Технико-экономическое обоснование производства нового изделия

метки: Оборудование, Капиталовложение, Производство, Площадь, Рабочий, Единица, Здание, Машин

Все предприятия в той или иной степени связаны с инвестиционной деятельностью. Принятие решений по инвестированию осложняется различными факторами: вид инвестиции; стоимость инвестиционного проекта; множественность доступных проектов; ограниченность финансовых ресурсов, доступных для инвестирования; риск, связанный с принятием того или иного решения, и т. п.

Причины, обусловливающие необходимость инвестиций, могут быть различны, однако в целом их можно подразделить на три вида: обновление имеющейся материально-технической базы, наращивание объемов производственной деятельности, освоение новых видов деятельности. Степень ответственности за принятие инвестиционного проекта в рамках того или иного направления различна. Так же важным является вопрос о размере предполагаемых инвестиций. Поэтому должна быть различна и глубина аналитической проработки экономической стороны проекта, которая предшествует принятию решения.

Нередко решения должны приниматься в условиях, когда имеется ряд альтернативных или взаимно независимых проектов. В этом случае необходимо сделать выбор одного или нескольких эффектов, основываясь на каких-то критериях. Очевидно, что таких критериев может быть несколько, а вероятность того, что какой-то один проект будет предпочтительнее других по всем критериям, как правило, невелика.

В условиях рыночной экономики возможностей для инвестирования довольно много. Вместе с тем любое предприятие имеет ограниченные свободные финансовые ресурсы, доступные для инвестирования. Поэтому встает задача оптимизации инвестиционного портфеля.

Весьма существен фактор риска. Инвестиционная деятельность всегда осуществляется в условиях неопределенности, степень которой может значительно варьировать. Так, в момент приобретения новых основных средств никогда нельзя точно предсказать экономический эффект этой операции.

Принятие решений инвестиционного характера, как и любой другой вид управленческой деятельности, основывается на использовании различных формализованных и неформализованных методов. Степень их сочетания определяется разными обстоятельствами, в том числе и тем из них, насколько менеджер знаком с имеющимся аппаратом, применимым в том или ином конкретном случае. В отечественной и зарубежной практике известен целый ряд формализованных методов, расчеты с помощью которых могут служить основой для принятия решений в области инвестиционной политики. Какого-то универсального метода, пригодного для всех случаев жизни, не существует. Тем не менее, имея некоторые оценки, полученные формализованными методами, пусть даже в известной степени условные, легче принимать окончательные решения.

Оценка эффективности инвестиционно-строительного проекта

... подготовленных материалов, необходимых для формирования и последующего функционирования объекта предпринимательской деятельности. С помощью инвестиционного проекта решается важная задача по выяснению и обоснованию технической возможности и экономической целесообразности вложение денежных средств в ...

1.Исходные данные

При выполнении данного курсового проекта предусматривается, что объектом проектирования являются токарно-винторезные станки 16МО5А модели. Исходные данные представлены в таблицах 1 и 2.

	Нормативы затрат станочного времени по группам оборудований, станко-часы на единицу продукции
Наименование станка	????????	Токарно-карусельные	Сверлильные	Фрезерные	Агрегатно-расточные	Протяжные	Зобудолбежные	Шлифовальные	Строгальные	Прочие
16МО5А	115	8	31	88	71	5	62	90	55	12

Таблица 1 — Нормативы затрат станочного времени по группам оборудования

Модель станка	Технологи-ческая тудоемкость, н.час	Масса основных материалов, т	Масса возвратных отходов, т.	Норма расхода вспомогате-льных материалов, т	Покупные изделия, полуфабри-каты в % от стоимости основных материалов	Топливо и энергия на технологичес-кие цели в % от стоимости основных материалов
16МО5А	750	3	0,9	0,1	50	1

Таблица 2 — Данные по станку

2. Расчёт необходимого количества оборудования

При выполнении данного проекта ограничимся расчетом необходимого количества технологического оборудования для выполнения операций механической обработки на металлорежущих станках. Расчет производится по группам оборудования на основании исходных данных. Расчет необходимого количества оборудования выполняется по следующей формуле:

• где Hст.i — норматив затрат станочного времени по i-ой группе оборудования, маш-ч;
• N — годовой объем производства продукции, шт.,

Фо — действительный фонд времени работы оборудования, ч;

• kв — коэффициент выполнения норм времени.

Годовой объем производства продукции 1000 шт. Действительный фонд времени работы оборудования Фо принимается равным 3925 часов. Планируемый коэффициент выполнения норм времени kв =1,1.

Расчетное количество станков i-ой группы mp.i округляется в большую сторону до целого числа и называется принятым количеством рабочих мест i-ой группы оборудования mпр.i,

Коэффициент загрузки оборудования в долях рассчитывается по каждой группе по формуле:

Полученные результаты сводятся в таблицу 3.

Наименование оборудования	Нормативы затрат станочного времени , станко-часы	Расчётное количество станков, шт.	Принятое количество станков, шт.	Коэффи-циент загрузки, %	Установленная мощность на единицу, кВт	Суммарная мощность , кВТ
Токарные	115	26,64	27	0,987	11	297
Токарно-карусельные	8	1,85	2	0,926	27	54
Сверлильные	31	7,18	8	0,898	7	56
Фрезерные	88	20,38	21	0,971	10	210
Агрегатно-расточные	71	16,44	17	0,967	18	306
Протяжные	5	1,16	2	0,579	19	38
Зубодолбежные	62	14,36	15	0,957	16	240
Шлифовальные	90	20,85	21	0,993	15	315
Строгальные	55	12,74	13	0,980	13	169
Прочие	12	2,78	3	0,926	10	30
Итого	537	124,38	129	0,964		1715

Таблица 3 — Расчёт количества оборудования

В строке «Итого» подсчитывается сумма расчётного количества станков mр и принятого количества станков mпр, а также средний коэффициент загрузки оборудования в долях, который определяется отношением:

3. Расчёт численности работающих

Расчёт численности работающих производится с учетом следующих факторов: технологической трудоемкости единицы продукции (исходные данные в таблице 2); соотношения численности различных категорий работающих; использования производственной мощности на протяжении расчетного периода.

График выхода на проектную мощность разрабатывает самостоятельно.

Расчет численности производится по четырем категориям: рабочие, непосредственно занятые производством продукции (рабочие основного производства) — на основе технологической трудоемкости; рабочие и служащие, непосредственно не занятые производством продукции (вспомогательные рабочие) — на основе процентного соотношения; сотрудники аппарата управления на уровне цехов и сотрудники аппарата управления предприятием — на основе процентного соотношения. Численность работающих, отнесенная к первой категории, будет увеличиваться в соответствии с ростом объемов производства. Расходы на оплату труда этой категории работающих в ходе дальнейших расчетов будут отнесены к переменным издержкам.

Численность трех других категорий работающих в принципе не зависит от объема производства, большинство этих должностей должны быть заняты в первый год освоения производства, а расходы по оплате труда этих категорий работающих в ходе дальнейших расчетов будут отнесены на группу постоянных издержек.

Расчёт производственных рабочих, непосредственно занятых производством продукции производятся на основе трудоемкости единицы продукции по формуле:

(чел.)

где T — трудоемкость изготовления единицы продукции, (750 часов);

• Фэ — эффективный фонд времени рабочего (1835 часов);
• kв — коэффициент выполнения норм времени (1,1).

При расчетах коэффициент выполнения норм времени kв находится в пределах 1,1-1,2 и был принят равным 1,1.

Расчёт численности рабочих и служащих, не занятых производством продукции (вспомогательных), может быть произведен укрупнёно, в процентах от основных производственных рабочих:

(чел.)

где k1 — коэффициент, равный доле вспомогательных рабочих (включая служащих, не занятых производством продукции) принятый в размере 0,45 по исходным данным приведенным в приложении А);

• Чосн — количество основных рабочих.

Расчёт численности сотрудников управленческого аппарата осуществляется в процентах от суммы основных и вспомогательных рабочих:

(чел.)

где k2 — коэффициент, равный 0,26 принятый по исходным данным приведенным в приложении А;.

Из них:

• расчёт численности сотрудников аппарата управления на уровне цехов:

(чел.)

где k3 — коэффициент, равный 0,4.

• расчёт численности сотрудников аппарата управления предприятием:

(чел.).

Полученные данные корректируем по коэффициенту использования производственной мощности и сводим в таблицу 4.

Категории работающих	2002	2003	2004	2005	2006
Использование производственной мощности, %	50	100	100	100	100
1.Производственные рабочие, непосредственно занятые производством продукции	186	372	372	372	372
2.Рабочие и служащие непосредственно не занятые производством продукции	167	167	167	167	167
3.Сотрудники аппарата упралвения на уровне цехов	56	56	56	56	56
4.Сотрудники аппарата управления предприятием	84	84	84	84	84
Всего работающих	493	679	679	679	679

Таблица 4 — Списочная численность работающих, чел.

4. Расчёт величины производственной площади

Расчёт величины производственной площади предприятия производится методом укрупнённого проецирования, используя усреднённые нормативы производственной площади. В норматив удельной площади, приходящийся на один металлорежущий станок, входит площадь проходов и проездов на участках и в цехах. Нормативы устанавливаются по каждой группе оборудования. При выполнении данного проекта руководствуемся следующими величинами удельной площади: для мелких станков до 12 м2; для средних — до 25; для крупных — до 45 м2.

Общая площадь зданий проектируемого предприятия будет включать следующие три составляющие:

Sзд = 3225+980,55+806,25=5011,8 , (м2)

Sупр — площадь помещений для служащих, специалистов и руководителей, м2;

• Sвсп — площадь, занимаемая вспомогательными помещениями, м2.

Величина производственной площади рассчитывается по формуле:

Sпр = 25*129 = 3225, (м2)

где S1 — удельная площадь, приходящаяся на единицу оборудования, м2 (принятая 25 м2);

• mпр — принятое количество единиц оборудования.

Sупр =7*140=980,55, (м2)

где S — площадь на одного человека, (7 м2) ;

• Чупр — численность служащих, специалистов и руководителей.

Площадь, необходимая для размещения складских помещений, может быть определена укрупнённо в процентах от величины производственной площади:

, (м2)

где kвсп — коэффициент, характеризующий долю площади для размещения вспомогательных помещений (0,25-0,3) и принят 0,25.

Полученные данные сведены в таблицу 5.

Производственная площадь, м2	Площадь помещений для служащих, специалистов и руководителей, м2	Площадь, занимаемая вспомогательными помещениями, м2	Общая площадь зданий, м2
3225	980,55	806,25	5011,80

Таблица 5 — Величина производственной площади, м2

5. Расчёт инвестиций в основной капитал

5.1. Состав капиталовложений

В состав капитальных вложений включаются единовременные затраты на формирование основных фондов или долгосрочных активов предприятия. Эти затраты связаны с приобретением оборудования, строительством зданий и сооружений, других составляющих основных фондов, необходимых в соответствии с конкретными особенностями разрабатываемого инвестиционного проекта.

В общем случае величина капитальных вложений включает следующие составляющие, в млн. руб.:

К = 270,51+4419,57+2705+883,91+220,98+176,82+176,82 = 8853,62 млн.руб.,

где Кзем.уч., — затраты, связанные с подготовкой земельного участка;

• Коб — капиталовложения в рабочие машины и оборудование;
• Кзд — капиталовложения в здания;
• Квс — капиталовложения во вспомогательное оборудование;
• Ктр — капиталовложения в транспортные средства;
• Кт.о — капиталовложения в инструмент и технологическую оснастку, относимые в состав основных фондов;
• Кинв — капиталовложения в производственный инвентарь;

  Ксоп — сопутствующие капиталовложения.

  5.1.1.

Подготовка земельного участка

Подготовка включает разработку архитектурного проекта; проведение работ по планировке земельного участка, устройства системы ливневой канализации, прокладке внутренней дорожной сети, проведения других работ на участке.

Затраты по этому элементу определяются особенностями инвестиционного проекта. Укрупнено при выполнении проекта эти затраты принимаются на уровне 10% от стоимости зданий и сооружений.

Кзем.уч = 0,1 * 2705 =270,51, (млн. руб)

5.1.2. Капиталовложения в рабочие машины и оборудование

Стоимость металлообрабатывающего оборудований включает затраты на их приобретение по отпускным ценам и определяется по формуле:

• где mпр.i -принятое количество станков i-го вида;
• Цi — цена станков i-гo вида.

Полученные результаты сводим в таблицу 6.

Наименование оборудования	Количество станков, шт.	Цена единицы, млн.руб.	Стоимость, млн. руб.(п.2хп.3)
Токарные	27	27,1	731,4
Токарно-карусельные	2	57,0	114,0
Сверлильные	8	4,3	34,4
Фрезерные	21	27,3	573,4
Агрегатно-расточные	17	23,7	402,1
Протяжные	2	20,4	40,7
Зубодолбежные	15	62,2	933,6
Шлифовальные	21	34,8	731,4
Строгальные	13	13,8	178,9
Прочие	3	34,4	103,2
Итого	129	304,9	3843,1

Таблица 6 — Расчёт стоимости оборудования.

Капиталовложения в машины и оборудование помимо стоимости приобретение включают также затраты на транспортировку, монтаж и устройство фундаментов. Укрупнено общая величина капиталовложений в машины и оборудование может быть определена по формуле:

Коб = 3843,1 * (1 + 0,15) = 4420 , (млн. руб)

где Соб — стоимость всех станков;

• kтр — коэффициент, учитывающий транспортные расходы;
• kм — коэффициент, учитывающий расходы на монтаж оборудования;

— kф -коэффициент, учитывающий устройство фундамента под оборудование. Этот коэффициент применяется только в случае устройства отдельного фундамента под конкретное оборудование. В настоящее время большинство металлообрабатывающего оборудования устанавливается на бетонные полы без сооружения специального фундамента, в этом случав kф=0. В сумме затраты на доставку и монтаж будем считать равными 10-15% и в данной работе были приняты равным 15%.

5.1.3. Капиталовложения во вспомогательное оборудование

Данные капиталовложения принимаются укрупнённо в процентах от стоимости технологического оборудования (20%).

КВСП = 0,2 * 4420 = 884 , (млн. руб)

5.1.4. Капиталовложения в здания

Величину капиталовложений в здания можно определить по формуле:

• где Sзд — общая площадь зданий и сооружений, м2;
• Цзд — цена одного м2 зданий и сооружений.

Цзд рассчитаем для производственной площади (Цзд(произв.)), для вспомогательных помещений (Цзд(вспомог.)) и площади помещений для специалистов и руководителей (Цзд(админ.)).

Цзд= Цзд(произв.)+ Цзд(вспомог.)+ Цзд(админ.).

Цзд(произв.)=260*2150/1000000=0,559 млн.руб.,

Цзд(вспомог.)=180*2150/1000000=0,387 млн.руб.,

Цзд(админ.)=280*2150/1000000=0,602 млн.руб.

Кзд = 0,559*3225+0,602*980,55+0,387*806,25= 2705 млн. руб.

Цена одного м2 принимается по рыночной стоимости на момент проведения расчетов (стоимость производственных зданий — 260$/м2, вспомогательных — 180, административных — 280).

5.1.5. Капиталовложения в транспортные средства

В качестве используемого транспорта в конкретном проекте могут использоваться: электрокары, мостовые краны, автомобили, др. виды подъемно-транспортных средств. Величину этой составляющей капитальных вложений следует рассчитывать в соответствии с применяемыми видами транспортных и грузоподъемных механизмов. Капиталовложения в транспортные средства принимается на уровне 5% от капиталовложений в рабочие машины и оборудование.

Ктр = 0,05 *4420 =221 (млн. руб).

5.1.6. Капиталовложения в технологическую оснастку

В эту составляющую входят только дорогостоящие единицы, стоимостью более 6 млн. руб. за единицу и сроком службы более одного года. Весь остальной инструмент включается в группу малоценных и быстроизнашиваемых предметов. Относятся эти предметы на текущие затраты производства путем включения по нормам износа в калькуляционную статью «Общепроизводственные расходы» на протяжении одного или двух лет. В данной работе они принимаются на уровне 4% от капиталовложений в рабочие машины и оборудование.

Кт.о. = 0,04 * 4420= 177,0 (млн. руб).

5.1.7. Капиталовложения в производственный инвентарь

К производственному инвентарю относится оргоснастка на рабочих местах: верстаки, стеллажи, столы и др. Также как и в предыдущем разделе, в состав капитальных вложений включается только тот инвентарь, стоимость которого за единицу более 6 млн. руб. и срок службы более одного года. При укрупненном проектировании эта составляющая принимается на уровне 4% от капиталовложений в рабочие машины и оборудование.

Кинв. = 0,04 * 4420 = 177,0 (млн. руб).

5.1.8. Сопутствующие капиталовложения.

К сопутствующим капитальным вложениям относятся такие затраты, которые возникают в связи с приобретения конкретных видов оборудования. Например, при применении в каком-либо варианте технологического процесса станков с числовым программным управлением возникает необходимость приобретения оборудования для организации подготовки управляющих программ. Состав сопутствующих капиталовложений определяется принимаемым вариантом техпроцесса и решается проектировщиком в каждом конкретном случае. В данном варианте эти затраты равны нулю.

Предполагаем, что строительство предприятия по изготовлению конкретных станков будет осуществляться в течение двух лёт (2000г. и 2001 г.), причём в 2000 году инвестиции составляют 35% всех капиталовложений (инвестиции вкладываются в разработку архитектурного проекта, подготовку земельного участка, строительство зданий и сооружений, и проч.).

Остальные вложения осуществляются в 2001 году в размере 65% капиталовложений.

Результаты расчетов инвестиций в основной капитал представим в виде таблицы 7.

Категория инвестиций	Капиталовложения на этапе строительства	По годам строительства
		2000(1-й год)	2001(2-й год)
1.Подготовка земельного участка	270,5	270,5	—
2.Здания и сооружения	2705,1	2705,1	—
3.Рабочие машины и оборудование	4419,6	1546,8	2872,7
4.Вспомогательное оборудование	883,9	—	883,9
5.Транспортное оборудование	221,0	—	221,0
6.Технологическая оснастка	176,8	—	176,8
7.Производственный инвентарь	176,8	—	176,8
Полные капиталовложения в основные фонды	8853,6	4522,4	4331,2

Таблица 7 — Инвестиции в основной капитал, млн.руб.

5.2. График производства работ

График производства работ, отражающий последовательность выполнения отдельных этапов строительства зданий и монтажа оборудования, представлен в таблице 8.

Наименование работ	По годам строительства	По годам производства
	2000	2001	2002	2003	2004	2005	2006
	1	2	3	4	1	2	3	4
1.Регистрация предприятия
2.Подготовка земельного участка
3. Строительство зданий и сооружений
4. Размещение заказов на оборудование
5. Монтаж оборудования
6. Заключение контрактов на сырье, материалы, комплектующие изделия
7.Начало поставок материальных ресурсов
8.Набор и подготовка персонала
9.Сдача предприятия в эксплуатацию
10.Выход на полную мощность

Таблица 8 — График производства работ при реализации проекта

6. Расчёт текущих издержек на объём выпуска продукции

Текущие издержки на объем выпуска продукции представляют сумму затрат предприятия на ее производство и реализацию. Все затраты приводятся к единому временному периоду, обычно одному году. Одновременно определяется полная себестоимость единицы конкретного наименования продукции.

Для расчета полной себестоимости продукции используются следующие калькуляционные статьи расходов:

• сырьё и материалы за вычетом возвратных отходов;
• покупные изделия, полуфабрикаты;
• основная заработная плата производственных рабочих;
• дополнительная заработная плата производственных рабочих;
• отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда;
• общепроизводственные расходы;
• общехозяйственные расходы;
• прочие производственные расходы;
• коммерческие расходы.

  6.1.

Расчёт расходов связанных с приобретением сырья и материалов

Затраты на сырье, и материалы за вычетом возвратных отходов на единицу продукции определяются по формуле:

См = 3 * 1,1 * 1,4 — 0,9 * 0,175 = 4,46 (млн.руб.)

где Мм — норма расхода на единицу продукции, т/шт, (3 т.) ;

• Цм — цена единицы массы материала, млн. руб., (1,4 млн.руб.);

• kт-з — коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы при приобретении материалов, (1,1);

• Мо — количество отходов материала при изготовлении единицы продукций, т/шт, (0,9 т);

• Цмо — цена отходов материала, млн. руб., (0,175 млн.руб.).

Стоимость вспомогательных материалов определяем по формуле:

Свсп = 0,1 * 0,56 = 0,056 (млн.руб.)

где Мвсп — норма расхода вспомогательного материала на единицу продукции, т/шт, (0,1т.) ;

• Цвсп — цена единицы массы вспомогательного материала, млн. руб., (0,56 млн.руб.);

Для определения величины затрат на материалы в расчёте на годовой объём выпуска продукции необходимо произвести расчёт по формуле:

М = (4,46 + 0,056) * 1000 = 4518,5 (млн.руб.)

где N — годовой объём производства продукции в натуральном выражении, шт.

6.2. Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера сторонних предприятий

Расходы по этой статье калькуляции будут иметь место в тех случаях, когда предусматривается приобр ………..

Страницы: [1] | | 3 | 4 |