы определяется путём суммирования трудоёмкости по цехам для данного изделия:

А: 49686+19943,6+28371 =98000 руб.

2. Средний ФЗП – произведение трудоёмкости продукции на стоимость одного норма – часа:

А: 98000×0,65=63,7 тыс.руб.

3. Сумма премий:

А: 63,7×0,2=12,74 тыс.руб.

4. Находим сумму других доплат до часового фонда (применив процент доплат равный 10%):

А: 63,7×0,1=6,37 тыс.руб.

5. Часовой ФЗП – это сумма среднего ФЗП премий и доплат:

А: 63,7+12,74+6,37=82,81 тыс.руб.

6. Дополнительная заработная плата:

82,81×0,15=12,4 тыс.руб.

7. Всего ФЗП:

66,08+9,91=75,99 тыс.руб.

2.4 Расчёт ФЗП вспомогательных рабочих.

Таблица 2.4

Название профессии	Численность По плану	Средний разряд	Средняя тарифная ставка (т.р.)	Полезный фонд време- ни на 1 раб.(час).			Кол-во часов отраб. Всеми рабочими	Тарифный фонд З/П (т.р.)	Премия		Доплата к основному ФЗП		Итого основной ФЗП т.р.	Дополнительная З/П				Всего ФЗП т.р.
																				%	Σ Т.р.	%	Σ Т.р	%	Σ Т.р
1	2	3	4	5			6	7	8	9	10	11	12	13		14		15
Заготовительный цех
Крановщик	6	3	0,57		2045,58	12273		6, 99	20	1 , 39	5	0,35	8,74		10		0,87	9,62
Стропальщик	4	2	0,51				8182,3		4 , 1	20	0,83	5	0,21	5,22		10		0,52	5,73
Контролёр	8	3,5	0,6				16365		9 , 82	15	1,47	5	0,49	11,78		10		1,18	12,96
Кладовщик	4	2,5	0,34				8182,3		4 , 41	20	0,88	5	0,22	5,52		10		0,55	6,07
Весовщик	7	2	0,51				14319		7 , 3	15	1,09	5	0,36	8,76		10		0,87	9,63
Транспортный Рабочий	10	3,2	0,58				20456		1 1 , 86	15	1,77	5	0,59	14,24		10		1,42	15,66
Прочие рабочие	73	2,7	0,56				149327		83 , 62	15	12,54	5	4,18	100,35		10		10,03	110,38
Итого																		170,07
Механический цех
Наладчик	20	4	0,62		2045,58	40912		25,36	20	5 , 07	5	1,27	31,7	10		3,17		34,87
Заточник	10	3,4	0,6				20456		12,27	20	2, 45	5	0,61	15,34	10		1,53		16,87
Кладовщик	6	2	0,45				12273		5 , 52	15	0, 83	5	0,27	6,63	10		0,66		7,29
Крановщик	6	3,5	0,53				12273		6 ,5 1	15	0, 98	5	0,32	7,81	10		0,78		8,59
Стропальщик	4	2,5	0,47				8182,3		3, 85	15	0,5 7	5	0,19	4,61	10		0,46		5,08
Подсобный рабочий	8	2	0,45				16365		7 ,3 6	15	1 , 1	5	0,37	8,84	10		0,88		9,72
Контролёр	10	2,5	0,47				20456		9 , 61	15	1,44	5	0,48	11,54	10		1,15		12,69
Прочие рабочие	2	2,3	0,46				4091,2		1, 88	15	0,28	5	1	2,26	10		0,22		2,48
Итого																		97,602
Сборочный цех
Кладовщик	6	3	0,53		2045,58	12273		6,5	15	0,97	5	0,32	7,81	10		0,78		8,58
Крановщик	8	3,5	0,53				16365		8,67	15	1,3	5	0,43	10,41	10		1,04		11,44
Стропальщик	6	2	0,45				12273		5,52	15	0,83	5	0,27	6,63	10		0,66		7,29
Комплектовщик	20	3,5	0,53				40912		21,68	15	3,25	5	1,08	26,02	10		2,6		28,62
Грузчик	15	2,5	0,47				30684		14,42	20	2,88	5	0,72	18,02	10		1,8		19,83
Название профессии	Численность По плану	Средний разряд	Средняя тарифная ставка (т.р.)			Полезный фонд време- ни на 1 раб.(час).	Кол-во часов отраб. Всеми рабочими		Тарифный фонд З/П (т.р.)	Премия		Доплата к основному ФЗП		Итого основной ФЗП т.р.	Дополнительная З/П				Всего ФЗП т.р.
																				%	Σ Т.р.	%	Σ Т.р	%	Σ Т.р
1	2	3	4		5	6		7	8	9	10	11	12	13		14		15
Слесарь – испытатель	10	4	0,53		2045,58	20456		11,25	20	2,25	5	0,56	14,06	10		1,41		15,47
Маляр	15	3	0,5				30684		15,34	20	3,07	5	0,76	19,18	10		1,91		21,09
Транспортный рабочий	6	3	0,5				12273		6,14	15	0,92	5	0,3	7,36	10		0,74		8,1
Подсобный рабочий	8	2	0,45				16365		7,36	15	1,1	5	0,37	8,84	10		0,88		9,72
Контролёр	6	3,5	0,53				12273		6,5	15	0,97	5	0,32	7,81	10		0,78		8,59
Прочие рабочие	4	2,3	0,45				8182,3		3,68	15	0,55	5	0,18	4,42	10		0,44		4,87
Итого																			143,609

Инструментальный участок
Токарь – констр.		20		4,5		0,66		2045,58		40912		27		15		4,05		5		1,35		32,4		10	3,24			35,64
Фрезеровщик		28		3,5		0,59						57276		33,79		15		5,06		5		1,69		40,55	10		4,05			44,61
Шлифовальщик		32		3		0,7						65459		45,82		15		6,87		5		2,29		54,99	10		5,49			60,48
Строгальщик		16		3		0,56						32729		18,33		15		2,75		5		0,92		21,99	10		2,2			24,19
Прочие станочные раб.		5		3,7		0,6						10228		6,14		15		0,92		5		0,31		7,36	10		0,74			8,1
Крановщик		4		3		0,5						8182,3		4,09		15		0,61		5		0,25		4,91	10		0,49			5,4
Стропальщик		2		2,5		0,47						4091,2		1,92		15		0,288		5		1		2,31	10		0,230			2,54
Контролёр		8		3,5		0,53						16365		8,67		15		1,3		5		0,43		10,41	10		1,04			11,45
Прочие рабочие		12		3		0,5						24547		12,27		15		1,84		5		0,61		14,73	10		1,47			16,2
Итого																												208,615
Название профессии	Численность По плану		Средний разряд		Средняя тарифная ставка (т.р.)		Полезный фонд време- ни на 1 раб.(час).		Кол-во часов отраб. Всеми рабочими		Тарифный фонд З/П (т.р.)		Премия				Доплата к основному ФЗП				Итого основной ФЗП т.р.		Дополнительная З/П				Всего ФЗП т.р.
																										%			Σ Т.р.		%	Σ Т.р	%	Σ Т.р
1	2		3		4		5		6		7		8		9		10		11			12		13	14			15
Ремонтный участок
Станочные рем.		27		3,7		0,6		2045,58		55231		33,138		15		4,97		5		1,66		39,77		10	3,9	43,74
Каменщик		14		3		0,5						28638		14,32		20		2,86		5		0,71		17,9	10			1,79	19,69
Штукатур		16		2,5		0,47						32729		15,38		20		3,08		5		0,77		19,23	10		1,92	21,15
Маляр		15		3,3		0,61						30684		18,72		20		3,74		5		0,94		23,4	10		2,34	25,74
Столяр		5		4,8		0,53						10228		5,42		20		1,08		5		0,27		6,78	10		0,68	7,45
Крановщик		4		2,5		0,5						8182,3		4,09		15		0,61		5		0,21		4,91	10		0,49	5,4
Кладовщик		4		3		0,47						8182,3		3,85		15		0,58		5		0,19		4,61	10		0,46	5,08
Прочие рабочие		9		2,3		0,46						18410		8,47		15		1,27		5		0,42		10,16	10		1,02	11,18
Итого																										139,428
Всего																										759,330

Рассмотрим расчет таблицы 2.4 на примере крановщиков заготовительного цеха.

1.Количество часов отработанного времени рабочими – количество рабочих, умноженное на полезный фонд работы одного рабочего:

6×2045,58=1273,3 час

2 .Тарифный ФЗП – произведение средней тарифной ставки на количество часов, отработанное рабочими:

12273 ×0,57=6,99 тыс.руб.

3. Сумма премий:

6,99×0,2=1,4 тыс.руб.

4 .Сумма доплат:

6,99×0,05=0,35 тыс.руб.

5. Основной ФЗП равен сумме тарифного ФЗП, премии и доплаты:

6,99+1,4+0,35=8,74 тыс. руб.

6. Сумма дополнительной заработной платы:

8,74×0,1=0,87 тыс. руб.

7. Всего ФЗП равен сумме основного ФЗП доплат:

8,74+0,87=9,62 тыс.руб.

2.5 Численность и ФЗП других категорий работников

Таблица 2.5

Категория работающих	Численность (чел.)	Годовой ФЗП (т.р.)
ИТР	225	1117,9
Служащие	35	144,2
МОП	7	16,3
Ученики	25	68
Работники охраны	5	16,3
Итого	297	1362,7

Годовой фонд заработной платы (всего) равен разнице ФЗП промышленно – производственных рабочих и ФЗП основных и вспомогательных рабочих.

Приём процентное соотношение для распределения ФЗП:

ИТР – 82,2%

Служащие – 10,6%

Ученики – 4,8%

Работники охраны – 1,2%

МОП – 1,2%

Годовой ФЗП :

(2640,9+759,33)×0,4=1360,092 тыс.руб.

ИТР: 1360,092×0,822=1117,9 тыс.руб.

Служащие: 1360,092×0,106=144,2 тыс.руб.

Ученики: 1360,092×0,048=68 тыс.руб.

Работники охраны: 1360,092×0,012=16,3 тыс.руб.

МОП: 1360,092×0,012=16,3 тыс.руб.

3.План по себестоимости прибыли и рентабельности.

3.1 Расчёт стоимости сырья и материалов

Стоимость сырья и материалов на единицу и выпуск продукции

Таблица 3.1

Наименование продукции	Количество продукции по плану (шт.)	Стоимость сырья и материалов.
Наименование продукции	Количество продукции по плану (шт.)			На единицу продукции (руб.)	На выпуск продукции (т.р.)
А	49	7267,5	356,1
Б	936	356,0	333,2
В	811	220,9	178,9
Г	1047	308,3	322,8
Прочая			9713,4
Итого		8152,7	10904,4

Стоимость сырья на выпуск продукции:

Изделие А: 49×7267,5:1000=356,1 тыс.руб.

3.2 Расчёт стоимости покупных полуфабрикатов

Стоимость покупных полуфабрикатов на единицу продукции и выпуск

Таблица 3.2

Наименование продукции	Количество продукции по плану (шт.)	Стоимость покупных полуфабрикатов
Наименование продукции	Количество продукции по плану (шт.)			На единицу продукции (руб.)	На выпуск продукции (т.р.)
А	49	1523,5	74,6
Б	936	193,8	181,4
В	811	33,3	26,9
Г	1047	82,4	85,9
Прочая			2720,2
Итого		1833	3089

Стоимость сырья на выпуск продукции:

Изделие А: 49×1523,5:1000=77,70 тыс.руб.

3.3 Расчёт сметы РСЭО

Система расходов по содержанию и эксплуатации оборудования включает затраты на содержание оборудования, амортизацию, текущего цехового транспорта, рабочих мест и издержки связанные с износом инструмента и приспособлений.

Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

Таблица 3.3

Наименование статей	Сумма (тыс.руб.)
1. Амортизация оборудования и транспортных средств	531,53
2. Эксплуатация оборудования	49,3
3. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств	45,8
4. Внутризаводское перемещение грузов	168,6
5. Износ МБП	133
6. Прочие расходы	32,5
Итого	928,3

1 .Амортизация оборудования и транспортных средств.

А=На×Сос

На – норма амортизации:

По оборудованию – 12,7%

По транспортным средствам – 10,1%

Сос – среднегодовая стоимость основных средств:

Сос=С г +(С в ×К1/12)-(С выб ×(12- К2)/12) ,

С г – стоимость оборудования и транспортных средств на начало года:

По оборудованию – 3800 тыс.руб.

По транспортным средствам – 180,5 тыс.руб.

С в – стоимость введённого:

Оборудования – 280 тыс.руб.

Транспортных средств – 72 тыс.руб.

С выб – стоимость выбывших средств:

Оборудования – 50 тыс.руб.

Транспортных средств – 30 тыс.руб.

К1 обор.=10 мес.; К2 обор.=9 мес.;

К1 тран.=6 мес.; К2 тран.=10 мес.

Соб=3800+(280×10/12)-(50×(12- 9)/12)=4025 тыс.руб.

Аоб=Соб×На=4025×0,127=511,175 тыс.руб.

Стр=180,5+(72×6/12)-(30×(12- 10)/12)=201,5 тыс.руб.

Атр=Стр×На= 201,5×0,101=20,352 тыс.руб.

Определим сумму амортизации:

А=Аоб+Атр= 511,175+20,352= 531,53 тыс.руб.

2.Расходы по эксплуатации оборудования включают в себя:

1 Стоимость смазочных и прочих вспомогательных материалов – 20,3тыс.руб.

2 Основную и дополнительную зарплату вспомогательных рабочих заготовительного, механического, сборочного и инструментального цехов.

3 Отчисление на соцстрах 7,7%.

4 Стоимость потреблённой энергии – 26,5 тыс.руб.

20,3+(170,08+97,602+143,609+179,24+208,6)×0,077+ 26,5=49,3 тыс.руб.

3. Расходы на текущий ремонт производственного оборудования и внутризаводского транспорта:

1 Стоимость запчастей – 26,8 тыс.руб.

2 Основная и дополнительная зарплата вспомогательных рабочих ремонтного участка.

3 Отчисление на соцстрах 7,7%.

4 Прочие расходы на текущий ремонт – 8,3 тыс.руб.

26,8+8,3+139,428 0,077=45,8 тыс.руб.

4. Внутризаводское перемещение грузов:

1 Стоимость топлива – 56,6 тыс.руб.

2 Стоимость вспомогательных материалов – 62,3 тыс.руб.

3 Стоимость потреблённой энергии – 32,5 тыс.руб.

4 Прочие расходы – 17,5 тыс.руб.

56,6+62,3+32,5+17,5=168,6 тыс.руб.

5. Норма расхода на возмещение износа инструмента по плану – 5,6 руб. на 1000 руб. валовой продукции.

23744,63×5,6/1000=133 тыс.руб.

6. Прочие расходы по плану составляют – 32,5 тыс.руб.

3.4 Расчёт сметных ставок по изделиям.

Сметные ставки по изделиям.

Таблица 3.4

Вид продукции	Количество производства по плану (шт.)	Стоимость 1 коэффициента машинного часа	Сумма коэффициентов машинного часа		Сметная ставка на единицу продукции	РСЭО на выпуск продукции (т.р.)
Вид продукции	Количество производства по плану (шт.)				Сметная ставка на единицу продукции	РСЭО на выпуск продукции (т.р.)		На единицу продукции	На выпуск (Т.К-час)
А	49		0,365	1410	69,09	514,7	25,2
Б	936			480	449,28	175,2	164
В	810			105	85,05	38,33	31
Г	1047			230	240,81	84	87
Прочая					1696,7		619,3
Итого				2225	2540,93		927,4

1 .Сумма коэффициентов машинного – часов на выпуск продукции:

изделие А: 49×1410=69,09 Т.К-час.

2. Стоимость 1 коэффициента машинного – часа, для этого смету РСЭО делим на сумму коэффициентов машинного – часов:

928/2540,9=0,365

3 .Сметная ставка на единицу продукции:

изделие А: 0,365×1410=514,7

4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования на выпуск продукции определяем путём умноженная стоимости 1 коэффициента машинного – часа на сумму коэффициентов машинного – часов по выпуску:

изделие А: 0,365 ×69,09=25,2 тыс.руб.

3.5 Расчёт стоимости товарной продукции по калькуляционным статьям

Стоимость товарной продукции по калькуляционным статьям

Таблица 3.5

Продукция	Количество по плану (шт.)	Сырьё и материалы			Покупные полуфабрикаты		Транспортно – заготовительные расходы		Основная з/плата основ. рабочих			Дополнительная з/плата основ. рабочих		Отчисление на соцстрах
				На ед. продукт. р.	На выпуск (т.р.)		На ед. продукт. р.	На выпуск (т.р.)	На ед. продукт. р.	На выпуск (т.р.)	На ед. продукт. р.	На выпуск (т.р.)		На ед. продукт. р.	На выпуск (т.р.)	На ед. продукт. р.		На выпуск (т.р.)
А	49	7267,5	356,1		1523,5	7 4 , 8	304	14 , 92	1690	82,81		130	6,37	140		6,87
Б	936	356	333,2		193,8	18 1 , 4	8 9	17,79	315	295,7		27	25,5	26		24,7
В	810	220,9	178,9		33,3	2 6 , 9	8	7,13	142	115,8		11	8,91	11		9,6
Г	1047	308,3	322,8		82,4	8 5 , 9	23	14,16	495	518,6		38	39,9	41		43,01
Прочая			9713, 4			2720,2		430,8		1283,5			98,7			106,43
Итого			10904, 4			30 8 9, 2		484,8		2296,4			179,4			190,6
Продукция	Количество по плану (шт.)	РСЭО			Цеховые расходы		Цеховая себестоимость		Общезаводские расходы			Производственная себес-ть		Прочие производ. расходы
				На ед. продукт. р.		На выпуск (т.р.)	На ед. продукт. р.	На выпуск (т.р.)	На ед. продукт. р.	На выпуск (т.р.)	На ед. продукт. р.		На выпуск (т.р.)	На ед. продукт. р.	На выпуск (т.р.)	На ед. продукт. р.	На выпуск (т.р.)
А	49	888,3		41,75	799,14	37,56	12603,4	592,36	1087,25		51,1	20,64	0,97	13711,28	644,43
Б	936	302,4		283,65	194,65	182,58	1402,72	1315,75	264,83		248,41	2,53	2,37	1670,07	1566,53
В	810	66,15		53,32	64,57	52,04	547,76	441,5	87,84		70,8	0,97	0,78	636,57	513,08
Г	1047	144,9		152	195,08	204,64	1277,67	1340,28	265,42		278,42	2,34	2,45	1545,42	1621,15
Прочая				1068,92		740,57		17086,9			1007,5		27,42		18121,88
Итого				901,3		1092,8		20776,8			1656,3		34		22467,07
Продукция	Количество по плану (шт.)	Внепроизводственные расходы			Полная себес- ть		Стоимость в действительных опт. ценах		Прибыль (т.р.)			Убыток (т.р.)		Рентабельность (%)
				На ед. продукт. р.		На выпуск (т.р.)	На ед. продукт. р.	На выпуск (т.р.)				На ед. продукт. р.	На выпуск (т.р.)
А	49	113		5,31	13824	649,74	15000	705	55,26					8,51
Б	936	13,75		12,9	1683,8	1579,43	1750	1641,5	62 , 07					3,93
В	810	5,25		4,23	641,82	517,31	680	548,08	30,77					5,95
Г	1047	12,73		13,35	1558,4	1634,5	1843	1933,31	298,8					18,28
Прочая				149,22		18271,1		18589,2	318,1					1,86
Итого		144,73		185	17707,7	22652,1	192 73	23417,1	765					38,41

Рассмотрим расчёт таблицы на примере изделия «А».

1 .Стоимость сырья и материалов берём из таблицы 3.1

2 .Стоимость покупных полуфабрикатов берём из таблицы 3.2

3 .Транспортно – заготовительные расходы распределяем пропорционально стоимости основных материалов и покупных полуфабрикатов.

Сумма транспортно – заготовительных расходов по плану – 484,8 тыс.руб.:

Материалы (итого)+П/фабрикаты(итого), 10904,4+3089=13993.

Сумма стоимости материалов и полуфабрикатов по изделию «А»:

356,1+74,6=430,7 тыс.руб.

Транспортно – заготовительные расходы:

430,7 ×484,8/13993=14,921 тыс.руб.

на единицу продукции: 14,921 /49=304руб.

4 .Основную и дополнительную з/п основных рабочих берём из таблицы 2.3.

На единицу продукции з/п основных рабочих равна:

Зп ос =82,81/49=1690 руб.

Зп доп =6,37/49=194,3569 руб.

5. Отчисление на соцстрах – 7,7%:

выпуск: (82,81+6,37)×0,077=6,87 тыс.руб.

на единицу продукции: 6,87/49=140 руб.

6. Расходы на содержание и эксплуатацию берём из таблицы 3.4.

7. Цеховые расходы распределяем пропорционально основной зарплате основных рабочих и сумме расходов по содержанию оборудования.

Сумма цеховых расходов планируемого года – 1217,4 тыс.руб.:

Осн.Зп (итого)+РСЭО (итого)=2640,9+927,4=3568,3 тыс.руб.

Сумма основной зарплаты и РСЭО по изделию «А»:

82,81+25,2=108,01 тыс.руб.

Цеховые расходы:

108,01 ×1217,4/3568,3 =36,85 тыс.руб.

На единицу продукции:

36,85 /49=750 тыс. руб.

8. Цеховая себестоимость включает в себя следующие статьи расходов:

1. На сырьё и материалы

2. Покупные полуфабрикаты

3. Транспортно – заготовительные расходы

4. Основную и дополнительную зарплату

5. Отчисление на соцстрах

6. РСЭО

7. Цеховые расходы

На выпуск: А=370,57+71,61+14,33+69,07+10,36+6,11+41,75+37,56=592,36 тыс.руб.

на единицу продукции: 592,36 /49*1000=12603,4 руб.

9 .Общезаводские расходы распределяются пропорционально основной зарплате основных рабочих и сумме РСЭО. Общезаводские расходы равны – 1656,3 тыс.руб.

Осн.З/п (итого)+РСЭО (итого)= 1992,31+1599,64=3591,95 тыс.руб.

Сумма основной З/п и РСЭО по изделию «А»:

69,07+41,75=110,82 тыс.руб.

Общезаводские расходы по изделию «А»:

110,82т×1656,3/3591,95=51,1 тыс.руб.

На единицу продукции:

51,1/49*1000=1087,25 руб.

10 .Прочие производственные расходы рассчитываются пропорционально цеховой себестоимости. Сумма прочих производственных расходов равна – 34 тыс.руб. Для расчётов находим сумму цеховой себестоимости и общезаводских расходов:

20776,8+1656,3=22433,1

По изделию «А»: 592,36+51,1=643,46 тыс.руб.

На выпуск: 643,46×34/22433,1=0,97 тыс.руб.

11. Производственная себестоимость равна сумме цеховой себестоимости и общезаводских расходов:

На выпуск: 592,36+51,1+0,97=644,43 тыс.руб.

На единицу продукции: 644,43/49*1000=13711,28 тыс.руб.

12. Внепроизводственные расходы находим пропорциональности стоимости. Сумма расходов – 185 тыс.руб.:

на выпуск: 644,43*185/22433,1=5,31 тыс.руб.

13 .Полная себестоимость равна сумме непроизводственных расходов и производственной себестоимости:

на выпуск: 680644,43+5,31=649,74 тыс.руб.

14 .Стоимость продукции в действительных ценах берём из табл. 1.1.

15.Находим прибыль. Для этого из стоимости продукции в действительных ценах вычитаем полную себестоимость:

705-649,74=55,26 тыс.руб.

16 .Рентабельность продукции рассчитываем как отношение прибыли

к полной себестоимости:

55,26/649,74*100%=8,51%

Заключение

Самая высокая рентабельность продукции «Г» – 18,28%. Поэтому следует увеличить выпуск этой продукции.

Самая низкая рентабельность у прочей продукции – 1,86% Т.к. продукция прочая — низкорентабельная необходимо прийти к следующим мерам:

— провести маркетинговые исследования;

По результатам исследования определить, либо эту продукцию нам лучше не производить и в таком случае распродать оборудование, необходимое для производства этого продукта, либо этот продукт всё таки может приносить прибыль, следовательно, его необходимо будет модернизировать (новый дизайн) и увеличить цену товара.

Для увеличения прибыли производства нужно:

1) увеличение выпуска продукции;

2) улучшение качества продукции;

3) продажа излишнего оборудования и другого имущества или сдача его в аренду;

4) снижение себестоимости продукции за счет более рационального использования материальных ресурсов, производственных мощностей и площадей, рабочей силы и рабочего времени;

5) расширение рынка продаж.

Список литературы

1 Сафронов Н.А. Учебник «Экономика организации» – изд-во Экономистъ, 2011, 256 с.

2 Раицкий К. А. Экономика предприятия. Учебник для вузов. — М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинга,2009. — 684 с.

3 Методические указания к выполнению курсовой работы по курсу «Экономика отрасли». Расчет показателей работы предприятия, 2008. – 16 с.

Примеры похожих учебных работ

Бизнес-план магазина продуктов

... будет выбран Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Расчет комплексных затрат на открытие магазина Наименование статьи Объем затрат Регистрация в налоговых органах, согласование с Роспотребнадзором и ...

Бизнес-план пассажирских перевозок

... центр Ростовской области, крупнейший экономический, промышленный, культурный и исторический ... экскурсоводу передавать информацию в пассажирский салон с максимальным ... день на рынке туристических перевозок представлены преимущественно микроавтобусы ...

Бизнес-план хостела «Мечта»

... день. Начало деятельности: .... 2013 года. Цели проекта: 1. обоснование экономической эффективности открытия хостела; 2. разработка поэтапного плана создания и развития хостела. Описание проекта: 1. месторасположение - г. Уфа; 2. ...

Основные понятия бизнес-плана и разработка его экономических показателей

... Цели бизнес-плана Основными целями разработки бизнес-плана являются: подготовка инвестиционных заявок на получение кредитов в коммерческих банках; обоснование предложений по приватизации предприятий, находящихся в государственной и муниципальной ...

Бизнес-план свадебного салона

... создание бизнес - плана свадебного салона. Актуальность данного проекта в том, что сегодня доступность широкому потребителю товаров различных по ... менеджменту, маркетингу, экономике и др., а также формирование умений и навыков по применению этих ...

Финансовый план: Детальный расчет бизнес-плана с примерами

... активов и пассивов. Финансовый план, как составная часть бизнес-плана, предполагает предоставление всех расчетов в период до 5-ти лет, благодаря которым можно увидеть главные экономические показатели, а также ...