Технико-экономическое обоснование модернизации оборудования в глиноземном цехе филиала ОАО ‘БАЗ-СУАЛ’

Реферат

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Уральский федеральный университет имени первого Президента России Б.Н. Ельцина

ДИПЛОМНЫЙ ПРОЕКТ

Технико-экономическое обоснование МОДЕРНИЗАЦИИ ОБОРУДОВАНИЯ В ГЛИНОЗЕМНОМ ЦЕХЕ ФИЛИАЛА ОАО «СУАЛ» «баз-суал»

Руководитель

доцент, к.э.н Б.С. Медвежов

Консультант ст. преподаватель

М.С. Рухлядева

Нормоконтролёр ст. преподаватель

А.Р. Мещерягин

Студент группы ЭМЗ-670204

А.А. Акуличева

Екатеринбург 2013г.

РЕФЕРАТ

Объектом исследования является участок выщелачивания-4 глиноземного цеха Филиала ОАО «СУАЛ» «БАЗ-СУАЛ».

Цель работы — обоснование экономической эффективности модернизации основного оборудования участка выщелачивания — установки теплообменников на автоклавные выщелачиватели. Мероприятие предусматривает снижение расхода тепло- и электроэнергии на производство продукции, что позволяет снизить себестоимость и получить дополнительную прибыль.

В результате прирост прибыли за проектный год составляет 35364,66 тыс. руб. при капитальных вложениях в основные средства — 13500 тыс. руб.

Проведен анализ технико-экономической деятельности предприятия. Приведено технико-экономическое обоснование модернизации оборудования — автоклавных выщелачивателей, показана экономическая эффективность мероприятия.

Рассмотрены условия обеспечения охраны здоровья, обеспечения безопасности труда работников и охраны окружающей среды.

расшифровка обозначений и сокращений

IPO — Initial public offering

ВНД — внутренняя норма доходности

ГТС — гидротехническое сооружение

ИД — индекс доходности

ИП — инвестиционный проект

НМА — нематериальные активы

ОАО «БАЗ-СУАЛ» — Богословский алюминиевый завод филиал ОАО «Сибирско-Уральская Алюминиевая компания»

52 стр., 25646 слов

Технико-экономическое обоснование создания нового предприятия

... обоснования Технико-экономическое обоснование или ТЭО представляет собой анализ, расчет, оценка экономической целесообразности осуществления предлагаемого проекта строительства, сооружения предприятия, создания нового технического объекта, модернизации ... осуществления проекта. Определяются сроки строительства реконструкции предприятия, монтажа оборудования, пусконаладочных работ. Основной итог - ...

ОПФ — основные производственные фонды

ПДК — предельно допустимая концентрация

ППП — промышленно-производственный персонал

СЗЗ — санитарно-защитная зона

СТБР — Средне-Тиманский бокситовый рудник

СУБР — Североуральский бокситовый рудник

УПШ — участок подготовки шихты

ЧДД — чистый дисконтированный доход

ВВЕДЕНИЕ

Главными целями развития металлургической промышленности России на период до 2020 года является обеспечение растущего спроса на металлопродукцию в необходимых номенклатуре, качестве и объемах поставок металлопотребляющим отраслям на внутренний рынок (с учетом перспектив их развития), на рынок стран СНГ и мировой рынок на основе ускоренного инновационного обновления отрасли, повышения ее экономической эффективности, экологической безопасности, ресурсо- и энергосбережения, конкурентоспособности продукции [5].

Основные тенденции развития металлургической отрасли России в последние годы соответствуют в определенной степени общемировым. Важнейшие из них:

— рост объемов производства и потребления металлопродукции;


повышение качественных характеристик продукции и совершенствование ее сортамента;


увеличение доли продукции, поставляемой на экспорт;


снижение импортных поставок;


ресурсосбережение и снижение негативного экологического воздействия на фоне повышения стоимости энергоресурсов и требований к охране окружающей среды;


выход предприятий отрасли на IPO — initial public offering;


приобретение компаниями активов смежных металлопотребляющих отраслей и объектов инфраструктуры (энергетические мощности, порты и т.д.);


укрупнение компаний-производителей и выход их за пределы России в русле глобализации мировой экономики.

Главная задача государства — содействие инвестиционным процессам, происходящим в отрасли, создание дополнительных возможностей для ее участников, а также решение задач, которые бизнес не может решить самостоятельно (например, инфраструктурных в рамках государственно-частного партнерства с использованием средств Инвестиционного фонда, которые дают значительный мультипликативный эффект; защита российских производителей на внутреннем и внешнем рынках, а также поддержка российских производителей за рубежом).

Выбранная тема дипломного проекта соответствует целям развития комплекса, предполагая инвестирование в модернизацию оборудования глиноземного цеха с целью снижения топливо-энергетических затрат на производство глинозема.

31 стр., 15318 слов

Оборотные средства предприятия и разработка путей повышения их эффективности

... и, как следствие, невысокой эффективностью своей экономики. Предметом исследования работы является структура оборотных средств предприятия. Объектом исследования является ЗАО «Пинскдрев». Цель ... оборотных средств на ЗАО «Пинскдрев»; предложить основные пути совершенствования управления оборотными средствами исследуемой организации. При написании работы использовались учебные пособия, статьи по ...

Цель дипломного проекта — повышение технико-экономических показателей работы глиноземного цеха Богословского алюминиевого завода — филиала ОАО «Сибирско-Уральская Алюминиевая компания». Объектом дипломного проектирования является глиноземный цех Богословского алюминиевого завода. Задачи — проведение технико-экономического анализа показателей работы цеха, обоснование эффективности инвестиционного проекта, отображение изменений, происходящих при реализации проекта, влияние модернизации на итоговые показатели деятельности как цеха, так и всего предприятия. Дипломное проектирование так же затрагивает вопросы безопасности жизнедеятельности и охраны природы на предприятии, степень влияния проектных мероприятий на них.

1. МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИНВЕСТИЦИЙ В МОДЕРНИЗАЦИЮ ОБОРУДОВАНИЯ ПРОМЫШЛЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Обоснование необходимости развития предприятия в условиях рынка

Основным фактором существования предприятия является получение им прибыли как важнейшего средства стимулирования экономического развития этого предприятия и повышения благосостояния его работников. К основным целям деятельности предприятия удовлетворение рыночного спроса произведенной продукцией; усиление доли рынка; захват новых рыночных сегментов и так далее.

Заинтересованность предприятий в результатах своей деятельности усиливает необходимость повышения конкурентоспособности выпускаемой продукции, что требует совершенствования работы всех служб и подразделений хозяйствующего субъекта. Конкурентоспособность выступает важнейшим фактором обеспечения безопасности объекта, т.е. его выживания в «суровых условиях действительности» и его последующего эффективного развития.

Для выполнения вышеперечисленных целей предприятию необходимо внедрять инновации. Ведущую роль в производственном процессе играют основные фонды, которые подвержены физическому и моральному износу. Износ физический — материальное снашивание основных фондов, постепенная потеря ими своих естественных свойств и стоимости в результате эксплуатации или бездействия, влияния сил природы или чрезвычайности обстоятельств

Основные фонды (машины, станки и т.д.) снашиваются не только физически, но и становятся отсталыми по своей технической характеристике и экономической эффективности, то есть они подвергаются моральному износу.

Вследствие износа возникает потребность воспроизводства основных фондов. Воспроизводство основных фондов — это непрерывный процесс их обновления путем приобретения новых, реконструкции, технического перевооружения, модернизации и капитального ремонт. Основная цель воспроизводства основных фондов — обеспечение предприятий основными фондами в их количественном и качественном составе, а также поддержание их в рабочем состоянии.

Модернизация — усовершенствование, обновление объекта, приведение его в соответствие с новыми требованиями и нормами, техническими условиями, показателями качества. [6]

Осуществление полной или частичной модернизации промышленного оборудования позволит эффективно, с небольшими затратами:

34 стр., 16638 слов

Экономическая оценка инвестиций

... анализа; 2. Изучить экономический и финансовый анализ инвестиционного проекта; 3. Провести оценку коммерческой эффективности инвестиционного проекта. Для выполнения данной работы мною будут ... предприятии, проведение избирательной кампании, съемки кинофильма и многое другое, что отвечает приведенному определению. Управление проектами — это приложение знаний, опыта, методов и средств к работам проекта ...

повысить производительность оборудования;

сократить количество обслуживающего персонала;

получать полную статистику по работе оборудования (время работы и простоя, количество произведенной продукции и др.).

Модернизация может включать в себя:

замену отдельных узлов на более производительные, надежные и современные;

дооснащение производственных линий дополнительным оборудованием, которое позволит автоматизировать процесс, сократить ручной труд и вмешательство человеческого фактора на производственный процесс;

полную или частичную автоматизацию производственного процесса. Это позволит согласовать работу имеющегося оборудования в линии, иметь централизованное управление и контроль. Модернизация обладает такими преимуществами перед прочими формами воспроизводства основных фондов, как небольшой срок проведения, требует малых вложений. Проведение модернизации требует вложения инвестиций.

1.2 Инвестиционный проект и его экономическое значение

.2.1 Сущность инвестиционного проекта

Для эффективной деятельности и развития любая производственная система требует вложения инвестиций. Согласно Федеральному закону №39, инвестиции — это денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные и иные права, имеющие денежную оценку, вкладываемые в объект деятельности в целях получения дохода и (или) получения иного полезного эффекта. [2]

Классификация инвестиций производится по ряду признаков.

По направленности различают вложения в финансовый и реальный секторы.

Финансовые инвестиции — вложение средств в финансовые активы (ценные бумаги; паи).

Реальные инвестиции — вложения в реальные активы (основные средства, НМА, производственные запасы и т.п.).

Основным видом реальных инвестиций являются капитальные вложения. По определению «капитальные вложения — это затраты на новое строительство, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий, приобретение машин, оборудования, инструмента, инвентаря, проектно-изыскательские работы и другие затраты».

По цели инвестирования различают прямые и портфельные (непрямые) инвестиции.

По показателю доходности инвестиционные проекты делятся на высокодоходные, умеренные, низкодоходные. Ориентировочно шкалу для градации можно представить следующей:

при доходе на вложенный капитал свыше % — высокодоходные,

при доходе 15-25 % — умеренные, — при доходе % и менее — низкодоходные.

По критерию риска инвестиции делятся на рискованные, умеренные, консервативные.

По форме собственности различают инвестиции:

частные;

государственные;

иностранные;

совместные.

В зависимости от страны, где делаются инвестиции, они делятся на внутренние (в России) и зарубежные.

75 стр., 37310 слов

Экономическая эффективность производства зерна и пути ее повышения ...

... экономической эффективности сельскохозяйственного производства; дать природно-экономическую характеристику хозяйства; предложить мероприятия по повышению экономической эффективности подсолнечника на конкретном предприятии. Курсовой проект ... 1.2 Экономическая эффективность производства зерна и пути ее повышения Производство зерна занимает особое место среди других отраслей растениеводства. Зерно ...

Реализация целей инвестирования предполагает формирование инвестиционных проектов, которые обеспечивают инвесторов и других участников проектов необходимой информацией для принятия решений об инвестировании. Инвестиционная деятельность — вложение инвестиций и осуществление практических действий в целях получения дохода и(или) достижения иного полезного эффекта. Инвестиции носят двойственный характер — вначале как ресурс (капитал), затем — как затраты или вложения, способные приносить доход [1]. Опираясь на двойственность характера, инвестиционная деятельность протекает в два этапа:

аккумулирование средств для инвестирования;

вложение этих средств в конкретные объекты, способные приносить доход.

В Федеральном законе «Об инвестиционной деятельности в РФ, осуществляемой в форме капитальных вложений» дано такое определение инвестиционного проекта: «Инвестиционный проект — обоснование экономической целесообразности, объёма и сроков осуществления капитальных вложений, в том числе необходимая проектно-сметная документация, разработанная в соответствии с законодательством РФ и установленными в установленном порядке стандартами (нормами), а также описание практических действий по осуществлению инвестиций (бизнес-план)».

Предприятия, являясь объектами инвестирования, могут развиваться по различным направлениям: одни из них планируют разработать и организовать производство новой продукции, другие — приобрести новое технологическое оборудование и тем самым сократить текущие издержки производства, третьи — создать новую структуру сбыта продукции и построить сеть обслуживания потребителей. Несмотря на все их различия, общим для них является потребность в инвестиционном проекте.

Таким образом, инвестиционный проект относится к сфере реального инвестирования, осуществляемого с помощью капитальных вложений, и представляет из себя:

·
документацию, необходимую для осуществления капитальных вложений (проектно-сметная документация, бизнес-план, график осуществления проекта);

·
процесс осуществления капитальных вложений, разделенный на предынвестиционный, инвестиционный, эксплуатационный и ликвидационный этапы [1].

Существуют различные классификации инвестиционных проектов. В зависимости от признаков, положенных в основу классификации, можно выделить следующие виды инвестиционных проектов:

по отношению друг к другу: независимые, альтернативные (взаимоисключающие), взаимодополняющие;

по срокам реализации: краткосрочные (до 3 лет), среднесрочные (3 — 5 лет), долгосрочные (свыше 5 лет);

по масштабам (размеру инвестиций, объёму вложений): малые проекты, средние, крупные и мегапроекты;

по основной направленности (по целям): коммерческие, социальные, экологические, производственные, научно-технические проекты;

55 стр., 27340 слов

Экономическая эффективность производства зерна и пути ее повышения ...

... сформированы следующие задачи: § рассмотреть понятия экономической эффективности сельскохозяйственного производства; § дать природно-экономическую характеристику хозяйства; § предложить мероприятия по повышению экономической эффективности подсолнечника на конкретном предприятии. Курсовой проект выполнялся на основе учебных изданий, рабочей ...

в зависимости от степени влияния результатов реализации инвестиционного проекта на внутренние или внешние рынки финансовых, материальных продуктов и услуг, труда, а также на экологическую и социальную обстановку: глобальные, народнохозяйственные, крупномасштабные, локальные проекты.

1.2.2 Структура инвестиционного цикла, этапы подготовки проекта

Подготовка и реализация инвестиционного проекта, в первую очередь производственной направленности, осуществляется в течение длительного периода времени — от идеи до её материального воплощения. При оценке эффективности инвестиционных проектов с помощью рыночных показателей необходимо точно знать начало и окончание работ.

Всем инвестиционным проектам присущи некоторые общие черты, позволяющие их стандартизировать. Это наличие временного лага между моментом инвестирования и моментом получения доходов, а также стоимостная оценка проекта.

Промежуток времени между моментом появления проекта (началом осуществления) и моментом окончания его реализации (его ликвидацией) называется жизненным циклом проекта. может быть представлена в виде цикла, состоящего из четырех фаз: предынвестиционной, инвестиционной и эксплуатационной (производственной) и ликвидационной. Суммарная продолжительность этих фаз составляет жизненный цикл проекта.

1.3 Методические подходы к оценке эффективности инвестиционного проекта

Эффективность инвестиционного проекта — категория, отражающая соответствие проекта, порождающего данный инвестиционный проект, целям и интересам его участников.

Рекомендуется оценивать следующие виды эффективности:


эффективность проекта в целом;


эффективность участия в проекте.

Эффективность проекта в целом оценивается с целью определения потенциальной привлекательности проекта для возможных участников и поисков источников финансирования. Она включает в себя: [11]

общественную (социально-экономическую) эффективность проекта;

коммерческую эффективность проекта.

Показатели общественной эффективности учитывают социально-экономические последствия осуществления ИП для общества в целом, в том числе как непосредственные результаты и затраты проекта, так и
внешние: затраты и результаты в смежных секторах экономики, экологические, социальные и иные внеэкономические эффекты.

Показатели коммерческой эффективности проекта учитывают финансовые последствия его осуществления для единственного участника, реализующего ИП, в предположении, что он производит все необходимые для реализации проекта затраты и пользуется всеми его результатами.

Показатели эффективности проекта в целом характеризуют с экономической точки зрения технические и организационные проектные решения.

Эффективность участия в проекте определяется с целью проверки реализуемости ИП и заинтересованности в нем всех его участников.

11 стр., 5237 слов

Инвестиции. Понятие инвестиций. Виды инвестиций. Показатели оценки ...

... оценке эффективности инвестиционных проектов», утвержденных Министерством экономики РФ, Минфином РФ и Госстроем России 21.06.1999 г. № ВК-477. Данным документом в качестве основных рекомендованы к применению следующие методы оценки экономической эффективности инвестиций ... (внутри страны или за границей) в предприятия различных отраслей народного хозяйств.Инвестиции -долгосрочные вложения средств ...

Эффективность участия в проекте включает:


эффективность для предприятий-участников;


эффективность инвестирования в акции предприятия (эффективность для акционеров);


эффективность участия в проекте структур более высокого уровня по отношению к предприятиям-участникам ИП, в том числе:


региональную и народнохозяйственную эффективность — для отдельных регионов и народного хозяйства РФ;


отраслевую эффективность — для отдельных отраслей народного хозяйства, финансово-промышленных групп, объединений предприятий и холдинговых структур;


бюджетную эффективность ИП (эффективность участия государства в проекте с точки зрения расходов и доходов бюджетов всех уровней).

Рассмотрим основные принципы оценки эффективности инвестиционных проектов.

В основу оценок эффективности инвестиционных проектов положены следующие основные принципы [11]:


рассмотрение проекта на протяжении всего его жизненного цикла (расчетного периода);


моделирование денежных потоков, включающих все связанные с осуществлением проекта притоки и оттоки денежных средств за расчетный период;


сопоставимость условий сравнения различных проектов (вариантов проекта);


принцип положительности и максимума эффекта;


учет фактора времени;


учет только предстоящих затрат и поступлений;


учет наиболее существенных последствий проекта;


учет наличия разных участников проекта, несовпадения их интересов и различных оценок стоимости капитала, выражающихся в индивидуальных значениях нормы дисконта;


многоэтапность оценки. На различных стадиях разработки и осуществления проекта его эффективность определяется заново, с различной глубиной проработки;


учет влияния инфляции (учет изменения цен на различные виды продукции и ресурсов в период реализации проекта);


учет влияния неопределенности и рисков, сопровождающих реализацию проекта.

автоклавный выщелачиватель экономический эффективность

1.4 Методы оценки экономической эффективности инвестиций

18 стр., 8831 слов

Целью данного учебно-методического пособия является предоставление ...

... фундаментов. Данным методическим пособием могут руководствоваться студентыдипломники. 1. ОБЪЕМ И СОДЕРЖАНИЕ КУРСОВОГО ПРОЕКТА Курсовой проект должен содержать: а) пояснительную записку с обоснованием ... существу проекта. Оценка курсового проекта производиться с учётом качества содержания, оформления проекта и качества защиты. 4. ЗАДАНИЕ НА КУРСОВОЙ ПРОЕКТ Разработка курсового проекта выполняется ...

Методы оценки экономической эффективности инвестиций делятся на две группы:

статические;

динамические;

1.4.1 Статические методы оценки

Статические методы оценки экономической эффективности относятся к простым методам, которые используются главным образом для быстрой и приближенной оценки экономической привлекательности проектов.

Статические методы в свою очередь делятся на одно- и многопериодные статические методы [10].

Однопериодные статические методы основаны на сравнении вариантов инвестиционных проектов не за весь проектный период, а за 1 год, в качестве которого выбирается первый год работы предприятия на полную проектную мощность. Предпочтительный вариант выбирается по установленным критериям:


объем инвестиционных затрат;


прибыль;


доход от проекта;


рентабельность.

Многопериодные статические методы используются для оценки эффективности инвестиционных проектов, имеющих различные периоды осуществления. В их основе лежит метод оценки и оптимизации срока окупаемости (СО, РР), который при равномерном поступлении прибыли (Pt = const) рассчитывается следующим образом:

,(1.1)

где — объем инвестиций;

  • чистая прибыль;

РР — период окупаемости.

Если прибыль не равномерна по годам, то находится момент, когда сумма эффектов (прибыли) равна сумме инвестиций:

(1.2)

Достоинством этого метода является простота расчетов. В качестве недостатка можно отметить невозможность учесть динамику результатов после того, как проект окупит себя.

Показатель расчетной нормы прибыли ARR (Accounting Rate Return) является обратным по содержанию сроку окупаемости капитальных вложений. Расчетная норма прибыли отражает эффективность инвестиций в виде процентного отношения денежных поступлений к сумме первоначальных инвестиций:

, (1.3)

где ARR — расчетная норма прибыли инвестиций;

  • среднегодовые денежные поступления (прибыль) от хозяйственной деятельности;
  • объем инвестиций.

Этому показателю присущи все недостатки, свойственные показателю срока окупаемости. Он принимает в расчет только два критических аспекта, инвестиции и денежные поступления от текущей хозяйственной деятельности и игнорирует продолжительность экономического срока жизни инвестиций.

Максимальный денежный отток (Cash Outflow), называемый в отечественных источниках потребностью финансирования — это максимальное значение абсолютной величины отрицательного накопленного сальдо от инвестиционной и операционной деятельности. Величина потребности финансирования показывает минимальный объем внешнего финансирования проекта, необходимый для обеспечения его финансовой реализуемости. Поэтому потребность финансирования называют еще капиталом риска. [11]

15 стр., 7258 слов

Экономическое обоснование инвестиционного проекта по строительству ...

... ему ценных бумаг различных видов, которая называется инвестиционным (фондовым) портфелем. Объектами портфельного инвестирования выступают различные ... это положение как раз и определяется направлениями инвестиций фирмы: если они повышают её конкурентоспособность и ... и доходности выделяют агрессивные и оборонительные акции. К агрессивным относятся акции развивающихся предприятий, проводящих рискованную ...

На рис. 1.1. показана графическая интерпретация максимального денежного оттока.

Рисунок 1.1 — Графическая интерпретация максимального денежного оттока (потребность в финансировании)

1.4.2 Динамические методы

Динамические методы основаны на изменении стоимости денег во времени и учете влияния временного фактора. При расчете эффективности фактор времени нужно учитывать из-за:

динамичности технико-экономических показателей предприятия, проявляющейся в изменении объемов и структуры продукции, норм расхода сырья, материалов, численности персонала, длительности производственного цикла. Данные изменения особенно сильно проявляются в период освоения мощностей или технических перевооружений. Учет данных изменений производится путем формирования денежных потоков с учетом особенностей процесса производства на каждом шаге расчетного периода;

физического износа основных фондов, что приводит к снижению их производительности и увеличению затрат на содержание, эксплуатацию и ремонт. Физический износ учитывается при формировании производственной программы, операционных издержек, сроков замены оборудования;

изменение во времени цен на производимую продукцию и потребляемые ресурсы;

несовпадения объемов выполняемых строительно-монтажных работ с размерами оплаты этих работ;

разновременности затрат результатов и эффектов;

изменения во времени экономических нормативов;

разрывов во времени, лагов между производством и реализацией продукции, между оплатой и потреблением ресурсов.

Сравнение различных инвестиционных проектов (или вариантов проекта) и выбор лучшего из них рекомендуется проводить с использованием различных показателей, к которым относятся:

·
чистый дисконтированный доход (ЧДД) или интегральный эффект;

·
внутренняя норма доходности (ВНД);

·
индекс доходности (ИД);

·
срок окупаемости (СО);

·
другие показатели, отражающие интересы участников или специфику проекта.

Данные показатели рассмотрены согласно Методическим рекомендациям по оценке эффективности инвестиционных проектов [13].

Для характеристики явлений, отражающих движение денежных средств, оперируют понятием «денежный поток» — это денежные поступления и (или) платежи, порождаемые проектом на отдельных шагах на всем протяжении расчетного периода. [4]

На каждом шаге расчетного периода движение денежных средств объективно отражается по двум направлениям:

·
притокам, равным размеру денежных поступлений на этом шаге;

·
оттокам, равным затратам или платежам на этом шаге.

Разность между притоком и оттоком — сальдо — отражает активный баланс или эффект. Для экономической оценки проекта используется так же понятие «накопленный денежный поток» [14]. Его применяют для характеристики всех видов денежных потоков за данный и все предшествующие шаги. Денежные потоки описываются таблицей, в которой для каждого шага расчета помещается свой элемент денежного потока (табл. 1.1).

Притоки отображаются со знаком «+», а оттоки — со знаком «-».

Таблица 1.1 — Денежные потоки

№ строкиЗначение денежного потока№ шага расчетного периода (m)1234561Приток010203535352Отток-50-5-10-15-15-153Сальдо (строки 1 — 2)-505102020204Накопленное сальдо-50-45-35-15525

Разновременные затраты так же, как и полученные результаты, неравноценны во времени. Для суммирования реальных денежных средств по потоку за определенный период они должны быть предварительно приведены к сопоставимому виду — к единому моменту времени.

Процедура приведения потока к начальному периоду проводится путем умножения этих же текущих величин потока на коэффициент дисконтирования, учитывающий уменьшение значимости денежного потока при его отдалении во времени [4, c. 124]. Такая процедура называется дисконтированием.

Чистый дисконтированный доход (ЧДД) определяется как сумма текущих эффектов за весь расчетный период, приведенная к начальному шагу, или как превышение интегральных результатов над интегральными затратами. [4, c. 110]. Если в течение расчетного периода не происходит инфляционного изменения цен или расчет производится в базовых ценах, то величина ЧДД для постоянной нормы дисконта вычисляется по формуле:

,(1.4)

где — результаты, достигаемые на t-ом шаге расчета;

  • затраты, осуществляемые на том же шаге;

Т — горизонт расчета;

= (-) — эффект, достигаемый на t-м шаге.

Если ЧДД инвестиционного проекта положителен, проект является эффективным (при данной норме дисконта) и может рассматриваться вопрос о его принятии [4]. Чем больше ЧДД, тем эффективнее проект. Если инвестиционный проект будет осуществлен при отрицательном ЧДД, инвестор понесет убытки, т. е. проект неэффективен.

Наиболее эффективным является применение показателя чистого дисконтированного дохода в качестве критериального механизма, показывающего минимальную нормативную рентабельность (норму дисконта) инвестиций за экономический срок их жизни. Если ЧДД является положительной величиной, то это означает возможность получения дополнительного дохода сверх нормативной прибыли, при отрицательной величине ЧДД прогнозируемые денежные поступления не обеспечивают получения минимальной нормативной прибыли и возмещения инвестиций. При ЧДД, близкому к 0, нормативная прибыль едва обеспечивается (но только в случае, если оценки денежных поступлений и прогнозируемого экономического срока жизни инвестиций окажутся точными) (рис. 1.2).

Несмотря на все эти преимущества оценки инвестиций, метод чистого дисконтированного дохода не дает ответа на все вопросы, связанные с экономической эффективностью капиталовложений. Этот метод дает ответ лишь на вопрос, способствует ли анализируемый вариант инвестирования росту ценности фирмы или богатства инвестора вообще, но никак не говорит об относительной мере такого роста.

Рисунок 1.2 — Графическая интерпретация чистого дисконтированного дохода

Максимальный денежный отток с учетом дисконтирования (потребность в финансировании с учетом дисконта, ДПФ) — максимальное значение абсолютной величины отрицательного накопленного дисконтированного сальдо от инвестиционной и операционной деятельности. Величина ДПФ показывает минимальный дисконтированный объем внешнего (по отношению к проекту) финансирования проекта, необходимый для обеспечения его финансовой реализуемости ( см. рисунок 1.2).

Для того чтобы легче разобраться в категории «Внутренняя норма доходности» (ВНД) необходимо ввести допущения, что речь будет идти о таких инвестиционных проектах, при реализации которых: [8]

надо сначала осуществить затраты денежных средств (допустить отток средств) и лишь потом можно рассчитывать на денежные поступления (притоки средств);

денежные поступления носят кумулятивный характер, причем их знак меняется лишь однажды (т. е. сначала они могут быть отрицательными, но став затем положительными, будут оставаться такими на протяжении всего расчетного периода).

Для таких инвестиций справедливо утверждение о том, что чем выше норма дисконта (Е), тем меньше величина интегрального эффекта (ЧДД), что как раз и иллюстрирует рис. 1.3.

Рисунок 1.3 — Зависимость величины чистого дисконтированного дохода от уровня нормы дисконта

Внутренняя норма доходности (Евн) представляет собой такую норму дисконта, при которой интегральный экономический эффект (ЧДД) равен нулю. Как видно из рис. 1.3, ВНД — это та величина нормы дисконта Е, при которой кривая изменения ЧДД пересекает горизонтальную ось, т. е. интегральный экономический эффект (ЧДД) оказывается равным нулю:

,(1.5)

где — коэффициент дисконтирования при норме дисконта, равной Евн.

Величина Евн может быть найдена методом итераций (постепенного приближения) с помощью формулы

, (1.6)

Где n, (n+1) — шаги итерации. Подбираются таким образом, чтобы ЧДДn, имело положительно значение, а ЧДДn+1 — отрицательное;

Еn ,Е n+1 — задаваемые значения нормы дисконта на n-м и (n+1)-м шагах итерации;

ЧДД1, ЧДДn+1 — показатель чистого дисконтированного дохода на n-м и (n+1)-м шагах итерации про норме дисконта Еn , Е n+1.

Принцип сравнения этих показателей такой:

если ВНД > E — проект приемлем (т. к. ЧДД в этом случае имеет положительное значение);

если ВНД < E — проект не приемлем (т. к. ЧДД отрицательна);

если ВНД = E — можно принимать любое решение.

Таким образом, ВНД становится как бы ситом, отсеивающим невыгодные проекты. Кроме того, этот показатель может служить основой для ранжирования проектов по степени выгодности, при прочих равных условиях, т. е. при тождественности основных исходных параметров сравниваемых проектов:

равной сумме инвестиций;

одинаковой продолжительности расчетного периода;

равной уровню риска.

Индекс доходности представляет собой отношение суммы приведенных эффектов к величине капиталовложений:

(1.7)

Индекс доходности инвестиций — это отношение чистого дисконтированного дохода к дисконтированной сумме инвестиций, увеличенное на единицу.

(1.8)

Индекс доходности тесно связан с ЧДД. Он строится из тех же элементов и его значение связано со значением ЧДД. Если ЧДД положителен, то ИД>1 и наоборот. Если ИД> 1, проект эффективен, если ИД<1 — неэффективен.

Срок окупаемости — минимальный временной интервал (от начала осуществления проекта), за пределами которого интегральный эффект становится и в дальнейшем остается неотрицательным [1]. Иными словами, это период (измеряемый в месяцах, кварталах или годах), начиная с которого первоначальные вложения и другие затраты, связанные с инвестиционным проектом, покрываются суммарными результатами его осуществления. Срок окупаемости можно определить как отношение инвестиций к среднегодовому денежному потоку. Результаты и затраты, связанные с осуществлением проекта можно вычислить с дисконтированием или без него.

Формула для расчета срока окупаемости:

(1.9)

Срок окупаемости так же можно определить из финансового профиля проекта, который представляет собой график зависимости ЧДД от времени (рисунок 1.4).

Рисунок 1.4 — Финансовый профиль проекта

1.5 Понятие и классификация рисков

Реализация инвестиционных проектов, как правило, осуществляется в условиях действия факторов риска и неопределенности. Под неопределенностью понимается неполнота или неточность информации об условиях реализации проекта, в т. ч. о связанных с ним затратах и результатах. Неопределенность, обусловленная возможностью возникновения в ходе реализации проекта неблагоприятных ситуаций и последствий, характеризуется понятием риска. Факторы риска и неопределенности подлежат учету в расчетах эффективности, если при возможных условиях реализации затраты и результаты по проекту различны.

Под риском понимается возможность возникновения таких условий, которые приведут к негативным последствиям для всех или отдельных участников проекта.

Результаты проявления неопределенности могут быть:


положительными (прибыль, доход);


отрицательными (убытки, ущерб);


нулевыми (безубыточный результат).

При оценке проектов наиболее существенными представляются следующие виды неопределенностей и инвестиционных рисков [16]:

риск, связанный с нестабильностью экономического законодательства и текущей экономической ситуации, условий инвестирования и использования прибыли;

внешнеэкономический риск (возможность введения ограничений на торговлю и поставки, закрытия границ и пр.);

неопределенность политической ситуации, риск неблагоприятных социально-политических изменений в стране или регионе;

неполнота или неточность информации о динамике технико-экономических показателей, параметрах новой техники и технологии;

колебания рыночной конъюнктуры, цен, валютных курсов и др.;

неопределенность природно-климатических условий, возможность стихийных бедствий;

неполнота или неточность информации о финансовом положении и деловой репутации предприятий-участников (возможность неплатежей, банкротств, срывов договорных обязательств).

Любое предприятие в своей деятельности сталкивается с рисками, т. е. угрозами финансовых потерь под воздействием внутренних и внешних факторов, именно поэтому залогом его успешного функционирования является способность управлять рисками в конкретных условиях.

2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ГЛИНОЗЕМНОГО ЦЕХА

2.1 Краткие сведения о предприятии, цехе

Группа СУАЛ входит в десятку крупнейших мировых производителей алюминия. Предприятия группы формируют полный производственный цикл, от добычи бокситов, производства глинозёма и первичного алюминия, до выпуска алюминиевых полуфабрикатов и готовой продукции. Группа СУАЛ, которая с 2007 года входит в объединённую компанию «РУСАЛ» — социально-ответственная компания, нацеленная на поддержание социальной, экономической и экологической ситуации в регионах своего присутствия.

Богословский алюминиевый завод филиал ОАО «Сибирско-Уральская алюминиевая компания» (далее — ОАО «БАЗ-СУАЛ») — предприятие цветной металлургии, расположенное в городе Краснотурьинске Свердловской области. Решение о строительстве его было принято в 1940 году, а первый выпуск алюминия состоялся 9 мая 1945 года.

В 2001 году Богословский алюминиевый завод вошёл в состав компании СУАЛ, а в 2007 в состав объединённой компании РУСАЛ. Группа СУАЛ является вертикально интегрированным объединением, состоящим из двадцати предприятий алюминиевого комплекса России, расположенным в девяти регионах страны. Компания «РУСАЛ» — крупнейшая компания в России.

ОАО «БАЗ-СУАЛ» — сложный и постоянно развивающийся организм. Увеличение объемов производства товарной продукции, повышение её качества и расширение номенклатуры изделий сочетается с рациональным и эффективным вложением средств в новые экономические проекты, модернизацией действующих мощностей и охраной окружающей среды.

ОАО «БАЗ-СУАЛ» прочно стоит в ряду крупнейших производителей алюминия не только в России, но и в мире. Завод имеет многочисленные деловые контакты с партнерами в разных странах, которые ценят высокое качество его продукции, четкость в исполнении принятых обязательств.

Завод начал вести внешнеэкономическую деятельность самостоятельно с 1989 года. До 45% высококачественной продукции основного производства ОАО «БАЗ-СУАЛ» является предметом экспортных сделок. Прежде всего, это алюминий и изделия порошковой металлургии.

На сегодняшний день генеральным директором ОАО «БАЗ-СУАЛ» является В. В. Казачков. Основные продукты и услуги завода — алюминий, глинозём, гидрат, протекторы для защиты от коррозии, алюминиевые сплавы, анодная масса.

Крупнейший производитель глинозёма <#»justify»>§
гидроксид алюминия и глинозём;

§
первичный алюминий;

§
анодная масса;

§
алюминиевые сплавы;

§протекторы для защиты от коррозии <#»justify»>ОАО «БАЗ-СУАЛ» производит 183,4 тыс. тонн алюминия и 1078 тыс. тонн глинозёма в год.

Объем производства глинозема в 2007 — более 1,1 млн. т., алюминия почти 189 тыс. т., стоимость реализованной продукции — $446,2 млн. Инвестиции в техническое перевооружение завода — $51,1 млн.

Алюминий марки А7Э в 1990 <#»justify»>Предприятия РУСАЛа добывают боксит и производят высококачественный глинозем с помощью технологии Байера, метода спекания и их параллельного применения. Металлургический глинозем и его полуфабрикат — гидрат алюминия — имеют широкий спектр промышленного применения.

Основными потребителями продукции, выпускаемоей Богословским Алюминиевым Заводом являются предприятия сферы автомобильной, упаковочной, химической промышленности.

В странах с развитой экономикой основной объем потребления приходится на транспортную индустрию. Развитые страны активно используют алюминий в автомобилестроении — за счет своей легкости он позволяет создавать энергоэффективный транспорт, что отвечает экологической политике США, Японии и стран Евросоюза, стремящихся минимизировать выбросы вредных веществ в атмосферу.

Развивающиеся страны активно расширяют инфраструктуру, чтобы удовлетворить потребности растущего населения, массово перемещающегося в крупные города. Поэтому основной объем потребления алюминия в странах с развивающейся экономикой обеспечивает строительная отрасль.

2.2 Организационная структура предприятия, цеха

ОАО «БАЗ-СУАЛ» включает в себя глиноземный цех, электролизный цех, цех кальцинации, цех анодной массы и вспомогательные цеха. Структура представлена в приложении А.

Глиноземный цех является одним из основных цехов ОАО «БАЗ-СУАЛ» В нем осуществляют производство глинозема, который служит исходным сырьем для производства алюминия. Модернизация оборудования глиноземного цеха взята за основу дипломного проектирования.

Глиноземный цех включает в себя следующие участки:

·
УПШ-1

·
Спекание

·
Выщелачивание-1

·
УПШ-2

·
Мокрый размол

·
Выщелачивание-2

·
Выщелачивание-3

·
Выщелачивание-4

·
Декомпозиция-1

·
Выпарка

·
Декомпозиция-2

·
УЦР

·
Хозслужба

Генеральный проектировщик глиноземного производства — научно-производственное объединение «Всесоюзный алюминиево-магниевый институт» (НПО ВАМИ).

Первоначальный проект глиноземного цеха разработан в 1943 году, последняя корректировка проекта сделана и утверждена в 1975 году. Год ввода в эксплуатацию — 1943.

Участок выщелачивания-4 территориально расположен в трёх зданиях (основное здание участка выщелачивания-4, здание четырех сгустителей и здание склада сульфатной соды) и включает в себя четыре основных технологических узла:


отделение автоклавного выщелачивания (автоклавные батареи №№6, 7, 12);


узел сгущения и промывки красного шлама;


узел сгущения и фильтрации гидроксида алюминия;


узел вывода сульфатно-содовой смеси.

2.3 Технико-технологическое описание глиноземного цеха

Рассмотрим основные технологические процессы глиноземного производства. Технологическая схема производства предоставлена в приложении В.

Производство глинозема из бокситов на ОАО «БАЗ-СУАЛ» по технологической схеме параллельного варианта комбинированного щелочного способа «Байер-спекание», предусматривающей переработку малокремнистого (гидрохимического) боксита в гидрохимическом переделе (ветвь Байера) и высококремнистого (спекательного) боксита в спекательном переделе (ветвь спекания).

Контроль параметров технологических процессов осуществляется визуальным наблюдением за показаниями приборов, которые установлены на щитах управления и по месту, а также посредством отбора проб с последующим химическим анализом.

Качественные показатели полупродуктов глиноземного производства и технологические параметры производственных процессов могут быть скорректированы распорядительными документами руководства БАЗ-СУАЛ в сторону улучшения качества.

. Гидрохимический передел (ветвь Байера)

Гидрохимический передел включает в себя следующие технологические операции: подготовка шихты к измельчению на участке подготовки шихты-2 (УПШ-2); обжиг известняка (УПШ- 2); измельчение шихты и получение сырой пульпы на участке мокрого размола; автоклавное выщелачивание на участке выщелачивания-2 (автоклавные батареи №№ 1,2,3,4,5), выщелачивания-3 (автоклавные батареи №№ 8,9,10,11) и выщелачивания-4 (автоклавные батареи №№ 6,7,12); сгущение и промывка красного шлама на участках выщелачивания-2, выщелачивания-3, выщелачивания-4; приготовление известкового молока на узле приготовления известкового молока УПШ-2; контрольная фильтрация алюминатного раствора с использованием суспензии трехкальциевого гидроалюмината на участках выщелачивания-2, 3; декомпозиция (разложение) алюминатных растворов на участке декомпозиции-1 (батареи декомпозеров №№ 1-10), участке декомпозиции-2 (батареи декомпозеров №№ 11,12, «замещающая» батарея, состоящая из пяти декомпозеров с механическим перемешиванием вместимостью 3500 м3); сгущение и фильтрация гидроксида алюминия на участках выщелачивания-4, декомпозиции-1, декомпозиции-2; упаривание растворов на участке выпарки и узле выпарки участка выщелачивания-3; вывод из технологического процесса сульфатно-содовой смеси на участках выпарки и выщелачивания-4.

. Спекательный передел (ветвь спекания)

Спекательный передел включает в себя следующие технологические операции: подготовка шихты на участке подготовки шихты-1 (УПШ-1); спекание шихты на участке спекания; выщелачивание спёка на участке выщелачивания-1; обескремнивание алюминатного раствора на участке выщелачивания-1; сгущение белого шлама на участке выщелачивания-1; фильтрация обескремненного раствора на участке выщелачивания-1.

. Кальцинация

На участке кальцинации производят следующие технологические операции: фильтрация и промывка гидроксида алюминия; прокалка гидроксида алюминия; охлаждение глинозема; отгрузка гидроксида алюминия и глинозема.

Цех содержит следующие вспомогательные участки:


хозчасть;


служба разгрузки сырья;

-плановый отдел;


участок централизованного ремонта;


механослужба;


технологическая группа;


электрослужба.

2.4 Характеристика исходного сырья и материалов для производства глинозема

Исходное сырье и основные технологические материалы:

В производстве глинозема используют следующие виды сырья и основных материалов:

боксит марки ГБ-1 по ТУ 48-5-112 (боксит Североуральского бокситового рудника — СУБР), ГБТ-1 (боксит Средне-Тиманского бокситового рудника — СТБР) — для переработки в ветви Байера;

боксит ГБ-3с (спекательная шихта) по ТУ 48-5-112 (СУБР) — для переработки в ветви спекания;


— шар стальной мелющий по ГОСТ 7524 диаметром и 100 мм;


шар литой мелющий из сплава 200Х9Г3С2 по СТП БАЗ-84 диаметром 125 мм;


капрон технический;


полипропилен марки С-5;


салфетка фильтровальная «Квадрелли», «Дифенбах»;


ткань фильтровальная «Филтис»;


фильтробельтинг АРТ 2030;


чехол тканый ВВ 127 АМ;


сетка тканая ВВ 25021 AW;


сетка П52 проволочная тканая фильтровая по ГОСТ 3187;


сетка 6-2,2 с квадратными ячейками из стальной рифленой проволоки по ГОСТ 3306 (сетки в виде прямоугольных карт 1500×5000 мм);


плита фильтровальная «Дифенбах»;


сетки 1-0,4 и 5-1,2 проволочные тканые с квадратными ячейками по ГОСТ 3826;


мука ржаная;


реагенты NALCO 9779, NALCO 85700, NALCO 7832;


другие материалы, принятые распорядительными документами.

Для производства глинозема используют следующие виды топлива:


кокс металлургический по ТУ 1104-076100-00190437-159 марки КД-1, класс 25-40 мм;


газ природный;

топливо натр едкий технический жидкий по ГОСТ 2263 или очищенный по ГОСТ 11078 — для использования в ветви Байера;

— сода кальцинированная техническая по ГОСТ 10689 или ГОСТ 5100 — для использования в ветви спекания;

известняк (сорт 1 и 2) по ТУ 0751-003-00194079.

Все сырье и материалы должны соответствовать требованиям действующей нормативной документации и (или) договорам на поставку. Контроль качества сырья и основных материалов глиноземного производства осуществляют в соответствии со схемой входного контроля по СТП БАЗ-9000.7.4.3. В производстве глинозема используют следующие виды вспомогательных материалов:


котельное (мазут).

2.5 Характеристика основного оборудования глиноземного цеха

Характеристика используемого оборудования приведена в таблице 2.1.

Таблица 2.1 — Оборудование глиноземного цеха

Вид оборудованияКол-во еди-ницКоэффициент использования по времениПроизводительностьСрок службы на 2011 год2010 год2011 годЕд. изм.2010 год2011 годГидрохимич. передел1 Дробилки молотковые239,940,4т./ч.224,4240,9182 Дробилки базис. склада231,539,5т./ч.113,1123,4223 Шаровые мельницы1578,778,8т./ч.20,720,7304 Автоклавные батареи1294,794,3м3/ч.88,788,9135 Декомпозеры12993,592,8кг./м3/сут.17,4192236 Выпарные батареи1791,291,0м3/ч.79,175,820Спекательный передел:7 Дробилки молотковые235,836,8т./ч.92,696,1178 Мельницы шаровые664,566,5т./ч.32,733,5279 Печи спекания680,082,7т./ч.19,719,31910 Диффуз. батареи598,298,0м3/ч.20,719,1231. Автоклав. батареи366,466,4м3/ч.90,588,99Кальцинация:12 Вакуум-фильтры продув.1335,635,6м3/м2/ч.1,281,441213 Печи кальцинации765,470,8т./ч.24,324,230Всего:219

2.6 Организационная структура управления глиноземного цеха

Организационная структура управления глиноземным цехом приведенная в приложении Б. Непосредственное управление глиноземным цехом осуществляет начальник цеха. Он управляет всеми участками и службами цеха. Управлением цехом начальник осуществляет как непосредственно, так и через своих заместителей, к которым относятся:


первый заместитель начальника цеха;


заместитель начальника цеха по спекательному производству;


заместитель начальника цеха по оборудованию;


заместитель начальника цеха по производству (приготовление сырой пульпы);


заместитель начальника цеха по производству (декомпозиция);


старший мастер (технолог).

2.7 Основные технико-экономические показатели работы глиноземного цеха

По характеру производства глиноземный цех относится к массовому. Для него характерно технологическое разделение труда, выпуск в больших количествах однородной продукции (глинозём), нормирование производства. Характеризуется относительно низкой квалификацией работников, использует специализированное оборудование.

Производство глинозема ведется непрерывно, поточно. Отсюда следует непрерывная занятость основных рабочих и оборудования. В ходе производства полностью устраняются или сводятся к минимуму всякого рода перерывы (межсменные и внутрисменные, межоперационные и внутриоперационные).

Производственные потоки в глиноземном цехе характеризуется систематическим повторением циклов операций и непрерывным движением предметов труда.

Производство глинозема относится к ритмичному процессу, так как предполагает регулярное повторение процессов производства через равные промежутки времени и выпуск в равные промежутки времени одинакового или увеличивающегося количеств продукции. Основная часть произведенного глинозема используется на нужды собственного электролизного цеха, или же для отсылки в качестве сырья для производства алюминия в филиалы компании РУСАЛ. При этом, пересылаемый в филиалы компании глинозем учитывается в качестве товарной продукции.

Основные технико-экономические показатели работы глиноземного цеха приведены в таблице 2.2.

Таблица 2.2 — Основные технико-экономические показатели работы глиноземного цеха

Показатели2010 год2011 годИндексы, %ПланОтчетОтчет /планПланОтчетОтчет /план
План 2011 / План 2010Отчет 2011/ Отчет 20101 Объем производства продукции:1.1 в натуральном выражении, т.624169605645,230,97732870780872,571,071,171,291.2 в стоимостном выражении, тыс. руб.6379007,186539185,281,038059320,829006566,881,121,261,382 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.790839930717,51,182.1 в т.ч активной части, тыс. руб.493483,54421615,030,853 Фондоотдача, руб./руб.9,339,681,043.1 Фондоотдача активной части ОПФ, руб./руб.13,2521,361,614 Среднегодовая сумма оборотных средств, тыс. руб.1892014941,120,7920022217521,091,061,465 Численность работающих, чел.137513500,98134612600,940,980,936 Выработка продукции, т./чел.453,68448,630,99544,48619,741,141,201,387 Фонд оплаты труда, тыс. руб.3052503067321,003447763582251,041,131,178 Среднемесячная заработная плата, руб.18500189341,022134523692,111,111,151,259 Полная себестоимость:9.1 всего выпуска, тыс. руб.6379007,186379866,851,008059320,828816128,621,091,261,389.2 в т. ч. материальные затраты, тыс. руб.4848045,4575040094,8121,046133828,656914675,281,131,271,379.3 единицы продукции, руб.10220105341,0310996,93111290,0991,031,081,0710 Материалоотдача, руб./руб.1,321,300,991,311,300,991,001,0011 Прибыль, тыс. руб.159318,43190438,261,201,2012 Цена, руб.1079711533,981,071,0713 Рентабельность продукции, %2,52,160,8614 Рентабельность производства, %19,9919,771,013 ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГЛИНОЗЕМНОГО ЦЕХА ОАО «БАЗ-СУАЛ»



В ходе анализа рассматриваются 2010 (базовый) и 2011 (отчетный) годы. Основные задачи анализа:


оценка выполнения плана по объему, сортаменту, ритмичности и качеству продукции;


выявление и оценка влияния основных факторов на показатели объема производства и реализации продукции;


выявление резервов для улучшения качества работы цеха;


разработка мероприятий по реализации резервов.

3.1 Анализ объема производства продукции

.1.1 Анализ объема производства помесячно

Объем производства продукции определяет объем продаж. Темпы роста объема производства влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Рассмотрим среднегодовой темп роста производства глинозема за анализируемый и базовый периоды помесячно.

Таблица 3.1 — Динамика производства глинозема по месяцам

МесяцВыпуск, тоннОтклонениеТемп роста 2011Факт 2010План 2011Факт 2011От базового периодаОт планаянварь44920,105169062872,012517951,9111182,011,00февраль46837,0052656,1553345,956508,95689,800,85март52840,0053256,774303,287521463,2921046,591,39апрель58640,1355879,650668,828-7971,30-5210,770,68май54219,2357921,7759716,335497,601795,071,18июнь50487,3061072,566955,23716467,945882,741,12июль48210,3662859,359961,0911750,73-2898,210,90август44980,0063587,165957,19920977,202370,101,10сентябрь49310,0065985,167955,90218645,901970,801,03октябрь48594,0068974,269141,903620547,90167,701,02ноябрь52100,0069125,472913,2801620813,283787,881,05декабрь54507,1169862,1977081,0522573,947218,861,06итого605645,23732870,00780872,57175227,3413145,251,04

Темпы динамики выпуска определяются как среднеарифметическая величина по формуле:

,(3.1)

где , … — темпы роста выпуска продукции за соответствующий период, коэффициенты;

n — количество периодов;

= (1,00 + 0,85 + 1,39 + 0,68 + 1,18 + 1,12 + 0,90 + 1,10 + 1,03 + 1,02 + +1,05 + 1,06)/12 = 1,04

Несмотря на то, что в целом план по производству продукции перевыполнен на 10%, в некоторых месяцах наблюдаются значительные снижения темпа роста и отклонения от плана в отрицательную сторону.

3.1.2 Анализ ритмичности выпуска продукции

Ритмичность выпуска — мера выполнения плановых заданий. Мера отклонения от плановых заданий — аритмичность. Определим коэффициент ритмичности производства продукции (, доли единиц):

(3.2)

где n — интервал времени, квартал;

  • выпуск по отчету продукции за принятый i-й интервал (в пределах плана), т;
  • выпуск по плану продукции за принятый i-й интервал времени, т.

Расчеты по ритмичности предоставлены в таблице 3.2. Они позволяют определить общее число аритмичности как отношение положительного и отрицательного числа ритмичности.

Таблица 3.2 — показатели ритмичности выпуска глинозема за 2011 год помесячно

ПоказательЯнварьФевральМартАпрельМайИюньИюльАвгустСентябрьОктябрьНоябрьДекабрь
1,001,001,000,911,001,000,951,001,001,001,001,000,220,010,400,030,100,040,030,000,050,100,090,05

(3.3)

(3.4)

где — положительное число аритмичности;

  • отрицательное число ритмичности;
  • выпуск продукции в единицу временного интервала выше планового задания;
  • выпуск продукции в единицу временного интервала ниже планового задания.

Найдем общее число аритмичности ():

, (3.5)

Для анализа ритмичности используется коэффициент вариации

(3.6)

где — квадратичное отклонение от среднемесячного задания (табл. 3.1);

n — число суммируемых плановых заданий;

  • среднемесячное задание по графику.

=0,06

Коэффициент вариаций получился равным 6%. Это достаточно низкий показатель, чтобы можно было сказать, что изменчивость вариационного ряда незначительна.

Рассчитаем упущенные возможности по выпуску глинозема в связи с неритмичной работой:

(3.7)

где — дополнительный выпуск;

  • наибольший среднесуточный выпуск;
  • наименьший среднесуточный выпуск;
  • число рабочих дней в периоде.

= 77081,05/31 — 50668,83/30)365 = 291096,43 т.

Следовательно, прогнозный объем прироста продукции за анализируемый период равен 291096,43 тонны глинозема.

3.1.3 Анализ качества продукции

Качество продукции характеризует параметрические, эксплуатационные, потребительские, технологические, дизайнерские свойства изделия.

Для проверки соответствия качества глинозема проводят приемо-сдаточные испытания каждой партии по следующим показателям: массовая доля оксида кремния, оксида железа, оксида фосфора, сумма оксидов натрия и калия, потери мессы при прокаливании, наличие посторонних включений, угол естественного откоса, массовая доля альфа-оксида алюминия, массовая доля фракции менее мкм, более 125 мкм, удельная поверхность.

Согласно межгосударственному стандарту, глинозем должен соответствовать следующим условиям:

Таблица 3.3 — Соответствие глинозема межгосударственному стандарту

ПоказательЗначение, не болееКоличество примесей, %22Потеря массы при прокаливании , %1,2Массовая доля влаги, %2,5Наличие видимых глазом посторонних включенийне допускается

Количество брака в 2011 году составило:

в 2010 году забраковано 39321 тонна — 6,49% от объема производства;

в 2011 году забраковано 42531 тонна — 5,44% от объема производства.

Уровень брака снизился на 16%. Вычислим потери от брака:

Таблица 3.4 — Потери от брака

ПоказательЗначениеСебестоимость забракованных изделий без исправления, тыс. руб.44761,1238Расходы по исправлению брака, тыс. руб.2570,2Стоимость брака по цене использования, тыс. руб.9118,60Сумма потерь от брака, тыс. руб.38301,72Производственная себестоимость продукции, тыс. руб.8173610,33
Потери от брака, % к производственной с/с0,47 % брака к с/с0,65

Рассчитаем снижение себестоимости за счет изменений потерь от брака.

,(3.8)

где — изменение себестоимости;

, — потери от брака в анализируемом и базовом периодах, % к себестоимости годной продукции;

  • себестоимость годной продукции в анализируемом периоде, тыс. руб.

= (0,47-0,65)*8173610,33/100= -52794,02 тыс. руб.

Таким образом, снижение себестоимости за счет снижения уровня брака составило 52794,02 тыс. руб.

3.2 Анализ использования основных производственных фондов

.2.1 Анализ объема, состава и технического состояния основных фондов

Исходная информация по анализу наличия, движения структуры основных фондов приводится в приложении Г.

В целом, обеспеченность основными фондами за анализируемый период возросла. Основную часть в структуре основных фондов завода на начало 2011 года составляют машины и оборудование, то есть активная часть ОПФ. Они же претерпели наиболее значительные изменения, увеличив свой актив на 15,65 млн. руб.

Средний возраст оборудования рассчитывается по формуле:

,(3.9)

где — средний возраст оборудования

  • возраст i-й группы, — количество агрегатов в i-й группе

n — общее количество агрегатов.

Информация по сроку службы основного оборудования предоставлена в табл. 2.2. Рассчитаем средний возраст оборудования цеха.

= (18*2 + 22*2 + 30*15 + 13*12 + 23*129 + 20*17 + 17*2 + 27*6 + +19*6 + 23*5 + 9*3 + 13*12 + 7*30)/219 = 22,35 года.

Можно сделать вывод о высокой степени морального износа и необходимостей крупного перевооружения.

Обобщающую оценку движения основных фондов дают коэффициенты обновления, ввода, выбытия, прироста, износа и годности. Рассчитаем коэффициенты для активной части основных производственных фондов.

Коэффициент ввода определяется по формуле:

,(3.10)

где — стоимость основных производственных фондов, вводимых в действие в течение года, тыс. руб.;

  • стоимость основных производственных фондов на конец года, тыс. руб.

=(16,23+0,46+29,56)/944,25*100=4,89%

Коэффициент выбытия основных производственных фондов:

,(3.11)

где — стоимость основных производственных фондов, выбывших в течение года, тыс. руб.;

  • стоимость основных производственных фондов на начало года, тыс. руб.

=(9,91+8,62+0,58+0,07)/ 917,18*100=2,09%,

Коэффициент прироста основных производственных фондов:

,(3.12)

=((16,23+0,46+29,56)- (9,91+8,62+0,58+0,07))/ 917,18*100 = 2,95%

Коэффициент износа основных производственных фондов:

,(3.13)

где — сумма износа основных производственных фондов (начисленная амортизация), тыс. руб.

  • первоначальная стоимость основных фондов, тыс. руб.

=442,56/1101,4*100=40,2%

Коэффициент годности основных производственных фондов:

,(3.14)

где — сумма остаточной стоимости основных производственных фондов на начало года

=917,18/1101,4*100=83,3%

3.2.2 Анализ использования основного оборудования

Определим степень экстенсивного и интенсивного использования оборудования. Коэффициент использования наличного оборудования:

,(3.15)

где — количество работающего оборудования, ед.;

  • количество установленного оборудования.

=219/225=0,97

Для характеристики степени экстенсивной загрузки основного оборудования участка выщелачивание-4 — автоклавной батареи, изучим баланс времени его работы.

Таблица 3.5 — Показатели работы автоклавной батареи за 2011 год

ПоказателиПланОтчет1 Календарное время работы, час.
876087602 Простои на капитальных ремонтах, час. 150,32180,383Простои на текущих ремонтах, час. 350,75420,94 Время работы оборудования, час. Т8258,938158,725 Производительность, т./час. 88,988,96 Выпуск, т734219,17725310,21



Изменения в выпуске произошли по причине увеличения времени простоев на капитальных и текущих ремонтах. Изменения выпуска продукции за счет увеличения времени капитального ремонта:

(3.16)

= (180,38-150,32)*88,9=2672,69

Изменения за счет увеличения простоев на текущих ремонтах:

(3.17)

=(420,9-350,75)*88,9=6236,27

(3.18)

,17-725310,21 = 2672,69+6236,27 = 8908,96

Коэффициенты использования оборудования по времени (экстенсивная загрузка):

,(3,19)

, (3.20)

,(3.21)

где — время работы оборудования по плану, час;

  • время работы оборудования по календарному периоду, час.

=8760/8760=1

=8158,72/8258,93=0,99

=8158,72/8760=0,93

Показатели интенсивного использования оборудования:

(3.22)

(3.23)

(3.24)

=88,9/99=0,9

=88,9/88,9=1

=88,9/99=0,9

Обобщающий показатель, комплексно характеризующий использование оборудования — коэффициент интегральной нагрузки:

(3.25)

(3.26)

(3.27)

= 1*0,9=0,9

= 0,98*1=0,89

= 0,93*0,92=0,86

3.2.3 Анализ затрат на ремонт основных фондов

В составе ремонтного фонда предприятия выделяются затраты на текущие ремонты и капитальные ремонты оборудования, а так же затраты на текущие и капитальные ремонты зданий и сооружения. Статьи затрат отражены в таблице 3.6.

Таблица 3.6 — Затраты на ремонт основных фондов

Затраты2010 г, тыс. руб.2011 год, тыс. руб.Отклонения1 Затраты на текущие ремонты ОПФ231500269410-379102 Затраты на капитальные ремонты ОПФ4070049800-91003 Затраты на текущие ремонты оборудования191700199300-76004 Затраты на капитальные ремонты оборудования125500131600-61005 Среднегодовая стоимость ОПФ917185944250-270656 Среднегодовая стоимость оборудования415480431130-156507 Товарная продукция в отпускных ценах без НДС6539185,289006566,88-24673828 Удельные затраты на текущие ремонты ОПФ (п. 1/п.5)0,250,29-0,049 Удельные затраты на капитальные ремонты ОПФ (п. 2/п. 5)0,040,05-0,0110 Затраты на текущие ремонты в расчете на 1 рубль товарной продукции0,070,060,0111 Затраты на капитальные ремонты в расчете на один рубль товарной продукции0,030,020,01
Можно определить экономию (перерасход) как характеристику ремонтных и эксплуатационных служб ОПФ:

(3.28)

(3.29)

= (0,29-0,25)*944250 = 37770 тыс. руб.

= (0,05-0,01)*944250 = 9442,5 тыс. руб.

Имеет место перерасход средств на ремонт по сравнению с базовым периодом.

Проанализируем удельные затраты в расчете на один рубль товарной продукции. Результаты косвенно характеризуют эффективность ремонтных служб.

(3.30)

(3.31)

= (0,06-0,07)* 9006566,88= -90065,67 тыс. руб.

= (0,02-0,03)* 9006566,88= -90065,67 тыс. руб.

Отрицательный результат говорит о том, что удельные затраты на рубль товарной продукции по текущим и капитальным ремонтам уменьшились по сравнению с предыдущим периодом.

3.2.4 Анализ обобщающих показателей использования основных фондов

Для анализа используются следующие показатели:

·
фондоотдача основных производственных фондов;

·
фондоотдача активной части основных производственных фондов;

·
фондорентабельность;

·
соотношение между ростом производительности труда и его фондовооруженностью

,(3.32)

где (ан/баз) — фондоотдача в анализируемом и базовом периодах;

(ан/баз) — количество произведенной за год продукции в стоимостном выражении;

(ан/баз) — среднегодовая стоимость ОПФ

Среднегодовая стоимость ОПФ за 2011 год:

= (917185 + 944250)/2 = 930717,5 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость ОПФ за 2010 год:

= (664490 + 917185)/2 = 790838 тыс. руб.

=9006566,88/930717,5 = 9,68 руб./руб.

=6539185,28/790838= 9,33 руб./руб.

Фондоотдача активной части основных производственных фондов в анализируемом и базовом периодах определяется по формуле:

,(3.33)

,(3.34)

где — доля активной части основных производственных фондов, доли ед.

= 9006566,88/930717,5*0,453 = 21,36 руб./руб.

=6539185,28/790839*0,624 = 13,25 руб./руб.

Анализ влияния различных факторов на фондоотдачу производим методом цепных подстановок. Изменение фондоотдачи за счет изменения стоимости основных производственных фондов:

(3.35)

= 9,68 — 6539185,28/(930717,5*0,453) = — 5,83 тыс. руб.

Изменение фондоотдачи за счет изменения доли активной части основных производственных фондов:

(3.36)

=6539185,28/(930717,5*0,453) — 6539185,28/(930717,5*0,624) = 8,09 тыс. руб.

Изменение фондоотдачи под влиянием изменения выпуска продукции:

(3.37)

=21,36 — 6539185,28/(930717,5*0,453) = 5,85 тыс. руб.

Совокупное влияние факторов составляет 8,11 тыс. руб.

Фондорентабельность основных производственных фондов в анализируемом и базовом периоде определяется по формуле:

,(3.38)

,(3.39)

Где , — прибыль от производства товарной продукции в анализируемом и базовом периодах, тыс. руб.

= (190438,26/930717,5)*100=20,46%

=(159318,43/790839)*100=20,14%

Фондорентабельность повысилась, что говорит о более высокой степени эффективности использования основных производственных фондов.

3.3 Анализ использования трудовых ресурсов и их оплаты

.3.1 Изучение состава, движения численности работающих, уровня их квалификации

Анализ обеспеченности цеха рабочей силой осуществляется путем сопоставления фактических и плановых данных о численности отдельных категорий работающих. Информация сводится в табл. 3.7.

Таблица 3.7 — Численность работников цеха, их структура

Категория работниковОтчет 2010План 2011Отчет 2011Изменение, %К базовому периодуК плануСреднесписочная численность персонала, чел.,в том числе:13501346126099,7193,61Руководители98878788,776100Специалисты588160100Служащие000Рабочие124712511165100,3293,13

Анализ движения работающих определяется путем расчета и сравнения коэффициентов текучести и оборота.

Число уволившихся в 2010 году составило 119 человек, в 2011 — 240.

Число принятых в 2010 году составило 107 человек, в 2011 — 144.

Коэффициент текучести работников определяется по формуле:

;(3.40)

где — численность уволившихся работников, чел;

= 119/1350 = 0,088

240/1260 = 0,19

Коэффициент оборота работников определяется по формуле:

,(3.41)

где — численность вновь принятых работников, чел.

=119+107/1350 = 0,167

=240+144/1260 = 0,305

3.3.2 Оценка выполнения плана по производительности труда

Влияние отдельных факторов на среднегодовую выработку рассчитывается с помощью таблицы 3.8.

Таблица 3.8 — Расчет производительности труда

ПоказателиПлан 2011Отчет 2011Абсолют. отклонениеВыполнение плана, %1 Товарная продукция, тыс. руб.8059320,829006566,88947246,06111,752 Среднесписочная численность персонала, чел.1346,001260,00-86,0093,613 Среднесписочная численность рабочих, чел.1251,001165,00-86,0093,134 Общее число отработанных человеко-дней рабочими, чел.-дни325260,00242320,00-82940,0074,505 Среднее число дней, отработанных одним рабочим, дни260,00208,00-52,0080,006 Общее число отработанных всеми рабочими за год, чел.-час.7806240,005815680,00-1990560,0074,507 Средняя продолжительность рабочего дня (6/4)8,007,80-0,2097,508 Среднегодовая выработка на одного работающего, тыс. руб. (1/2)5987,617148,071160,46119,389 Среднегодовая выработка на одного рабочего (1/3)6442,307730,961288,66120,0010 Среднегодовая выработка (1/4)24,7837,1712,39150,0011 Среднечасовая выработка (1/6)1,031,550,52150,00

Благодаря мероприятиям по повышению производительности оборудования, предприятие смогло сократить численность персонала, не испытывая при этом потерь в производительности труда, а лишь повышая её.

3.3.3 Анализ использования фонда оплаты труда

По фонду оплаты труда устанавливают абсолютное и относительное отклонение. Абсолютное отклонение фонда оплаты труда рассчитывается по формуле:

,(3.42)

где и — фонд оплаты труда по отчету и по плану, тыс. руб.

= 358225 — 344776 = 13449 тыс. руб.

Относительное отклонение определяется следующим образом:

,(3.43)

где — коэффициент перевыполнения плана, 1,065 %

  • коэффициент корректировки ФОТ за каждый % перевыполнения плана, =0,7

358225 — 344776 (100+0,065*0,7)/100 = 13292,15 тыс. руб.

Следовательно, на предприятии имеется перерасход в использовании ФЗП в размере 1107,68 тыс. руб.

На абсолютное отклонение влияют два фактор: численность по категориям работающих и их средняя заработная плата. Результаты анализа использования фонда оплаты труда сводятся в таблицу 3.9

Таблица 3.9 — Расчет влияния на фонд заработной платы изменения численности и средней заработной платы.

Категория персоналаПланОтчетОтклоненияСреднесписочная численность, чел.Средняя заработная плата, руб./чел.Фонд заработной платы, тыс. руб.Среднесписочная численность, чел.Средняя заработная плата, руб./чел.Фонд заработной платы, тыс. руб.За счет численности, тыс. руб.За счет средней заработной платы, тыс. руб.общееППП, в т. ч:1346256148,303447761260284305,27358225-22028,7535477,7813 449,03руководители8735660372298738326400120,00231,952 783,42специалисты835551341383654735090,007,9795,64служащие000000,000,000,00рабочие125120259304134116522511314704-1742,312623,1410 569,97

Отклонения за счет изменения среднесписочной численности определяются по следующей формуле:

,(3.44)

где , — среднесписочная численность по отчету и плану, чел.;

  • плановая заработная плата

=(1260-1346)* 256148,3/1000= -22028,75 тыс. руб.

Отклонения за счет изменения средней заработной платы:

,(3.45)

=(284305,27-256148,30)* 1260/1000 = 35447,78 тыс. руб.

3.3.4 Анализ соотношения между ростом производительности труда и средней заработной платы на одного работника промышленно-производственного персонала (ППП)

Соотношение анализируется путем сопоставления прироста отчетных и плановых индексов этих показателей. Показатели указаны в таблице 3.10.

Таблица 3.10 — Показатели анализа соотношения роста производительности труда и средней заработной платы

ПоказателиФакт 2010План 2011Факт 2011ИндексыПлан 2011/ Факт 2010Факт 2010/ Факт 20111 Производство продукции, т.605645,23732870,00780872,571,211,292 Фонд заработной платы, тыс. руб.3067323447763582251,121,173 Среднесписочная численность, чел.1350134612601,000,934 Среднемесячная зарплата, руб.1893421345,6923692,111,131,255 Производительность труда, т./чел.448,63544,48619,741,211,38

Изменение себестоимости за счет относительного изменения затрат на заработную плату определяется по формуле:

,(3.46)

где — индекс роста средней заработной платы, доли единиц, 1,25;

  • индекс роста производительности труда, доли единиц, 1,38;

у — доля заработной платы в полной себестоимости продукции, % равно 0,38%

=(1,25/1,38 — 1)*0,38= — 0,04 руб.

Расчет показал, что темпы роста производительности труда опережают рост среднегодовой заработной платы. Это свидетельствует об эффективности управления производством. В отчетном периоде заработная плата увеличилась на 25%, а производительность труда увеличилась на 38%.

Для определения суммы экономии (перерасхода) фонда заработной платы в связи с изменениями соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты используем формулу:

,(3.47)

= 358225(1,25-1,38)/1,25 = — 9133,58 тыс. руб.

Экономия составила 9133,58 тысяч рублей. Это свидетельствует об уменьшении оплаты труда, приходящейся на рубль продукции и, следовательно, экономии по себестоимости.

3.4 Анализ себестоимости продукции

.4.1 Анализ затрат на один рубль товарной продукции

Показатель затрат на рубль товарной продукции определяется путем деления полной себестоимости товарной продукции в плановых и действующих оптовых ценах предприятием.

(3.48)

= 8816128,62/9006566,88 = 0,98

Плановый показатель затрат на рубль товарной продукции равен 1.

Перед выполнением аналитических расчетов необходимая информация сводится в аналитическую таблицу. Данные предоставлены в приложении Д.

Общее отклонение фактических затрат на 1 руб. товарной продукции от плановых определяется сопоставлением данных таблицы:

(3.49)

=780872,57*11,29/780872,57*11,53-732870*10,99/732870*10,99=-0,02

Влияние изменения себестоимости:

(3.50)

= 780872,57*11,29/780872,57*11,53 —

,57*10,99/780872,57*10,99 = 0,02

Влияние изменения оптовых цен на продукцию:

(3.51)

= 780872,57*11,29/780872,57*11,53 —

,57*11,29/780872,57*10,99 = -0,04

Результаты выполнения расчетов сводятся в таблицу 3.11.

Таблица 3.11 — Влияние факторов на величину затрат на 1 руб. и на весь выпуск товарной продукции

ФакторыИзменение затрат(увеличение +, снижение -)на 1 руб. товарную продукциина всю товарную продукцию1 Изменение себестоимости товарной продукции0,0220817,342 Изменение отпускных цен на продукцию-0,04-37328,41Итого-0,02-16511,07

3.4.2 Анализ себестоимости по важнейшим видам продукции

Рассмотрим себестоимость глинозема, как всего выпуска, так и одной тонны. Данные для анализа предоставлены в таблице 3.12.

Таблица 3.12 — Анализ калькуляции себестоимости глинозема, весь выпуск

Статьи затратПланФактОтклонение, тыс. рубЗа счет:Кол-во, тЦена, рубСумма, тыс. руб.Кол-во, тЦена, рубСумма, тыс. руб.нормцен1 Сырье, основные материалы и п/ф, т3640004,063992070,46352066,401.1 Боксит1853076,451551,042874191,551950619,681528,512981541,69107359,52151293,23-43933,711.2 Сода74239,737918,16587842,3670434,718129,49572598,27-15244,12-30128,8114884,701.3 Каустик6669,1215729,67104903,0125300,2714806,48374607,94269704,99293061,91-23356,931.4 Известь20520,363560,7173067,1410541,786005,9363313,19-9753,99-35530,8725776,882 Отходы (-)-10314,891735,62-17902,73-11202,831687,12-18900,52-997,79-1541,13543,34Итого: расходы по переделу3622101,333973160,57351068,61231998,58119070,033 Вспомогательные материалы на технологические цели85071,5580827,34-4243,436743,02-10986,453.1 Мука, кг315134,109,402960,79340148,097,552568,12-391,72235,02-626,743.2 Шары, т1832,182931653712,041952,1827672,0054020,72308,723518,11-3209,393.3 Флоакулянт, кг65078,86145,279454,0263172,59126,587996,39-1457,89-276,92-1180,963.4 Ткань Филтис, м29747,171298,5012656,6610229,43872,528925,38-3731,29626,21-4357,503.5 Сетка, м2960,061198,471150,611015,131076,921093,21-57,3866,01-123,393.6 Фильтровальное полотно, шт806,161909,091539,03780,872110,001647,64108,61-48,27156,883.7 Фильтрованные плиты, шт183,2219640,003598,39234,2619533,334575,88977,521002,51-24,994 Топливо на технологические цели, т.у.т.195456,432202,13430420,49216223,612516,23544068,33113647,8745732,0467915,825 Энергия на технологические цели1996235,282316619,04320387,18198436,31121950,885.1 Электроэнергия, мгВтч208061,792089,61434767,80227077,741956,88444363,899595,5539735,90-30140,365.2 Теплоэнергия, гкал2718947,70510,351387616,062960131,74567,601680170,78292556,22123088,37169467,845.3 Вода, т.м310260,181630,8616731,428511,511198,1710198,24-6533,23-2851,83-3682,895.4 Сжатый воздух, т.м3729205,65215,47157120,00835221,30217,77181886,1424768,6522843,191923,516.Расходы на оплату труда производственных рабочих189520,18193312,813792,637 Амортизация основных средств91894,57101247,949353,378 Страховые взносы64419,2769981,805562,539 Общепроизводственные расходы1034365,391126908,4492543,0510 Изменения за счет остатков29270,83-186534,84-215805,67Итого: цеховая себестоимость7543298,998218371,45675072,4611 Общехозяйственные расходы436226,57510468,7774242,20Итого: производственная себестоимость7979525,568730060,21750534,6512 Расходы на продажу79795,2686068,417493,15Итого: полная себестоимость8059320,828816128,62756807,80

Таблица 3.13 — Анализ калькуляции себестоимости глинозема, на одну тонну

Статьи затратПланФактОтклонение, рубЗа счет:Кол-воЦена, рубСумма, руб.Кол-воЦена, рубСумма, руб.нормцен1 Сырье, основные материалы и п/ф, т1.1 Боксит2,52851551,043921,832,49801528,513818,23-103,60-47,34-56,261.2 Сода0,10137918,16802,110,09028129,49733,28-68,83-87,8919,061.3 Каустик0,009115729,67143,140,032414806,48479,73336,59366,50-29,911.4 Известь0,02803560,7199,700,01356005,9381,08-18,62-51,6333,012 Отходы (-)-0,01411735,62-24,43-0,01531687,12-25,79-1,36-2,100,74Итого: расходы по переделу4942,355086,53144,18-8,52152,433 Вспомогательные материалы на технологические цели116,08103,51-12,573.1 Мука, кг0,43009,404,040,43567,553,29-0,750,05-0,803.2 Шары, т0,002529316,0073,290,002527672,0069,18-4,110,00-4,113.3 Флоакулянт, кг0,0888145,2712,900,0809126,5810,24-2,66-1,15-1,513.4 Ткань Филтис, м20,01331298,5017,270,0131872,5211,43-5,84-0,26-5,583.5 Сетка, м20,00131198,471,570,00131076,921,40-0,17-0,01-0,163.6 Фильтровальное полотно, шт0,00111909,092,100,00102110,002,110,01-0,190,203.7 Фильтрованные плиты, шт0,000319640,004,910,000319533,335,860,950,98-0,034 Топливо на технологические цели0,26672202,13587,310,27692516,23696,74109,4322,4686,975 Энергия на технологические цели2723,862966,71242,855.1 Электроэнергия, мгВтч0,28392089,61593,240,29081956,88569,06-24,1814,42-38,605.2 Теплоэнергия, гкал3,7100510,351893,403,7908567,602151,66258,2641,24217,025.3 Вода, т.м30,01401630,8622,830,01091198,1713,06-9,77-5,06-4,725.4 Сжатый воздух, т.м30,9950215,47214,391,0696217,77232,9318,5416,072,465.1 Электроэнергия, мгВтч0,28392089,61593,240,29081956,88569,06-24,1814,42-38,605.2 Теплоэнергия, гкал3,7100510,351893,403,7908567,602151,66258,2641,24217,025.3 Вода, т.м30,01401630,8622,830,01091198,1713,06-9,77-5,06-4,725.4 Сжатый воздух, т.м30,9950215,47214,391,0696217,77232,9318,5416,072,466 Расходы на оплату труда производственных рабочих258,60247,56-11,047 Амортизация основных средств125,39129,664,278 Страховые взносы87,9089,621,729 Общепроизводственные расходы1411,391443,1431,7510 Изменения за счет остатков39,94-238,88-278,82Итого: цеховая себестоимость10292,8210524,60231,7811 Общехозяйственные расходы595,23653,72-103,60Итого: производственная себестоимость10888,0511178,32290,2712 Расходы на продажу108,88111,782,9Итого: полная себестоимость10996,9311290,10293,17

Влияние норм расхода проследим по формуле:

(3.52)

где , — норма расхода за отчетный и плановый период, т

Влияние изменения цен:

(3.53)

где , — цена сырья в плановом и отчетном периоде, руб.

Проведем на основе этих формул анализ влияния на себестоимость одной тонны глинозема таких факторов, как сырье и основные материалы, расходы по переделу, общезаводские расходы. Результаты расчетов представлены в таблице 3.14.

Таблица 3.14 — Влияние основных факторов на себестоимость металлопродукции

Статья затратОтклонения от плана руб/т за счет измененияИтогоНормЦен1 Каустик, т.366,50-29,91336,592 Топливо, т.у.т.22,4686,97109,433 Теплоэнергия, гКал.41,24217,02258,26Итого430,2274,08704,28

Основное увеличение себестоимость произошло на основе влияния расхода на каустик а так же на топливо и теплоэнергию. В связи с этим Богословскому Алюминиевому заводу рекомендуется в числе плановых мероприятия рассматривать мероприятия по снижению расходов сырья и теплоэнергии, а так же фиксацию цен на топливо-энергетические затраты.

3.5 Анализ прибыли и рентабельности производства продукции

.5.1 Анализ прибыли

Необходимые для расчетов показатели сведены таблицу 3.15.

Таблица 3.15 — Показатели для расчета прибыли и рентабельности

Показатель20102011ПланФактПланФакт1 Объем реализации, тыс. руб.6379007,26539185,288059320,829006566,882 Объем производства продукции, т.624169605645,23732870,00780872,573 Цена единицы продукции, тыс. руб.10,22010,79710,99711,5344 Себестоимость весь объем, тыс. руб.6379007,186379866,858059320,828816128,625 Себестоимость единицы продукции, тыс. руб.10,22010,53410,99711,2906 Прибыль, тыс. руб.0,00159318,430,00190438,26

В первую очередь рассчитаем общее отклонение по прибыли по сравниваемым периодам.

Отклонение в прибыли:

(3.54)

где — прибыль анализируемого периода;

  • прибыль базового периода.

= 190438,26 — 159318,43 = 31119,83 тыс. руб.

Влияние на прибыль изменений отпускных цен:

(3.55)

где — реализация в отчетном году в ценах отчетного года;

  • реализация в отчетном году в ценах базового периода.

= 780872,57*11,534 — 780872,57*10,797 = 575442,25 тыс. руб.

Влияние на прибыль изменения в объеме продукции, т.е. объема продукции в оценке по плановой себестоимости:

(3.56)

Где — фактическая себестоимость продукции за отчетный год в ценах базисного года;

  • себестоимость продукции базисного года.

,(3.57)

=780872,57*10,534/6379866,85=1,29

=159318,43(1,28932-1)=46094,51 тыс. руб.

Расчет влияния на прибыль экономии от снижения себестоимости продукции:

,(3.58)

где — себестоимость реализованной продукции отчетного года в ценах и условиях базисного года;

  • фактическая себестоимость реализованной продукции отчетного года.

= 780872,57*10,534 — 8816128,62 = -590416,96 тыс. руб.

Сумма факторных отклонений дает общее изменение прибыли от реализации за обычный период:

= 190438,26 — 159318,43 = 575442,25 + +46094,51 — 590416,96 = 31119,83 тыс. руб.

3.5.2 Анализ показателей рентабельности

1 Рентабельность производства товарной продукции, %

, (3.59)

,(3.60)

где , — полная себестоимость товарной продукции в базовом и анализируемом периоде.

= (190438,26/8816128,62)*100 = 2,16%

= (159318,43/6379866,85)*100 = 2,5%

Анализ выполняется методом цепных подстановок:

= + ,(3.61)

= 2,16 — 2,5 =-0,34%

в том числе от влияния себестоимости:

,(3.62)

= 2,160 — 2,985= — 0,83%

от изменения рентабельности товарной продукции:

= 2,985 — 2,497 = 0,49%

Подставим в формулу 3.70 для сравнения расчетов.

= 2,16 — 2,5 = 0,49 — 0,83 = -0,34%

В результате расчетов видно, что снижение рентабельности произошло за счет изменения себестоимости.

. Рентабельность продаж:

,(3.64)

= (190438,26/9006566,88)*100=2,13%

,(3.65)

= (159318,43/6539185,28)*100=2,44%

= + ,(3.66)

,(3.67)

,(3.68)

где , — товарная продукция плановая и отчетная в отпускных ценах.

= 2,11 — 2,92= -0,79%

= 2,9123 — 2,4364 = 0,48%

Подставим получившиеся значения в формулу 3.75:

= 2.13 — 2.44 = 0.48 — 0.79 = — 0.31

Снижение рентабельности продаж произошло за счет снижения рентабельности продаж товарной продукции.

Рентабельность производственных фондов:

(3.69)

= 159318,43/(790839+14941,12)*100 = 19,77%

(3.70)

=190438,26/(930717,5+21752)*100 = 19,99%

(3.71)

Методом цепных подстановок рассчитаем влиянием на уровень рентабельности производственных фондов каждого из факторов.

(3.72)

(3.73)

(3.74)

= 8,24%

= -5,12

= -2,9

Результаты сведем в формулу 3.80:

= 19,99 — 19,77= 8,24-5,12 -2,9= 0,22%

Увеличение рентабельности производственных фондов произошло за счет увеличения прибыли от продаж.

За исключением рентабельности производственных фондов, наблюдается снижение рентабельности по всем основным показателям функционирования предприятия.

За анализируемый период наблюдается значительное повышение себестоимости глинозема главным образом за счет увеличения цен на сырье, а так же топливо и энергию на технологические цели. Для повышения технического уровня производства с целью снижения себестоимости продукции предлагаются мероприятия по модернизации оборудования глиноземного цеха, направленные на снижение норм расхода ресурсов, необходимых для производства продукции, и повышение производительности агрегатов. В качестве такого мероприятия в дипломном проекте будет рассмотрена установка теплообменников на автоклавные батареи участка выщелачивание-4, позволяющая снизить расход тепло- и электроэнергии на производство глинозема.

4. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИНВЕСТИЦИЙ В МОДЕРНИЗАЦИЮ ОБОРУДОВАНИЯ ГЛИНОЗЕМНОГО ЦЕХА ОАО «БАЗ-СУАЛ»

.1 Экономическое обоснование организационно-технических мероприятий

Мероприятие предполагает установку теплообменников для каскадного охлаждения гидратных пульп в цехе автоклавного выщелачивания. Это позволит более экономно расходовать тепло- и электроэнергию. Оно не предусматривает роста производства, поэтому как дополнительный приток будем рассчитывать изменение себестоимости продукции.

Мероприятие предполагает дополнительные издержки, приобретение и установка оборудования влечет за собой изменения ремонтного и амортизационного фонда, а так же дополнительные финансовые издержки, связанные с выплатой кредита. Проследим снижение расхода тепло- и электроэнергии в табл. 4.1.

Таблица 4.1 — Исходные данные

Наименование статейБазовые значенияПроектные значенияОтклоненияКол-воЦенаКол-воЦенаКол-воЦенаЭлектроэнергия, мгВтч.0,29081956,880,28531956,88-0,0055-Теплоэнергия, гкал.3,7908567,63,7223567,6-0,06852-Время работы автоклавной батареи, агрегатосут.8158,728158,72Производительность батареи кг./м3/сут.88,9-88,9—Выпуск продукции, т.780872,57780872,57Затраты на модернизацию, тыс. руб.—13500—

Прежде чем определить экономию на статье затрат, необходимо раскрыть содержание затрат, поскольку в стоимость модернизации входят непосредственно сами работы по модернизации, а также оплату услуг рабочих и поставщиков. Эти данные сведены в таблицу 4.2.

Таблица 4.2 — Содержание инвестиционных затрат

Наименование показателейКоличествоОбщая стоимость, тыс. руб.123Приобретение теплообменников312000Доставка-270Установка-1230Итого13500

Норма амортизации составляет 20%.

4.1.1 Расчет изменения себестоимости

Планируемое приобретение должно привести к снижению себестоимости продукции, а значит, полученная величина будет дополнительной прибылью (резервом), получаемой вследствие эксплуатации введенного оборудования.

(4.1)

Влияние на затраты ресурсов определяется по следующей формуле:

, (4.2)

где Нпр — норма расхода в проектном варианте;

Нбаз — норма расхода в базовом варианте;

Ц — цена единицы ресурса, руб.

Q — производительность цеха, т/год.

Проект финансируется за счет собственных средств предприятия и за счет взятого кредита. Величина собственных средств в инвестиционных затратах составляет 4500 тыс. руб., а кредит взят на сумму 9000 тыс. руб.

Расчет инвестиционного проекта осуществляется на следующих условиях. Шаг расчета составляет 1 квартал. Кредит взят на 2,5 года под 19% годовых (8,25 ставка рефинансирования ЦБ РФ).

Расчетный период равен кварталам — срок, когда предприятие рассчитается по кредитным обязательствам.

В расчетном периоде первые два шага считать за предпроизводственный период, т.е. 1 шаг — закупка; 2 шаг — пуск и промышленное испытание, а 3-го шага начинается период освоения производственной мощности.

Таблица 4.3 — Распределение инвестируемых средств в тысячах рублей

Источники финансированияЗначение показателей по шагам расчета, кварталыИтого12345678910Собственные средства300015004500Привлеченные средстваЗаемные средства90009000

В таблице 4.4 приводиться график возврата кредита и оплаты процентов. Расчет производиться по следующим формулам:

(4.3)

(4.4)

где Sфин.затр.1 = сумма процентов (финансовых затрат), учитываемых при определении налоговой базы налога на прибыль, руб.;

SЦБ — ставка рефинансирования ЦБ РФ, %;

S — ставка процента за кредит, %;

,8 — коэффициент увеличения ставки рефинансирования (согласно гл. НК РФ);

tкр — срок кредитования, дни;

Ккр — сумма кредита (таблица 4.3), руб.

Подставим в формулы 4.3 и 4.4 данные по кредитованию за первый квартал. Результаты расчетов за последующие кварталы представлены в таблице 4.4.

= 8,25*1,8*90*9000/(100*360) = 668,25 тыс. руб.

= (19 — 8,25*1,8)*90*9000/(100*360) = 186,79 тыс. руб.

Таблица 4.4 — Расчет возврата суммы кредита по шагам в тысячах рублей

ПоказательЗначение показателя по шагам расчета, кварталыИТОГО12345678910Сумма кредита9000Сумма возвращаемого кредита112511251125112511251125112511259000Остаток кредита на начало периода90007875675056254500337522501125Сумма процентов включаемых в расходы, учитываемых при определении налоговой базы на прибыль668,25584,72501,19417,66334,13250,59167,0683,532923,59Сумма процентов не включаемых в расходы, учитываемых при определении налоговой базы на прибыль186,75163,41140,06116,7293,3870,0346,6923,34840,38Общая сумма процентов855748,125641,25534,375427,5320,625213,75106,8753847,5

Таблица 4.5 — Расчет суммы налога на прирост имущества в тысячах рублей

ПоказательЗначение показателей по шагам расчета, кварталы12345678910Остаточная стоимость ОПФ135001282512183,7511574,5610995,8310446,049923,749427,558956,188508,37Средняя стоимость ОПФ13162,512504,411879,1611285,2010720,9410184,899675,659191,868732,278295,66Налог289,58275,10261,34248,27235,86224,07212,86202,22192,11182,50

Произведем подсчет общего влияния мероприятия на себестоимость, включив в расчеты все показатели, которые изменяются в ходе инвестиционного проекта.

Таблица 4.6 — Расчет общего изменения себестоимости

В тысячах рублей

ПоказательЗначение показателей по шагам расчета, кварталы345678910Изменение с/с за счет снижения расхода теплоэнергии-7592,41-7592,41-7592,41-7592,41-7592,41-7592,41-7592,41-7592,41Изменение с/с за счет снижения расхода электроэнергии-2101,10-2101,10-2101,10-2101,10-2101,10-2101,10-2101,10-2101,10Изменение с/с за счет % за кредит668,25584,72501,19417,66334,13250,59167,0683,53Изменение с/с за счет амортизации (норма амортизации 5% в квартал (20% в год))675,00641,25609,19578,73549,79522,30496,19471,38Изменение с/с за счет изменения ремонтного фонда (8%)270,00270,00270,00270,00270,00270,00270,00270,00Итого снижение с/с (прирост прибыли)-8080,27-8197,55-8313,14-8427,13-8539,60-8650,62-8760,27-8868,61

4.1.2 Расчет прироста чистого дисконтированного дохода

При определении экономической эффективности инвестиций рассчитываются следующие показатели:

·
сальдо реальных денег по шагам расчета;

·
прирост чистого дисконтированного дохода;

·
срок окупаемости или период возврата капитальных вложений;

·
рентабельность инвестиций;

·
индекс доходности;

·
точка безубыточности.

Поскольку объектом проектирования является действующее производство, то определяется изменение показателей деятельности этого производства в сравнении с базовым периодом.

При осуществлении мероприятий выделяются инвестиционная, операционная и финансовая деятельность. Расчет денежных потоков реализации мероприятия осуществляют в базисных ценах без учета уровня инфляции.

При планировании денежных потоков необходимо соблюдать следующее условие: на каждом шаге расчета должно быть положительное сальдо денег для реализации мероприятия (табл. 4.7).

Прирост чистого дисконтированного дохода, представленный в табл. 2.8, рассчитывается по формуле:

,(4.5)

где — прирост чистого дисконтированного дохода за период t, тыс. руб;

прирост чистого дохода на t-м шаге расчета, тыс. руб;

  • год начала финансирования проекта;
  • год ликвидации объекта (окончание амортизационного периода основного оборудования)
  • коэффициент приведения (дисконтирования) денежного потока к началу реализации проекта.

(4.6)

где E — норма или ставка дисконтирования, доли единиц;

t — порядковый номер периода, притоки и оттоки которого приводятся к начальному году.

Таблица 4.7 — Расчет денежных потоков В тысячах рублей

Денежные потокиЗначение показателя по шагам расчета, кварталыИТОГОА Прирост притока наличности, в т.ч.1 Источники финансирования1.1 Собственные средства300015001.2 Кредит90002 Прирост дохода2.1 Прирост прибыли8080,278197,558313,148427,138539,608650,628760,278868,6167837,1812.2 Амортизационные отчисления675,00641,25609,19578,73549,79522,30496,19471,38Итого приток1200015008755,278838,808922,339005,869089,399172,929256,459339,9985881,005Б Прирост оттока наличности в т.ч.1 Общие инвестиции1.1 Основные фонды120001500171002 Возврат кредита1125112511251125112511251125112590003 Процент за кредит186,75163,40625140,0625116,7187593,37570,0312546,687523,34375840,3754 Прирост суммы налога на прибыль (20%)1616,051639,511662,631685,431707,921730,121752,052128,4713922,185 Налог на имущество (2,2%)289,58275,10261,34248,27235,86224,07212,86202,221949,30Итого отток1200015003217,383203,013189,033175,423162,163149,223136,613479,0313610,5В Сальдо денежной наличности005537,895635,795733,305830,445927,246023,706119,855860,9546669,15Г То же нарастающим итогом005537,8911173,6716906,9722737,4128664,6534688,3540808,1946669,15207186,28

Таблица 4.8 — Расчет прироста чистого дисконтированного дохода В тысячах рублей

Денежные потокиЗначение показателя по шагам расчета, кварталыИТОГО12345678910А Прирост притока наличности, в т.ч.1 Прирост прибыли8080,278197,558313,148427,138539,608650,628760,278868,6167837,182 Амортизационные отчисления675,00641,25609,19578,73549,79522,30496,19471,38Итого приток008755,278838,808922,339005,869089,399172,929256,459339,9985881,01Б Прирост оттока наличности в т.ч.1 Прирост активов, созданных за счёт собственных средств120001500120002 Прирост суммы налога на имущество289,58275,10261,34248,27235,86224,07212,86202,221949,303 Прирост суммы налога на прибыль1616,051639,511662,631685,431707,921730,121752,052128,4713922,184 Возврат кредита1125112511251125112511251125112590005 Финансовые издержки186,75163,40625140,0625116,7187593,37570,0312546,687523,34375840,375Итого отток1200015003217,383203,013189,033175,423162,163149,223136,613479,0339211,86В Прирост чистого дохода за год-12000-15005537,895635,795733,305830,445927,246023,706119,855860,9533169,15Г То же нарастающим итогом-12000-13500-7962,11-2326,333406,979237,4115164,6521188,3527308,1933169,1573686,28Д Коэффициент приведения1,000,970,940,920,890,860,840,810,790,77Е Прирост ЧДД-12000-1456,315219,995157,545093,965029,394963,974897,824831,074491,9326229,36Ж То же нарастающим итогом-12000-13456,3-8236,32-3078,782015,187044,5712008,5416906,3621737,4226229,36

Рассчитаем коэффициент приведения с помощью формулы 4.6:

Ставка дисконтирования зависит от минимальной нормы доходности, среднегодового темпа инфляции, коэффициента, учитывающего степень риска.

Прирост чистого дисконтированного дохода на шаге t (п. В табл.4.8) зависит от прироста результатов и затрат на этом шаге или прироста притока (п. А табл. 4.8) и прироста оттока наличности (п. Б табл. 4.8):

, (4.7)

Где — прирост чистого дохода на шаге t;

  • прирост объема продаж на шаге t, тыс. руб;
  • прирост затрат на шаге t, тыс.

руб.;

где — прирост активов за счет собственных средств на шаге t, тыс. руб.;

  • прирост операционных издержек (прирост себестоимости за вычетом прироста амортизационных отчислений) на шаге t, тыс. руб.;
  • финансовые издержки (плата за кредит) на шаге t, тыс.

руб.;

  • налог на прирост прибыли на шаге t, тыс. руб.;
  • налог на прирост имущества на шаге t, тыс.

руб.;

  • возврат кредитов на шаге t, тыс. руб.;
  • дивиденды на прирост прибыли на шаге t, тыс.

руб.;

Так как мероприятие не предусматривает роста объема производства продукции, то в строке А может быть отражена сумма снижения текущих издержек производства и прироста амортизационных отчислений.

4.1.3 Показатели экономической эффективности инвестиционного проекта

На основе рассчитанного прироста чистого дисконтированного дохода нарастающим итогом по годам расчетного периода строится финансовый профиль проекта (см. рисунок 4.1)

Рисунок 4.1 — Финансовый профиль проекта

Точка пересечения с осью T характеризует срок возврата капитальных вложений.

Для определения индекса доходности инвестиций воспользуемся формулой (1.8)

ИД = 26229,36/13456,3 = 1,95

Индекс доходности характеризует относительную «отдачу проекта» на вложенные в него средства. Результат больше единицы, следовательно, проект является приемлемым. Срок окупаемости проекта — такой период времени, за пределами которого ЧДД становится положительным.

Срок окупаемости рассчитаем по формуле 1.9.

= 4 + 3078,78/(3078,78+2015,18) = 4,6 кварталов.

Срок окупаемости так же можно определить из финансового профиля проекта, который представляет собой график зависимости ЧДД от времени (рисунок 4.1).

Внутренняя норма доходности (Евн) представляет собой такую норму дисконта, при которой интегральный экономический эффект (ЧДД) равен нулю.

Таблица 4.9 — Подбор нормы дисконта, при которой ЧДД обращается в ноль В тысячах рублей

Норма дисконтаПоказательЗначение показателя по шагам расчетного периода, кварталы12345678910Чистый текущий доход-12000-1500,005537,895635,795733,305830,445927,246023,706119,855860,950,30Коэффициент приведения10,770,590,460,350,270,210,160,120,09Дисконтированный текущий доход-12000-1153,853276,862565,222007,391570,311227,98959,97750,23552,69ЧДД-12000-13153,85-9876,99-7311,77-5304,38-3734,08-2506,09-1546,12-795,89-243,210,26Коэффициент приведения10,790,630,500,400,310,250,200,160,12Дисконтированный текущий доход-12000-1190,483488,212817,362274,691835,901481,251194,73963,33732,21ЧДД-12000-13190,48-9702,26-6884,90-4610,21-2774,31-1293,06-98,33865,001597,21

Найдем внутреннюю норму доходности методом итерации с помощью формулы 1.6:

= 0,30 + (-243,21/((-243,21-1597,21))*(0,26-0,30) = 0,29

Внутренняя норма доходности больше проектной нормы дисконта, это означает, что проект является эффективным.

Рентабельность инвестиций определяется по формуле:

(4.8)

где — рентабельность инвестиций, %;

  • прирост прибыли на шаге t, руб.;
  • расчетный период, кварталы;

К — общая сумма инвестиций в прирост основного и оборотного капитала, руб.

= 67837,18/10/13500*100=50,25%

Точка безубыточности — минимальный объем производства продукции (в натуральных единицах), при котором прибыль равна нулю. Значение точки безубыточности рассчитывается по формуле

,(4.9)

где ТБ — точка безубыточности, т/год;

  • общая сумма постоянных затрат, руб.;

Ц — цена единицы продукции, руб./т;

С — переменные затраты на единицу продукции.

= 168847879,2/(11533,98 — 11290,10) = 692, тыс т.

= 192581540,70/(11533,98 — 11244,81) = 665, тыс. т.

График зависимости между прибылью, объемом производства продукции и её себестоимостью так же позволяет отследить точку безубыточности

Рисунок 4.2 — Определение точки безубыточности графически

Точка пересечения прямой выручки от реализации и суммарных затрат позволяет нам определить критический объем производства — точку безубыточности как в денежном, так и в натуральном эквиваленте. Графически она равна 666 тыс. тонн. Точка безубыточности в базовом периоде представлена в графическом приложении.

Точка безубыточности позволяет определить запас прочности предприятия, как разницу между текущим выпуском продукции и критическим объемом производства. Формула для расчета запаса прочности

(4.10)

где — запас прочности, т/год;

  • объем производства продукции, т;

ТБ- точка безубыточности, т/год;

= (780872,57 — 665980,36)/ 780872,57*100 = 11,34%

= (780872,57 — 692340,1)/ 780872,57*100 = 14,71%

Запас прочности показывает, насколько должна снизиться выручка или объем реализации, чтобы предприятие оказалось в точке безубыточности. Проект позволяет увеличить запас прочности на 3,4 %.

Результаты расчетов экономической эффективности сводим в таблицу 4.10.

Таблица 4.10 — Показатели экономической эффективности инвестиционного проекта

ПоказательЗначение1 Расчетный период, кварталов102 Норма дисконта, %0,123 Чистый дисконтированный доход, тысяч рублей26229,364 Внутренняя норма доходности %0,295 Индекс доходности, доли единиц1,956 Срок окупаемости, кварталов4,67 Точка безубыточности, тонн422378,668 Рентабельность инвестиций, %71,41

4.2 Определение нормативной базы планирования

Важным фактором для повышения эффективности работы цеха является применение прогрессивных норм и нормативов. Необходимо определить влияние на нормативную базу планирования предложенных в курсовом проекте мероприятий.

Такие расчеты должны быть выполнены в предыдущей главе при определении экономической эффективности мероприятий. Перечень показателей, норм и нормативов и их изменений представлен в таблице 4.11.

Таблица 4.11 — Нормативная база планирования работы цеха

Нормы, нормативы и показателиБазовый годИзменение показателейПо проекту1 Выпуск продукции, тонн780872,57780872,572 Реализация продукции, тысяч рублей9006568,69006568,63 Количество ведущих агрегатов в цехе, штук2192194 Эффективный фонд времени работы агрегата, суток8158,728158,725 Производительность агрегата в единицу времени по сырью или готовому продукту, м3/час88,988,96 Расход на единицу продукции (полуфабриката):6.1 Теплоэнергия, гкал.0,2908-0,00550,28536.2 Электроэнергия, мВт.ч.3,7908-0,06853,72237 Содержание металла в сырье, г./л.38388 Содержание металла в готовом продукте , г./л.130-135130-1359 Стоимость основных производственных фондов, тысяч рублей930717,513500944217,510. Стоимость производственных оборотных средств, тысяч рублей2175221752

4.3 Планирование производственной программы цеха

При проектировании определяем производственную программу цеха исходя из потребности рынка в продукции цеха, других цехов, производственной мощности цеха, ограничений по сырью.

Производственная мощность цеха зависит от количества ведущих агрегатов, времени их работы, технической нормы производительности агрегата в единицу времени (единичной мощности), качества сырья и степени его использования, номенклатуры и ассортимента производимой продукции.

В расчет производственной мощности включается всё основное оборудование, закрепленное за цехом. Время работы оборудования рассчитывается исходя из режима работы цеха и простоев оборудования (табл. 4.10).

Таблица 4.12 — Баланс времени работы оборудования

Статьи балансаРежим работыНепрерывная производственная неделяагргеатосуткиагрегаточасыКалендарный фонд времени
521951252680Режимный фонд времени 521951252680Простои оборудования в ППР 1430,0334320,6Технологические простои 1043,925053,6Эффективный фонд времени работы оборудования 49721,071193305,8



Для непрерывного производства равняется .

Эффективный фонд времени рассчитывается по формуле

=—(4.10)

= 52195 — 1430,03 — 1043,9 = 49721,07 агрегатосуток.

Технические нормы производительности приводятся в паспорте оборудования. В металлургическом производстве эта величина зависит от качества перерабатываемого сырья, степени его использования, технологического режима работы оборудования, ассортимента продукции, характера процесса (непрерывный).

С целью составления производственной программы цеха на предприятии приводится баланс производственных мощностей цеха (табл. 4.13).

Таблица 4.13 — Баланс производственных мощностей цеха

АгрегатыКоличество агрегатовВремя работыПроизводительностьЕдиница измеренияГодовая производственная мощность123456Гидрохимический передел1 Дробилки молотковые23539,04240,9т./ч.1705109,4722 Дробилки базис. склада23460,2123,4т./ч.853977,363 Шаровые мельницы156902,8820,7т./ч.2143344,244 Автоклавные батареи128158,7288,9м3/ч.8703722,4965 Декомпозеры1298129,28192кг./м3/сут2013460076 Выпарные батареи177971,675,8м3/ч.10272203,76Спекательный передел:7 Дробилки молотковые23223,6896,1т./ч.619591,2968 Мельницы шаровые65825,433,5т./ч.1170905,49 Печи спекания67244,5219,3т./ч.838915,41610 Диффуз. батареи58584,819,1м3/ч.819848,411 Автоклав. батареи35816,6488,9м3/ч.1551297,888Кальцинация:12 Вакуум-фильтры продув.133118,561,28м3/м2/ч.51892,838413 Печи кальцинации76202,0824,2т./ч.1050632,352

Затем устанавливается (рассчитывается) по участкам и цеху величина производственной программы, составляется баланс сырья и продуктов его переработки, приводятся удельные нормы расхода вспомогательных материалов, топлива и энергетических ресурсов, определяется степень использования производственной мощности и оборудования.

Баланс сырья и продуктов по цеху представлен в табл. 4.14.

Таблица 4.14 — Баланс металлов

Статьи балансаПоказатели по изделиямА1 Обработка:Запуск боксита на 1 т готовой продукции, кг26032 Получено, кг:а готовая продукция1000б возвратные отходы951г брак13д безвозвратные отходы (потери)6253 Выход годного, % от запуска38,424 Брак, %0,47

Приводятся удельные нормы расхода ресурса (вспомогательных материалов и топливо-энергетических затрат на 1 т. готовой продукции (табл. 4.15).

Таблица 4.15 — Норма расходов ресурсов на 1 т готовой продукции

РесурсыРасход на 1 т изделия1 Вспомогательные материалы:Мука, кг.0,4356Шары, т.0,0025Флокулянт, кг.0,0809Ткань Филтис, м2.0,0131Сетка, м2.0,0013Фильтровальное полотно, шт.0,001Фильтрованные плиты, шт.0,00032 Энергетические ресурсы:Электроэнергия, кВт-ч.0,2853Теплоэнергия, гкал.3,72228Вода, т.м3.0,0109Сжатый воздух, т.м3.1,06963 Топливо:Природный газ, т.у.т.0,2652

Далее определяется степень использования производственной мощности:

,(4.10)

где — коэффициент использования производственной мощности;

  • плановое производство продукции (производственная программа), т.

М — производственная мощность.

= 780872,57/1050632,352 = 0,74

Для характеристики использования оборудования по времени рассчитывается коэффициент экстенсивной нагрузки :

,(4.11)

= 48721,075/52195 = 0,93

где — эффективный фонд времени работы оборудования;

  • календарный фонд времени работы оборудования.

Использование оборудования по мощности характеризуется коэффициентом интенсивной нагрузки , который исчисляется отношением плановой часовой или суточной производительности оборудования к максимально возможной технической производительности (его единичной мощности) :

,(4.12)

= 564/720 = 0,78

Далее определяется коэффициент интегральной нагрузки :

=* (4.13)

= 0,78*0,93=0,73

4.4 Планирование себестоимости продукции, прибыли и рентабельности

.4.1 Планирование себестоимости продукции

Рассчитаем себестоимость единицы продукции и всего объема выпуска, с учетом влияния предложенных мероприятий.

Таблица 4.16 — Калькуляция себестоимости глинозема прокалённого

Статьи затратПланФактКол-во, тЦена, руб.Сумма, тыс. руб.Кол-во, тСумма, тыс. руб.1 Сырье, основные материалы и п/ф, т.:2056896,443992070,46боксит2,49801528,513818,231950619,682981551,07сода0,09028129,49733,2870434,71572598,24каустик0,032414806,48479,7325300,27374608,00известь0,01356005,9381,0810541,7863313,152 Отходы (-)-0,01531687,12-25,79-11202,83-18900,52Итого: расходы по переделу3973160,573 Вспомогательные материалы на технологические цели80828,12мука, кг.0,43567,553,29340148,092569,07шары, т.0,002527672,0069,181952,1854020,76флокулянт, кг.0,0809126,5810,2463172,597996,14ткань Филтис, м2.0,0131872,5211,4310229,438925,37сетка, м2.0,00131076,921,401015,131093,22фильтровальное полотно, шт.0,00102110,002,11780,871647,64фильтрованные плиты, шт0,000319533,335,86234,264575,914 Топливо на техно-логические цели, т.у.т.0,27692516,23696,74216223,61544068,365 Энергия на технологические цели2277847,43Электроэнергия, кВт-ч0,28531956,88558,30222782,94435959,49Теплоэнергия, гкал3,7223567, 62118,212906641,971649801,09Вода, т.м3.0,01091198,1713,068511,5110198,20Сжатый воздух, т.м3.1,0696217,77232,93835221,30181888,656 Расходы на оплату труда производственных рабочих247,56193312,817 Амортизация основных средств131,92103010,138 Страховые взносы89,6269981,809 Общепроизводственные расходы1445,251128553,2510 Изменения за счет остатков-238,88-186534,84Итого: цеховая себестоимость10524,608218371,4511 Общехозяйственные расходы653,72510468,77Итого: производственная себестоимость1133,038693475,2812 Расходы на продажу111,7887288,40Итого: полная себестоимость11244,818780763,40

Экономия по сравнению с себестоимостью текущего года (см. таблицу 3.13) составляет 35364,66 тысяч рублей.

4.4.2 Планирование прибыли и рентабельности

Так как продукция, производимая цехом, предназначена для реализации на сторону, то рассчитаем проектные показатели прибыли от реализации продукции и рентабельности продаж.

Прибыль от реализации продукции:

(4.14)

= 780872,57*11533,98/1000 — 780872,57*11244,81/1000 = 225804,92 тыс. руб.

где — прибыль от выпуска продукции, тыс. руб.;= 1,2,3…,n — виды продукции

и — цена и полная с/с i-го вида продукции по проекту, руб.;

  • производство i-го вида продукции по проекту, тыс. натур. един.;

Рентабельность продаж:

(4.15)

= (225804,92/(780872,57*11533,98/1000))*100 = 2,51%

где — рентабельность продаж, %

Рентабельность текущих затрат:

(4.16)

= (225804,92/(780872,57*11244,81/1000))*100 = 2,57%

где — рентабельность текущих затрат, %

Рентабельность производственных фондов:

(4.17)

где — рентабельность производственных фондов, %;

  • стоимость основных фондов по проекту, тыс. руб.;
  • стоимость нормируемых оборотных средств по проекту, тыс.

руб.

= (225804,92/(944217,5+21752))*100 = 23,91%

Проект вносит основные изменения в виде снижения себестоимости продукции. За счет этого годовая прибыль вырастает на 35364,66 тыс. руб. или на 15%. Это позволяет повысить как рентабельность текущих затрат, так и рентабельность основных производственных фондов. Проект дает положительный уровень ЧДД уже на втором году реализации и общий прирост ЧДД на конец проектного года составляет 26229,36 тыс. руб.

5. БЕЗОПАСНОСТЬ ЖИЗНЕДЕЯТЕЛЬНОСТИ

В данной главе рассматривается ряд вопросов безопасности труда в глиноземном цехе ОАО «БАЗ-СУАЛ». Мероприятие предусматривает установку теплообменников с целью охлаждения гидратных пульп на автоклавные выщелачиватели на участке Выщелачивание-4 глиноземного цеха. Мероприятие не внесет изменений в текущее состояние вопросов по обеспечению безопасности жизнедеятельности.

Глиноземное производство связано с переработкой большого количества растворов и пульп, большим количеством агрегатов и аппаратов с электроприводами, наличием оборудования с вращающимися и движущимися деталями, производством на действующих технологических участках строительных и монтажных работ, что создает определенную опасность при работе в нем.

5.1 Характеристика условий труда

Эксплуатацию глиноземного производства ОАО «БАЗ-СУАЛ» осуществляют в соответствии с
Общими правилами безопасности для предприятий и организаций металлургической промышленности и Правилами безопасности при производстве глинозема.

Технические устройства (технологическое оборудование, агрегаты, машины и механизмы, технические системы и комплексы, приборы и аппараты), входящее в сферу контроля Ростехнадзора, подвергаются техническому освидетельствованию, надзору и обслуживанию в соответствии с требованиями нормативных документов Ростехнадзора: ПБ 03-517, ПБ 03-576, ПБ 03-581, ПБ 03-585, ПБ 03-605, ПБ 09-596, ПБ 10-573, ПБ 11-401, ПБ 11-493, ПБ 11-541, ПБ 12-529.