Практическое занятие : Налоги. Понятие и виды налогов. Система налогообложения

налоговый период;

порядок уплаты;

срок уплаты налога.

Виды налогов

Все налоги подразделяются на несколько видов:

Прямые и косвенные налоги

Налоги делятся на прямые, то есть те налоги, которые взимаются с экономических агентов за доходы от факторов производства и косвенные, то есть налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления.

Прямыми налогами можно назвать такие, как налог на доходы физических лиц, налог на прибыль и подобные налоги.

К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость, акцизы и другие налоги.

Аккордные и подоходные налоги

Также принято различать аккордные и подоходные налоги.

Аккордные налоги государство устанавливает вне зависимости от уровня дохода экономического агента.

Под подоходными налогами же подразумевают налоги, составляющие какой-то определённый процент от дохода.

Данную зависимость показывает либо предельная ставка налога, которая объясняет, насколько увеличивается налог при увеличении дохода на одну денежную единицу, либо средняя ставка налога: просто отношение суммы взимаемого налога к величине дохода.

Прогрессивные, регрессивные или пропорциональные налоги

Подоходные налоги сами делятся на три типа:

Прогрессивные налоги — налоги, у которых средняя налоговая ставка повышается с увеличением уровня дохода. Таким образом, если доход агента увеличивается, то растёт и налоговая ставка. Если же, наоборот, падает величина дохода, то ставка так же падает;

Регрессивные налоги — налоги, чья средняя ставка налога снижается при увеличении уровня дохода. Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растёт, если доход уменьшается;

Шпаргалка по «Налоги и Налогообложение»

... касающиеся таких понятий, как налоги и сборы по уровням бюджетов, налоговая база, налоговый агент, налогоплательщик, налоговые ставки, налоговые правонарушения, меры ответственности ... установленные налоги); 2)смена собственника (через налоги доля прибыли становится гос-ной); 3)безвозвратность и безвозмездность (налог никогда не возвращается). 2.Функции налогов в экономической системе. Функции: ...

Пропорциональные налоги — налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода.

Основные функции налогов

Налоги выполняют одновременно четыре основные функции: фискальную, распределительную, регулирующую и контролирующую.

Фискальная функция налогообложения — основная функция налогообложения. Исторически наиболее древняя и одновременно основная: налоги являются преимущественной составляющей доходов государственного бюджета. Реализация функции осуществляется за счёт налогового контроля и налоговых санкций, которые обеспечивают максимальную собираемость установленных налогов и создают препятствия к уклонению от уплаты налогов. Проще говоря, это сбор налогов в пользу государства. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства. Все остальные функции налогообложения — производные от фискальной функции.

Распределительная (социальная) функция налогообложения — состоит в перераспределении общественных доходов (происходит передача средств в пользу более слабых и незащищённых категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения).

Регулирующая функция налогообложения — направлена на решение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства. В рамках регулирующей функции налогообложения выделяют три подфункции: стимулирующую, дестимулирующую и воспроизводственную.

Воспроизводственная подфункция предназначена для аккумуляции средств на восстановление используемых ресурсов. Эту подфункцию выполняют отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, плата за воду и т. д.

Контрольная функция налогообложения — позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов.

Задание:

1. Заполните таблицу: (укажите номер)

Налог на имущество предприятий

Лесной налог

Единый налог на вмененный доход

Налог с продаж

Налог на имущество физических лиц

Земельный налог

Курортный сбор

Налог на рекламу

Налог на перепродажу автомобилей

Лицензионные сборы

Налог на добавленную стоимость

19 стр., 9417 слов

Бухгалтерский учет и налогообложение на малых предприятиях на ...

... бухгалтерского учета. Актуальность темы дипломной работы выражается тем, что количество малых предприятий ежегодно увеличивается, в условиях нестабильной экономики и конкуренции правильно поставленный бухгалтерский учет и налогообложение ... налогового учета, упрощенные формы налоговых деклараций по отдельным налогам и сборам для малых предприятий; 2) упрощенная система ведения бухгалтерской ...

Акцизы

Налог на доходы физических лиц

Единый социальный налог

Налог на операции с ценными бумагами

Таможенные пошлины

Платежи за пользование природными ресурсами

Налог на прибыль

Дорожные налоги

20. Задание 2

21. Продолжите схему классификации налогов (стр. 229-231):

22. Прямые налоги

23. (налоги на доходы и имущество)

    25. Косвенные налоги

    26. (налоги на товары и услуги)

24. Задание 3

25. Рассчитайте налоговую квоту и налог при различных ставках налогообложения:

26. Исходные данные:

27. Твердые ставки -1000 у.е.;

28. Пропорциональные -13%

29. Прогрессивные и регрессивные — изменяются на 1% за каждую полные 1000 у.е. начальная ставка 13% с 5000 у.е.

30. Примечание: у.е. –условные единицы.

31. Тест

    1. Налоги, которые включаются в цену товара (работ, услуг), называются:

       1. Прямыми

       2. Косвенными

       3. Ценовыми

       4. Товарными

       5. нет верного ответа

    2. Налоговая система РФ состоит из уровней:

       1. трех уровней

       2. дух уровней

       3. четырех уровней

       4. одного уровня

          7 стр., 3164 слов

          Проблема уклонения от уплаты налогов

          ... налогообложения в развитых зарубежных странах На заре рыночных преобразований в РФ (в 90-е гг.), расширение масштабов уклонения от уплаты налогов имело своим последствием развитие теневой экономики в России, которая достигала в ... менеджментом. Актуальность данного эссе Целью данного эссе выступает анализ прогрессивного ... наказывается намеренный пропуск сбора и уплаты налога. Пропуск срока подачи ...

       5. нет верного ответа

    3. Налог на прибыль юридического лица относится к налогам:

       1. Прямым

       2. Косвенным

       3. Традиционным

       4. Подушным

       5. нет верного ответа

    4. По ставке 13 % облагаются следующие доходы физических лиц:

       1. заработная плата

       2. премия

       3. выигрыш в лотерею

       4. верны варианты 1и 2

       5. верны варианты 1 и 3

    5. К общегосударственным налогам относят:

       1. налог из рекламы;

       2. НДС;

       3. коммунальный налог;

       4. гостиничный сбор.

    6. Совокупность налогов, что взимаются в государстве, а также форм и методов их построения – это:

       1. налоговая политика;

       2. налоговая система;

       3. фискальная функция;

       4. принцип стабильности

    7. Акцизный сбор – это налог:

       1. косвенный – индивидуальный;

       2. прямой – реальный;

          5 стр., 2039 слов

          Налоги не должны мешать производству

          ... Налоги не должны мешать производству Тема налогов в экономике многоаспектна. Налог является инструментомгосударственного регулирования рыночной экономики. Прибыль производителя товаров и услуг облагается налогом. Человек, занимающийся предпринимательской деятельностью,обязан платить налоги. Многообразны и виды налогов. По объекту налогообложениявыделяют прямые и косвенные налоги, по ...

       3. прямой – личный;

       4. косвенный – универсальный.

    8. Налоги – это:

       1. денежные содержания из каждого работающего человека;

       2. денежные и натуральные платежи, что выплачиваются из госбюджета;

       3. денежные изъятия государства из прибыли и зарплаты;

       4. обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет в размерах и в сроки, установленные законом.

    9. Недопущение каких-либо проявлений налоговой дискриминации – обеспечение одинакового подхода к субъектам ведения хозяйства – это принцип:

       1. стимулирование;

       2. равенства;

       3. стабильность;

    10. К местным налогам и сборам относят:

        1. рыночный сбор;

        2. налог на землю;

        3. налог из владельцев транспортных средств;

        4. коммунальный налог;

        5. верные а) и г).

    11. Источником уплаты налога является:

        1. заработная плата;

        2. прибыль;

        3. проценты;

        4. все ответы верны.

    12. Налог с владельцев транспортных средств — это налог:

        1. косвенный;

        2. прямой;

           14 стр., 6888 слов

           Налог на имущество физических лиц

           ... подоходный налог с физических лиц и налог на имущество физических лиц. С экономической точки зрения налог с физического лица - отчуждение в пользу государства (муниципального образования) части принадлежащего ему на праве собственности имущества. Обязанности по уплате налогов возникают у физического лица при ...

        3. местный;

        4. универсальный.

    13. По способу взимания налоги подразделяются:

        1. прямые и косвенные;

        2. на прибыль (доход), на прибавленную стоимость, ресурсные, на имущество, на действии;

        3. общегосударственные и местные;

        4. кадастровые, декларационные и предыдущие.

    14. К прямым налогам относятся:

        1. Подоходный налог, налог на имущество

        2. Водный налог, акцизы

        3. Транспортный налог, подоходный налог

    15. К косвенным налогам относятся:

        1. НДС, акцизы

        2. Налог на прибыль, налог на наследство

        3. Налог на имущество, земельный налог