Доходы бюджета и их экономическое содержание

Курсовая работа

Введение

Ведущую, определяющую роль в формировании и развитии экономической структуры любого современного общества играет государственное регулирование, осуществляемое в рамках избранной властью экономической политики. Одним из наиболее важных механизмов, позволяющих государству осуществлять экономическое и социальное регулирование, является финансовый механизм — финансовая система общества, главным звеном которой является государственный бюджет. Именно посредством финансовой системы государство образует централизованные фонды и воздействует на формирование децентрализованных фондов денежных средств, обеспечивая возможность выполнения возложенных на государственные органы функций.

Государственный бюджет — это план доходов и расходов государства на текущий год, составленный в форме баланса и имеющий силу закона. В любой стране государственный бюджет — ведущее звено финансовой системы, единство основных финансовых категорий: налогов, государственных расходов, государственного кредита — в их действии. Тем не менее, являясь частью финансов, бюджет можно выделить в отдельную экономическую категорию, отражающую денежные отношения государства с юридическими и физическими лицами по поводу перераспределения национального дохода (частично и национального богатства) в связи с образованием и использованием бюджетного фонда, предназначенного на финансирование народного хозяйства, социально-культурных мероприятий, нужд обороны и государственного управления.

Именно с помощью бюджета государство имеет возможность сосредоточивать финансовые ресурсы на решающих участках социального и экономического развития, с помощью бюджета происходит перераспределение национального дохода между отраслями, территориями, сферами общественной деятельности. Ни одно из звеньев финансов не осуществляет такого многовидового и многоуровневого перераспределения средств, как бюджет. Вместе с тем, отображая экономические процессы, протекающие в структурных звеньях экономики, бюджет дает четкую картину того, как поступают в распоряжение государства финансовые ресурсы от разных субъектов хозяйствования, показывает, соответствует ли размер централизуемых ресурсов государства объему его потребностей. Таким образом, при правильном подходе бюджет объективно может быть не просто средством государственного экономического регулирования, он может реально влиять на рост экономики и социальной сферы, ускорение темпов научно-технического прогресса, обновление и совершенствование материально-технической базы общественного производства.

3 стр., 1218 слов

Реферат: Проблемы формирования бюджета Кировской области

... государственных финансов и бюджета, законодательные и нормативные акты Российской Федерации и администрации Кировской области, а также показатели областного бюджета Кировской области ... государства и используются для военно-политических и социально-экономических ... для государства национального дохода ... Проблемы бюджета, бюджетного процесса неразрывно связаны с налоговой системой. Вводя налоги, государство ...

1. Содержание и функции бюджета государства. Бюджетная система

В формировании и развитии экономической и социальной структуры общества большую роль играет государственное регулирование, осуществляемое в рамках принятой на каждом историческом этапе политики. Одним из механизмов, позволяющих государству проводить экономическую и социальную политику, является финансовая система общества и входящий в ее состав — государственный бюджет.

Именно через государственный бюджет производится направленное воздействие на образование и использование централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

Бюджет государства — это форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.

С помощью государственного бюджета государственные власти получают финансовые ресурсы для содержания государственного аппарата, армии, осуществления социальных мероприятий, реализации экономических задач, т. е. для выполнения государством возложенных на него функций.

Государственный бюджет, являясь основным финансовым планом государства, дает органам власти реальную экономическую возможность осуществления властных полномочий. Бюджет отражает размеры необходимых государству финансовых ресурсов и определяет тем самым налоговую политику в стране. Бюджет фиксирует конкретные направления расходования средств, перераспределение национального дохода и внутреннего валового продукта, что позволяет ему выступать в качестве эффективного регулятора экономики.

В то же время бюджет правомерно рассматривать как экономическую категорию, которая выражает определенные экономические отношения. Бюджет — категория свойственная различным отношениям. Его возникновение и развитие связано с зарождением и формированием государства. Государство использует бюджет в качестве одного из основных инструментов обеспечения как непосредственно своей деятельности, так и важнейшего элемента проведения экономической и социальной политики.

Как экономическая категория бюджетные отношения являются составной частью финансовых отношений, следовательно, им присуща денежная форма и основные функции финансов.

Бюджет выполняет следующие основные задачи:

* перераспределение ВВП;

* государственное регулирование и стимулирование экономики;

* финансовое обеспечение бюджетной сферы и осуществления социальной политики государства;

* контроль над образованием и использованием централизованных фондов денежных средств.

Распределительная функция бюджета (основная) проявляется через формирование и использование централизованных фондов денежных средств по уровням государственной и территориальной власти и управления. В развитых странах через бюджеты разных уровней перераспределяется до 50% ВВП. С помощью бюджета государство регулирует хозяйственную жизнь страны, экономические отношения, направляя бюджетные средства на поддержку или развитие отраслей, регионов.

Регулируя, таким образом, экономические отношения, государство способно целенаправленно усиливать или сдерживать темпы производства, ускорять или ослаблять рост капиталов и частных сбережений, изменять структуру спроса и потребления.

26 стр., 12823 слов

Выпускная квалификационная работа: Бухгалтерский учет и организация финансов в бюджетном учреждении ‘Ветеринарная станция г. Туймазы и Туймазинского района’

... бухгалтерского учета особенно, как, к примеру, отчетливое выполнение утвержденного бюджета, олицетворение финансово-бюджетной дисциплины, мобилизация средств в бюджет и выявление дополнительных заработков. Главной составляющей информационной системы бухгалтерского учета выступает бухгалтерский счет. Отражение операций при ведении бюджетного учета ...

Перераспределение ВВП через бюджет имеет две взаимосвязанные, проистекающие одновременно и непрерывно стадии:

1) образование доходов бюджета;

2) использование бюджетных средств (расходы бюджета).

Доходы бюджета — денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации в распоряжение органов государственной власти Российской Федерации, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления.

В процессе образования доходов бюджета происходит принудительное изъятие в пользу государства части ВВП, созданного в процессе общественного воспроизводства. На этой основе возникают финансовые взаимоотношения государства с налогоплательщиками.

Доходы бюджета имеют существенные различия по их плательщикам, объектам обложения, методам изъятия, срокам уплаты и др. Но вместе с тем они отличаются единством, так как преследуют одну цель — формирование доходной части бюджетов разных уровней. Им свойственны денежная форма и обезличенность.

Доходы бюджета могут носить налоговый и неналоговый характер. Основным источником налоговых доходов являются вновь созданная стоимость и доходы, полученные в результате ее первичного распределения (прибыль, заработная плата, добавленная стоимость, ссудный процент, рента, дивиденды и т. д.), а также накопления.

Неналоговые доходы бюджетов образуются в результате либо экономической деятельности самого государства, либо перераспределения уже полученных доходов по уровням бюджетной системы.

Структура бюджетных доходов подвижна и во многом определяется конкретными экономическими условиями. Например, в странах с высоким уровнем жизни основой налоговых доходов являются доходы с физических лиц, а в странах с низким уровнем жизни — косвенные налоги и налоги с юридических лиц.

Расходы бюджета — денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления.

Через бюджетные расходы финансируются бюджетополучатели — организации производственной и непроизводственной сферы, являющиеся получателями или распорядителями бюджетных средств. Таким образом, расходы бюджета носят транзитный характер. В бюджете только определяются размеры бюджетных расходов по статьям затрат, а непосредственные расходы осуществляют бюджетополучатели. Кроме того, за счет расходов бюджета происходит перераспределение бюджетных средств по уровням бюджетной системы через дотации, субвенции, субсидии и бюджетные ссуды.

Расходы бюджета носят в основном безвозвратный характер. На возвратной основе могут предоставляться только бюджетные кредиты и бюджетные ссуды. Структура бюджетных расходов ежегодно устанавливается непосредственно в бюджетном плане и зависит, как и бюджетные доходы, от экономической ситуации и общественных приоритетов.

Контрольная функция бюджета действует одновременно с распределительной и предполагает возможность и обязательность государственного контроля за поступлением и использованием бюджетных средств.


Бюджетное устройство

Составляющей частью бюджетного устройства является бюджетная система. Бюджетная система — это совокупность бюджетов государства, административно-территориальных образований, самостоятельных в бюджетном отношении государственных учреждений и фондов.

5 стр., 2241 слов

Шпаргалка: Государственная служба ( )

... постановления РФ, иные нормативные правовые акты, регули-рующие развитие научной деятельности, научно-технической политики, основы экономики (в т.ч. макро и микроэкономики), организации производства и управления в ... условиям реформирова-ния гос. службы в РФ; 2. подготовку спе-циалистов, способных работать как в органах государственной власти, так и в некоммер-ческих и коммерческих организациях. ...

Бюджетная система — главное звено финансовой системы государства.

Основы бюджетного устройства определяются формой государственного устройства страны, действующими в ней основными законодательными актами, ролью бюджета в общественном воспроизводстве и социальных процессах.

От формы государственного и административного устройства страны зависит также построение бюджетной системы. По степени распределения власти между центром и административно-территориальными образованьями все государства подразделяются на унитарные, федеративные и конфедеративные.

Унитарное (единое) государство — это форма государственного устройства, при которой административно-территориальные образования не имеют собственной государственности или автономии. В стране действуют единая конституция, общие для всех систем права и единые органы власти, централизованное управление экономическими, социальными и политическими процессами в государстве. Бюджетная система унитарного государства состоит из двух звеньев — государственного и местных бюджетов.

Федеративное (объединенное) государство — это форма государственного устройства, при которой государственные образования или административно-территориальные образования, входящие в государство, имеют собственную государственность и обладают определенной политической самостоятельностью в пределах, распределенных между ними и центром компетенции. Бюджетная система федеративных государств трехзвенная и состоит из федеративного бюджета, бюджетов членов федерации и местных бюджетов.

Конфедеративное (союзное) государство — это постоянный союз суверенных государств, созданный для достижения политических или военных целей. Бюджет такого государства формируется из взносов входящих в конфедерацию государств. У государств — членов конфедерации действуют свои бюджетные и налоговые системы.

2 . Экономическое содержание доходов бюджета

Бюджетная система призвана играть важную роль в реализации финансовой политики государства, цели которой обусловливаются его экономической политикой. При этом значение государственного финансового регулирования через бюджетную систему трудно переоценить, хотя нельзя не учитывать происходящие в настоящее время изменения в практике перераспределения финансовых ресурсов. Это перераспределение все в большей степени осуществляется через финансовый рынок исходя из их спроса и предложения. Поэтому роль государственного финансового регулирования рыночных отношений должна усиливаться через системы: налоговую, финансовых санкций и льгот. Особенно важно обеспечивать надлежащее выполнение (своевременное и в полном объеме) финансовых обязательств перед бюджетом и внебюджетными фондами.

Единство бюджетной системы в новых условиях реализуется через единую социально-экономическую политику и правовую базу, использование единых бюджетных классификаций и форм бюджетной документации, взаимодействие бюджетов всех уровней и согласование принципов бюджетного процесса.

4 стр., 1791 слов

Курсовая работа: Экономическое содержание доходов бюджета

... 1. Сущность и экономическое значение доходов государственного бюджета 1.1 Экономическое содержание доходов бюджета Бюджетная система призвана играть важную роль в реализации финансовой политики государства, цели которой обусловливаются его экономической политикой. При этом значение ...

Сосредоточение финансовых ресурсов в бюджетах разных уровней позволяет органам государственной власти и управления иметь финансовую базу для реализации своих полномочий.

Федеральный бюджет РФ является основным финансовым планом государства, утверждаемым Федеральным собранием (принимается Государственной думой и одобряется Советом Федерации) и имеющим статус федерального закона. Через федеральный бюджет мобилизуются финансовые ресурсы, необходимые для последующего их перераспределения и использования для целей государственного регулирования экономического развития страны и реализации социальной политики на территории всей России.

Составление и исполнение бюджета базируется на бюджетной классификации, в которой выделяются целевые направления государственной деятельности, вытекающие из основных функций государства.

В этой связи главной проблемой, вытекающей из структуры формирования доходов бюджета РФ, остается распределение налоговых доходов и неналоговых отчислений между местными и федеральным бюджетом, т. е. вопрос бюджетного федерализма.

Доходы бюджета — часть централизованных финансовых ресурсов государства, необходимых для выполнения его функций. Они выражают экономические отношения, возникающие в процессе формирования фондов денежных средств, и поступают в распоряжение органов власти.

В зависимости от государственного устройства страны различают:

;

  • в унитарном (едином) государстве — доходы центрального (государственного) бюджета и доходы местных бюджетов;

;

  • в федеративном (объединенном) государстве эти два вида доходов дополняются доходами бюджетов субъектов федерации;

;

  • в конфедеративном (союзном) — взносами.

Бюджетные доходы — понятие более узкое, чем доходы государства, которые включают помимо средств бюджета всех уровней власти ресурсы внебюджетных фондов и всего государственного сектора.

Налоги являются главным методом перераспределения национального дохода; обеспечивают преобладающую долю доходов бюджета. Доля налогов в доходах членов федерации и местных бюджетов значительно меньше. Эти бюджеты формируются за счет закрепленных (собственных) и регулирующих доходов.

Вторым по своему финансовому значению доходом бюджета являются государственные займы. К займам государство прибегает при бюджетных дефицитах, которые предусматриваются при составлении бюджета на предстоящий год. По мере усиления финансовой напряженности в странах и увеличения дефицита государство все больше обращается к займам. Существуют два пути получения займов: первый — у широких слоев населения путем свободной продажи им государственных облигаций и других ценных бумаг, второй — у Центрального и коммерческих банков под обеспечение ценных бумаг государства. Увеличение объема кредитных операций государства ведет к росту государственного долга.

Государственный долг тесно связан с налогами. Погашение займов, выплата по ним процентов осуществляется в значительной мере за счет дополнительных налоговых платежей либо выпуска новых займов.

При чрезвычайных обстоятельствах, когда получение налоговых платежей и займов оказывается затруднительным, государство обращается к эмиссии бумажных денег. Этот метод самый непопулярный, так как вызывает рост денежной массы без соответствующего товарного обеспечения и приводит к усилению инфляционного процесса, который имеет тяжелые социально-экономические последствия.

3. Доходы бюджетов

Под бюджетными доходами понимается централизованный фонд денежных средств, формируемый за счет распределения и перераспределения части национального дохода для выполнения государством и органами местного самоуправления своих консти-туционных и уставных функций. Экономическим содержанием доходов являются отношения государства с юридическими и фи-зическими лицами в процессе формирования этого фонда. При этом средства в фонд изымаются в безвозмездном и безвозвратном порядке.

Бюджеты образуются за счет трех видов доходов:


1)

налоговых доходов;


2)

неналоговых доходов;


3)

безвозмездных перечислений.

К налоговым доходам относятся предусмотренные налоговым законодательством РФ федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы.


Налоговые доходы


1.

Налоги на прибыль (доход, прирост капитала).

1.1. Налог на прибыль (доход предприятий и организаций)

1.2. Подоходный налог с физических лиц.


2.

Налоги на товары и услуги. Лицензионные и регистрационные сборы.

2.1. Налог на добавленную стоимость.

2.2. Акцизы.

2.3. Налоги, служащие источниками образования дорожных фондов.

2.4. Лицензионные и регистрационные сборы (право торговли, хранение, розлив алкогольной продукции).


3.

Налоги на совокупный доход.

3.1. Единый налог для субъектов малых предпринимательств.

3.2. Единый налог на совокупный доход для юридических лиц.

3.3. Единый налог на совокупный доход для физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.


4.

Налоги на имущество.

4.1. Платежи за пользование природными ресурсами (платежи за пользование недрами, за пользование континентальным шельфом, отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, платежи, связанные с пользованием водными объектами, плата за нормативные и сверхнормативные выбросы вредных веществ, земельный налог).


5.

Налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции.


6.

Прочие налоги, пошлины и сборы.

6.1. Прочие федеральные налоги.

6.2. Налоги субъектов Федерации.

6.3. Местные налоги и сборы.

6.4. Государственная пошлина.


Неналоговые доходы

* доходов от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о на-логах и сборах;

* доходов от платных услуг, оказываемых бюджетными учреж-дениями, находящимися в ведении соответственно федераль-ных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов РФ, органов местного самоуправления, пос-ле уплаты налогов и сборов;

* средств, полученных в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности (штрафы, конфискации, компенсации), а также средств, полу-ченных в возмещение вреда, причиненного РФ, субъектам РФ, муниципальным образованиям, и иных сумм принудительно-го изъятия;

* доходов в виде финансовой помощи, полученной от бюджетов других уровней, за исключением бюджетных ссуд и бюджетных кредитов;

* иных неналоговых доходов.

Федеральные органы законодательной власти могут устанавли-вать новые виды неналоговых доходов, отменять или изменять действующие после представления федеральными органами ис-полнительной власти своего заключения и только путем внесения изменений в Бюджетный кодекс РФ.

В составе доходов от использования государственного или муниципального имущества учитываются:

* средства, получаемые в виде арендной либо иной платы за сдачу во временное владение и пользование или во временное пользо-вание имущества, находящегося в государственной или муни-ципальной собственности;

* средства, получаемые в виде процентов по остаткам бюджет-ных средств на счетах в банках;

* средства, получаемые от передачи имущества под залог, в доверительное управление;

* плата за пользование бюджетными средствами, предоставлен-ными другим бюджетам, иностранным государствам или юри-дическим лицам на возвратной и платной основах;

* доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивиден-дов по акциям, принадлежащим РФ, субъектам РФ или муни-ципальным образованиям;

* часть прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий, остающаяся после уплаты налогов и иных обя-зательных платежей;

* другие доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности.

Если какое-либо бюджетное учреждение получает доходы от предпринимательской деятельности, они (после уплаты налогов и сборов) полностью учитываются в смете этого учреждения и от-ражаются в доходах соответствующего бюджета как доходы от ис-пользования государственного или муниципального имущества либо как доходы от оказания платных услуг.

Доходы от продажи государственной и муниципальной соб-ственности подлежат в полном объеме зачислению в соответству-ющие бюджеты. При этом порядок перечисления в бюджеты средств, получаемых в процессе приватизации имущества, норма-тивы их распределения между бюджетами разных уровней, а так-же размеры затрат на организацию приватизации определяются законодательством о приватизации.

Финансовая помощь от бюджета другого уровня бюджетной системы РФ в форме дотаций, субвенций и субсидий либо иной безвозвратной и безвозмездной передачи средств учитывается в доходах бюджета, являющегося их получателем.


Безвозмездные перечисления

* изменениями в налоговом и бюджетном законодательстве;

* передачей полномочий по финансированию расходов;

* передачей доходов, полученных после утверждения закона о бюджете и не учтенных в нем.

Штрафы зачисляются в местные бюджеты по месту нахожде-ния органа или должностного лица, принявшего решение о на-ложении штрафа. Суммы конфискаций, компенсаций и иные средства, в принудительном порядке изымаемые в доход государ-ства, зачисляются в доходы бюджетов в соответствии с законода-тельством РФ и решениями судов.

Суммы штрафов за налоговые правонарушения зачисляются в соответствующие бюджеты по нормативам и в порядке, установ-ленным законом о федеральном бюджете на текущий год и (или) законодательством РФ о налогах и сборах для соответствующих налогов и сборов, федеральными законами о бюджетах государ-ственных внебюджетных фондов. Если же суммы штрафов невоз-можно отнести к соответствующему налогу и сбору, они зачисля-ются в федеральный бюджет, бюджеты соответствующих субъек-тов РФ, местные бюджеты в порядке, определяемом законом о федеральном бюджете на очередной год.

По порядку и условиям зачисления в бюджет доходы подраз-деляются на собственные и регулирующие.

Собственные доходы бюджетов законодательно закреплены на постоянной основе полностью или частично за соответствующи-ми бюджетами. К собственным доходам бюджетов относятся:


1)

налоговые доходы, закрепленные за соответствующими бюд-жетами, бюджетами государственных внебюджетных фондов;


2)

неналоговые доходы:

;

  • доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреж-дениями, находящимися в ведении органов исполнительной власти;

;

  • средства, полученные в результате применения мер граждан-ско-правовой, административной и уголовной ответствен-ности (штрафы, конфискации, компенсации), средства, по-лученные в возмещение вреда, причиненного РФ, субъек-там РФ, муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия;

;

  • финансовая помощь, полученная от бюджетов других уровней, за исключением бюджетных ссуд и бюджетных кредитов;

;

  • иные неналоговые доходы, а также безвозмездные перечис-ления.

Финансовая помощь не является собственным доходом соот-ветствующего бюджета или бюджета государственного внебюджет-ного фонда.

Собственные доходы федерального бюджета могут передаваться бюджетам субъектов РФ и местным бюджетам по нормативам, устанавливаемым законом о федеральном бюджете на очередной год на срок не менее трех лет и Законом «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации». Срок дей-ствия нормативов может быть сокращен только в случае внесения изменений в налоговое законодательство.

К регулирующим доходам бюджетов относятся федеральные и региональные налоги и иные платежи, по которым устанавлива-ются нормативы отчислений (в процентах) в бюджеты субъектов РФ или местные бюджеты на очередной год, а также на долговре-менной основе (не менее чем на 3 года) по разным видам таких доходов.

Нормативы отчислений Бюджетным кодексом РФ либо зако-ном о бюджете того уровня бюджетной системы РФ, который пе-редает регулирующие доходы или распределяет переданные ему регулирующие доходы из бюджета другого уровня.


Налоги, сборы и платежи в 2004 г. распределяются следующим образом:

Наименование дохода от уплаты налога (сбора), платежа

В феде-ральный бюджет

В консоли-дированный, бюджет субъекта РФ или бюджет ЗАТО


1


2


3


Федеральные налоги и сборы

Налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет

100

Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ (за исключением городов Москвы и Санкт-Петербурга)

100

Налог на прибыль организаций с доходов ино-странных организаций, не связанных с деятель-ностью в РФ через постоянное представитель-ство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государст-венным и муниципальным ценным бумагам

100

Налог на прибыль организаций с доходов, полу-ченных в виде дивидендов и процентов по госу-дарственным и муниципальным ценным бумагам

100

Налог на прибыль организаций, зачисляемый в местные бюджеты (за исключением городов Москвы и Санкт-Петербурга)

100

Налог на доходы физических лиц

100

Налог на игорный бизнес, зачисляемый в феде-ральный бюджет (в части сумм по расчетам за 2003 г. и погашения задолженности прошлых лет)

100

Единый социальный налог, зачисляемый в феде-ральный бюджет (в том числе задолженность, образовавшаяся на 1 января 2002 г. по ЕСН, пеням и штрафам за несвоевременную уплату указанного налога в части, зачисляемой в бюджет ПФ РФ)

100

НДС на товары, производимые на территории РФ

100

Акцизы по подакцизным товарам (продукции) и отдельным видам минерального сырья, производимым на территории РФ

Этиловый спирт из пищевого сырья, в том числе этиловый спирт-сырец из пищевого сырья

50

50


1


2


3

Этиловый спирт из всех видов сырья, за исключением пищевого, в том числе этиловый спирт-сырец из всех видов сырья, за исключе-нием пищевого

100

Спиртосодержащая продукция

50

50

Табачные изделия

100

Бензин автомобильный, дизельное топливо, а также масло для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей, в том числе:

в федеральный бюджет

40

в консолидированный бюджет субъекта РФ

10

доходы от уплаты акцизов на указанные ПАТ, производимые на территории РФ, подлежащие распределению в консолиди-рованные бюджеты субъектов РФ и бюджеты ЗАТО, направляемые на финан-сирование дорожного хозяйства

50

Легковые автомобили и мотоциклы

100

Вина

100

Пиво

100

Алкогольная продукция (за исключением вин)

100

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9% (за исключением вин) в части сумм по расчетам за 2003 г.

Лицензионный сбор за право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции, зачисляемый:

в федеральный бюджет

100

в бюджеты субъектов РФ

100

в местные бюджеты

100

Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения

100

Налог на операции с ценными бумагами

100

Платежи за проведение поисковых и разведочных работ

100

Платежи за добычу общераспространенных полезных ископаемых

100

Платежи за добычу углеводородного сырья:

на территории автономного округа, входящего в состав края или области, в том числе:

20

в бюджет округа

60

в бюджет края или области

20

на остальных территориях

40

60

Платежи за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых

100

Налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья

Нефть:

на территории автономного округа, входя-щего в состав края или области, в том числе:

81,6

в бюджет округа

13,4

в бюджет края или области

5,0

на остальных территориях

85,6

14,4

Природный газ

100

Газовый конденсат:

на территории автономного округа, входя-щего в состав края или области, в том числе:

81,6

в бюджет округа

13,4

в бюджет края или области

5,0

на остальных территориях

85,6

14,4

Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых

100

Налог на добычу прочих полезных ископаемых

40

60

Лесные подати в части минимальных ставок платы за древесину, отпускаемую на корню, зачисляемые в федеральный бюджет

100

Арендная плата за пользование лесным фондом в части минимальных ставок платы за древесину, отпускаемую на корню, зачисляемые в феде-ральный бюджет

100

Водный налог (плата за пользование водными объектами)

100


1


2


3

Сбор за пользование объектами животного мира

100

Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты)

70

в бюджеты субъектов РФ, территории которых прилегают к морскому побережью, из них:

30

(в сумме по всем таким субъектам)

Сбор за пользование объектами водных биологи-ческих ресурсов (по внутренним водным объектам)

100

Государственная пошлина с исковых и иных заявлений и жалоб, подаваемых в арбитражные суды, Верховный суд РФ и Конституционный суд РФ

100

Государственная пошлина с исковых и иных заявлений и жалоб, подаваемых в суды общей юрисдикции

100

Государственная пошлина за совершение нота-риальных действий, за государственную регистра-цию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, за рассмотрение и выдачу документов, связанных с приобретением гражданства РФ или с выходом из гражданства РФ

100

Государственная пошлина за регистрацию юриди-ческих лиц и индивидуальных предпринимателей

100

Сбор за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний

100


Специальные налоговые режимы

Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, а также Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, распределяемый по уровням бюджетной системы РФ:

в бюджеты городов Москвы, Санкт-Петербурга, ЗАТО

90

на остальных территориях:

в бюджет субъекта РФ

45

в местный бюджет

45

Единый сельскохозяйственный налог

30

в бюджеты городов Москвы, Санкт-Петербурга, ЗАТО

60

на остальных территориях:

в бюджет субъекта РФ

30

в местный бюджет

30


Региональные налоги и сборы

Налог на игорный бизнес, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ

100

Налог на имущество организаций

100

Транспортный налог

100


Местные налоги

Налог на имущество физических лиц

100

Земельный налог за земли городов и поселков:

в бюджеты городов Москвы, Санкт-Петербурга, ЗАТО

100

на остальных территориях:

в бюджет субъекта РФ

50

в бюджеты городов, поселков, иных муниципальных образований

50

Налог на рекламу

100

При распределении налоговых доходов по уровням бюджетной системы налоговые доходы бюджетов субъектов РФ должны со-ставлять не менее 50% от суммы доходов консолидированного бюджета РФ (впрочем, эта норма приостановлена с 1 января 2001 г.).

Из всего сказанного следует, что в доходах бюджетов могут быть частично централизованы доходы, зачисляемые в бюджеты других уровней для целевого финансирования централизованных мероприятий, а также безвозмездные перечисления.

В составе доходов бюджетов обособленно учитываются дохо-ды целевых бюджетных фондов.


Федеральный бюджет на 2004 г. формируют поступления до-ходов по основным источникам в следующих суммах:

Виды доходов

млн. руб.

Налоговые доходы в том числе:

2071384,5

Налог на прибыль организаций

164587,4

Налоги на товары и услуги. Лицензионные и регистрационные сборы

1088389,6

Налог на добавленную стоимость

988368,2

НДС на товары, производимые в РФ

709472,9

в том числе возмещение НДС, уплаченного поставщикам материальных ресурсов, использованных при производстве экспортной продукции

258000,0

НДС на товары, ввозимые в РФ

278895,3

Акцизы по подакцизным товарам (продукции) и отдельным видам минерального сырья, производимым в РФ

94357,7

Виды доходов

млн. руб.

Акцизы по подакцизным товарам и продукции, ввозимым в РФ

4159,1

Лицензионные и регистрационные сборы

1504,6

Налоги на совокупный доход

Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Платежи за пользование природными ресурсами

279381,1

Налог на добычу полезных ископаемых

267910,4

Налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции

532538,2

Ввозные таможенные пошлины

180613,5

Вывозные таможенные пошлины

351924,7

Прочие налоги, пошлины и сборы

5335,2

Неналоговые доходы


219194,4

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, или от деятельности государственных и муниципаль-ных организаций

165612,1

Доходы от оказания услуг или компенсации затрат государства

62032,2

Плата за услуги, предоставляемые органами МВД по охране имущества юридических и физических лиц, и иные услуги по обеспечению охраны и безопасности граждан

38583,2

Перечисление прибыли ЦБ РФ

32000,0

Платежи от государственных и муниципальных организаций

18612,2

Доходы от продажи нематериальных активов

10,9

Административные платежи и сборы

1381,2

Штрафные санкции, возмещение ущерба

1157,8

Доходы от внешнеэкономической деятельности

45205,2

Таможенные сборы

37131,5

Прочие неналоговые доходы

5827,2

Всего доходов (без доходов целевых бюджетных фондов)

2290578,9

Виды доходов

млн. руб.

Доходы целевых бюджетных фондов

14061,5

Итого доходов

2304640,4

Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет

438210,0

Всего доходов

2742850,4

Для формирования бюджетов важное значение имеет опреде-ление момента зачисление доходов в бюджет и в бюджет государ-ственного внебюджетного фонда. Налоговые доходы считаются уплаченными с момента, определяемого налоговым законодатель-ством РФ; неналоговые доходы и иные поступления — с момента списания денежных средств со счета плательщика в кредитной организации.

Средства считаются зачисленными в доход бюджета или бюд-жета государственного внебюджетного фонда с момента соверше-ния ЦБ РФ или кредитной организацией операции по зачислению (учету) денежных средств на счет органа, исполняющего бюджет или бюджет внебюджетного фонда.

Заключение

Государственный бюджет, являясь основным финансовым планом государства, главным средством аккумулирования финансовых средств, дает политической власти реальную возможность осуществления властных полномочий, дает государству реальную экономическую и политическую власть.

С одной стороны, бюджет, являясь всего лишь комплексом документов, разрабатываемых одной ветвью власти и утверждаемых другой, выполняет довольно утилитарную функцию — фиксирует избранный государством стиль осуществления управления страной. Бюджет по отношению к осуществляемой властью экономической политике является производным продуктом, он полностью зависит от избранного варианта развития общества и самостоятельной роли не играет.

Однако именно бюджет, показывая размеры необходимых государству финансовых ресурсов и реально имеющихся резервов, определяет налоговый климат страны, именно бюджет, фиксируя конкретные направления расходования средств, процентное соотношение расходов по отраслям и территориям, является конкретным выражением экономической политики государства. Через бюджет происходит перераспределение национального дохода и внутреннего валового продукта. Бюджет выступает инструментом регулирования и стимулирования экономики, инвестиционной активности, повышения эффективности производства, именно через бюджет осуществляется социальная политика.

Государственный бюджет, являясь главным средством мобилизации и расходования ресурсов государства, дает политической власти реальную возможность воздействовать на экономику, финансировать ее структурную перестройку, стимулировать развитие приоритетных секторов экономики, обеспечивать социальную поддержку наименее защищенным слоям населения.

Таким образом, бюджет, объединяя в себе основные финансовые категории (налоги, государственный кредит, государственные расходы), является ведущим звеном финансовой системы любого государства и играет как важную экономическую, так и политическую роль в любом современном обществе.

Современное бюджетное устройство является важной частью государственного устройства России. Бюджетная система является частью бюджетного устройства. За время своего развития бюджетная система прошла много этапов изменения и развития. Увеличивались функции, возлагаемые на бюджетную систему. Это было связано с разными факторами, прежде всего с усложнением и изменением структуры устройства государства.

В настоящее время бюджетная система и как составная часть бюджет государства представляют собой сложные составные части управления и регулирования экономическими отношениями. При помощи бюджета происходит формирование государственных фондов, перераспределение ВВП, контроль над процессами в народном хозяйстве, стимуляция экономики.

Все принципы, свойства и правила, весь комплекс отношений бюджетной системы строго закреплены и регламентированы бюджетным законодательством. Бюджетное право является сложной системой нормативно-правовых актов, строгое соблюдение которых обеспечивает надёжное функционирование бюджетной системы.

Современной бюджетная система России является достаточно устойчивой системой экономических отношений, но в ней ещё есть много неопределённостей. Поэтому, необходимо постоянно совершенствовать методы организации и функционирования бюджетной системы для улучшения деятельности государства, и, следовательно, для экономического процветания граждан Российской Федерации.

Список использованной литературы

1. Миляков Н.В. Финансы. М,: ИНФРА-М, 2004.

2. Финансы / Под ред. В.В. Ковалева. — М., 2004.

3. Трускова Т.М., Трускова Л.В. Финансы и кредит. — М.: Маркетинг, 2001.

4. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы. — М.: Финансы, ЮНИТИ, 2000.

5. Поляк Г.Б. Бюджетная система России. — М.:ЮНИТИ-Дана, 2000.

6. Романовский М.В., Врублевская О.В. Бюджетная система Российской Федерации. — М.: Юрайт, 2000.

7. Воронин Ю.М. Государственный финансовый контроль: социальная сфера и наука. — М.: Финансовый контроль. — 2003.

8. Пономаренко Е.В. Финансы общественного сектора России. — М.: Экономика. -2001

9. Е.Б. Коровкина «О доходах и расходах Федерального бюджета», журнал «Финансы» № 8 2004 год. (с.27-29)

10. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (в редакции от 07.07.2003 г. № 104-ФЗ), Часть 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в редакции от 08.12.2003 г. № 163-ФЗ).