Экономический анализ предприятия

Курсовая работа

Сущность, принципы и роль экономического анализа в оценке структуры имущества организации и степени сбалансированности между движением материальных и финансовых ресурсов. Анализ потоков капитала, прибыли производства и его финансовой устойчивости.

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ИНСТИТУТ РАДИОТЕХНИКИ, ЭЛЕКТРОНИКИ И АВТОМАТИКИ (ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ)

КУРСОВАЯ РАБОТА

по экономическому анализу

Тема: «Экономический анализ предприятия «Красный октябрь»»

Подготовила: студентка 4 курса

группы ГФ-1-06

Агеева О.

Руководитель:

Ткаченко Е.К.

Москва 2009

1. Сущность, принципы и роль, ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ —

Экономический анализ можно разделить на 2 группы:

Ретроспективный и Перспективный.

1. РЕТРОСПЕКТИВНЫЙ анализ представляет собой изучение сложившихся в прошлом тенденций.

2. ПЕРСПЕКТИВНЫЙ анализ направлен на изучение будущего;

Кроме того, в цели экономического анализа входит выведение экономических закономерностей из соответствующих фактов экономической деятельности; исследование протекания экономических процессов в зависимости от порождающих их причин и воздействующих факторов; разложение экономических процессов и явлений на составные части, элементы.

Финансовый анализ, как часть экономического анализа, представляет систему определенных знаний, связанную с исследованием финансового положения организации и ее финансовых результатов, складывающихся пол влиянием объективных и субъективных факторов, на основе данных финансовой отчетности. В ходе финансового анализа изучаются ключевые параметры и коэффициенты, дающих объективную картину финансового состояния предприятия: прибыли и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, расчетах с дебиторами и кредиторами, ликвидности, устойчивости и т.д.

Целью анализа финансовой отчетности является получение ключевых параметров, дающих объективную и наиболее точную картину финансового состояния и финансовых результатов деятельности предприятия. Цель анализа достигается в результате решения определенного взаимосвязанного набора аналитических задач.

Аналитическая задача представляет собой конкретизацию целей анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения анализа.

То, на что направлен анализ, является объектом анализа. Это могут быть финансовое состояние организации, финансовые результаты, деловая активность организации и т.п.

2 стр., 934 слов

Реферат: Кластерный анализ в задачах социально-экономического прогнозирования

... изменить направленность и подходы дальнейшего применения кластерного анализа. Этот процесс можно представить системой с обратной связью. В задачах социально-экономического прогнозирования весьма перспективно сочетание кластерного анализа с другими количественными методами (например ...

Субъектом финансового анализа является аналитик, т.е. человек, проводящий анализ.

Роль экономического анализа.

1. Подготовка информации для планирования и прогнозирования деятельности предприятия.

2. Оценка качества и обоснованности плановых показателей, проверка и объективная оценка выполнения этих показателей.

3. Контроль за выполнением этих показателей.

4. Средства выявления и использования внутренних резервов.

5. Установление риска банкротства.

Задачи финансового анализа

1. Оценка структуры имущества организации и источников его формирования.

2. Выявление степени сбалансированности между движением материальных и финансовых ресурсов.

3. Оценка структуры и потоков собственного и заемного капитала в процессе экономического кругооборота, нацеленного на извлечение максимальной или оптимальной прибыли, повышение финансовой устойчивости и т.п.

4. Оценка правильного использования денежных средств для поддержания эффективной структуры капитала.

5. Оценка влияния факторов на финансовые результаты деятельности и эффективности использования активов организации.

6. Осуществление контроля за движением финансовых потоков организации, соблюдением норм и нормативов расходования финансовых и материальных ресурсов, целесообразностью осуществления затрат.

Принципы экономического анализа.

Основными принципами экономического анализа являются следующие:

1. Научность

2. Системность

3. Комплексность

4. Плановость

5. Объективность

6. Оперативность

7. Демократизм

8. Эффективность

9. Базирование на государственном подходе.

Пользователи экономического анализа.

Пользователями экономического анализа могут быть:

Внутренние

Экономический анализ можно также разделить на два вида:

Макроэкономический и микроэкономический (который в свою очередь делится на финансовый и управленческий)

Метод экономического анализа представляет собой способ подхода к изучению хозяйственных процессов в их плавном развитии.


2.

Методы
и методика
экономического анализа

Метод экономического анализа, Методика экономического анализа, Методика экономического анализа.

Методики экономического анализа бывают:


  • Общие

    , подходящие для любой отрасли

  • Частные

    , свойственные определенным областям.
  • экономики, статистики и математики

Существует 2 способа обработки экономической информации:

1. Способ сводки и группировки.

2. Абсолютные и относительные величины, куда входят натуральные показатели, условно натуральные и стоимостные, а также различные коэффициенты.


Способы обработки экономической информации.

1. Способ сводки и группировки

2. Абсолютные и относительные величины:

1) натуральные

2) условно натуральные

3) стоимостные

Существует и иной способ обработки экономической информации — коэффициенты.


Методы экономического анализа.

Методы экономического анализа можно разделить на качественные (с использованием профессионального опыта) и количественные (использующие математику).

3 стр., 1352 слов

Курсовая работа: Конкурентоспособность организации и методы ее оценки

... курсовой работы является определение конкурентоспособности организации и изучение методов ее оценки. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: - определить экономическую сущность понятия "конкурентоспособность организации"; - установить факторы, определяющие конкурентоспособность организации; - определить основные методы оценки конкурентоспособности ...

Характерными особенностями метода экономического анализа являются:

  • определение системы показателей, всесторонне характеризующих хозяйственную деятельность организаций;
  • установление соподчиненности показателей с выделением совокупных результативных факторов и факторов (основных и второстепенных), на них влияющих;
  • выявление формы взаимосвязи между факторами;
  • выбор приемов и способов для изучения взаимосвязи;
  • количественное измерение влияния факторов на совокупный показатель.
  • Методы сравнения.

Методы сравнения можно разделить на несколько групп:

1. Логические методы.

Логические методы делятся на несколько видов в зависимости от циклов:

2106066736. 1. Описание

2. Порядок

3. Расстояние

4. Начальная точка.

Существует понятие вертикального и горизонтального экономического анализа.

Вертикальный экономический анализ

С помощью вертикального экономического анализа сравниваются относительные показатели, сглаживается негативное влияние инфляции с помощью относительных показателей. При помощи вертикального анализа дается представление об изменении финансовых показателей при изменении одного из влияющих на него параметра.

Горизонтальный экономический анализ

В процессе горизонтального анализа сравниваются показатели двух временных периодов и определяется тенденция в развитии предприятия. К абсолютным показателям добавляются относительные — темпы роста или снижения. Обычно горизонтальный анализ применяется при изучении баланса.

Существует также трендовый (часть перспективного анализа , обычно в виде графиков развития основных показателей) и факторный анализ (зависимость результативного показателя от влияния ряда факторов)

Трендовый анализ, Факторный анализ, Метод финансовых коэффициентов., Финансовые коэффициенты

Расчет коэффициентов и сравнение их с предложенными нормативами и изучение их динамики.

Используется для

  • анализа платежеспособности
  • анализа прибыли (рентабельности)
  • анализ эффективности активов
  • анализ эффективности использования капитала
  • анализ финансовой устойчивости
  • деловая активность (коэффициент оборачиваемости)

Преимуществом данного метода является простота, оперативность, возможность получения информации и выявления тенденций, а также возможность оценки финансового состояния предприятия.

Экспертные методы.

Например, оценка стоимости независимости, нежелательные активы. Существует два уровня экспертных оценок: качественный и количественный.

Оценка финансовой устойчивости.

Каждый вид имущества предприятия имеет свой источник финансирования. Например, собственный капитал, долгосрочные заемные средства являются источниками внеоборотных активов. Количество вложенных собственных средств, вложенных в долгосрочные активы, определяет устойчивость финансового состояния предприятия. Чем их больше, тем предприятие считается финансово более устойчивым. Оборотные же активы, к примеру, образуются за счет собственного капитала и за счет краткосрочных кредитов и займов, средств кредиторской задолженности. Если оборотные активы состоят в равных частях из этих составляющих, то имеется возможность погашения внешнего долга. При недостатке собственных средств, необходимых для приобретения запасов, покрытия затрат и осуществления других расходов, связанных с организацией непрерывного производственно-коммерческого процесса, предприятие вынуждено привлекать заемный капитал, усиливая финансовую зависимость от кредиторов и иных внешних источников финансирования.

Финансовая устойчивость предприятия характеризуется его финансовой независимостью от внешних заемных источников, способностью предприятия маневрировать финансовыми ресурсами, наличием необходимой суммы собственных средств, необходимых для обеспечения основных видов деятельности.

В результате анализа системы абсолютных и относительных показателей путем соотношения заемных и собственных средств по отдельным статьям актива и пассива баланса делаются выводы об устойчивости финансового состояния предприятия.

Одна из важнейших мыслей при анализе заключается в том, что весьма отрицательно сказывается на деятельности предприятия его чрезмерно высокая финансовая зависимость от внешних источников финансирования. Это может привести к потере платежеспособности предприятия. Именно поэтому оценка финансового состояния предприятия является одной из важнейших задач.

Задачами анализа финансовой устойчивости являются определение общего уровня финансовой устойчивости, расчет суммы собственных оборотных средств и выявление факторов, влияющих на ее динамику, оценка финансовой устойчивости в части формирования запасов и затрат, определение типа финансовой устойчивости.

Платежеспособность и ликвидность.

Платежеспособность предприятия является внешним признаком его финансовой устойчивости.


Пл

атежеспособность предприятия
— способность своевременно и в полном объеме выполнять свои финансовые обязательства, т.е. это некая моментная характеристика предприятия, отражающая наличие необходимой суммы свободных денежных средств для немедленного погашения требований кредиторов.

Существует два вида

платежеспособности,
Текущая


Д

олгосрочн
ая
платежеспособность
способность предприятия рассчитываться по своим долгосрочным обязательствам.

Текущая платежеспособность

Ликвидность является необходимым и обязательным условием платежеспособности предприятия.

Ликвидность баланса, Ликвидность активов, Ликвидность предприятия

Анализ ликвидности и платежеспособности проводится исходя из данных бухгалтерского баланса предприятия.

Несмотря на свой близкий по определению смысл, платежеспособность не является ликвидностью и наоборот. Хотя в большинстве случаев одно подразумевает другое. Например, предприятие может одновременно быть платежеспособным, но неликвидным по некоторым активам. Такое возможно при наличие безнадежной дебиторской задолженности, затоваривании готовой продукцией, наличии излишних товарно-материальных ценностей.

Рентабельность

Рентабельность — относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам или потокам, её формирующим. Может выражаться как в прибыли на единицу вложенных средств, так и в прибыли, которую несёт в себе каждая полученная денежная единица.

Показатели рентабельности, в отличие от прибыли, более полно характеризуют окончательные результаты хозяйствования, т. к. рентабельность отражает соотношение эффекта и вложенного капитала или потребленными ресурсами.

Показатели рентабельности делятся на:

  • базирующиеся на затратном подходе (например, рентабельность продукции, рентабельность операционной деятельности, рентабельность инвестиционной деятельности и отдельных инвестиционных проектов, рентабельность обычной деятельности);
  • показатели, характеризующие прибыльность продаж (например, валовая рентабельность продаж и чистая рентабельность продаж);
  • показатели, в основе которых лежит ресурсный поход (например, рентабельность совокупных активов или общая рентабельность, рентабельность операционного капитала, рентабельность основного капитала, рентабельность оборотного капитала, рентабельность собственного капитала и д.р.)
  • Список используемой литературы.

1. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник. 11-е изд., испр. и доп. — М.: Новое издание, 2005.

2. Л.В. Донцова, Н. А. Никифорова. Анализ финансовой отчетности, изд. 2-ое. «Дело и сервис», 2004.

3. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б.Современный экономический словарь. 5-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2007

4. Официальный сайт компании «Красный Октябрь» http://www.konfetki.ru/

5. Справочник «Финансовый анализ» http:// financial-analysis. ru/

6. Электронная библиотека http:// www.unilib.org/

7. http:// ru.wikipedia.org

ПРИЛОЖЕНИЕ 1,
Табл. 1.

Бухгалтерский баланс

———-¬


на

30
июня
2009 г.
¦ КОДЫ ¦

+———+

Форма N 1 по ОКУД ¦ 0710001 ¦

+—T—T—+

Дата (год, месяц, число) ¦2009/06/30

+—+—+—+

Организация
ОАО «Красный Октябрь»

_________ по ОКПО ¦340635 ¦

+———+

Идентификационный номер налогоплательщика 7706043263/774850001

+———+

Вид деятельности
производство кондитерских изд.

по ОКВЭД¦ 15.84 ¦

+—-T—-+

Организационно-правовая форма/форма собственности _____¦ ¦ ¦


Открытое акционерное общество

___________ по ОКОПФ/ОКФС ¦ 47 ¦ 16 ¦

+—-+—-+

Единица измерения: тыс. руб./ по ОКЕИ ¦ 384 ¦

L———

Местонахождение (адрес)
119072, г. Москва, Берсеневская наб.д6

____

————¬

Дата утверждения ¦ ¦

+————+

Дата отправки (принятия)
¦

¦

Актив

Код по-

На начало

На конец отчет-

казателя

отчетного года

ного периода

1

2

3

4


I.

ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ


14 942


22 321

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

1 735 628

1 608 329

Незавершенное строительство

130

4 514 528

4 600 921

Доходные вложения в материальные ценности

135


403 428


358 316

Долгосрочные финансовые вложения

140


221 255


221 253

Отложенные налоговые активы

145


52 616


88 318

Прочие внеоборотные активы

150

Итого по разделу I

190

6 942 397

6 899 458

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

1 011 324


885 290

Запасы

210

в том числе:

637 153

500 723

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

46 965

55 412

готовая продукция и товары для перепродажи

214

5 621

9 923

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

321 585

319 232

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным


133 573


117 157

ценностям

220

Дебиторская задолженность (платежи по которой


0


0

ожидаются более чем через 12 месяцев после

отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

231

0

0

Дебиторская задолженность (платежи по которой


721 595


730 340

ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной

даты)

240

в том числе покупатели и заказчики

241

206 348

348 955

Краткосрочные финансовые вложения

250


38 000


38 000

Денежные средства

260


56 877


77 382

Прочие оборотные активы

270


0


0

Итого по разделу II

290

1 961 369

1 848 169


БАЛАНС

300

8 903 766

8 747 627

Пассив

Код по-

На начало

На конец отчет-

казателя

отчетного периода

ного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ


10 692


10 692

Уставный капитал

410

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411


0


0

Добавочный капитал

420


980 685


980 685

Резервный капитал

430


512


512

в том числе:

0

0

резервы, образованные в соответствии

с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии

512

512

с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

2 386 122

2 188 068

Итого по разделу III

490

3 378 011

3 179 957

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

2 921 438

2 699 076

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515


109 634


106 697

Прочие долгосрочные обязательства

520


0


0

Итого по разделу IV

590

3 031 072

2 805 773

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

1 818 785

2 108 545

Займы и кредиты

610

Кредиторская задолженность

620


661 200


640 388

в том числе:

423 861

417 394

поставщики и подрядчики

621

задолженность перед персоналом организации

622

39 926

31 165

задолженность перед государственным и

5 270

7 350

внебюджетными фондами

623

задолженность по налогам и сборам

624

189 054

162 660

прочие кредиторы

625

3 089

21 819

Задолженность перед участниками (учредителями)


14 698


12 964

по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640


0


0

Резервы предстоящих расходов

650

0

0

Прочие краткосрочные обязательства

660

0

0

Итого по разделу V

690

2 494 683

2 761 897


БАЛАНС

700

8 903 766

8 747 627

СПРАВКА о наличии ценностей,

учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

910


0


0

в том числе по лизингу

911

Основные средства стоимостью до 10 тыс.руб.

912


16 966


15 688

Книги

913


0


0

Товарно-материальные ценности, принятые на


1 609


60 820

ответственное хранение

920

Товары, принятые на комиссию

930

Списанная в убыток задолженность


34 928


1 242

неплатежеспособных дебиторов

940

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

2 259 574

2 201 614

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

5 444 542

5 437 313

Износ жилищного фонда

970


77


78

Износ объектов внешнего благоустройства и других

аналогичных объектов

980

Нематериальные активы, полученные в пользование

990


1 046


1 501

Программа энергосбережения


0


1 352

Инвентарь и хоз.принадлежности


44 402


43 492

Руководитель

С.Б. Малодушный

Главный бухгалтер

С.В.Мельниченко

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

«

24

»

июля

20

09

г.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2


Табл. 2.


ОТЧЕТ

О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

———-¬

за
период с 1 января по 30 июня

2009г.
¦ КОДЫ ¦

+———+

Форма N 2 по ОКУД ¦ 0710002 ¦

+—T—T—+

Дата (год, месяц, число) ¦2009/06/30

+—+—+—+

Организация
ОАО «Красный Октябрь»

_________________ по ОКПО ¦ ¦

+———+

Идентификационный номер налогоплательщика 7706043263/774801001 ¦

+———+

Вид деятельности
пр-во кондитерских изделий

______ по ОКВЭД ¦ 15.84 ¦

+—-T—-+

Организационно-правовая форма/форма собственности _________¦ ¦ ¦


Открытое акционерное общество

_____________ по ОКОПФ / ОКФС ¦ 47 ¦ 16 ¦

+—-+—-+

Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ ¦ 384 ¦

Показатель

За отчетный

За аналогичный

наименование

код

период

период преды-

дущего года

1

2

3

4

Доходы и расходы

по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,

2 328 360

1 902 940

услуг (за минусом налога на добавленную стоимость,

акцизов и аналогичных обязательных платежей), в т.ч.

010


готовой продукции


товаров


прочих активов


услуг обслуживающих производств и хозяйств


услуг по аренде


прочих услуг


лицензионных услуг

Себестоимость проданных товаров, продукции,

(1 778 465)

(1 589 779)

работ, услуг

020


готовой продукции


()


товаров


()


прочих активов


()


услуг обслуживающих производств и хозяйств


()


услуг по аренде


()


прочих услуг


()


лицензионных услуг


()

Валовая прибыль

029


549 895


313 161

Коммерческие расходы

030

(149 281)

(123 334)

Управленческие расходы

040

(216 627)

(245 488)

Прибыль (убыток) от продаж

050


183 987


(55 661)

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060


824


1 984

Проценты к уплате

070

(174 739)


(99 532)

Доходы от участия в других организациях

080


1 365


0

Прочие доходы

090


405 572


134 081

Прочие расходы

100

(638 748)

(273 201)

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

(221 739)

(292 329)

Отложенные налоговые активы

141


35 702


62 585

Отложенные налоговые обязательства

142


2 937


(5 679)

Текущий налог на прибыль

150


(0)


(0)

Налоговые санкции


(10 914)


(0)

Чистая прибыль (убыток)

отчетного периода

190

(194 014)

(235 423)

СПРАВОЧНО.

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200


8 438


13 317

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Расшифровка отдельных прибылей и убытков

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период

предыдущего года

наименование

код

прибыль

убыток

прибыль

убыток

1

2

3

4

5

6

Штрафы, пени и неустойки, приз-


186


(192)


203


(131)

нанные или по которым получены

решения суда (арбитражного суда)

об их взыскании

210

Прибыль (убыток) прошлых лет

220


1 053


(0)


268


(350)

Возмещение убытков, причиненных

неисполнением или ненадлежащим

исполнением обязательств

230

Курсовые разницы по операциям


162 163

(318 749)


24 163


(78 101)

в иностранной валюте

240

Отчисления в оценочные резервы

250


х


х

Списание дебиторских и кредитор-


30


(159)


34


(0)

ских задолженностей, по которым

истек срок исковой давности

260

ПРИЛОЖЕНИЕ 3


Табл. 3.


Квартальная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный отчетный квартал

2009, 9 мес.

Бухгалтерский баланс

Коды

Форма № 1 по ОКУД


0710001

Дата

30.09.2009

Открытое акционерное общество «Московская кондитерская фабрика «Красный Октябрь»

по ОКПО


340635

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

7706043263

Вид деятельности

по ОКВЭД


15.84

открытое акционерное общество

по ОКОПФ / ОКФС

тыс. руб.

по ОКЕИ


384

119072 Россия, Москва, Берсеневская набережная, 6

АКТИВ

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

14 942

22 283

Основные средства

120

1 735 628

2 280 622

Незавершенное строительство

130

4 514 528

3 912 979

Доходные вложения в материальные ценности

135

403 428

335 761

Долгосрочные финансовые вложения

140

221 255

221 253

Отложенные налоговые активы

145

52 616

54 451

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

6 942 397

6 827 349

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

1 011 324

979 910

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

637 153

585 965

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

213

46 965

57 430

готовая продукция и товары для перепродажи

214

5 621

16 091

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

321 585

320 424

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

133 573

120 764

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

0

0

покупатели и заказчики (62, 76, 82)

231

0

0

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

721 595

898 831

покупатели и заказчики (62, 76, 82)

241

206 348

582 371

Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)

250

38 000

38 000

Денежные средства

260

56 877

78 192

Прочие оборотные активы

270

0

0

ИТОГО по разделу II

290

1 961 369

2 115 697

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

8 903 766

8 943 046

ПАССИВ

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

10 692

10 692

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

0

0

Добавочный капитал

420

980 685

980 685

Резервный капитал

430

512

512

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

0

0

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

512

512

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

2 386 122

2 317 555

ИТОГО по разделу III

490

3 378 011

3 309 444

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

2 921 438

2 349 360

Отложенные налоговые обязательства

515

109 634

106 851

Прочие долгосрочные обязательства

520

0

0

ИТОГО по разделу IV

590

3 031 072

2 456 211

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

1 818 785

2 308 638

Кредиторская задолженность

620

661 200

855 183

поставщики и подрядчики

621

423 861

608 365

задолженность перед персоналом организации

622

39 926

41 524

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

5 270

7 869

задолженность по налогам и сборам

624

189 054

177 249

прочие кредиторы

625

3 089

20 176

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

14 698

13 570

Доходы будущих периодов

640

0

0

Резервы предстоящих расходов

650

0

0

Прочие краткосрочные обязательства

660

0

0

ИТОГО по разделу V

690

2 494 683

3 177 391

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

700

8 903 766

8 943 046

СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

Наименование показателя

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

Арендованные основные средства

910

0

0

в том числе по лизингу

911

Основные средства стоимостью до 10 тыс.руб.

912

16 966

14 693

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

1 609

68 475

Товары, принятые на комиссию

930

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

940

34 928

2 817

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

2 259 574

2 088 679

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

5 444 542

5 528 544

Износ жилищного фонда

970

77

78

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

1 046

2 164

Программа энергосбережения

0

1 794

Инвентарь и хоз.принадлежности

44 402

47 568


Руководитель __________ М.И.Зайченко

, Главный бухга
, (подпись)
, 23 октября 2009 г.
, ПРИЛОЖЕНИЕ 4


Табл. 4.

Отчет о прибылях и убытках за 9 мес. 2009г.

Коды

Форма № 2 по ОКУД


0710002

Дата

30.09.2009

Открытое акционерное общество «Московская кондитерская фабрика «Красный Октябрь»

по ОКПО


340635

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

7706043263

Вид деятельности

по ОКВЭД


15.84

открытое акционерное общество

по ОКОПФ / ОКФС

тыс. руб.

по ОКЕИ


384

119072 Россия, Москва, Берсеневская набережная, 6

Наименование показателя

Код строки

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

3 987 371

3 409 235

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

-2 972 980

-2 714 253

Валовая прибыль

029

1 014 391

694 982

Коммерческие расходы

030

-231 671

-173 643

Управленческие расходы

040

-315 764

-375 666

Прибыль (убыток) от продаж

050

466 956

145 673

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

1 299

2 570

Проценты к уплате

070

-254 288

-160 405

Доходы от участия в других организациях

080

1 365

1 092

Прочие доходы

090

625 022

323 559

Прочие расходы

100

-901 309

-469 859

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

-60 955

-157 370

Отложенные налоговые активы

141

1 835

38 354

Отложенные налоговые обязательства

142

2 782

-16 409

Текущий налог на прибыль

150

0

0

Налоговые санкции

-5 801

0

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

-62 139

-135 425

СПРАВОЧНО:

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

8 734

16 150

Базовая прибыль (убыток) на акцию

201

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

202

Наименование показателя

Код строки

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

прибыль

убыток

прибыль

убыток

1

2

3

4

5

6

Штрафы, пени и неустойки признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании

210

199

-1 126

1 520

-1 132

Прибыль (убыток) прошлых лет

220

1 053

0

268

-353

Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств

230

Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

240

235 197

-397 105

64 053

-93 370

Отчисления в оценочные резервы

250

Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

260

45

-1 732

147

0

Приложение 5


Табл. 5.

Уплотненный баланс


АКТИВ

нач.года

кон.года


код

I раздел. Внеоборотные активы

1) НМА


14 942


22 321


110

2) ОС

1 735 628

1 608 329


120

3) остальное

5 191 827

5 268 808


от 130 до 150

Итог I раздела

6 942 397

6 899 458

II раздел. Оборотные активы

1) запасы+НДС

1 144 897

1 002 447


210+220

2) деб.зад-ть


721 595


730 340


230+240

3) ден.сред+кркср.


94 877


115 382


250+260

4) прочие обор.


0


0


270

Итог II раздела

1 961 369

1 848 169

ИТОГ ПО АКТИВУ

8 903 766

8 747 627


ПАССИВ

III раздел. Капитал и резервы

1) УК


10 692


10 692


410

2) рез. Фонды + доб.кап+целев фонд


981 197


981 197


420+430

3)Нераспр. Приб.

2 386 122

2 188 068


470

Итог III реаздела

3 378 011

3 179 957

IV раздел. Долгосрочные обязательства

1) долгоср. З. ср.

3 031 072

2 805 773


590

итог IV раздела

3 031 072

2 805 773

V раздел. Краткосрочные обязательнства

1) краткоср. Кр. и займы

1 818 785

2 108 545


610

2) КЗ


661 200


640 388


620

3) прочие


0


0


640+650+660

4) перед учред.


14 698


12 964


630

Итог V раздела

2 494 683

2 761 897

ИТОГ ПО ПАССИВУ

8 903 766

8 747 627

ИТОГ ПО АКТИВУ

1 818 785

2 108 545

ИТОГ ПО ПАССИВУ

5 511 057

5 554 706

разница

-3 692 272

-3 446 161

Приложение 6


Табл. 6.


Ан

ализ имущества и источников его
формирования

абсолютные показ.

относительные

изменение


статья


н.г.


к.г.

Уд0 от всего акт

Уд1 от всего акт

?А абсолютн

изм. В % к вел-не на начало года


?Уд

% к измен-ю валюты б.


A0


A1

A0/Б0*100%

A1/Б1*100%

A1-A0

(A1-A0)/A0

Уд1-Уд0

?A/?Б


АКТИВ


I раздел

Внеоборотные активы

1

14 942

22 321

0,17%

0,26%

7 379

49,38%

0,09%

4,73%

2

1 735 628

1 608 329

19,49%

18,39%

-127 299

-7,33%

-1,11%

-81,53%

3

5 191 827

5 268 808

58,31%

60,23%

76 981

1,48%

1,92%

49,30%


итог

6 942 397

6 899 458


77,97%


78,87%


-42 939


-0,62%


0,90%


-27,50%

II раздел

Оборотные активы

1

1 144 897

1 002 447

12,86%

11,46%

-142 450

-12,44%

-1,40%

-91,23%

2

721 595

730 340

8,10%

8,35%

8 745

1,21%

0,24%

5,60%

3

94 877

115 382

1,07%

1,32%

20 505

21,61%

0,25%

13,13%

4

0

0

0,00%

0,00%

0

0,00%

0,00%


итог

1 961 369

1 848 169


22,03%


21,13%


-113 200


-5,77%


-0,90%


-72,50%

итог по активу

8 903 766

8 747 627


100,00%


100,00%


-156 139


-1,75%


0,00%


ПАССИВ

III раздел

Капитал и резервы

1

10 692

10 692

0,12%

0,12%

0

0,00%

0,00%

0,00%

2

981 197

981 197

11,02%

11,22%

0

0,00%

0,20%

0,00%

3

2 386 122

2 188 068

26,80%

25,01%

-198 054

-8,30%

-1,79%

-126,84%


итог

3 378 011

3 179 957

37,94%

36,35%


-198 054


-5,86%


-1,59%


-126,84%

IV раздел

Долгосрочные обязательства

1

3 031 072

2 805 773

34,04%

32,07%

-225 299

-7,43%

-1,97%

-144,29%


итог

3 031 072

2 805 773


34,04%


32,07%


-225 299


-7,43%


-1,97%


-144,29%


V раздел

Краткосрочные обязательства

1

1 818 785

2 108 545

20,43%

24,10%

289 760

15,93%

3,68%

185,58%

2

661 200

640 388

7,43%

7,32%

-20 812

-3,15%

-0,11%

-13,33%

3

0

0

0,00%

0,00%

0

4

14 698

12 964

0,17%

0,15%

-1 734

-11,80%

-0,02%

-1,11%


итог

2 494 683

2 761 897


28,02%


31,57%


267 214


10,71%


3,55%


171,14%

итог по пассиву

8 903 766

8 747 627


100,00%


100,00%


-156 139


-1,75%


0,00%

н.г.

к.г.


изм баланса

изм баланса в %

ВАЛЮТА БАЛАНСА

8 903 766

8 747 627


156 139


-156 139


-1,75%