Экономическое обоснование проекта создания предприятия по производству музыкальных центров

Курсовой проект

Введение

На сегодняшний день имеются все условия для организации нового предприятия по производству изделия, но ни одно предприятие не рискнет начинать производство без составления бизнес-плана.

Целью данной курсовой работы является экономическое обоснование выбора рационального варианта инвестирования производства товара народного потребления (в данной работе музыкального центра) на предприятии, действующем в условиях конкурентного рынка. На основании изучения рынка товара предстоит решить вопрос о возможном месте строительства предприятий, о каналах сбыта товара и о потенциальных потребителях товара. Это позволит рассчитать различные варианты затрат на производство и сбыт товара, решить вопрос с ценой его продажи, определиться с прибылью и сроком возврата вложенных инвестиций при разных вариантах строительства предприятия и сбыта товара. И в конечном итоге выбрать наиболее рациональный вариант инвестирования.

РАЗДЕЛ 1. Описание товара и его рынка

1.1 История возникновения музыкальных центров

Музыкальные центры появились относительно недавно, поэтому можно сказать, что они находятся в начале своей истории. Считать их предками кассетные магнитофоны, патефоны или фонографы будет неправильно, т.к. все эти устройства устроены совершенно по-разному и их объединяет лишь их назначение — воспроизведение и запись звука. Это в какой-то мере эволюция форматов, но не музыкальных центров, которые читали и читают цифровую информацию (за исключением гибридов, имеющих на борту cd-ридер и проигрыватель аудиокассет).

Музыкальные центры обязаны своим созданием появлению нового носителя информации — лазерного диска.

История компакт-дисков, или CD, как их много лет называют во всем мире, была историей проб, ошибок и случайностей. Самый первый компакт-диск для цифрового хранения аудио появился в 1979 году, и ознаменовал собой переворот в мире музыки.

Немецкая компания Philips и японская Sony решили объединить усилия для разработки нового формата хранения данных. На Philips разработали общий процесс производства, основываясь на своей более ранней технологии лазерных дисков. В 1970 году инженеры компании начали работать над ALP (audio long play) — системой аудионосителей, которые могли бы заменить устаревающие виниловые пластинки. Диаметр ALP составлял около см. Затем диск был уменьшен в диаметре, и время проигрывания было ограничено всего одним часом.

12 стр., 5534 слов

Курсовая работа: Специфика деятельности специалиста по социальной работе в Центрах помощи семье и детям

... . Ввиду важности данного вопроса, темой нашей курсовой работы была выбрана «Специфика деятельности специалиста по социальной работе в Центрах помощи семье и детям». Актуальность Цель исследования ... министерства народного обеспечения в 1920 году было введено государственное регулирование подготовки кадров социальных работников. Этот законодательный акт явился основой дальнейшего развития всей системы ...

Презентация первого CD-плеера состоялась в 1979 году. Спустя неделю делегация Philips отправилась в Японию, чтобы найти партнера для развития новой технологии аудиозаписи. Президент Sony Акио Морита позвонил главе аудио подразделения Philips Йопу ван Тильбургу, когда тот уже собирался уезжать из Японии.

Партнерство Philips и Sony стало для всех «культурным шоком». Не один месяц инженеры двух компаний-партнеров провели в дискуссиях о том, каким должен быть новый аудиодиск. Жаркие споры разгорелись не только по технологическим вопросам.

Технический директор Philips Лу Оттенс исходил из физических размеров CD: его идеалом был диск диаметром 11,5 см, на который можно было записать около часа музыки. Однако вице-президент Sony Норио Ога, выпускник берлинской консерватории, питавший слабость к Бетховену, настаивал на том, чтобы время воспроизведения составляло больше часа. Поэтому, чтобы полностью вместить девятую симфонию Бетховена, объем диска был расширен с одного часа до минут. Среди вариантов названия нового аудиодиска рассматривались Minirack, Mini Disc, Compact Rack. Однако в итоге победил Compact Disc — это словосочетание выбрали из-за успеха аудиокассет (Compact Cassette).

И вот, августа 1982 в немецком городе Лангенхаген на фабрике Philips, был выпущен первый CD. На нем был записан альбом The Visitors группы ABBA.

Компакт-диск представляет собой поликарбонатную <#»justify»>В веке XXI-м музыкальные центры вновь эволюционировали, обзавелись дополнительными акустическими системами (вплоть до формата 5.1), а главное, в их и без того богатом арсенале функций появилась принципиально новая возможность — воспроизведение видео с носителей типа DVD (Digital Video Disk), а в скором будущем и с собственных жестких дисков (HDD), используя формат mp3.

Цифровой формат mp3 появился уже более лет назад и сейчас является самым популярным в мире среди цифровых аудио форматов. Mp3 — это сжатый исходный файл, т.е. ужатое качество исходного материала определённого формата (например, wav).

В интернете нет более популярного медиа формата, чем mp3. Музыка в формате mp3 официально продаётся на многих крупных сайтах, и это давно стало тенденцией представления всего музыкального рынка в интернете. Вы спросите, почему музыка продаётся ужатой, ведь ужатое качество хуже? Ответ прост — при максимальном качестве сжатия в mp3, пользователь практически не слышит разницы между исходным форматом и файлом в формате mp3. Mp3 — очень компактный формат, его поддерживают абсолютно все современные мультимедийные носители и проигрыватели. Например, в mp3 формате на свой музыкальный центр со средним размером жесткого диска в 250 Гб, можно закачать десятки тысяч композиций в mp3. Mp3 — это прошлое, настоящее и будущее музыкальных центров. За период существования этого формата, разные компании не один раз пытались создать конкурентов для mp3.

Но ни один из этих форматов так и не смог его обойти.

1.2 Описание товара и его классификация.

Музыкальный центр (Hi-Fi <#»justify»>·
кассетного или катушечного проигрывателя записей на магнитной ленте

57 стр., 28331 слов

Реферат: Расчет словесной разборчивости речи по методу Покровского Н.Б. Система защиты речевой информации

... технической защите конфиденциальной информации (СТР-К). Система сертификации средств защиты информации по требованиям безопасности информации № ... 1 шт. Бытовая техника: телевизор, видеомагнитофон, музыкальный центр фирмы Panasonic. Характеристика мебели: рабочий стол руководителя ... децентрализации экономической и политической систем и соответствующем увеличении доли оперативной информации, ...

·
проигрывателя виниловых дисков

·CD <#»justify»>По габаритным размерам музыкальные центры делят на:

·
Микро-системы

, как правило, имеющие 1 кассетную деку, возможность настройки FM-радио, CD-проигрыватель, и стерео усилитель. Их отличает небольшой размер и функциональность. Мощность динамиков рассчитана на небольшое помещение.

·
Мини-системы

, оборудованные CD-ченжером на несколько дисков и 2 деками для кассет. Зачастую такие музыкальные центры поддерживают многоканальный звук Dolby Pro-Logic и оснащены соответствующей системой акустики. Подходит для любого бытового помещения.

·
Миди-системы

, выполненные как компонентные системы. Система состоит из компонент в виде отдельных блоков (усилитель, CD-ченжер и т.п.).

Их можно встретить нечасто, и стоят они совсем недешево. Они больше подойдут для меломанов, которые любят высококачественную музыку. Разъемы этих систем могут быть покрыты золотом, а провода обеспечивают звук хорошего качества.


Технические характеристики музыкальных центров

1.
Мощность

(Вт).

Как правило, имеется в виду общая мощность звуковой системы. При высокой мощности громкость музыкального центра больше,звук более качественный.

.
Проигрыватель CD-дисков

. Рассчитан на 1-5 дисков. Пользоваться проигрывателем на несколько дисков очень удобно. Вы можете загрузить в CD-ченджер диски, которые хотите прослушать и не вставая с дивана с помощью пульта ДУ их менять.

.
Настройки эквалайзера

. Эквалайзер понравится тем, кто любит подстраивать звук под свой вкус.

.
Диапазоны тюнера

. Работает тюнер в диапазоне FM, а так же может содержать и иные диапазоны. Большинство владельцев музыкальных центров пользуются только — радио. Этот диапазон обеспечивает высококачественный звук. Другие диапазоны мало кому нужны.

.
Surround Sound или объемный звук

. Эта опция для любителей, потому что псевдо-объемный звук нравится не всем.

.
Мегабас

. С помощью этой опции достигается эффект «глубокого баса».

.
Число колонок

. Музыкальные центры оборудованы, как обычными стереосистемами, так и системами с Dolby Pro-Logic, которые являются многоканальными и дают возможность владельцу слушать объемный качественный звук.

64 стр., 31936 слов

Диссертация: Их энергетические системы и агрегаты»

... промперегрева пара в турбоустановках АЭС…………………………………………..………... 109 4.3 Технико-экономическое обоснование применения АБТН в технологических циклах ТЭС и АЭС……………………………………. ... теплового насоса (АБТН) в тепловую схему ТЭС (на примере энергоблока мощностью 300 МВт), отличающаяся от известных применением конденсационного контура теплового насоса в первом подогревателе низкого давления (ПНД) системы ...

.
Количество полос системы акустики

. Чтобы получить качественный звук, в системе акустики его разделяют по частотам. Существуют системы акустики с 1-3 полосами. Если полос много, то звук высокого качества.

.
MP3

. С помощью этого формата вы можете без потери качества сжать звук, чтобы на диске могло поместиться как можно больше композиций. Для сравнения: обычный диск вмещает минут музыки в формате AudioCD, а в формате MP3 эта цифра возрастает до часов. Рекомендуется покупать музыкальный центр, который поддерживает формат MP3.

.
WMA

. Этот формат — конкурент MP3, но встречается реже, поэтому не следует стремиться к тому, чтобы ваш музыкальный центрподдерживал WMA.

.
DVD

. Есть музыкальные центры, которые могут воспроизводить помимо еще и DVD диски. На DVD можно записать в семь раз больше данных, чем на CD.

.
Караоке

. Эта функция есть у некоторых моделей. К примеру, компания Samsung изготавливает такие музыкальные центры.

1.3 Описание рынка

Как правило, музыкальные центры, относящиеся к одному классу и принадлежащие к одной ценовой категории, имеют одинаковые детали и не отличаются существенно друг от друга. Они могут отличаться дизайном, набором функций и мощностью. Компании Samsung, LG, Sharp и Pioneer производят в основном недорогие музыкальные центры. Производители Sony, Panasonic и Technics выпускают высококлассные музыкальные центры, но стоят они соответственно. Если вы хотите слушать музыку с высоким качеством звучания, придется немало заплатить. От производителя еще зависит и то, какие оттенки в звучании будут у вашей музыки. К примеру, звучание у центров компании Technics более жесткое, а у компании Sony — мягкое.

Технический прогресс все больше набирает обороты, и сейчас звук высокого качества может быть дома у каждого. Российский рынок музыкальных центров представлен изобилием выбора в очень широком ценовом диапазоне. Но музыкальные центры по своей цене доступны практически каждому.

Приведём некоторые модели, которые предлагают на российском рынке фирмы-производители аудиосистем, и их характеристики. Начнём с
бюджетной

ценовой категории.MM-C330D — 4 790 руб.

·
микросистема

·
мощность 2×35 Вт

·
воспроизведение CD, DVD

·
радиоприемник /span>

·
поддержка форматов MP3, MPEG4, WMA

33 стр., 16159 слов

Реферат: Анализ и развитие туристского рынка в Санкт-Петербурге

... и прогнозирование туристского рынка г. Санкт-Петербург и перспектив развития въездного туризма в г. Санкт-Петербург. Указанная цель работы требует ... что сущность рынка находит своё выражение в главных его экономических функциях. Туристский рынок обеспечивает: согласование производства и ... , и российские объекты, несмотря на огромный рекреационный потенциал страны, до сих пор не включены в постоянные ...

·
воспроизведение с USB-накопителя

·
линейный аудиовход

Достоинства:

Недостатки:

В целом, Samsung MM-C330D оставляет приятное впечатление. Стильный современный дизайн и его порядочный функционал на борту выгодно коррелирует с доступной ценой, делая эту микро-систему достойным решением.

XC14 — 2 680 руб.

·
микросистема

·
мощность 2×5 Вт

·
воспроизведение /span>

·
однокассетная дека

·
радиоприемник /span>

·
поддержка форматов MP3, WMA

·
воспроизведение с USB-накопителя

Достоинства:

Недостатки:

XC14 подойдёт для нетребовательного потребителя. Набор основных функций и сносное их выполнение обеспечивает ему конкурентоспособность в данном ценовом сегменте. Ведь цена — почти даром.

Теперь рассмотрим пару примеров музыкальных центров
средней ценовой категории.MHC-EC99 — 7 820 руб.

·
минисистема

·
акустика 2.1

·
суммарная мощность 350 Вт

·
воспроизведение /span>

·
радиоприемник AM, /span>

·
поддержка форматов MP3, WMA

·
воспроизведение с USB-накопителя

Достоинства:

Недостатки:

Panasonic SC-VK480EE-K — 9 235 руб.

·
минисистема

·
мощность 2×250 Вт

·
воспроизведение CD, DVD

·
однокассетная дека

·
радиоприемник AM, /span>

·
поддержка форматов MP3, MPEG4, WMA

·
воспроизведение с USB-накопителя

Достоинства:

Недостатки:

Новая конструкция DVD-чейнджера дает возможность воспроизводить каждый из пяти загруженных дисков в любом режиме: непрерывном, запрограммированном, произвольном и т. д. Пока система воспроизводит один диск, вы можете открыть любой из оставшихся четырех лотков дисковода. При желании можно одновременно проверить все лотки, открыв их с помощью кнопки Disk Check. Также в Panasonic SC-VK480EE-K вы можете подключать к основному устройству различные AV-источники c интерфейсом USB и воспроизводить музыку, фотографии и видеозаписи в форматах MP3, WMA, MPEG4 и JPEG.

13 стр., 6451 слов

Реферат: Экономика Санкт-Петербурга

... Санкт-Петербург является крупнейшим центром российского пивоварения; пять пивоваренных заводов города производят почти пятую часть всего пива в России, причем представлены предприятия всех основных игроков ... промышленного производства в городе сократился по сравнению с 2005 годом на 7 %. Основа промышленности Санкт-Петербурга; тяжёлая индустрия, в том числе энергетическое машиностроение. В ...

Мы рассмотрели представителей среднего ценового звена и наконец, можем перейти к
высокобюджетным

моделям.

Yamaha PianoCraft E730 black — 997 руб.

·
минисистема

·
мощность 2×30 Вт

·
воспроизведение CD, DVD

·
радиоприемник AM, /span>

·
поддержка форматов MP3, MPEG4, WMA

·
воспроизведение с USB-накопителя

·
линейный аудиовход

Достоинства:

Недостатки:

Nakamichi SoundSpace 5 — 900 руб.

·
минисистема

·
мощность 2×15 Вт

·
воспроизведение /span>

·
радиоприемник AM, /span>

·
линейный аудиовход

·
подключение наушников

Достоинства:

Недостатки:

Таблица 1.1.
Данные о ведущих производителях товара

Основные производители товара в России и зарубежом Место-нахождениеВыпускаемые виды товараВыявленные рынки сбытаЦена продажи на данный момент времениSamsungЮжная Корея
Samsung MM-C330D <#»justify»>минисистема, акустика 2.0, CD-проигрыватель, MP3, USB, мощность фронтальных колонок — 2×50 ВтЕвропа, Америка, Азия6 831 — 7 958 руб.


Динамика цен (цены указаны в долларах США)

Причины изменения цен


К основным причинам изменения цен на DVD проигрыватели относятся:

o
инфляция;

o
изменение таможенных пошлин на ввоз товаров народного потребления в страну;

o
быстрое «устаревание» моделей на рынке и появление новых, более функциональных и совершенных;

В большинстве случаев наблюдается общее падение цен. Это объясняется быстрым моральным старением высоких технологий.

15 стр., 7116 слов

Курсовая работа: Основные производственные фонды

... Курсовая работа выполнена по материалам годовых отчетов предприятия за 2006-2008 годы. 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ, Понятие и сущность основных производственных фондов ... с тем, что объём выпуска продукции, производственная мощность предприятия, другие экономические показатели работы предприятия в значительной мере зависят от величины активной части ...

1.4 Описание проектируемого предприятия и товара, планируемого к выпуску

После проведенного анализа рынка музыкальных центров, мы выяснили, что ценовое разделение существует в трех направлениях — бюджетные, среднебюджетные и аудиосистемы высокого бюджета. Исходя из рассчитанной себестоимости и анализа цен конкурентов на рынке данного товара, принимаем розничную цену равной 000 рублей и отнесем его к среднебюджетному классу аудиоаппаратуры.

Предполагаемый к выпуску музыкальный центр оснащен множеством необходимых современному человеку функций:

ü
наличие интерфейса USB, устройства для чтения карт памяти;

ü
встроенный жесткий диск на 250 GB;

ü
воспроизведение DVD Video и Audio, CD-R/RW и MP3, WMA, DVD-RAM, DVD-R/RW, DVD+R/RW, MPEG4;

ü
пульт ДУ, совместимый с телевизорами, кабельными декодерами, спутниковыми ресиверами других марок;

ü
запись на HDD;

ü
выход Dolby Digital, HDMI.

Краткие характеристики: минисистема, акустика 2.0, двухкассетная дека, CD/DVD-проигрыватель, мощность фронтальных колонок — 2×250 Вт, центр — 150 Вт.

Цветовые решения: черный/серебристый/белый. Вес 4,5 кг. Название данного продукта Awesome.

Принимая решение о выборе места расположения производства, я исходил из следующих критериев:

) наличия в выбранном районе квалифицированных кадров, научно-исследовательских и конструкторских организаций;

) близости к потребителю;

) близости предприятия к источникам сырья и материалов;

) минимальной величины затрат на транспортировку;

) недопустимости чрезмерной концентрации промышленности в крупных городах, но в то же время наличием энергетической базы, транспортных коммуникаций, систем связи и телекоммуникаций в месте размещения предприятия.

Мой выбор остановился на Ленинградской области. Непосредственная близость г. Санкт — Петербурга, граница с Прибалтийскими государствами, Финляндией, выход к морю через порты в Финском заливе: Выборг и Санкт — Петербург. Через территорию Ленинградской области проходит много автомагистралей и железных дорог. Одна из главных транспортных артерий: железная дорога Москва — Санкт — Петербург. Универсальные порты Выборга и Санкт — Петербурга будут служить морским путем для поставки готовой продукции европейским потребителям. Поставка продукции на европейскую территорию России будет осуществляться речным путем: благодаря выходу к Волге через Ладожское и Онежское озера и речные каналы (Новоладожский и Волго-Балтийский).

Ленинградская АЭС, каскад Волховской ГЭС и множество тепловых электростанций будут обеспечивать производство постоянным электроснабжением.

Имеющиеся в Санкт — Петербурге технические и машиностроительные институты и техникумы, наблюдающаяся безработица, тяжелое социальное положение, меньший уровень заработной платы по сравнению с г. Санкт — Петербургом — все эти факторы создадут базу для обеспечения нашего предприятия квалифицированной дешевой рабочей силой.

17 стр., 8220 слов

Реферат: Экономическое содержание заработной платы

... предприятии невозможно без основополагающего элемента – нормирования труда, которое позволяет установить соотношение между объемом затрат труда и размером его оплаты в конкретных организационно-технических условиях. 1. Экономическое содержание заработной платы ...

Заводы машиностроения: электрооборудования и радиодеталей г. Санкт — Петербурга и Гатчины позволяют разместить на них часть заказов.

Итак, все вышеуказанные факторы повлияли на выбор города для размещения на его территории предприятия по производству музыкальных центров — это город Тосно. Он находится в непосредственной близости от
железнодорожной магистрали Москва — Санкт — Петербург в км от самого Санкт-Петербурга, что выгодно сказывается на осуществлении железнодорожных перевозок готовой продукции на рынки сбыта.

Численность населения — более тыс. человек. Отсутствие крупных заводов и предприятий создают массовую безработицу. В г.Тосно преобладает химическая промышленность (ОАО «Эра»), что выгодно для производства пластмассовых корпусов для музыкальных центров. Строительство предприятия по производству пылесосов увеличит занятость населения и улучшит социально — экономическое положение района.


Рис.20.

Основные потребители товара — Санкт-Петербург, Новгород, Москва, Тверь, Псков. Это близрасположенные города к г.Тосно и в них наибольший уровень потребления данного товара.

Таблица 1.2.

Сведения о проектируемом предприятии ОАО «SoundTech»

Наименование товараПредполагаемый пункт создания предприятияМощность предприятия тыс. шт.Принятая цена продажи руб.Основные потребит. товараСтруктура потребл, % minmaxМузыкальный центр «Awesome»Ленинградская обл. г. Тосно28 20043 20011 000С. — Пб. Новгород Москва Тверь Псков Тосно25 12 /span>

Раздел 2. Основные средства

Инвестиции (единовременные вложения) в создание предприятия складываются из трех составляющих:


  1. капитальные вложения в основные средства (фонды);

    инвестиции в оборотные средства;


  2. инвестиции в нематериальные активы.

Капитальные вложения в основные средства проектируемого предприятия можно определить так:


К

оф
= К
уд
N,
(2.1)

где
К

уд
— удельные капитальные вложения в основные средства на единицу товара, руб.;


N

— производственная мощность предприятия (соответственно максимальная и минимальная), единиц товара.

·
Для минимальной мощности

6 стр., 2886 слов

Эссе: Анализ теории заработной платы Адама Смита

... постоянно повышающийся спрос на рабочую силу. Рассмотрим график приведённый выше. Спрос, по Смиту, задаётся как величина фонда заработной платы, а предложение – как объём услуг труда. Заработная плата на уровне прожиточного минимума ...

К
оф(min)= 2 140*28 200 = 348 000 руб.

·
Для максимальной мощности

К
оф(max)= 1 710*43 200 = 872 000 руб.

В табл. 2.1 приведена типовая структура основных производственных фондов машиностроительного предприятия и средние нормы амортизационных отчислений по группам основных фондов.

Таблица 2.1.

Структура основных производственных фондов, средние нормы амортизационных отчислений.

№ п/пГруппы основных фондовСтруктура, %Средние нормы амортизационных отчислений, %1.Здания41,25,02.Сооружения7,65,03.Передаточные устройства4,15,04.Машины и оборудование36,715,05.Измерительное и лабораторное оборудование2,315,06.Вычислительная техника2,525,07.Транспортные средства2,025,08.Прочие основные фонды: инструмент, инвентарь и т.п.3,615,0ИТОГО100,0-

Капитальные вложения в любую s-ю группу основных фондов (первоначальная стоимость s-й группы основных фондов — ОФ
s) определяется из пропорции:


К

оф
— 100%


Оф

s
— Ув
s
%,

т.е.
ОФ

s
= К
оф
(УВ
s
/100),
(2.2)

где
УВ

s
— удельный вес s-й группы основных фондов в структуре основных фондов предприятия.

Капитальные вложения в каждую группу основных фондов составят:

Для минимальной мощности:

ОФ
зд = 348 000*0,412 = 863 376 руб.

ОФ
соор = 348 000*0,076 = 4 586 448 руб.

ОФ
пер.уст =

ОФ
м.об. = 348 000*0,367 = 147 716 руб.

ОФ
изм.об. = 348 000*0,023 = 1 388 004 руб.

ОФ
вт = 348 000*0,025 = 1 508 700 руб.

ОФ
тр.ср =

ОФ
проч. = 348 000*0,036 = 2 172 528 руб.

Для максимальной мощности:

ОФ
зд = 872 000*0,412 = 435 264 руб.

ОФ
соор = 872 000*0,076 = 5 614 272 руб.

ОФ
пер.уст =

ОФ
м.об. = 872 000*0,367 = 111 024 руб.

ОФ
изм.об. = 872 000*0,023 = 1 699 056 руб.

ОФ
Вт = 872 000*0,025 = 1 846 800 руб.

ОФ
тр.ср =

ОФ
проч. = 872 000*0,036 = 2 659 392 руб.

Годовые суммы амортизационных отчислений по s-й группе основных фондов АО
S определяются линейным способом начисления амортизации в соответствии с нормами амортизационных отчислений, т.е.


АО

S
= ОФ
s
(H
s
/100),
(2.3)

где
H

s
— норма годовых амортизационных отчислений по s-й группе основных фондов, %.

Годовая сумма амортизационных отчислений:

Для минимальной мощности:

АО
зд = 863 376*0,05 = 1 243 169 руб.

АО
соор = 4 586 448*0,05 = 229 322 руб.

АО
пер.уст =2 474 268*0,05 = 123 713 руб.


АО
м.об. = 147 716*0,15 = 3 322 157 руб.

АО
изм.об. = 1 388 004*0,15 = 208 201 руб.

АО
Вт = 1 508 700*0,25 = 377 175 руб.

АО
тр.ср =1 206 960*0,25 = 301 740 руб.


АО
проч. = 2 172 528*0,15 = 325 879 руб.

Для максимальной мощности:

АО
зд = 435 264*0,05 = 1 521 763 руб.

АО
соор = 5 614 272*0,05 = 280 714 руб.

АО
пер.уст =3 028 752*0,05 = 151 438 руб.


АО
м.об. = 111 024*0,15 = 4 066 654 руб.

АО
изм.об. = 1 699 056*0,15 = 254 858 руб.

АО
вт = 1 846 800*0,25 = 461 700 руб.

АО
тр.ср =1 477 440*0,25 = 369 360 руб.


АО
проч. = 2 659 392*0,15 = 398 909 руб.

Результаты расчетов сведем в таблицы 2.2. и 2.3.

Таблица 2.2.

Капитальные вложения в основные фонды предприятия с минимальной мощностью

№ п/пГруппы основных фондовСтруктура %Первоначальная стоимость, руб.Средняя норма амортизации, %Годовая сумма АО, руб.1.Здания41,224 863 3765,01 243 1692.Сооружения7,64 586 4485,0229 3223,Передаточные устройства4,12 474 2685,0123 7134.Машины и оборудование36,722 147 71615,03 322 1575.Измерительное и лабораторное оборудование2,31 388 00415,0208 2016.Вычислит. Техника2,51 508 70025,0377 1757.Транспортные средства2,01 206 96025,0301 7408.Прочие основные фонды3,62 172 52815,0325 879ИТОГО100,060 348 000-6 131 356

Таблица 2.3

Капитальные вложения в основные фонды предприятия с максимальной мощностью

№ п/пГруппы основных фондовСтруктура %Первоначальная стоимость, руб.Средняя норма амортизации, %Годовая сумма АО, руб.1.Здания41,230 435 2645,01 521 7632.Сооружения7,65 614 2725,0280 7143,Передаточные устройства4,13 028 7525,0151 4384.Машины и оборудование36,727 111 02415,04 066 6545.Измерительное и лабораторное оборудование2,31 699 05615,0254 8586.Вычислит. Техника2,51 846 80025,0461 7007.Транспортные средства2,01 477 44025,0369 3608.Прочие основные фонды3,62 659 39215,0398 909ИТОГО100,073 872 000-7 505 396

Раздел 3. Персонал

Расчет потребной списочной численности персонала на проектируемом предприятии осуществляется по следующим категориям:

а) производственные рабочие;

б) вспомогательные рабочие;

в) руководители и специалисты;

г) служащие.

. Численность производственных рабочих определяется исходя из трудоемкости производственной программы предприятия. Производственная программа предприятия представляет собой производственную мощность предприятия, поэтому:


Ч

пр
(3.1)

где
t

— трудоемкость изготовления единицы при соответствующей мощности предприятия, нормо-ч;


F

др
— действительный фонд времени одного рабочего, ч;


K

вн
— коэффициент выполнения норм;


K

пт
— коэффициент роста производительности труда.

Для проектируемого предприятия: трудоемкость изготовления единицы изделия при минимальной мощности планируется равной 4,9 нормо-часов, для предприятия с максимальной мощностью трудоемкость снижается на 15% от 4,9 т.е. 4,9-4,9*15/100=4,165 нормо-часа; коэффициент выполнения норм составляет1,1, коэффициент роста производительности труда — 1,1.

Действительный годовой фонд времени одного рабочего определяется, исходя из номинального фонда времени Fн и плановых процентов невыхода на работу по уважительным причинам Ппл.н :


F

др
= F
н
,
(3.2)

где
F

н
— номинальный годовой фонд времени одного рабочего, ч.;


П

пл.н
— плановый процент невыходов на работу по уважительным причинам (принимается 9 — 11%).

Номинальный годовой фонд времени определяется, исходя из количества рабочих дней в году (принимают 250 рабочих дней) и продолжительности одной смены (8 часов).
др = 250*8*(1-10/100) =1800 час

·
Для минимальной мощности

Ч
пр = 4,9*28200 / (1800*1,1*1,1) = чел.

·
Для максимальной мощности

Ч
пр = 4.165*43200/ (1800*1,1*1,1) = чел.

. Численность вспомогательных рабочих по проектируемому предприятию определяется из принятой структуры рабочих:


Ч

вр
= Ппр * П
вр
/ 100 ,
(3.3)

где
П

вр
, П
пр
— соответственно процент вспомогательных и процент производственных рабочих по предприятию.

·
Для минимальной мощности

Ч
вр = чел*48% / 100%=30 чел.

·
Для максимальной мощности

Ч
вр = чел*48% / 100%=33 чел.

. Численность руководителей и специалистов — Ч
р.с и численность служащих Чсл определяется в процентах от количества всех рабочих предприятия. Для проектируемого предприятия процент руководителей и специалистов составляет 15%, а служащих — 5%.


·
Для минимальной мощности

Ч
рс = (63+30)*15/100=13 чел.

Ч
сл = (63+30)*5/100=4 чел.

·
Для максимальной мощности

Ч
рс = (82+33)*15/100=17 чел.

Ч
сл = (82+33)*5/100=5 чел.

Сведения о персонале проектируемого предприятия представим в табл. 3.1. (для максимальной и минимальной мощности).

Таблица 3.1.

Сведения о персонале предприятия

№Категории работающихПри максимальной мощностиПри минимальной мощностип/пколичество, челструктура, %количество, челструктура, %1.Рабочие:

  • производственные — вспомогательные11583,99384,58259,86357,23324,13027,32. Служащие:
  • руководители и специалисты — др.

служащие2216,11715,51712,51311,953,643,6ИТОГО137100110100

Наряду с расчетом численности персонала на предприятии необходимо определить годовые затраты по их заработной плате, для чего необходимо рассчитать плановые фонды заработной платы каждой категории персонала.

Оплата труда производственных рабочих чаще всего осуществляется по сдельно-премиальным системам, а вспомогательных рабочих — по повременно-премиальным системам, поэтому фонд основной заработной платы для этих категорий персонала рассчитывается так:

а) для производственных рабочих:


ФЗП

пр
=
пр
t
N
K
пр
,(3.4)

гдепр — среднечасовая тарифная ставка производственных рабочих с доплатами за работу в ночные часы, за обучение учеников, за руководство бригадой, за совмещение профессий и т.д., руб./час;


К

пр
— коэффициент, учитывающий премии.

Кпр = 1 +Ппр / 100

Кпр=1+30 / 100=1,3

б) для вспомогательных рабочих:


ФЗП

вр
=
вр
F
др
Ч
вр
К
пр
,(3.5)

гдевр — среднечасовая тарифная ставка вспомогательных рабочих с доплатами за условия труда, руб./час.

Для проектируемого предприятия среднечасовая тарифная ставка производственных рабочих с учетом доплат к тарифу принимается равной 70,25 рубля, среднечасовая тарифная ставка вспомогательных рабочих — 60,1 рубля.

Дополнительная заработная плата определяется в процентах от основной и в сумме с основной заработной платой дает плановый фонд заработной платы соответственно производственных и вспомогательных рабочих.

·
Для минимальной мощности


  • основная заработная плата

  • ФЗПпр=
    70,25*4,9*28200*1,3=12 619 288 руб.


  • ФЗПвр=60,1*1800*30*1,3=4 219 020 руб.


  • дополнительная заработная плата

ФЗП
пр=

ФЗПвр=4 219 020*16/100=675 043 руб.

плановый фонд заработной платы

ФЗПпл(пр)= 619 288 + 2 019 120 = 638 408 руб.

ФЗПпл(вр)= 3 500 172+560 028=4 894 063 руб.

·
Для максимальной мощности


  • основная заработная плата

  • ФЗПпр=
    70,25*4,165*43200*1,3=16 431 924 руб.


  • ФЗПвр=60,1*1800*33*1,3=4 640 922 руб.


  • дополнительная заработная плата

ФЗП
пр=

ФЗП
вр=4 640 922*16/100=742 547 руб.

плановый фонд заработной платы

ФЗП
пл(пр)= 431 924+2 629 107=19 061 031 руб.

ФЗП
пл(вр)= 4 640 922+742 547=5 383 469 руб.

Плановый фонд заработной платы других категорий персонала: руководителей, специалистов, служащих определяется также с делением на фонд основной и дополнительной заработной платы по однотипным формулам:

а) фонд основной заработной платы:


ФЗП

р.с (сл)
= О
р.с (сл)
Ч р.с(сл) 1,3 ,(3.6)


где
О

р.с (сл)
— среднемесячный оклад соответственно руководителей, специалистов или служащих, руб;


— количество рабочих месяцев в году для одного работника перечисленных категорий персонала;


1,3

— средний коэффициент, учитывающий премии и доплаты для этих категорий персонала.

б) фонд дополнительной заработной платы определяется в размере 16% от фонда основной заработной платы по каждой категории персонала.

Для проектируемого предприятия среднемесячный оклад руководителей, специалистов планируется на уровне 780 руб., среднемесячный оклад служащих —
4 790 руб.

·
Для минимальной мощности


  • основная заработная плата

  • ФЗПр.с=11 780*11*13*1,3=2 189 902 руб.


  • ФЗПсл=4 790*11*4*1,3=273 988 руб.


  • дополнительная заработнаяплата

ФЗП
р.с=2 189 902*0,16=350 384 руб.

ФЗП
сл=273 988*0,16=43 838 руб.

плановый фонд заработной платы

ФЗП
пл(р.с) =2 189 902+350 384=2 540 286 руб.

ФЗП
пл(сл) =273 988+43 838=317 826 руб.

·
Для максимальной мощности


  • основная заработная плата

  • ФЗПр.с= 780*11*17*1,3=2 863 718 руб.


  • ФЗПсл= 4 540*11*5*1,3=324 610 руб.


  • дополнительная заработнаяплата

ФЗП
р.с= 2 863 718*0,16=458 194 руб.

ФЗП
сл= 324 610*0,16=51 937 руб.

плановый фонд заработной платы

ФЗП
пл (р.с) = 2 863 718+458 194=3 321 912 руб.

ФЗП
пл (сл) =324 610+51 937=376 547 руб.

Все рассчитанные параметры по заработной плате необходимы для формирования текущих расходов на производство и реализацию изделий. Кроме этого для оценки эффективности проектных решений необходимо рассчитать среднюю заработную плату одного производственного рабочего и одного работающего:


=

,
(3.7)

где
ФЗП

— плановый фонд заработной платы соответственно производственных рабочих или всего персонала предприятия, тыс. руб.;

— число месяцев в году;,
Ч


·Для минимальной мощности


пр= 638 408/(12*63) = 363 руб.


=
638 408+4 894 063+2 540 286+317 826/(12*110)=16 962 руб.


·Для максимальной мощности

пр=19 061 031/(12*82)=19 371 руб.


=

061 031+5 383 469+3 321 912+376 547/(12*137)=17 118 руб.

Результаты расчетов по заработной плате для проектируемого предприятия представлены в таблице 3.2. и таблице 3.3.

Таблица 3.2.

Фонды заработной платы персонала предприятия с минимальной производственной мощностью

Категории персоналаЧисленность чел.Фонды заработной платы, руб.Среднемес ЗП, руб.основнойдополнит.плановый1.Производственные рабочие6312 619 2882 019 08614 638 40819 3632. Вспомогательные рабочие304 219 020675 0434 894 063-3. Руководители и специалисты132 189 902350 3842 540 286-4. Служащие4273 98843 838317 826-ИТОГО11019 302 1983 088 35122 390 54916 962

Таблица 3.3.

Фонды заработной платы персонала предприятия с максимальной производственной мощностью

Категории персоналаЧисленность чел.Фонды заработной платы, руб.Среднемес ЗП, руб.основнойдополнит.плановый1.Производственные рабочие8216 431 9242 629 10719 061 03119 3712. Вспомогательные рабочие334 640 922742 5475 383 469-3. Руководители и специалисты172 863 718458 1943 321 912-4. Служащие5324 61051 937376 547-ИТОГО13724 261 1743 881 78528 142 95917 118

Из таблицы видно, что среднемесячные заработные платы работников предприятий с минимальными и максимальными производственными мощностями отличаются весьма незначительно. Это свидетельствует о том, что уровень среднемесячной заработной платы существенно не зависит от мощности предприятия.

Амортизационные отчисления и затраты по заработной плате являются частью текущих затрат предприятия на производство и реализацию товара. Для расчета всех текущих затрат составляют: а) калькуляцию себестоимости товара и б) смету затрат на производство и реализацию товаров.

Калькуляция себестоимости товара включает прямые расходы, которые можно непосредственно отнести на определенный вид конкретного товара, и косвенные затраты, которые формируются в целом по производству или предприятию. В таблицах 4.1 и 4.2 приведена калькуляция себестоимости товара. Статьи 1-7 являются прямыми, статьи 8-10 комплексными. Калькуляция себестоимости проводится раздельно для разных мощностей предприятия.

Расходы на основные материалы и комплектующие изделия и полуфабрикаты на единицу товара приведены в исходных данных и составляют 890 руб., расходы на годовой выпуск определяются в соответствии с принятой в расчете производственной мощностью предприятия.

·
Для минимальной мощности

З
м.к.= 890*28 200=25 098 000 руб.

·
Для максимальной мощности

З
м.к.= 890*43 200 =38 448 000 руб.

Транспортно-заготовительные расходы определятся в размере 15% от основных затрат на материалы и комплектующие

·
Для минимальной мощности

Единица З
т.з.= 890*0,15 = 133,5 руб.

Годовой объем З
т.з.= 133,5*28200 = 3 764 700 руб.

·
Для максимальной мощности

Единица З
т.з.= 890*0,15 = 133,5 руб.

Годовой объем З
т.з.= 133,5*43 200 = 5 767 200 руб.

Расходы по энергии, расходуемой на технологические нужды, приведены в исходных данных и составляют % от основной заработной платы производственных рабочих

·
Для минимальной мощности

Единица З
э.= 447,5*0,1= 44,75 руб.

Годовой объем З
э.= 44,75*28 200 = 1 261 950 руб.

·
Для максимальной мощности

Единица З
э.= 380,4*0,1 = 38,04 руб.

Годовой объем З
э.= 38,04*43200 = 1 643 328 руб.

Расходы по основной заработной плате производственных рабочих на единицу товара определяются по формуле:


,

(4.1.)

На годовой выпуск они соответствуют фонду основной заработной платы производственных рабочих предприятия — ФЗПпр

·
Для минимальной мощности

Единица З
о.пр.= 80,05*4,3*1,3 = 447,49 руб.


Годовой объем З
о.пр.= 447,49*28 200 = 619 288 руб.

·
Для максимальной мощности

Единица З
о.пр.= 80,05*4,165*1,3 = 433,43 руб.

Годовой объем З
о.пр.= 380,4*43 200 = 431 924 руб.

Дополнительная заработная плата производственных рабочих определяется в процентном отношении к основной заработной плате производственных рабочих и составляет 16%.

·
Для минимальной мощности

Единица З
д.з.п.= 447,5*0,16 = 71,6 руб.

Годовой объем З
д.з.п.= 71,6*28 200 = 2 019 120руб.

·
Для максимальной мощности

Единица З
д.з.п.= 380,4*0,16 = 60,86 руб.

Годовой объем З
д.з.п.= 60,86*43 200 = 2 629 152 руб.

Ставка единого социального налога

26%, отчислений по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний- 2,5%. Ставки отчислений устанавливаются в процентах к сумме основной и дополнительной заработной платы персонала (в данной статье — производственных рабочих).

Единый социальный налог:

·
Для минимальной мощности

Единица З
сн.= (447,5+71,6)*0,26 = 134,96 руб.

Годовой объем З
сн.= 134,96*28 200 = 3 805 872 руб.

·
Для максимальной мощности

Единица З
сн.= (380,4+60,86)*0,26 = 114,72 руб.

Годовой объем З
сн.= 114,72*43 200 = 4 955 904 руб.

Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев:

·
Для минимальной мощности

Единица З
с.с.= (447,5+71,6)*0,025 = 12,98 руб.

Годовой объем З
с.с.= 12,98*28 200 = 366 036 руб.

·
Для максимальной мощности

Единица З
с.с.= (380,4+60,86)*0,025 = 11,03 руб.

Годовой объем З
с.с.= 11,03*43 200 = 476 496 руб.

Общепроизводственные, общехозяйственные и внепроизводственные расходы определяются в процентном отношении к соответствующим затратам. Так, общепроизводственные расходы составляют:


З

об.пр.
= З
о.пр.
.
П
об.пр
/ 100
(4.2.)

Где П
об.пр — процент общепроизводственных расходов по предприятию. Поб.пр = 180%.

·
Для минимальной мощности

Единица З
об.пр.= 447,5*180/100 = 805,5 руб.

Годовой объем З
об.пр.= 805,5*28200 = 715 100 руб.

·
Для максимальной мощности

Единица З
об.пр.= 380,4*180/100 = 684,72 руб.

Годовой объем З
об.пр.= 684,72*43200 = 579 904 руб.

Общехозяйственные расходы определяются аналогичным образом:


З

об.х.
= З
о.пр.
.
П
об.х
/ 100
(4.3.)

Где П
об.х — процент общехозяйственных расходов по предприятию. Поб.х = 150 %.


·
Для минимальной мощности

Единица З
об.х.= 447,5*150 /100 = 671,25 руб.

Годовой объем З
об.х.= 671,25*28200 = 929 250 руб.

·
Для максимальной мощности

Единица З
об.х.= 380,4*150 /100 = 570,6 руб.

Годовой объем З
об.х.= 570,6*43200 = 649 920 руб.

Внепроизводственные расходы связаны со сбытом продукции. Они включают затраты:

— по хранению и транспортировке товаров до станции (порта, пристани) отправления, по их погрузке в транспортные средства (кроме тех случаев, когда они возмещаются покупателем сверх цены на продукцию), по сопровождению и охране грузов;

на рекламу и т.п.

Внепроизводственные расходы определяются в процентном отношении к сумме всех затрат на производство изделий, т.е. к производственной себестоимости:


З

вн
= С
пр
.
П
вн
/ 100
(4.4.)

Где П
вн — процент внепроизводственных расходов по предприятию. Пвн= 4.


·
Для минимальной мощности

Единица З
вн.= 3212,04*4/100 = 128,48 руб.

Годовой объем З
вн.= 128,48*28200 = 3 623 136 руб.

·
Для максимальной мощности

Единица З
вн.= 2883,87*4/100 = 115,35 руб.

Годовой объем З
вн.= 115,35*43200 = 4 983 120 руб.

Калькуляция себестоимости товара дает возможность рассчитать его отпускную цену и сориентироваться в прогнозе будущей прибыли.

Полученные данные сведем в таблицу 4.1.

Таблица 4.1.

Калькуляция себестоимости товара при максимальной (минимальной) мощности

№Наименование статей расходовОбо-зна- чениеМаксимальная мощность (43 200 ед.)Минимальная мощность (28 200 ед.)Расходы, руб.Расходы, руб.на ед. изделияна год. выпускна ед. изделияна год. выпуск1Материалы за вычетом отходов и покупные комплектующие изделия и полуфабрикатыЗ
м.к.89038 448 00089025 098 0002Транспортно — заготовительные расходыЗт.з.133,55 767 200133,53 764 7003Энергия для технологических целейЗэ.38,041 643 32844,751 261 9504Основная з.п производственных рабочихЗо.пр.380,416 431 924447,512 619 2885Дополнительная з.п производственных рабочихЗд.пр.60,282 629 15271,62 019 1206Единый социальный налогЗесн114,724 955 904134,963 805 8727Отчисления по обязательному социальн. страхованию от несчастных случаев на производствеЗс.с11,03476 49612,98366 0368Общепроизводственные расходыЗоб.пр684,7229 579 904805,522 715 1009Общехозяйственные расходыЗоб.х.570,624 649 920671,2518 929 250Итого производственная себестоимостьСпр.2883,87124 583 1843212,0490 579 52810Внепроизводственные расходыЗвн.115,354 983 120128,483 623 136Итого полная себестоимостьСп2999,22129 566 3043340,5294 202 664






















Калькуляция себестоимости товара дает возможность рассчитать его отпускную цену и сориентироваться в прогнозе будущей прибыли. Наряду с калькуляцией себестоимости товара рассчитывают смету затрат по предприятию (таблица 4.2.).

Она позволяет рассчитать необходимые единовременные вложения в оборотные средства предприятия.

Таблица 4.2.


Сметы затрат на производство и реализацию товара по предприятию с максимальной и минимальной производственными мощностями

№ п/пНаименование элементов затратРасходы на годовую программу, руб, для мощностиminmax1.Материальные расходы30 124 65045 858 5282.Расходы на оплату труда22 390 54928 142 9593.Отчисления на социальные нужды6 381 3068 020 7434.Суммы амортизации6 131 3567 505 3965.Прочие расходы на производство25 551 66735 055 5586.Расходы по сбыту продукции3 623 1364 983 120ИТОГО по элементам расходов94 202 664129 566 304

В смете затрат по предприятию:

элемент «Материальные затраты» включает затраты на основные материалы и покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, затраты на энергию, транспортно-заготовительные расходы по доставке материалов на предприятие;

элемент «Затраты на оплату труда» включает затраты на оплату труда всего персонала предприятия, поэтому затраты по этой статье равны величине планового фонда заработной платы персонала предприятия;

элемент «Отчисления на социальные нужды» рассчитывается по установленным законодательством нормам отчислений в соответствующие социальные фонды от планового фонда заработной платы всего персонала предприятия;

элемент «Амортизация основных фондов» включает амортизационные отчисления по всем группам основных фондов предприятия;

элемент «Затраты по сбыту продукции» соответствует статье «Внепроизводственные расходы» калькуляции себестоимости товара;

элемент «Прочие расходы» включает все расходы, связанные с производством и реализацией товаров и не нашедшие отражения в предыдущих элементах сметы затрат. В частности, это — затраты на вспомогательные материалы, налоги, сборы, платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ, отчисления в ремонтный фонд, оплата услуг связи, износ по нематериальным активам и т.д.

Представим структуры смет затрат на производство и реализацию товара для предприятий с максимальной и минимальной производственными мощностями, в виде круговых диаграмм.

Из диаграмм видно, что наибольшим элементом затрат являются затраты на материалы. Это значит, что проектируемое предприятие является довольно материалоемким. Наличие конкурентов на предполагаемом рынке сбыта продукции создает определенные трудности для реализации товара в нужном объеме, что приводит к появлению расходов на рекламу, на проведение и участие в специальных выставках и т.д. На оставшуюся сумму затрат приходятся следующие элементы:


  • на оплату труда;

  • отчисления на соц. нужды;

  • суммы амортизации;

  • расходы по сбыту продукции.

РАЗДЕЛ 5. Оборотные средства

При создании предприятия наряду с основными фондами инвестированию подлежат его оборотные средства. Поэтому для расчетов единовременных вложений в оборотные средства необходимо рассчитать норматив оборотных средств предприятия.


  1. Норматив оборотных средств по производственным запасам включает частные нормативы по основным материалам, покупным полуфабрикатам, сырью, вспомогательным материалам, топливу, запасным частям к оборудованию и т.п. Определяется по формуле:


ОС

пр.зап
= ОС
м
+ ОС
пр.м
,
(5.1)

где
ОС

пр.зап
— норматив оборотных средств по производственным запасам, руб.;


ОС

пр.м
— норматив оборотных средств по производственным запасам в части прочих их элементов;


ОС

м
— норматив оборотных средств по производственным запасам в части основных материалов и покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, руб.


ОС

м
= Р
см
/360
Н
м
,
(5.2)


где
Р

см
— расход основных материалов и покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов с учетом транспортно-заготовительных расходов (итог годовых расходов по статьям 1 и 2 калькуляции себестоимости товаров), руб.;


Н

м
— норма запаса по указанным элементам, дни.

Доля основных материалов и покупных комплектующих изделий в производственных запасах планируется на уровне 45%
.

Поэтому вторую часть норматива по производственным запасам — ОСпр.м необходимо определить следующим образом:

ОС
пр.м = (100 — 45)%, т.е.


Х = ОС

пр.м
= ОС
м
45% / 55%.
(5.3)

·
Для минимальной мощности

ОС
м= 862 700/360*16= 1 282 786 руб.

Х = 1 282 786*45/55=1 049 552 руб.,
ОСпр.м = 1 282 786 руб.

ОС
пр зап= 1 282 786+1 049 552 = 2 332 338 руб.

·
Для максимальной мощности

ОС
м=44 215 200/360*16=1 965 120 руб.

Х = 1 965 120*53/47=2 215 986 руб.,
ОСпр.м = 1 965 120 руб.

ОС
пр зап= 1 965 120+2 215 986 = 4 181 106 руб.

. Норматив оборотных средств в незавершенном производстве определяется по формуле:


ОС

н.п
= С
пр.
/360
К
н.з
ДЦ,
(5.4)

где
С

пр
— производственная себестоимость годового выпуска товара. Соответствует итогу сметы затрат на производство и реализацию без затрат по сбыту продукции, руб.;


К

н.з
— коэффициент нарастания затрат;


ДЦ

— длительность производственного цикла изготовления товара, дни.

Для проектируемого предприятия коэффициент нарастания затрат составляет 0,75; длительность производственного цикла планируется на уровне 8
дней.

·
Для минимальной мощности

ОС
н.п=90 579 528/360*0,75*8 = 1 509 658 руб.

·
Для максимальной мощности

ОС
н.п=124 583 184/360*0,75*8 = 2 076 386 руб.

. Норматив оборотных средств по готовой продукции на складе определяется по формуле:


ОС

г.пр
= С
полн.
/360
Н
г.пр
,
(5.5)

где
Н

г.пр
— норма запаса по готовой продукции, дни.

Для проектируемого предприятия норма запаса по готовой продукции планируется на уровне 2 дней.

·
Для минимальной мощности

ОС
г.пр = 202 664/360*2 = 523 348руб.

·
Для максимальной мощности

ОС
г.пр = 129 566 304/360*2 = 719 812 руб.

. Величина оборотных средств по прочим элементам фондов обращения
ОСпр

устанавливается в размере 20% от совокупного норматива оборотных средств по производственным запасам, незавершенному производству и готовой продукции.

·
Для минимальной мощности

ОСпр = 4 365 344*0,2 = 873 068 руб.

·
Для максимальной мощности

ОСпр = 6 977 304*0,2 = 1 395 460 руб.

. Единовременные вложения в оборотные средства предприятия соответствуют рассчитанному нормативу оборотных средств, т.е.:


К

ос
= ОС
пр.зап
+ ОС
н.п
+ ОС
г.пр
+ ОСпр
(5.6)

·
Для минимальной мощности

К
ос = 5 238 412 руб.

·
Для максимальной мощности

К
ос = 8 372 764 руб.

Таблица 5.1.

Норматив оборотных средств предприятия при минимальной производственной мощности

Элементы оборотных средствНорматив, руб.Структура норматива, %1.Производственные запасы2 332 33844,52.Незавершенное производство1 509 65828,83.Готовая продукция на складе523 3489,94. Прочие элементы фондов обращения873 06816,8ИТОГО5 238 412100

Таблица 5.2.

Норматив оборотных средств предприятия при максимальной производственной мощности

Элементы оборотных средствНорматив, руб.Структура норматива, %1.Производственные запасы4 181 10649,92.Незавершенное производство2 076 38624,83.Готовая продукция на складе719 8128,64. Прочие элементы фондов обращения1 395 46016,7ИТОГО8 372 764100

Таким образом, из диаграмм видно, что структура норматива оборотных средств предприятия практически одинакова, что свидетельствует о том, что капитальные вложения в оборотные средства растут прямо пропорционально увеличению производственной мощности.

РАЗДЕЛ 6. Цены

После составления калькуляции себестоимости товаров, предлагаемых к выпуску в проекте, необходимо построить цепочку цен, по которым будет происходить их реализация на каждой станции продвижения товара от производителя к покупателю. В табл.6.1 условно показаны основные стадии прохождения товаров народного потребления от производителя к покупателю и формирование соответствующих цен.

Таблица 6.1.

Схема формирования цен

Издержки предприятия —
С

п
Прибыль предприятия — П
р
НДС и другие косвенные налогиНадбавка снабженческо-сбытовая — Н
с.с
Косвенные налоги посредникаНаценка торговаяИздержки торговлиПрибыль торговлиКосвенные налоги торговлиИздержки посредникаПрибыль посредникаОптовая цена предприятия — Ц
о
Отпускная цена предприятия — Ц
опт
(посредник — снабженческо- сбытовые организации)Отпускная цена посредника — Ц
поср
отп
Розничная цена — Ц
розн





На данном этапе проектирования мы владеем информацией о розничной цене на товар и наша задача заключается в определении возможной прибыли, которую получит проектируемое предприятие при этой цене продаж, выявленных затратах на производство и реализацию товара и принятой схеме товародвижения.

В разделе 1 определены географические центры сбыта (пункты потребления) товара при разных производственных мощностях предприятия. В этих центрах располагаются снабженческо-сбытовые организации, которые будут покупать товар у проектируемого предприятия и продавать его розничным торговым предприятиям своего региона. Последние, в свою очередь, будут продавать товар непосредственно покупателям.

Будем считать, что розничная цена на товар в разных центрах его продажи будет одинаковой и равна установленной цене в первом разделе данного обоснования. Поэтому, чем больше окажется расстояние между предприятием и центрами продажи товара, тем меньше прибыли
П

р
будет оставаться у производителя товара.

Прибыль предприятия от продажи единицы товара появляется на этапе формирования расчетной цены предприятия:


Ц

р
= С
п
+ П
р
(6.1.)

Исходя из цены, выполняются все экономические расчеты на предприятии. Она включает все издержки предприятия на производство и реализацию продукции, и его прибыль. Но продать по этой цене товар предприятие не может, т.к. государство добавляет к ней косвенные налоги (НДС, акциз и другие).

Будем считать прибыль предприятия искомой величиной и обозначим через Х.

Отпускная цена предприятия, включающая НДС по которой осуществляется продажа товара предприятием, определяется так:


Ц

отп
=
n
+ Х) (1 + Н
косв
/100)
, (6.2)

где
Н

косв
— процент косвенных налогов: НДС и других.

Отпускная цена предприятия на наш товар будет равна расчетной цене. Налог на добавленную стоимость составляет 18%.

Таким образом, отпускная цена на продукцию проектируемого предприятия будет рассчитываться следующим образом:


Ц

отп
= (С
n
+ Х)
1,18.

Отпускная цена предприятия на товар одинакова для всех регионов его потребления, но снабженческо-сбытовые организации, продвигающие товар к потребителю, имеют различные издержки на транспортно-заготовительных расходах по доставке товара от производителя до своих сбытовых баз. Снабженческо-сбытовая надбавка определяется:


З

с-с
= З
тр-заг
+ З
пр
+ Пр
с-с
,
(6.3)

где
З

тр-заг
— транспортно-заготовительные расходы по доставке товара от производителя на сбытовую базу, руб.;


З

пр
— прочие затраты посредника: складские расходы, услуги маркетинга и т.п.


Пр

с-с
— прибыль снабженческо-сбытовой организации. Принимаем Пр
с-с
= 100%,
т.е. Пр
с-с
= (З
тр-заг
+ З
пр
).


Транспортно-заготовительные расходы должны определяться по каждому принятому каналу доставки товара, исходя из используемого транспорта (железнодорожного или автомобильного), объема перевозимого груза и расстояния перевозки.

Так, при использовании железнодорожного транспорта расходы на перевозку
З

тр-заг
складываются из платы за использование инфраструктуры и локомотивов Российских железных дорог З
инфр
,
платы за использованиевагонов общего парка З
исп. ваг.
, затрат на погрузочно-разгрузочные работы З
погр.-разгр.
и затрат на охрану груза З
охр
:






З

тр-заг
= З
инфр
+ З
исп. ваг.
+ З
погр-разгр
+ З
охр
(6.4)

Провозная плата определяется в зависимости от расстояния перевозки по прейскуранту № 10-01 «Тарифы на грузовые железнодорожные перевозки».

Тарифная схема содержит расчетные таблицы плат за перевозку грузов повагонными отправками в обыкновенных (универсальных) вагонах общего парка Министерства путей сообщения. В зависимости от товара установлены минимальные весовые нормы (таблица 6.2).

Таблица 6.2.

Минимальные весовые нормы

Номер позицииВид товараМинимальная весовая норма для универсальных вагонов общего парка МПС, т133 005Изделия из бумаги и картона18400 000Аппараты и приборы, кроме электробытовых20402 000Продукция радиопромышленности12404 005Машины, изделия и приборы электробытовые21

Музыкальные центры относятся к электробытовым приборам, поэтому минимальная весовая норма для универсальных вагонов общего парка МПС составляет span align=»justify»>т.

В соответствии с ориентировочной массой товара определяется необходимое количество вагонов для его отправки в тот или иной пункт потребления:


,

(6.5)

где
m

— масса единицы товара, т (для проектируемого предприятия средняя масса товара составляет 0,0045 т);


1,5 —

коэффициент, учитывающий массу упаковки;


N

j
— количество товара, отправляемого в пункт потребления, натуральных единиц;


n

в
— минимальная весовая норма, т.


0,5

— предельная загрузка вагона товарами.

Зная расстояние до пунктов потребления и социально-экономические характеристики данных, распределим между ними количество потребляемой продукции:

Таблица 6.3

Структура и количество продукции по центрам потребления

№ПунктРасстояние, кмMinMaxКол-во отправляемого товараУдельный вес, %Кол-во отправляемого товараУдельный вес, %1Санкт -Петербург537 0502510 800252Новгород1153 102114 752113Москва5757 3322611 232264Тверь4234 230156 480155Псков2373 384125 184126Тосно-3 102114 75211

·
Для минимальной мощности

С. — Пб.: n
ваг = целое [(1,5 ;

  • 0,0045 ;
  • 7 050)/(21 ;
  • 0,5)+ 1] = 6 вагонов
  • Новгород: n
    ваг = целое [(1,5 ;

  • 0,0045 ;
  • 3 102)/(21 ;
  • 0,5)+ 1] = 3 вагона
  • Москва: n
    ваг = целое [(1,5 ;

  • 0,0045 ;
  • 7 332)/(21 ;
  • 0,5)+ 1] = 6 вагонов
  • Тверь: n
    ваг = целое [(1,5 ;

  • 0,0045 ;
  • 4 230)/(21 ;
  • 0,5)+ 1] = 4 вагона
  • Псков: n
    ваг = целое [(1,5 ;

  • 0,0045 ;
  • 3 384)/(21 ;
  • 0,5)+ 1] = 4 вагона

    ·
    Для максимальной мощности

    С.

— Пб.: n
ваг = целое [(1,5 ;

  • 0,0045 ;
  • 800)/(21 ;
  • 0,5)+ 1] = 8 вагонов
  • Новгород: n
    ваг = целое [(1,5 ;

  • 0,0045 ;
  • 4 752)/(21 ;
  • 0,5)+ 1] = 5 вагонов
  • Москва: n
    ваг = целое [(1,5 ;

  • 0,0045 ;
  • 232)/(21 ;
  • 0,5)+ 1] = 9 вагонов
  • Тверь: n
    ваг = целое [(1,5 ;

  • 0,0045 ;
  • 6 480)/(21 ;
  • 0,5)+ 1] = 6 вагонов
  • Псков: n
    ваг = целое [(1,5 ;

  • 0,0045 ;
  • 5 184)/(21 ;
  • 0,5)+ 1] = 5 вагонов

    Затем определяем плату за использование инфраструктуры и локомотивов Российских железных дорог:


    З

    инфр j
    = П
    n
    ваг j
    К
    попр
    К
    уд
    , (6.6)

    где
    П

    — повагонная плата за перевозку в зависимости от расстояния для принятой минимальной весовой нормы, руб.;


    К

    уд
    — коэффициент удорожания перевозок в связи с инфляцией;


    К

    уд
    = 2,278
    (Приказ Федеральной службы по тарифам от 01.01.2011 г.

«Об индексации тарифов, сборов и платы на грузовые железнодорожные перевозки»).


К

попр
— поправочный коэффициент для повагонных, групповых отправок грузов в зависимости от количества вагонов в отправке и применяемой технологии

·
Для минимальной мощности

С. — Пб.: З
инфр = 2 729 ∙ 6 ∙ 0,97 ∙ 2,278 = 181 руб.

Новгород: З
инфр = 3 326 ∙ 3 ∙ 1 ∙ 2,278 = 730 руб.

Москва: З
инфр = 7 605 ∙ 6 ∙ 0,97 ∙ 2,278 = 100 826 руб.

Тверь: З
инфр = 6 317 ∙ 4 ∙ 1 ∙ 2,278 = 560 руб.

Псков: З
инфр = 4 487 ∙ 4 ∙ 1 ∙ 2,278 = 885 руб.

·
Для максимальной мощности

С. — Пб.: З
инфр = 2 729 ∙ 8 ∙0,97 ∙ 2,278 = 241 руб.

Новгород: З
инфр = 3 326 ∙ 5 ∙ 1 ∙ 2,278 = 883 руб.

Москва: З
инфр = 7 605 ∙ 9 ∙ 0,97 ∙ 2,278 = 151 240 руб.

Тверь: З
инфр = 6 317 ∙ 6 ∙ 0,97 ∙ 2,278 = 750 руб.

Псков: З
инфр = 4 487 ∙ 5 ∙ 1 ∙ 2,278 = 107 руб.

Плата за использование вагонов общего парка
определяется следующим образом:


З

исп. ваг.
= Т
исп. ваг
n
ваг j
К
уд.
,
(6.7.)

где
Т

исп. ваг.
— тариф за использование вагонов общего парка за один вагон в зависимости от расстояния, руб. (Тарифная схема № В3);

·
Для минимальной мощности

С. — Пб.: З
исп. ваг. = 1 125∙ 6 ∙ 2,278 = 376 руб.

Новгород: З
исп. ваг. = 1 195 ∙ 3 ∙ 2,278 = 8 166 руб.

Москва: З
исп. ваг. = 1 696 ∙ 6 ∙ 2,278 = 181 руб.

Тверь: З
исп. ваг. = 1 545 ∙ 4 ∙ 2,278 = 078 руб.

Псков: З
исп. ваг. = 1 331 ∙ 4 ∙ 2,278 = 128 руб.

·
Для максимальной мощности

С. — Пб.: З
исп. ваг. = 1 125∙ 8 ∙ 2,278 = 502 руб.

Новгород: З
исп. ваг. = 1 195 ∙ 5 ∙ 2,278 = 611 руб.

Москва: З
исп. ваг. = 1 696 ∙ 9 ∙ 2,278 = 771 руб.

Тверь: З
исп. ваг. = 1 545 ∙ 6 ∙ 2,278 = 117 руб.

Псков: З
исп. ваг. = 1 331 ∙ 5 ∙ 2,278 = 160 руб.

Затраты на погрузочно-разгрузочные работы рассчитываются по следующей формуле:


З

погр-разгр j.
= С
бор
К
увел
P
j
К
уд.
,
(6.8.)

где
С

бор
— ставка сбора за погрузочно-разгрузочные работы, руб.;


К

увел
— увеличивающий коэффициент за перевозку груза в крытых вагонах, К
увел
=1,35;


Р

j
— масса груза, отправляемого в j-пункт потребления, т;


К

уд
— коэффициент удорожания погрузочно-разгрузочных работ в связи с инфляцией, К
уд
= 3,116
по отношению к базовым ставкам сборов за погрузочно-разгрузочные работы Тарифного руководства (Приказ Федеральной службы по тарифам от 01.01.2011 г. «Об индексации тарифов, сборов и платы на грузовые железнодорожные перевозки»).

·
Для минимальной мощности

Вес груза:

С. -Пб.: Р = 1,5 ∙ 0,0045 ∙ 7 050 = 47,58 т

Новгород: Р = 1,5 ∙ 0,0045 ∙ 3 102 = 21,03 т

Москва: Р = 1,5 ∙ 0,0045 ∙ 7 332 = 49,49 т

Тверь: Р = 1,5 ∙ 0,0045 ∙ 4 230 = 28,55 т

Псков: Р = 1,5 ∙ 0,0045 ∙ 3 384 = 22,84 т

С. — Пб.: З
погр.-разгр. = ∙ 1,35 ∙ 47,58 ∙ 3,116 = 9 807 руб.

Новгород: З
погр.-разгр. = ∙ 1,35 ∙ 21,03 ∙ 3,116 = 4 334 руб.

Москва: З
погр.-разгр. = ∙ 1,35 ∙ 49,49 ∙ 3,116 = 201 руб.

Тверь: З
погр.-разгр. = ∙ 1,35 ∙ 28,55 ∙ 3,116 = 5 885 руб.

Псков: З
погр.-разгр. = ∙ 1,35 ∙ 22,84 ∙ 3,116 = 4 708 руб.

·
Для максимальной мощности

Вес груза:

С. -Пб.: Р = 1,5 ∙ 0,0045 ∙ 800 = 72,90 т

Новгород: Р = 1,5 ∙ 0,0045 ∙ 4 752 = 32,07 т

Москва: Р = 1,5 ∙ 0,0045 ∙ 232 = 75,81 т

Тверь: Р = 1,5 ∙ 0,0045 ∙ 6 480= 43,74 т

Псков: Р = 1,5 ∙ 0,0045 ∙ 5 184 = 34,99 т

С. — Пб.: З
погр.-разгр. = ∙ 1,35 ∙ 72,90 ∙ 3,116 = 026 руб.

Новгород: З
погр.-разгр. = ∙ 1,35 ∙ 32,07 ∙ 3,116 = 6 610 руб.

Москва: З
погр.-разгр. = ∙ 1,35 ∙ 75,81 ∙ 3,116 = 626 руб.

Тверь: З
погр.-разгр. = ∙ 1,35 ∙ 43,74 ∙ 3,116 = 9 015 руб.

Псков: З
погр.-разгр. = ∙ 1,35 ∙ 34,99 ∙ 3,116 = 7 212 руб.

Затраты на охрану груза определяются так:


З

охр
= Т
охр
.
L
.
n
ваг
(6.9.)

где
Т

охр
— тариф на охрану одного вагона на протяжении 1 км железнодорожного пути, руб. Т
охр
= 7,53 руб./км


L

— расстояние перевозки, км.

·
Для минимальной мощности

С. — Пб.: З
охр = . 7,53 . 6= 2 395 руб.






Новгород: З
охр = 115 . 7,53 . 3 = 2 598 руб.




Москва: З
охр = 575 . 7,53 . 6= 979 руб.






Тверь: З
охр = 423 . 7,53 . 4 = 741 руб.




Псков: З
охр = 237 . 7,53 . 4= 7 138 руб.






·
Для максимальной мощности

С. — Пб.: З
охр = . 7,53 . 8 = 3 193 руб.




Новгород: З
охр = 115 . 7,53 . 5 = 4 329 руб.




Москва: З
охр = 575 . 7,53 . 9= 968 руб.






Тверь: З
охр = 423 . 7,53 . 6 = 111 руб.




Псков: З
охр = 237 . 7,53 . 5= 8 923 руб.






Транспортно-заготовительные расходы:

·
Для минимальной мощности

С. -Пб.: З
тр.заг. = 181 + 376 + 9 807 + 2 395 = 759 руб.

Новгород: З
тр.заг. = 730 + 8 166 + 4 334 + 2 598 = 828 руб.

Москва: З
тр.заг. = 100 826 + 181 + 201 + 979 = 160 187 руб.

Тверь: З
тр.заг. = 560 + 078 + 5 885 + 741 = 264 руб.

Псков: З
тр.заг. = 885 + 128 + 4 708 + 7 138 = 859 руб.

·
Для максимальной мощности

С. -Пб.: З
тр.заг. = 241 + 502 + 026 + 3 193 = 962 руб.

Новгород: З
тр.заг. = 883 + 611 + 6 610 + 4 329 = 433 руб.

Москва: З
тр.заг. = 151 240 + 771 + 626 + 968 = 240 605 руб.

Тверь: З
тр.заг. = 750 + 117 + 9 015 + 111 = 132 993 руб.

Псков: З
тр.заг. = 107 + 160 + 7 212 + 8 923 = 402 руб.

Результаты расчетов сведем в таблицы 6.4. и 6.5.

Таблица 6.4.

Транспортно-заготовительные расходы при минимальной мощности

Центры потребленияУдельные вес района в потреблении, %Расстояние, кмКол-во вагоновТранспортно-заготовительные расходы руб.Санкт — Петербург2553663 759Новгород11115337 828Москва265756160 187Тверь15423490 264Псков12237464 859Тосно11—ИТОГО100-23416 897

Таблица 6.5.

Транспортно-заготовительные расходы при максимальной мощности

Центры потребле-нияУдельные вес района в потреблении, %Расстоя-ние, кмКол-во вагоновТранспортно-заготовительные расходы руб.Санкт — Петербург2553886 962Новгород11115562 433Москва265759240 605Тверь154236132 993Псков12237582 402Тосно11—ИТОГО100-33605 395

Прибыль снабженческо-сбытовой организации:

·
Для минимальной мощности

С. — Пб.: Пр
с-с = 759 + 2 .

Новгород: Пр
с-с = 828 + 2 .

Москва: Пр
с-с = 160 187 + 2 . 160 187 = 480 561 руб.


Тверь: Пр
с-с = 264 + 2 .

Псков: Пр
с-с = 859 + 2 .

·
Для максимальной мощности

С. — Пб.: Пр
с-с = 962 + 2 .

Новгород: Пр
с-с = 433 + 2 .

Москва: Пр
с-с = 240 605 + 2 . 240 605 = 721 815 руб.


Тверь: Пр
с-с = 132 993 + 2 . 132 993 = 398 979 руб.


Псков: Пр
с-с = 402 + 2 .

Расходы снабженческо-сбытовой организации:

·
Для минимальной мощности

С. — Пб.: З
с-с = 191 277 + 191 277 = 382 554 руб.

Новгород: З
с-с = 113 484 +113 484 = 226 968 руб.

Москва: З
с-с = 480 561 +480 561 = 961 122 руб.

Тверь: З
с-с = 270 792 +270 792 = 541 584 руб.

Псков: З
с-с = 194 577 +194 577 = 389 154 руб.

·
Для максимальной мощности

С. — Пб.: З
с-с = 260 886 +260 886 = 521 772 руб.

Новгород: З
с-с = 187 299 +187 299 = 374 598 руб.

Москва: З
с-с = 721 815 +721 815 = 1 443 630 руб.

Тверь: З
с-с = 398 979 +398 979 = 797 958 руб.

Псков: З
с-с = 247 206 +247 206 = 494 412 руб.

Снабженческо-сбытовая надбавка на единицу товара:

(6.10)

·
Для минимальной мощности

С. — Пб.: Н
с-с = 382 554/7 050 = 54,26 руб.

Новгород: Н
с-с = 226 968/3 102 = 73,17 руб.

Москва: Н
с-с = 961 122/7 332 = 131,08 руб.

Тверь: Н
с-с = 541 584/4 230 = 128,03 руб.

Псков: Н
с-с = 389 154/3 384 = 115,00 руб.

·
Для максимальной мощности

С. — Пб.: Н
с-с = 521 772/10 800 = 48,31 руб.

Москва: Н
с-с = 1 443 630/11 232 = 128,53 руб.

Тверь: Н
с-с = 797 958/6 480 = 123,14 руб.

Псков: Н
с-с = 494 412/5 184 = 95,37 руб.


З

пр
прочие затраты посредника: складские расходы, услуги маркетинга и т. п. Принимаем З
пр
на уровне (200ч250) % от З
тр-заг
;


·
Для минимальной мощности

С. — Пб.: З
пр = 759*2,2 = 140 269 руб.

Новгород: З
пр = 828*2,2 = 221 руб.

Москва: З
пр = 160 187*2,2 =352 411 р.

Тверь: З
пр = 264*2,2 = 198 581 р.

Псков: З
пр = 859*2,2 =142 690 р.

·
Для максимальной мощности

С. — Пб.: З
пр= 962*2,2 =191 316 р.

Новгород: З
пр = 433*2,2 = 137 352 р.

Москва: З
пр = 240 605*2,2 = 529 331 р.

Тверь: З
пр =132 993*2,2 = 292 584 р.

Псков: З
пр = 402*2,2 = 181 284 р.

Расчет снабженческо-сбытовых надбавок сведен в таблицу 6.6.

Таблица 6.6.


Снабженческо-сбытовые надбавки по различным центрам потребления товара при минимальной (максимальной) мощности производства

Центры потребленияТранспортно-заготовительные расходыПрочие расходы руб.Прибыль, руб.Итого затраты и прибыль снабженческо- сбытовой организации, руб.Снабженческо- сбытовая надбавка на ед. товара, руб.Для минимальной мощностиСанкт — Петербург63 759140 269191 277382 55454,26Новгород37 82883 221113 484226 96873,17Москва160 187352
411480 561961 122131,08Тверь90 264198 581270 792541 584128,03Псков64 859142 690194 577389 154115,00ИТОГО416 897788 1201 250 6912 501 382-Для максимальной мощностиСанкт — Петербург86 962191316260 886521 77248,31Новгород62 433137 352187 299374 59878,83Москва240 605529 331721 8151 443 630128,53Тверь132 993292 584398 979797 958123,14Псков82 402181 284247 206494 41295,37ИТОГО605 3951 331 8671 816 1853 632 370-

Добавив к Ц торговую наценку Нторг , получают ту розничную цену на товар Црозн , которая была установлена на основе динамики цен, т.е.:


Ц

розн
= Ц
+ Н
торг
,
(6.11)

Обычно торговая наценка составляет порядка 25-50 % к Ц,для расчетов примем торговую наценку 25%
.

Нторг — торговая наценка, которая составляет 25% к Ц

Црозн = 1,25 . Цпосротп

Розничная цена составляет 000 рублей. Исходя из этого:

Ц = 000 / 1,25 = 8 800 руб.

С учетом снабженческо-сбытовой надбавки отпускная цена посредника в лице снабженческо-сбытовой организации составит:

При единой розничной цене и едином уровне торговой наценки, отпускные цены посредника будут одинаковы. Но посредники в лице снабженческо-сбытовой организации несут разные транспортно-заготовительные и прочие расходы, поэтому будут приобретать товар на моем предприятии по той отпускной цене, которая будет приемлема им.

Следовательно, продажа товара в разные регионы может осуществляться с разным уровнем прибыли по единице товара. Его можно найти, решив уравнение относительно X для каждого центра потребления товара:

(6.12.)

·
Для минимальной мощности

С. — Пб.: Пр. = 8 800 / 1,18 — 3 340,52 — 54,26 = 4 063 руб.

Новгород: Пр. = 8 800 / 1,18 — 3 340,52 — 73,17 = 4 044 руб.

Москва: Пр. = 8 800 / 1,18 — 3 340,52 — 131,08 = 3 986 руб.

Тверь: Пр. = 8 800 / 1,18 — 3 340,52 — 128,03 = 3 935 руб.

Псков: Пр. = 8 800 / 1,18 — 3 340,52 — 115,00 = 4 002 руб.

Тосно: Пр. = 8 800 / 1,18 — 3 340,52 = 4 117 руб.

·
Для максимальной мощности

С. — Пб.: Пр. = 8 800 / 1,18 — 2 999,22 — 48,31 = 4 410 руб.

Новгород: Пр. = 8 800 / 1,18 — 2 999,22 — 78,83 = 4 379 руб.

Москва: Пр .= 8 800 / 1,18 — 2 999,22 — 128,53 = 4 329 руб.

Тверь: Пр. = 8 800 / 1,18 — 2 999,22 — 123,14 = 4 335 руб.

Псков: Пр. = 8 800 / 1,18 — 2 999,22 — 95,37 = 4 362 руб.

Тосно: Пр. = 8 800 / 1,18 — 2 999,22 = 4 458 руб.

Отпускная цена предприятия:

·
Для минимальной мощности

С. — Пб.: Ц
отп =(3340,52+4063)*1,18 = 8 736 р.

Новгород: Ц
отп = (3340,52+4044)*1,18 = 8 713 р.

Москва: Ц
отп = (3340,52+3986)*1,18 = 8 645 р.

Тверь: Ц
отп = (3340,52+3935)*1,18 = 8 585 р.

Псков: Ц
отп = (3340,52+4002)*1,18 = 8 664 р.

Тосно: Ц
отп = (3340,52+4117)*1,18 = 8 800 р.

·
Для максимальной мощности

С. — Пб.: Ц
отп = (2999,22+4410)*1,18 = 8 743 р.

Новгород: Ц
отп = (2999,22+4379)*1,18 = 8 706 р.

Москва: Ц
отп = (2999,22+4329)*1,18 = 8 647 р.

Тверь: Ц
отп = (2999,22+4335)*1,18 = 8 654 р.

Псков: Ц
отп = (2999,22+4362)*1,18 = 8 686 р.

Тосно: Ц
отп = (2999,22+4458)*1,18 = 8 799 р.

Приведем результаты расчетов в таблицу 6.7.

Таблица 6.7.

Уровни проектируемых цен и прибыль на товар для предприятия с минимальной (максимальной) мощностью

Центры потребленияРознич-ная цена, руб.Торговая наце-нка, руб.Отпуск-ная цена посред-ника, руб.Снабжен-ческо -сбытовая надбавка, руб.Отпускная цена пред-приятия, руб.Прибыль предприятия, руб.На ед. товараНа объем потребленияДля минимальной мощностиСанкт — Петербург11 00022008 80054,268 7364 06328 644 150Новгород11 00022008 80073,178 7134 04412 544 488Москва11 00022008 800131,088 6453 98629 225 352Тверь11 00022008 800128,038 5853 93516 645 050Псков11 00022008 800115,008 6644 00213 542 768Тосно11 00022008 800-8 8004 11712 770 934ИТОГО——113 372 742Для максимальной мощностиСанкт — Петербург11 00022008 80048,318 7434 41047 628 000Новгород11 00022008 80078,838 7064 37920 809 008Москва11 00022008 800128,538 6474 32948 623 328Тверь11 00022008 800123,148 6544 33528 090 800Псков11 00022008 80095,378 6864 36222 612 608Тосно11 00022008 800-8 7994 45821 184 416ИТОГО——188 948 160

Полученные данные о прибыли предприятия позволят установить средний уровень рентабельности продукции:

100, (6.13)

где
Пр

j
— прибыль на единицу товара, получаемая предприятием при отправке товара в j-й пункт потребления, руб.

На основе среднего уровня рентабельности R и полной себестоимости единицы товара определяется средняя расчетная цена предприятия:


Ц = С

п
(6.14)

и объем товарной продукции:


ОТ = Ц

N.
(6.15)

·
Для минимальной мощности

R = (113 372 742/94 202 664)
. 100 = 120 %

Ц
о = 3340,52 . (1 + (120/100)) = 7 349 руб.


ОТ = 7 349*28200 = 207 241 800 руб.

·
Для максимальной мощности

R = (188 948 160/129 566 304)
. 100 = 145 %

Ц
о = 2 999,22 . (1 + (145/100)) = 7 348 руб


ОТ = 7 348 *


РАЗДЕЛ 7. Финансово-экономическая оценка проекта

Финансово-экономическая оценка проекта дает возможность определить целесообразность вложения средств в реализацию проекта.

В итоговой строке табл. 6.7 определена годовая прибыль проектируемого предприятия от реализации товара, поставляемого в различные центры потребления. Исходя из балансовой прибыли, рассчитывается чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов. Ориентировочно ее величину можно взять на уровне 40-50 % от годовой прибыли. На возмещение капитальных вложений в основные и оборотные средства можно направить от до % чистой прибыли. Оставшаяся часть чистой прибыли пойдет на выплату премий, дивидендов, решение социальных и других вопросов в деятельности предприятия.

Проект считается эффективным и заслуживающим внимание инвесторов, если срок возмещения капитальных вложений (единовременных затрат) не превышает трех-четырех лет.

Для предприятия с минимальной мощностью период создания предприятия примем равным одному году. Для предприятия с максимальной мощностью этот период составит 2 года, причем в первый год будет осуществлено % единовременных затрат, во второй год — %. Величина единовременных затрат
К

складывается из капитальных вложений в основные фонды К
оф
, вложений в оборотные средства К
ос
,
вложений в нематериальные активы К
на
,
т.е.




К = К

оф
+ К
ос
+ К
на
, (7.1)

где


К

на
= 0,1

оф
+ К
ос
)
(7.2)

Период освоения производственной мощности принимаем равным одному году. При этом среднегодовой уровень освоения мощности составит %, а уровень текущих затрат — 110 % от проектируемого уровня мощности и затрат соответственно.

Т.о., для проектируемого предприятия:

·
Для минимальной мощности

К
оф = 348 000 руб., Кос = 5 238 412 руб.,


К
на = 0,1*(60 348 000 +5 238 412) = 6 558 641 руб.

К = 348 000 + 5 238 412 + 6 558 641 = 145 053 руб.

·
Для максимальной мощности

К
оф = 872 000 руб., Кос = 8 372 764 руб.,


К
на = 0,1*(73 872 000+8 372 764) = 8 224 476 руб.

К = 872 000 + 8 372 764 + 8 224 476 = 469 240 руб.

Прибыль на возмещение:

·
Для максимальной мощности

К
max1 = 469 240 * 0,4 = 187 696 руб.

К
max2 = 469 240 * 0,6 = 281 544 руб.

Годовая прибыль в период освоения производства составит:

(7.3)

·
Для минимальной мощности

Пр
= 0,7*(207 241 800 — 1,1*3 340*28 200) = 544 500 руб.

Пр
1 чист = 544 500 * 0,5 = 272 250 руб.

Пр
1 возмещ. = 0,7 * 272 250 = 390 575 руб.

Пр
2 возмещ. = 207 241 800 — 3 340*28 200 = 113 053 800 руб.

Пр
чист = 113 053 800 *0,5 = 526 900 руб.

Пр
в = 526 900*0,7 = 568 830 руб.

Таблица 7.1.

Расчет срока возмещения единовременных затрат при минимальной мощности


Показатели

1-й год2-й год3-й год1. Единовременные затраты72 145 053—2. Прибыль, на возмещение единовременных затрат-25 390 57539 568 8303. Амортизационные отчисления-6 131 3566 131 3564. Итого сумма на возмещение единовременных затрат-31 521 93145 700 1865. То же нарастающим итогом-31 521 93177 222 1176.Единовременные затраты с нарастающим итогом72 145 05372 145 05372 145 0537. Превышение средств, направляемых на возмещение единовременных затрат, над единовременными затратами- 145 053- 623 1225 077 064

·
Для максимальной мощности

Пр
= 0,7*(317 433 600 — 1,1*2 999*43 200) = 122 444 784 руб.

Пр
1 чист = 122 444 784 * 0,5 = 222 392 руб.

Пр
1 возмещ. = 0,7*61 222 392 = 855 674 руб.

Пр
2 возмещ. = 317 433 600 — 2 999*43 200 = 187 876 800 руб.

Пр
чист = 187 876 800*0,5 = 938 400 руб.

Пр
в = 938 400*0,7 = 756 880 руб.

Таблица 7.2.

Расчет срока возмещения единовременных затрат при максимальной мощности


Показатели

1-й год2-й год3-й год4-й год1. Единовременные затраты36 187 69654 281 544—2. Прибыль, на возмещение единовременных затрат—42 855 67465 756 8803. Амортизационные отчисления—7 505 3967 505 3964. Итого сумма, на возмещение единовременных затрат—50 361 07073 262 2765. То же нарастающим итогом—50 361 070123 623 3466.Единовременные затраты с нарастающим итогом36 187 69690 469 24090 469 24090 469 2407. Превышение средств, направляемых на возмещение единовременных затрат, над единовременными затратами- 187 696- 469 240- 108 17033 154 106

Срок возмещения единовременных затрат соответствует тому году расчетного периода, в котором в строке 7 появится положительная величина, т.е. произойдет возмещение вложенных средств за счет прибыли и амортизационных средств предприятия. С этого момента и эта часть прибыли, и амортизационные отчисления могут быть направлены на решение других вопросов: выплату вознаграждений персоналу, техническое перевооружение и расширение предприятия, на благоустройство, строительство жилья и т.д.

Из таблиц мы видим, что предприятие с минимальной мощностью окупается за 3 года, а с максимальной — за 4.

Также можно определить точки безубыточности для предприятий с максимальной и минимальной мощностями. При расчете точки безубыточности следует учитывать, что в накладных расходах 70% затрат являются постоянными, а 30% меняются прямо пропорционально объему выпуска товара. Поэтому 70% накладных расходов составляют соответственно условно-постоянные расходы, а оставшиеся 30% накладных расходов добавляются к переменным расходам.

Накладные расходы:

·
Для минимальной мощности

715 100 + 929 250 + 3 623 136 = 267 486 руб.

·
Для максимальной мощности

579 904 + 649 920 + 4 983 120 = 212 944 руб.

Условно — постоянные расходы:

·
Для минимальной мощности

267 486*0,7 = 687 240 руб.

·
Для максимальной мощности

212 944*0,7 = 449 061 руб.

Переменные расходы:

·
Для минимальной мощности

267 486*0,3 = 580 246 руб.

·
Для максимальной мощности

212 944*0,3 = 763 883 руб.

Таблица 7.3.

Годовые расходы на производство и реализацию товаров, руб.

ПоказателиМощность предприятияМаксимальная (43 200)Минимальная (28 200)1. Переменные затраты, в т.ч:88 115 88762 515 212-материалы основные38 448 00025 098 000-транспортно-заготовительные расходы5 767 2003 764 700-энергия для технологических целей1 643 3281 261 950-основная з.п. производственных рабочих16 431 92412 619 288-дополнительная з.п. производственных рабочих2 629 1522 019 120-отчисления на социальные нужды5432 4004 171 908-переменные затраты из накладных расходов17 763 88313 580 2462. Условно-постоянные расходы41 449 06131 687 2403. Товарный выпуск317 433 600207 241 800

На основании вышеприведенной таблицы мы можем рассчитать точку безубыточности для минимальной и максимальной мощностей по формуле:


N

безуб
=
,
(7.4)

где
З

усл.-пост
— годовые условно-постоянные затраты, руб.


З

усл.-пер.ед
. — условно-переменные затраты на единицу продукции, руб.


Ц

рас

отпускная цена единицы товара, руб.;

·
Для минимальной мощности

N = 687 240/(7 349 — 515 212/28 200) = 6 174

·
Для максимальной мощности

N = 449 061/(7 348 — 115 887/43 200) = 7 808

По полученным данным определим разницу между точками безубыточности при максимальной и минимальной мощности предприятия в относительном выражении — диапазон точки безубыточности при переходе от одной мощности предприятия к другой.


N =

, (7.5)

= (7 808 — 6 174) / 6 174 = 0,26 или %

РАЗДЕЛ 8. Резюме

Этот раздел проекта является заключительным и содержит основные выводы технико-экономического обоснования проекта создания предприятия по производству музыкальных центров. На основании сравнения полученных результатов экономических расчетов необходимо выбрать наиболее приемлемый вариант предприятия. В табл. 8.1 приведен перечень технико-экономических показателей, уровень которых характеризует прогрессивность и целесообразность производственных проектов.

Рентабельность капитала определяется по формуле:


R

к
=
100
(8.1)

Длительность одного оборота оборотных средств рассчитывается так:


Т

об
=
(8.2)

Фондоотдача определяется следующим образом:


ФО =

(8.3)


К

Офо
— остаточные вложения в основные фонды

Выработка на одного работника в год рассчитывается как:


В = ОТ /Ч

(8.4)

Выработка на одного рабочего в год рассчитывается как:

Вр. = ОТ /Ч

·
Для минимальной мощности

R
к = 113 372 742/72 145 053*100 = 157,1 %

Т
об = 360*5 238 412/207 241 800 = 9 дней

ФО = 207 241 800/60 348 000 = 3,4 руб./руб.

В = 207 241 800/110 = 1 884 016 руб./чел.

Вр. = 207 241 800/63 = 3 289 552 руб./чел.

·
Для максимальной мощности

R
к = 188 948 160/90 469 240*100 = 208,8 %

Т
об = 360*8 372 764/317 433 600 = дней

ФО = 317 433 600/73 872 000 = 4,3 руб./руб.

В = 317 433 600 / 137 = 2 317 033 руб./чел.

Вр. = 317 433 600 / = 3 871 141 руб./чел.

Таблица 8.1

Технико-экономические показатели проектируемого предприятия

ПоказателиЕд.изм.
Мощность

MaxMin1. Абсолютные1.1. Пункт строительства-Ленинградская область г. Тосно1.2. Годовой выпуск товарашт.43 20028 2001.3. Объем товарной продукциируб.317 433 600207 241 8001.4. Единовременные вложения всего,руб.90 469 24072 145 053в т.ч. в основные средстваруб.73 872 00060 348 0001.5. Численность персонала всего,чел.137110в т.ч. производственных рабочихчел.82631.6. Фонд з.п. персонала всегоруб.28 142 95922 390 549в т.ч. производственных рабочихруб.19 061 03114 638 4081.7. Балансовая прибыльруб.188 948 160113 372 7421.8. Прибыль, направляемая на возмещение капитальных вложенийруб.42 855 67425 390 5751.9. Срок возмещения капитальных вложенийлет432. Относительные2.1. Розничная цена единицы товараруб.11 00011 0002.2. Оптовая цена единицы товараруб.7 3487 3492.3. Полная себестоимость единицы товараруб.2 999,223 340,522.4. Рентабельность продукции%1451202.5. Выработка на одного работника в годруб/чел.2 317 0331 884 0162.6. Выработка на одного рабочего в годруб/чел.3 871 1413 289 5522.7. Среднемесячная з.п. одного работникаруб.17 11816 9622.8. Среднемесячная з.п. одного рабочегоруб.19 37119 3632.9. Фондоотдачаруб/руб4,33,42.10. Рентабельность капитала%208,8157,12.11. Длительность одного оборота оборотных средствдни109

Из таблицы хорошо видно, что наиболее выгодным и целесообразным является проект строительства предприятия с максимальной производственной мощностью. В подтверждение этого можно привести следующие данные:


  1. более высокая рентабельностью капитала проекта с максимальной мощностью (208,8%>157,1%), а это означает получение большей отдачи на единицу вложения средств;

  2. более высокая фондоотдача проекта с максимальной мощностью(4,3>3,4), а это означает более эффективное использование основных производственных фондов;

  3. предприятие с максимальной производственной мощностью характеризуется значительно более высокой выработкой как на одного работника (2 317 033/чел > 1 884 016 руб./чел), так и на одного рабочего (3 871 141/чел > 3 289 552 руб./чел), что свидетельствует о большей эффективности предприятия;

  4. осуществив строительство предприятия с максимальной мощностью, мы обеспечим большую занятость;

  5. притом, что капитальные вложения для предприятия с максимальной производственной мощностью превышают капитальные вложения в предприятие с минимальной мощностью примерно в 1,25 раза, балансовая прибыль предприятия с максимальной производственной мощностью превышает балансовую прибыль предприятия с минимальной производственной мощностью почти в 1,7 раза;

  6. с социальной точки зрения проект предприятия с максимальной производственной мощностью является более эффективным, т.к. обеспечивает удовлетворение потребностей в более полном объеме.

Итак, более выгодно строительство предприятия с максимальной производственной мощностью.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Методические указания к расчету расходов на железнодорожные перевозки для курсового проекта по «Экономике организаций (предприятий)» студентов специальностей 080507, 080105, 080109; Разработали: д.э.н., проф. Сычева И.В., ассистент кафедры ФиМ Кудрявцева Г.Н., 2009г.

. Сычева И.В. Абрамкина Н.Г. Экономика предприятия: Учебное пособие: ситуации, тесты, задачи. Учебн. Пособие. -Тула: издательство Тул. Гос. Ун., — 2007.

3. Экономика предприятия (фирмы): Учебник / Под ред. проф. О.И. Волкова и доц. О.В. Девяткина. — 3-е изд. — М.: ИНФРА-М, 2002. — 601 с.

4. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. Ф.К. Беа, Э. Дихтла, М. Швайтцера. Пер. с нем. — М.: ИНФРА-М, 2001. — 928 с.

. Статистика динамики цен взята с ресурса http://www.bioenergiya.com