Практическое занятие : Налоги. Понятие и виды налогов. Система налогообложения

Практическая работа

налоговый период;

порядок уплаты;

срок уплаты налога.

Виды налогов

Все налоги подразделяются на несколько видов:

Прямые и косвенные налоги

Налоги делятся на прямые, то есть те налоги, которые взимаются с экономических агентов за доходы от факторов производства и косвенные, то есть налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления.

Прямыми налогами можно назвать такие, как налог на доходы физических лиц, налог на прибыль и подобные налоги.

К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость, акцизы и другие налоги.

Аккордные и подоходные налоги

Также принято различать аккордные и подоходные налоги.

Аккордные налоги государство устанавливает вне зависимости от уровня дохода экономического агента.

Под подоходными налогами же подразумевают налоги, составляющие какой-то определённый процент от дохода.

Данную зависимость показывает либо предельная ставка налога, которая объясняет, насколько увеличивается налог при увеличении дохода на одну денежную единицу, либо средняя ставка налога: просто отношение суммы взимаемого налога к величине дохода.

Прогрессивные, регрессивные или пропорциональные налоги

Подоходные налоги сами делятся на три типа:

Прогрессивные налоги — налоги, у которых средняя налоговая ставка повышается с увеличением уровня дохода. Таким образом, если доход агента увеличивается, то растёт и налоговая ставка. Если же, наоборот, падает величина дохода, то ставка так же падает;

Регрессивные налоги — налоги, чья средняя ставка налога снижается при увеличении уровня дохода. Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растёт, если доход уменьшается;

41 стр., 20017 слов

Шпаргалка по «Налоги и Налогообложение»

... касающиеся таких понятий, как налоги и сборы по уровням бюджетов, налоговая база, налоговый агент, налогоплательщик, налоговые ставки, налоговые правонарушения, меры ... платить установленные налоги); 2)смена собственника (через налоги доля прибыли становится гос-ной); 3)безвозвратность и безвозмездность (налог никогда не возвращается). 2.Функции налогов в экономической системе. Функции: ...

Пропорциональные налоги — налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода.

Основные функции налогов

Налоги выполняют одновременно четыре основные функции: фискальную, распределительную, регулирующую и контролирующую.

Фискальная функция налогообложения — основная функция налогообложения. Исторически наиболее древняя и одновременно основная: налоги являются преимущественной составляющей доходов государственного бюджета. Реализация функции осуществляется за счёт налогового контроля и налоговых санкций, которые обеспечивают максимальную собираемость установленных налогов и создают препятствия к уклонению от уплаты налогов. Проще говоря, это сбор налогов в пользу государства. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства. Все остальные функции налогообложения — производные от фискальной функции.

Распределительная (социальная) функция налогообложения — состоит в перераспределении общественных доходов (происходит передача средств в пользу более слабых и незащищённых категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения).

Регулирующая функция налогообложения — направлена на решение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства. В рамках регулирующей функции налогообложения выделяют три подфункции: стимулирующую, дестимулирующую и воспроизводственную.

Воспроизводственная подфункция предназначена для аккумуляции средств на восстановление используемых ресурсов. Эту подфункцию выполняют отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, плата за воду и т. д.

Контрольная функция налогообложения — позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов.

Задание:

  1. Заполните таблицу: (укажите номер)

Налог на имущество предприятий

Лесной налог

Единый налог на вмененный доход

Налог с продаж

Налог на имущество физических лиц

Земельный налог

Курортный сбор

Налог на рекламу

Налог на перепродажу автомобилей

Лицензионные сборы

Налог на добавленную стоимость

Акцизы

19 стр., 9417 слов

Бухгалтерский учет и налогообложение на малых предприятиях на ...

... бухгалтерского учета. Актуальность темы дипломной работы выражается тем, что количество малых предприятий ежегодно увеличивается, в условиях нестабильной экономики и конкуренции правильно поставленный бухгалтерский учет и налогообложение ... налогового учета, упрощенные формы налоговых деклараций по отдельным налогам и сборам для малых предприятий; 2) упрощенная система ведения бухгалтерской ...

Налог на доходы физических лиц

Единый социальный налог

Налог на операции с ценными бумагами

Таможенные пошлины

Платежи за пользование природными ресурсами

Налог на прибыль

Дорожные налоги

  1. Задание 2

  2. Продолжите схему классификации налогов (стр. 229-231):

  3. Прямые налоги
  4. (налоги на доходы и имущество)

    1. Косвенные налоги

    2. (налоги на товары и услуги)

  5. Задание 3

  6. Рассчитайте налоговую квоту и налог при различных ставках налогообложения:

  7. Исходные данные:
  8. Твердые ставки -1000 у.е.;

  9. Пропорциональные -13%

  10. Прогрессивные и регрессивные — изменяются на 1% за каждую полные 1000 у.е. начальная ставка 13% с 5000 у.е.

  11. Примечание: у.е. –условные единицы.

  12. Тест

    1. Налоги, которые включаются в цену товара (работ, услуг), называются:

      1. Прямыми

      2. Косвенными

      3. Ценовыми

      4. Товарными

      5. нет верного ответа

    2. Налоговая система РФ состоит из уровней:

      1. трех уровней

      2. дух уровней

      3. четырех уровней

      4. одного уровня

        20 стр., 9859 слов

        ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА НАЛОГОВЫЙ АСПЕКТ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ...

        ... понимания устройства налогового аспекта экономической безопасности в компании и пространства возможных рисков в данном аспекте, появилась потребность разобраться с налогами уплачиваемыми организациями в РФ. А именно НДС, акцизы, налог на прибыль. После ...

      5. нет верного ответа

    3. Налог на прибыль юридического лица относится к налогам:

      1. Прямым

      2. Косвенным

      3. Традиционным

      4. Подушным

      5. нет верного ответа

    1. По ставке 13 % облагаются следующие доходы физических лиц:

      1. заработная плата

      2. премия

      3. выигрыш в лотерею

      4. верны варианты 1и 2

      5. верны варианты 1 и 3

    2. К общегосударственным налогам относят:

      1. налог из рекламы;

      2. НДС;

      3. коммунальный налог;

      4. гостиничный сбор.

    3. Совокупность налогов, что взимаются в государстве, а также форм и методов их построения – это:

      1. налоговая политика;

      2. налоговая система;

      3. фискальная функция;

      4. принцип стабильности

    4. Акцизный сбор – это налог:

      1. косвенный – индивидуальный;

      2. прямой – реальный;

      3. прямой – личный;

        5 стр., 2039 слов

        Налоги не должны мешать производству

        ... Налоги не должны мешать производству Тема налогов в экономике многоаспектна. Налог является инструментомгосударственного регулирования рыночной экономики. Прибыль производителя товаров и услуг облагается налогом. Человек, занимающийся предпринимательской деятельностью,обязан платить налоги. Многообразны и виды налогов. По объекту налогообложениявыделяют прямые и косвенные налоги, по ...

      4. косвенный – универсальный.

    5. Налоги – это:

      1. денежные содержания из каждого работающего человека;

      2. денежные и натуральные платежи, что выплачиваются из госбюджета;

      3. денежные изъятия государства из прибыли и зарплаты;

      4. обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет в размерах и в сроки, установленные законом.

    6. Недопущение каких-либо проявлений налоговой дискриминации – обеспечение одинакового подхода к субъектам ведения хозяйства – это принцип:

      1. стимулирование;

      2. равенства;

      3. стабильность;

    7. К местным налогам и сборам относят:

      1. рыночный сбор;

      2. налог на землю;

      3. налог из владельцев транспортных средств;

      4. коммунальный налог;

      5. верные а) и г).

    8. Источником уплаты налога является:

      1. заработная плата;

      2. прибыль;

      3. проценты;

      4. все ответы верны.

    9. Налог с владельцев транспортных средств — это налог:

      1. косвенный;

      2. прямой;

      3. местный;

        14 стр., 6888 слов

        Налог на имущество физических лиц

        ... транспортным налогом, рядом косвенных налогов, включаемых в стоимость покупаемой физическим лицом продукции (например, акцизы), но основными налогами, которые уплачивают практически все граждане, является подоходный налог с физических лиц и налог на имущество физических лиц. С экономической точки зрения налог с физического лица ...

      4. универсальный.

    10. По способу взимания налоги подразделяются:

      1. прямые и косвенные;

      2. на прибыль (доход), на прибавленную стоимость, ресурсные, на имущество, на действии;

      3. общегосударственные и местные;

      4. кадастровые, декларационные и предыдущие.

    11. К прямым налогам относятся:

      1. Подоходный налог, налог на имущество

      2. Водный налог, акцизы

      3. Транспортный налог, подоходный налог

    12. К косвенным налогам относятся:

      1. НДС, акцизы

      2. Налог на прибыль, налог на наследство

      3. Налог на имущество, земельный налог