: Теневая экономика

Реферат

Оглавление


 

Введение

Глава 1. Теневая экономика: понятие, сущность,механизмы действия

1.1 Теневая деятельность – особый экономическийинститут общества

1.2 Особенности теневой экономики в России

1.3 Понятие и особенности экономическойпреступности, оценка ее состояния и криминологическая характеристика

1.4 Механизмы «теневой» экономики

Глава 2. Проявление теневой экономики в России

2.1 Анализ теневой экономики

2.2 Статистические измерения

2.3 Уголовно-правовая характеристика легализации(отмывания) денежных средств и иного имущества, приобретенных незаконным путем

2.4 Уклонение физического лица от уплаты налогаили страхового взноса в государственные фонды

Заключение

Литература

Приложения


 


Введение


 

Теневая экономика – однаиз самых интересных и загадочных сфер экономики, но в тоже время, тормозящихразвитие общества и государства в целом, поэтому я решила выбрать эту тему длясвоей курсовой работы, чтобы найти хотя бы часть ответов на интересующие менявопросы. Ведь не просто же так почти 25% от ВВП России уходит в неизвестные направлениявкладывается в сомнительное производство, или, что страшнее, в оружие и наркотики.

Цель курсовой работы –выявление сущности теневой экономики России, ее специфики и трудностей впреодолении.

Для достижения заданнойцели потребовалось решить следующие задачи:

1) выяснить, в чемсостоит сущность и механизмы действия теневой экономики;

2) проследить проявлениетеневой экономики в России на конкретном примере;

3) разобрать некоторыеформы проявления теневой экономики.

Я использовалаописательный метод исследования.

Объектом исследованияявляется теневая экономика как проявление нелегальной деятельности в стране.

Актуальность данной темызаключается в том, что на данный момент в России очень велик процент теневыхдоходов – более 25 % ВВП, а эти деньги могли бы пойти на становление и развитиемалого бизнеса, снижение социальной напряженности, повышение эффективностигосударственных финансов за счет увеличения реальной базы налогообложенияпредпринимательского сектора.

10 стр., 4672 слов

Реферат: Теневая экономика в России

... 2., Основные причины ухода предприятий в "теневую экономику", Объективной причиной стремительного роста теневой экономики в России является Ключевым признаком теневой деятельности можно считать уклонение от ... удорожает товары и услуги на 30%. Глава 3., Механизм функционирования «теневой экономики» Механизм функционирования теневой экономики можно разделить на два больших класса. Это основной ...


Глава 1. Теневаяэкономика: понятие, сущность, структура


 


1.1 

Теневая деятельность – особыйэкономический институт общества

Переход к рынку в Россиисопровождался рядом негативных явлений и процессов, в частности, огромнымимасштабам теневой деятельности, влияние которой постоянно усиливается. Теневаяэкономика представляет собой очень трудный для исследования предмет, посколькупрактически вся информация, которую удается получить ученому-экономисту,является конфиденциальной.

Влияние теневой экономикина экономический рост неоднозначно. хотя, акцент обычно делается на негативныестороны этого явления, значительно число исследователей вынуждены признать, чтопри определенных условиях она позитивно влияет на экономику. Поэтому анализвзаимосвязи теневой экономики и экономического роста – актуальная научнаяпроблема.

Важная причинанедостаточной изученности теневой экономики, ее структуры и степени влияния нахозяйственную деятельность – отсутствие однозначной трактовки самого термина.

В зарубежнойэкономической и социологической литературе нет не только единого термина, но иоднозначного понимания самого феномена: для этого явления используются названия«неофициальная», «подпольная» и «скрытая» экономика (англоязычные авторы);«подземная», «неформальная» (французские авторы); «теневая» (немецкие издания).В России ее именуют «неформальная», «подпольная», «серая» и т.д.

Нередко исследователитеневой экономики при ее анализе основываются на интуиции, избегая четкогоопределения предмета или «подгоняя» определения под собственные примеры. Дажепредпринимая попытку системного подхода, специалисты предупреждают, что тяжелодать формальное определение, и обращаются к некоторым примерам в целяхиллюстрации масштабов неформальной экономики. Но именно интуитивный подход являетсяглавной причиной разногласий среди исследователей. Очевидно, что необходимо четкоеи всеобъемлющее определение теневой экономики.[1]

Существует несколькоконцепций в стандарте СНС-93 (система национальных счетов редакции 1993 года.),основная из которых — производственная. В целях достижения полноты оценок ВВПдается определение двух фундаментальных границ:

1. Общая производственная– это граница между той деятельностью, которая считается производственной вэкономическом смысле, и той, которая таковой не считается.

2. Производственная – этограница вокруг экономического производства, которое должно учитываться внациональных счетах.

Общая производственнаяграница проводит черту между экономическим и неэкономическим производством.Экономическое производство включает в себя любую контролируемую человекомдеятельность, результаты которой могут быть подвержены обмену.

Производственная границаимеет более узкий характер по отношению к общепроизводственной границе и, какправило, исключает производственную деятельность домохозяйств. Производстводомохозяйствами любых видов услуг находится за пределами производственнойграницы, кроме предоставления жилья в аренду его собственниками, а так жеплатных услуг.

7 стр., 3082 слов

Реферат: Феномен теневой экономики. Теневая экономика России

... в торговых операциях, то по оценкам Всемирного банка (ВБ), объем теневой экономики России на 2008 год составляет 49% ВВП. Теневая экономика ... .; 2. неофициальная экономика – легальные виды экономической деятельности, но производство товаров и услуг не фиксируется официальной ... заинтересован в существующих условиях, при которых набирает силу теневая экономика. Ибо ее представители контролируют до 90% ...

В стандартепроизводственная граница описывает пределы экономической деятельности, котораядолжна учитываться в оценках ВВП. Но не все виды деятельности могут быть измереныи учтены прямым способом из-за недостатка базовых данных. Это определяетсяналичием теневой экономики.

Стандарт определяет подпольнуюдеятельность как производственную в экономическом смысле, но умышленноскрываемую от государства в целях:

— избегания уплатыналогов на прибыль, НДС и др.;

— избегания уплатысоциальных платежей;

— уклонение от соблюденияопределенных требований или стандартов (требования к минимальной заработнойплате, максимальной продолжительности рабочей недели, безопасности рабочегоместа и т.д.);

— уклонение отопределенных административных процедур, таких как предоставление статистическойотчетности и др.

Незаконная деятельностьподразделяется на две категории:

1) производство товаров иуслуг, запрещенных законом ( это относится к их продаже и непосредственномувладению), например, производство и распространение наркотиков.

2) производственнаядеятельность, которая становится незаконной лишь в случае ее исполненияпроизводителем, не обладающим для этого необходимыми правами (нелицензированноеоказание медицинских услуг).

Граница между подпольными незаконным производством достаточно размыта. Базовое правило разделениятаково: подпольная деятельность ассоциируется с нарушением административныхпроцедур, в то время как незаконная деятельность носит криминальный характер.

Предприятия неформальногосектора как подсектора домохозяйств, состоящий из экономических единиц, занятыхв производстве товаров и услуг с целью создания занятости и получения доходов,функционируют на низком организационном уровне и в малых масштабах. В отличиенезаконного производства, большая часть деятельности неформального секторазаключается в предложение товаров и услуг, производство и распространениекоторых легальны.

Итак, в свете сказанноготеневую экономику можно определить как состояние самоорганизующейся систему,при котором она развивается в соответствии с общими экономическими принципами инаходится в гармоничном равновесии со своей средой.


1.2 Особенноститеневой экономики в России

В общемировом масштабеудельный вес теневой экономики оценивается в 5-10% от ВВП. В развивающихсястранах эта доля выше. Так, в африканских странах этот показатель достигает30%, в Чехии 18%, в Украине 50%.

Теневая деятельность вРоссии в ходе рыночных трансформаций, не сопровождавшихся адекватнымиинституциональными преобразованиями, в условиях быстротечной либерализациихозяйственной деятельности, глубокого спада производства, стала быстрораспространяться в самых различных формах. Если в 1973 году в СССР долятеневого сектора равнялась примерно 3% ВВП, в 1990-1991 году – 10-11%, то в1993 году она составила 27% от ВВП. По данным Росстата, сейчас масштабы теневойэкономики колеблются в пределах 22-25%, по оценкам Федеральной службыбезопасности РФ – 40% от ВВП. Здесь следует заметить, что показатель 40-50%являются критическим.[2]

Теневая экономика Россиинеравномерно представлена в различных отраслях. Так, по оценкам Росстата, еслив строительстве на теневой сектор приходится около 8% деятельности, то всистеме плановых услуг этот показатель превышает 63%.

11 стр., 5013 слов

Курсовая работа: Теневая экономика в сфере внешнеэкономической деятельности в РФ

... проявления теневой экономики во внешнеэкономической деятельности России - контрабанда. В третьей главе работы анализируются последствия теневой экономики в сфере ВЭД в России. Рассмотрены механизмы анти теневой политики. В заключение сделаны выводы по работе ...

По своей экономическойсути сфера обслуживания всегда оставалась отраслью, где в большей степенидействовали рыночные механизмы и регуляторы, так как производство и реализацияпродуктов труда связаны напрямую.

Сегодня объемы реализациибытовых услуг населению в рамках теневой экономики составляют примерно 60% отобъемов, констатируемых официальной статистикой, особенно в сфере ремонта итехнического обслуживания автотранспортных средств. Это – классический вариантподпольной экономики, когда заказы оплачиваются без оформления квитанций икассовых чеков, т.е. предприятие не желает декларировать часть или весь свойдоход в целях избегания прямого или косвенного налогообложения.

Существует многонаправлений развития теневой экономики в сфере бытового обслуживания населения.

Так, например, при пошивешвейных и вязке трикотажных изделий завышается количество ткани при раскрое наединицу изделия из-за отсутствия строгого контроля за нормами расхода сырья иматериалов.

Такое направление теневойэкономики, как завышение затрат на оказание услуги посредством приписок илиформирования дополнительной ресурсной и трудовой базы в себестоимости оказаннойуслуги, тоже очень распространено. В состав услуги включаются неосуществляемыефактически работы, предусмотренные, но не прописанные виды экономии (электричества,ткани и т.д.).

Например, при ремонте истроительстве жилья населению основная доля теневого сектора формируется засчет использования «черной2 рабочей силы. В данном случае, наряду с прочиминалогами и отчислениями не попадает в бюджет большая сумма подоходного налога.

Это – лишь небольшиепрактические примеры. Теневая экономика многолика: это бартер, уход от налогов,завышенная оценка натуральных продуктов, выдаваемых вместо зарплаты, инеобходимость реализации этой продукции, поиск дополнительных заработков,обналичивание, коррупция и т.д.

Теневые процессы неотражены в статистике, поскольку нет официальных отчетов, которые комитет постатистике РФ получает от предприятий страны, нет финансовых следов в видеуплаты налогов, нет и психологических реакций людей в виде забастовок, пикетов идемонстраций. Теневая экономика находится вне информационной доступности, дляобщества ее как бы нет, но в то же время является весомым элементомсуществующей экономической системы страны.

В заключение можносказать, что введение в научный оборот понятия «теневая экономика», осознаниенеобходимости исследований в данной сфере, выработка методов оценки масштабовтеневой экономики имеют большое значение для понимания современного состоянияэкономики и перспектив ее развития.


 


1.3 Понятия иособенности экономической преступности, оценка ее состояния и криминологическаяхарактеристика

Являясь наукойэмпирической, криминология опирается на практический опыт, накопленный в сфереэкономики и области борьбы с экономическими преступлениями, и ориентируется вданном случае на «смежное» научное познание. Феномен же экономическойпреступности она рассматривает с собственной точки зрения.

Исследуя преступность, криминологияпроникает во все сферы жизни и деятельности граждан, государства и общества.Проникает она и в сферу экономических отношений, выявляя здесь реальности истараясь влиять на них. При этом имеются в виду не только мотивация, но икорыстная криминальная деятельность в области экономики, но и насильственныепреступления.[3] В целом вся эта сфераможет быть представлена как криминальная экономика.

11 стр., 5243 слов

Курсовая работа: Реферат: Теневой сектор и экономическая преступность в экономике России

... разные трактовки понятия «теневая экономика» 2.Выделить основные черты теневой и криминальной экономики России 3.Предложить мероприятия по повышению эффективности борьбы с экономической преступностью. В основе курсовой ... специфики результатов деятельности при отнесении ее к теневому сектору. Так, К.А. Улыбин считает, что «…теневая экономика включает в себя все те виды деятельности, которые имеют ...

Существует тесная связьмежду понятиями «криминальная экономика», «экономическая преступность» и«теневая экономика», а так же существует связь всех этих понятий с тремя этимипонятиями: профессиональной, рецидивной, и вооруженной, где центральным звеномявляется криминальный профессионализм. [4]

Конечно, все этопроникает в организованную преступность, коррупцию и даже терроризм. Основу жеэтого всего составляет криминальная экономика. В литературе отмечено, чтодоходы и сверхдоходы от экономических преступлений нередко направляются наразвитие терроризма; экономическая преступность – материальная база терроризма.

Особую роль здесь играети коррупция.[5] Это круг переплетаемыхдруг с другом проблем: организованная преступность и теневая экономика; криминальныйпрофессионализм и экономическая преступность, вооруженная преступность итерроризм, коррупция и криминальная экономика.

Экономическиепреступления как единичные факты и экономическую преступность как массовоеявление криминология рассматривает как феномены, которые невозможно наблюдатьвоочию, а посему она составляет о них представление по другим данным(статистика, материалы конкретных исследований, анализ документов и т.д.),доступным для наблюдения. Ни за какими преступлениями, а тем болееэкономическими, являющимися тайными, нельзя наблюдать непосредственно.Преступники делают все для того, чтобы посторонние лица не стали свидетелями содеянного.И недостаточно просто установить преступление, «материал» нужно еще подвергнутьпроверке.

На повестке дня стоитвопрос о проведении комплексных исследований криминальных экономическихпроцессов. Для криминологии это особенно актуально. В этой области необходимыширокие обобщения, которые раскрывали бы характер и содержание связей междуэкономической преступностью и другими социальными явлениями, не простоконстатировали, но и объясняли бы современное состояние этой преступности, еераспространенность и территориальные особенности, динамику, структуру итенденции, а, следовательно, давали бы надежную научную основу дляосуществления соответствующей профилактической работы.

Проведение экономическойреформы в России привело к ухудшению криминогенной обстановки, широкомасштабнойкриминализации экономики. С усложнением хозяйственного механизма при введениирыночной экономики появились новые факторы, активно используемые преступникамив своей деятельности. А в борьбе с теневой экономикой государство не наступает,а стоит в обороне. Масштабы «теневой экономики» не позволяют сегодня говорить окаких-нибудь успехах в борьбе с экономической преступностью.[6]

Проникновениепреступлений в сферу экономики получило такое развитие, что вряд ли здесьнайдется «незаполненное» место. Экономика стала криминальной. В эту сферупереместились такие казалось бы, надежные, защищаемые направления экономическойдеятельности, как банковские системы, раздел и передел собственности,финансовые потоки и т.д. актуальными стали проблемы борьбы с преступлениями,совершаемыми в сфере приватизации, банковскими хищениями, незаконным получениемкредита и злостного уклонения от погашения кредитной задолженности, отмываниемдоходов, получаемых преступным путем, незаконной предпринимательской деятельностью,противоправными сделками относительно недвижимого имущества.[7]

5 стр., 2087 слов

Реферат: Ивное сообщение экономические основы деятельности фирмы. Конспект по экономике экономические основы деятельности фирмы

... Тесты проверочной работы для каждого обучающего. Краткое описание. Урок экономики «Экономические основы деятельности фирмы» ориентирован на получение новых знаний по теме для вычисления ... товар. Предлагает сформулировать тему урока. Называет тему урока «Экономические основы деятельности фирмы». Фронтально формулируют задачи урока. Фронтально формулируют и записывают тему урока. IV. Построение проекта ...

Со всем этим тесносвязаны экономическая организованная преступность, коррупция и другиекриминальные явления.[8] Здесь множество самыхразличных направлений, которые укладываются в сферу экономики, криминализуя ее.Вообще можно говорить о криминальных отношениях в области собственности, вотношениях в области экономической деятельности. А в целом – это криминальнаяэкономика.

Итак, криминальнаяэкономика очень близка по смыслу с теневой экономикой. Она охватывает собой всепреступные проявления экономического характера. Экономическая преступность можетпроникать даже в надежные, защищаемые направления экономической деятельности,что говорит о слабой организации борьбы с экономической преступностью иглубоких корнях самой теневой экономики, проросших в хозяйственную деятельностьРоссии.


 


1.4 Механизмы «теневойэкономики»

Теневой сектор используетв своей деятельности следующие механизмы:

1. Сокрытие части выручкиоборотов финансово-хозяйственной деятельности. Цель – снижение налогооблагаемойбазы, что приводит к уменьшению налоговых платежей. Механизмом сокрытия служитдвойная бухгалтерия (официальная и неофициальная) и фирмы – однодневки.

2. Создание теневогозапаса оборотных средств. Руководители и работники крупных производственныхпредприятий производят его за счет «экономии» с целью получения дополнительноголичного денежного дохода. Включает в себя несколько этапов:

·     Создается теневойзапас за счет повышения нормы расходов на изготовление какого-либо продукта илисписания деталей и оборудования, пригодных для дальнейшей эксплуатации;

·     Находится фирма,которая по фиктивным документам отписывает поставку «экономии», но уже вматериальном выражении;

·     Происходит оплатапоставки и «оприходование» сырья или продукции, уже находящейся на предприятии;

·     Фирма — поставщикобналичивает оплату и делится с партнерами – работниками предприятия(производит «откат»).

3. Теневое обналичиваниеденежных средств. Для проведения теневых платежей предприятию необходимынеофициальные денежные средства. Сложившийся сектор теневой экономики попревращению официальных денежных средств в неофициальные – «обналичка» — делаетэто следующим образом:

·    Предприятиепроизводит предоплату за продукцию или услуги;

·    Фирма по«обналичке» выдает наличные деньги и фиктивные документы на товар или услуги,за которые была получена предоплата (товар не отгружается);

·    Предприятиеприходует «полученный» товар и списывает продукцию напроизводственно-хозяйственную деятельность.

14 стр., 6876 слов

Курсовая работа: «Теневая экономика»: причины, формы существования, пути сокращения, управление

Целью курсовой работы является выявление основных причин роста теневой экономики и определение методов борьбы с ней. Для достижения цели нужно решить следующие задачи: . Определить формы, виды, сущность теневой экономики; . Выявить уровень развития теневого сектора в ...

Предприятие может выйтинапрямую на фирму, занимающуюся обналичиванием, и тогда за услугу платят до 2%(в 2007 году наметилась тенденция увеличения).

При данной схеме повышается рискобнаружения теневых операций, так как предприятие контактирует сфирмой-однодневкой и ее работниками. Так же предприятие может найтифирму-посредника, которая берет на себя прямой контакт с фирмой по «обналичке»при работе с документами и теневыми наличными деньгами. В этом случае процентза услугу составляет до 10%.

4. Теневая деятельностипри проведении тендеров и конкурсов, внедренных в финансово-хозяйственнуюдеятельность государственных учреждений или крупных акционерных обществ с цельюборьбы с коррупцией. По мнению авторов идеи, при участии в закупках несколькихфирм гарантируется честный и объективный выбор предложений по ставкам. Напрактике же данный механизм не всегда работает: чиновники и владельцыпредприятий и здесь нашли лазейки, которые позволяют учесть их материальный интерес:

·  Государственная организация(акционерное общество) выдает задание (заказ) на тендер с условиями, которыеможет выполнить только одна фирма, или в тендере учувствуют по заранеесогласованным условиям фирмы-фавориты;

·  Фирма-фаворит «выигрывает» тендер, ипроисходит выплата «отката» чиновникам.

Итак, предприятия,желающие обойти законные способы получения прибыли, и вместо того, чтобызаплатить налоги и жить честно, находят множество лазеек и способов. Такиефирмы используют ряд механизмов теневого сектора, чтобы избежать наказания.


Глава 2. Проявлениетеневой экономики в России


 


2.1 Анализ теневойэкономики

Сложность ипротиворечивость теневой экономики переносится на сферу ее познания,применительно к которой можно говорить о существовании трех институциональных«ловушек», связанных с изучением, оценкой и прогнозированием, а так жевыявлением теневых процессов и отношений.[9] Их исследование позволяетраскрыть причины отсутствия согласованности в научных трактовках иклассификациях теневой экономики, широчайшего разброса оценок и прогнозов еедоли в ВВП, невозможности полного и объективного освещения теневой частихозяйства.


Теоретико-методологическая«ловушка».

Этосамопроизводящийся компромисс институциональных интересов исследователейтеневой экономики, выражающийся в поддержании относительной неопределенностикатегориального аппарата.

Неоклассический анализтеневых отношений при всей оригинальности получаемых результатов страдает из-заглубоких методологических противоречий. Речь идет, прежде всего, о концепцииметодологического индивидуализма.

Закономерно, чтоинституциональный анализ теневой экономики относится к наиболее актуальным ипрактически востребованным направлениям исследований в экономической науке вРоссии. Работы его представителей посвящены эмпирическому освещению итеоретическому описанию таких явлений, как коррупция, «силовое»предпринимательств, организованная преступность, наркобизнес, бартер, и др.

Однако дальнейшеедвижение этой области исследований тормозятся методологическими проблемами,прежде всего, прежде всего, неразвитостью и образностью используемого категориальногоаппарата. Подавляющее большинство работ, посвященных проблеме взяточничества,представляет интерес и позволяет получить базовую информацию о масштабе иразнообразии форм коррупции, но не содержит систематического анализа экономическихоснов и взяточничества.

19 стр., 9467 слов

Реферат: Криминализация российской экономики и экономическая безопасность России

... безопасности, с противодействием преступности в сфере экономики Теневая экономика, проникая во все сферы экономической деятельности, приобретает черты системной угрозы социально-экономическому развитию России ... хозяйства и динамика отдельных отраслей, капиталовложения и др.); характеризующие природно-ресурсный, производственный, научно-технический потенциал страны; характеризующие динамичность и ...

Сложилась своеобразнаятерминология, которая, несмотря на слабую унификацию, позволяет приблизится ктеоретическому осмыслению эмпирических данных, хотя и сдерживает пониманиеприроды, специфики, структуры и внутренней логики изучаемых феноменов. Попыткисистематизировать эти термины только вносят дополнительный хаос, вызываютсоздание очередных сложных, слабо связанных классификаций.

Столь неустоявшаясятерминология свидетельствует о том, что разработка методологических основподхода к определению теневой экономики еще отнюдь не завершена.


Оценочно-прогнозная«ловушка».

Данноеявление представляет собой системно-неэффективное институциональное равновесиев рамках экспертного сообщества, индуцирующее расширенное воспроизводствоинформационной асимметрии по поводу реальных масштабов теневой экономики в России.

В последние годыэкспертные оценки доли теневой экономики в российском ВВП варьируются вогромном диапазоне – от 20 до 80%. Одни полагают, что по удельному весу теневойэкономики в ВВП России сопоставима с латиноамериканскими странами, где этотпоказатель превышает 90 %, другие приводят более оптимистичные оценки, 20%.

Видимо, есть определенныепричины такого разброса оценок и прогнозов. Невозможно измерить нечто, неимеющее однозначного определения. Отсюда возникает широкое поле возможностейискажения реальной картины теневой экономики в соответствии со статуснымиинтересами экспертов и разработчиков прогнозов.

В любой оценке и в любомпрогнозе всегда представлены интересы аналитика и разработчика. Статусразработчика в значительной степени определяет параметры результата анализа ипрогноза. Именно с этим связаны искажения прогнозов и оценок, политическаясоставляющая которых обусловлена их ориентацией на отстаивание определенныхстатусных интересов. Заниженные оценки часто выдвигаются с целью минимизациииздержек дальнейшего превышения планов по борьбе с теневой экономикой, а так жедля обоснования эффективности усилий различных органов государственногоуправления.

Следует принципиальносогласиться с позицией ученых, считающих, что «сокращение теневой экономики додесятипроцентного уровня должно быть выдвинуто в качестве стратегической задачироссийского государства наряду с уже обозначенными. (удвоение ВВП, борьба сбедностью).

односторонность неуместна в изучении сложных институциональныхвопросов., а тем более в практике их регулирования.


Мониторинговая«ловушка».

Она отражаетнеэффективное устойчивое равновесие статусных интересов наблюдателей инаблюдаемых в теневом секторе хозяйства. Поскольку при анализе общественныенауки пользуются естественно-научной метафорой тени, полезно все жепридерживаться общей логики взаимодействия света и тени в природе.

Выделение в составетеневой экономики ненаблюдаемого и скрытого сегментов – верный и по сутиинституциональный подход. Следуя ему, можно определить, что вне освещеннойучастниками или заинтересованными лицами и освещенной законом областиэкономического пространства действия, связи агентов находятся по двум причинам.

Во-первых, они реализуютсявне сферы правового регулирования и не учитываются статистическими службами. Вэтом смысле теневая экономика включает в себя не только сознательную, но инепреднамеренно укрываемую экономическую деятельность.

20 стр., 9597 слов

Реферат: Криминализация российской экономики и экономическая безопасность России

... структур, связанных с обеспечением экономической безопасности, с противодействием преступности в сфере экономики Теневая экономика, проникая во все сферы экономической деятельности, приобретает черты системной угрозы социально-экономическому развитию России В связи с этим ...

Во-вторых, их скрывают,т.е. такие операции осуществляются в обход закона, с его нарушением, путемутаивания своих связей и сделок или маскировки под легитимные. Если хозяйствачто-то скрывают, то им есть что скрывать, ведь целью многих видов преступнойдеятельности – максимизация прибыли и извлечение сверхдохода, а поэтому ихкорни следует искать в экономике.

Подлоги, приписки,махинации, сговоры, преференции, взяточничество, манипулирование ценами,фиктивные сделки и другие виды экономических преступлений являются по своейсути нелегальными, противозаконными, криминальными. Часто они имеют формальныйхарактер, искаженно отражаясь в управленческой документации и финансовойотчетности, порождая так называемую фиктивную экономику, связанную сфальсификацией экономической информации.

Подводя итог, можносказать, что неуклонно растет число исследований, множатся очередныетеоретические конструкции, методики учета теневых параметров воспроизводства наразных уровнях хозяйства и концептуальных механизмов их минимизации, но теневаяэкономика все же остается теоретически слабо определенным явлением.


2.2 Статистическиеизмерения теневой экономики на региональном уровне

Проблема статистическогоотражения теневой экономика продолжает в течение нескольких лет оставатьсяодной из наиболее острых в статистики. Эта проблема так или иначе имеет местопрактически во всех странах, потому что теневая деятельность есть везде.[10]

Теневая экономическаядеятельность в настоящее время является реальным фактом экономической жизни вомногих странах мира причины возрастания теневой экономики – финансовые,социальные, правовые, социокультурные, политические и др. однако все страны такили иначе пытаются оценить масштабы этого явления.

Вопреки расхожему мнениюо том, что теневая экономика характерна в основном для развивающихся стран истран с переходной экономикой, это явление в тех или иных масштабахраспространено и во вполне благополучных развитых странах, о чемсвидетельствуют данные
таблицы 1.

В России масштабытеневого сектора экономики, по оценке Росстата, составляют 20-27% от ВВП.Многие ученые считают, что большая часть ВВП нашей страны создается в теневойэкономике. Причем развитие тени происходит параллельно: экономический рост воткрытом секторе сопровождается ростом теневой деятельности, по крайней мере, втех же пропорциях.

Очевидно, что при такихмасштабах этого явления теневая экономическая деятельность должна быть учтенапри расчете макроэкономических показателей Системы национального счетоводства.При достижении сбалансированности производства и использования доходов ирасходов в СНС должны учитываться независимо от того, являются ли онинезаконными или нет.

В последние годы в связисо значительными изменениями в социально-экономической сфере экономикаТамбовской области становится питательной средой для теневой экономики. Длятого, чтобы наиболее полно и достоверно отразить в выпускаемой статистической информациисоциально-экономические процессы, происходящие в области, органыгосударственной статистики региона осуществляют оценку масштабов теневойэкономики.

К сожалению, вТамбовстате пока не сложилась практика систематического опубликования такихрасчетов. Если в целом по России нелегальный сектор, по различным источникам,оценивается от 25 до 50%, в объеме ВВП, то по Тамбовской области такие данныеотсутствуют. Поэтому было принято решение о необходимости осуществлениярасчетов доли ненаблюдаемой экономики в ВРП Тамбовской области на основематериалов Тамбовстата по оценкам валового регионального продукта региона повидам экономической деятельности за 2004 год. Говорить о точности расчетов визучении столь сложной проблемы, как теневая экономика, можно весьмаотносительно.

Размеры нелегальнойэкономической деятельности – самой криминальной части теневой экономики никтоне учитывал. Что же мешает более полному отражению явлений теневой экономики спомощью статистических показателей?

Тому есть множествопричин и главная состоит в том, что и экономика, и законодательство, и органывласти переживают переходный период: когда старые схемы сломаны, а новые,жизнеспособные, еще не созданы. Отчасти препятствуют сбору наиболее полнойинформации о теневой деятельности и то, что перед органами статистики,правоохранительными и налоговыми органами стоят разные задачи. Статистикидолжны определять размеры той или иной экономической деятельности в составевалового регионального продукта. Налоговые службы сосредоточены на выявлениинарушении законодательства по налогам и сборам и взыскании штрафов.Правоохранительные органы выполняют свою задачу – раскрываемость преступленийтакого рода, то есть обеспечение прохождения дела через суд с наказанием виновного.[11]

У различныхгосударственных органов, собирающих и обрабатывающих информацию определеннойнаправленности, не должно быть монопольного права на использование ее только посвоему ведомству. В настоящее время статистики при сборе данных сплошь и рядомнаталкиваются на отказ в предоставлении данных. При этом должностные лицассылаются на инструкции вышестоящего органа. Органам государственной статистикинельзя обеспечить полноту статистического исследования, если имеются существенныепроблемы в динамических рядах.

Итак, на сегодняшний деньочень важно осознание того, что чем точнее будут статистические показатели, темэффективнее будут меры органов власти, предпринимаемые для решения проблемныхвопросов в экономике региона.


 


2.3 Уголовно-правоваяхарактеристика легализации (отмывания) денежных средств и иного имущества,приобретенных незаконным путем


 

Статья 174 УК РФопределяет легализацию (отмывание) денежных средств и иного имущества,приобретенных незаконным путем как «совершение финансовых операций и другихсделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными заведомонезаконным путем, а равно использование указанных средств или иного имуществадля осуществления предпринимательской деятельности». Другими словами, вуголовном законодательстве РФ под легализацией незаконных доходов понимаютсяумышленные действия по приданию правомерного вида пользованию, владению илираспоряжению доходами, полученными заведомо незаконным путем.

Следует отметить, чтоединства подходов к уголовно-правовой характеристике этого преступления нисреди научных работников, ни среди практиков к настоящему времени не сложилось.[12]

Уголовноезаконодательство не содержит указания на размер денежных средств и имущества,приобретенных незаконным путем и вводимых в легальный оборот. Но при оценкеконкретной сделки, данные о которой содержат признаки анализируемого преступления,необходимо учитывать положения ч.2 ст. 14 УК РФ о малозначительности.

Незаконными являютсялюбые действия, противоречащие законам РФ, влекущие уголовная и инуюответственность существует мнение о том, что такое понимание незаконностинуждается в ограниченном толковании и должно охватывать лишь случаи нарушенияуголовно-правового запрета.

Имеющаяся практикапоказывает, что доходы, полученные заведомо незаконным путем, приобретаются врезультате преступлений либо гражданско-правовых актов, не соответствующихтребованиям закона или иных правовых актов или совершенных с целью, заведомопротивной основам правопорядка и нравственности. В числе конкретных действийможно назвать хищения, злоупотребление должностными полномочиями, получениевзятки, незаконный сбыт запрещенных к обороту предметов, товаров и веществ ипродукции, незаконную предпринимательскую и банковскую деятельность, незаконныеоперации с ценными бумагами, незаконное пользование природными ресурсами,незаконную страховую деятельность и др. Приобретение денежных средств,имущества, имущественных прав, работ и услуг, результат интеллектуальнойсобственности, в том числе исключительных прав на них, иных объектовгражданских прав на территории иностранного государства с нарушениемзаконодательства этого государства, в России будет признаваться незаконным втом случае, если совершенное таким образом деяние признается противоправным изаконодательством России.

При уголовно-правовойоценке таких действий с позиции уголовного законодательства РФ следуетучитывать принципиальные положения о действии уголовного закона в пространстве,закрепленные в ст. 11 и 12 УК РФ. В правоприменительной практике местомсовершения преступления считается территория РФ, если деяние:

— начато и окончено натерритории РФ;

— начато на территорииРФ, а закончено за ее пределами;

— начато за пределами РФ,а последствия наступили на ее территории.

В случае легализациинезаконно полученных доходов в соучастии несколькими лицами, находящимися натерритории ряда государств, оно будет признано совершенным на территории РФ,если хотя бы один из соучастников этого преступления действовал на территорииРоссии. [13]

Легализация можетпроявляться в следующих формах:

— в совершении финансовыхопераций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом,приобретенным заведомо незаконным путем;

— в использованииденежных средств или иного имущества, приобретенного заведомо незаконным путем,для осуществления предпринимательской деятельности или иной экономическойдеятельности.

Использование денежныхсредств или иного имущества, приобретенного заведомо незаконным путем, какформа легализации их происхождения, может проявляться в осуществлениипредпринимательской и иной экономической деятельности.

Легализация незаконнополученных денежных средств внешне обычно проявляется следующим образом:

— занижение в документахфактической стоимости приобретаемого имущества, причем в ряде случаев этотспособ легализации возможен только в сговоре с продавцом;

— приобретение запределами России предприятия с использованием иностранного гражданина вкачестве фиктивного собственника;

— приобретениеобанкротившегося предприятия по значительно заниженной цене и выдача незаконнополучаемых доходов за его прибыль;

— покупка недвижимостиякобы по низкой цене с последующей продажей якобы по высокой цене. Полученныйтаким образом доход имеет вид законно полученного;

— приобретение нанезаконно полученные средства иностранной валюты, получение незаконным путемдокументов о ее законности и последующий вывоз за пределы РФ на законномосновании;

— завышение стоимостиработ или услуг, выполняемых лицом, в целях передачи ему взятки и одновременнойее легализации (пример – поучение высокопоставленным чиновником баснословновысокого гонорара за книгу или лекцию);

— оформление незаконнополученных денежных средств в качестве прибыли от законно действующегопредприятия, часто специально для этого созданного;

— продажа похищенногоимущества через законно функционирующие предприятия;

— сдача в банк денежныхсредств якобы в качестве дохода за демонстрацию кинофильмов или оказание иныхуслуг.[14]

Итак, легализация(отмывание) денежных средств – это одна из самых популярных отраслей теневойэкономики. Взяточничество, подкуп, пользование, владение и распоряжениедоходами, полученными заведомо незаконным путем – это лишь малая частьнаправлений этого сектора. правоохранительными органами ведется интенсивнаяборьба с легализацией денежных средств, но желающих заработать таким легкимспособом меньше не становится.


2.4 Уклонениефизического лица от уплаты налога ли страхового взноса в государственные фонды

Уклонение физическоголица от уплаты налога путей непредоставления декларации о доходах в случаях,когда подача декларации является обязательной, либо путем включения вдекларацию заведомо искаженных данных о доходах или расходах, либо инымспособом, а равно от уплаты страхового взноса в государственные внебюджетныефонды, совершенное в крупном размере, — наказывается штрафом в размере от двухсотдо семисот минимальных размеров оплаты труда или одного дохода осужденного запериод от пяти до семи месяцев, либо арестом на срок от четырех до шестимесяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.

То же деяние, совершенноев особо крупном размере или лицом, ранее судимым за совершение преступлений,предусмотренных настоящей статьей, — наказывается штрафом от пятисот до однойтысячи минимальный размеров оплаты труда.

Уклонение физическоголица от уплаты налогов или страхового взноса в государственные внебюджетныефонды признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченного налогаи страхового взноса превышает двести минимальных размеров оплаты труда, а вособо крупном размере – пятьсот минимальных размеров оплаты труда.

Лицо, впервые совершившеепреступление, освобождается от уголовной ответственности, если оноспособствовало раскрытию преступления и полностью возместило причиненный ущерб.

Уклонение от уплатыналога путем непредоставления декларации о доходах считается оконченным по истечениисрока, установленного для предоставления декларации в налоговый орган, какправило, апрель года, следующего за отчетным.

Под доходами понимаетсясовокупный, полученный гражданином в календарном году как в денежном выражении,так и в натуральной форме, под расходами – понесенные гражданином затраты,влекущие в предусмотренных законодательством случаях уменьшениеналогооблагаемой базы.

Налогоплательщик вправе вмесячный срок со дня подачи в налоговый орган декларации о совокупном годовомдоходе уточнить или дополнить содержащиеся в ней сведения. Преступлениеначинается с момента фактической неуплаты налога за соответствующийналогооблагаемый период в срок, установленный налоговым законодательством, изаканчивается в момент истечения срока, предусмотренного для корректировкиналога или страхового взноса. Налог признается неуплаченным, если онвзыскивается в принудительном порядке. Добровольная же уплата должнарассматриваться как добровольный отказ от совершения преступления.

Рассматривая налоговые нарушенияюридических лиц, нельзя ни коснуться примера с участием нефтяной компании«Юкос», которую возглавлял М. Ходорковский.

Основной способуменьшения налогов с этой организации — использование российских оффшоров.Михаила Ходорковского обвинили в том, что его организация применяла налоговыельготы тех регионов, где никогда не работали. Одной из низконалоговыхтерриторий считалось ЗАТО г. Лесной Нижнетуринского района Свердловскойобласти. Там Ходорковский приказал зарегистрировать ряд компаний – ООО «Бизнес-ойл»,ООО «Митра», ООО «Вальд-ойл», ООО «Форест –ойл». Самостоятельной деятельностьюфирмы не занимались, поскольку необходимых производственных мощностей, складови транспорта у них не было. Руководители всех предприятий подписали договора «опередаче полномочий исполнительных органов» ЗАО «ЮКОС РМ». [15]

Созданные юридическиелица нужны были только для минимизации налогов. Для этого М. Ходорковскийобеспечил «движение средств, полученных нефтедобывающими инефтеперерабатывающими дочерними предприятиями ОФО НК «ЮКОС» через счета» ООО«Бизнес-ойл», ООО «Митра» и других подобных фирм. Участниками большинства такихопераций были только налогоплательщики, подконтрольные «ЮКОСу». Следовательно,последний мог сам регулировать цены, так чтобы большая часть прибыли оседала насчетах ООО «Митра» и иных организаций, зарегистрированных в ЗАТО «Лесной». Этацель была успешно достигнута и полученные доходы облагались по низким ставкам.

Подводя итог, можносказать что даже такая умная и продуманная махинация, как уклонение от налоговс помощью подставных организациях фирмы «ЮКОС», не смогла скрыться отправосудия. К сожалению, раскрытие таких преступных организаций – единичныйслучай, но сегодня законодательство не зависит от преступного мира, имеющегобольшие деньги, напрямую, и пример с М. Хадарковским – прямое томудоказательство.


Заключение

Теневую экономику можноопределить как состояние самоорганизующейся системы, при котором онаразвивается в соответствии с общими экономическими принципами и находится вгармоничном равновесии со своей средой.

Введение в научный оборотпонятия «теневая экономика», осознание необходимости исследований в даннойсфере, выработка методов оценки масштабов теневой экономики имеют большоезначение для понимания современного состояния экономики и перспектив ееразвития.

Криминальная экономикаочень близка по смыслу с теневой экономикой. Она охватывает собой всепреступные проявления экономического характера. Экономическая преступностьможет проникать даже в надежные, защищаемые направления экономическойдеятельности, что говорит о слабой организации борьбы с экономическойпреступностью и глубоких корнях самой теневой экономики, проросших в хозяйственнуюдеятельность России.

Предприятия, желающиеобойти законные способы получения прибыли, и вместо того, чтобы заплатитьналоги и жить честно, находят множество лазеек и способов. Такие фирмыиспользуют ряд механизмов теневого сектора, чтобы избежать наказания.

На сегодняшний день оченьважно осознание того, что чем точнее будут статистические показатели, темэффективнее будут меры органов власти, предпринимаемые для решения проблемныхвопросов в экономике региона.

Легализация (отмывание)денежных средств – это одна из самых популярных отраслей теневой экономики.Взяточничество, подкуп, пользование, владение и распоряжение доходами,полученными заведомо незаконным путем – это лишь малая часть направлений этогосектора. Правоохранительными органами ведется интенсивная борьба с легализациейденежных средств, но желающих заработать таким легким способом меньше нестановится.


Литература


Нормативныедокументы:

1.  Блохин Ю.И. и др.Комментарии к уголовному кодексу РФ с простатейными материалами и судебнойпрактикой. – Ростов н/Д: Издательский центр «Март» 2002. – 864 с

2.  Яни П.С. Преступления всфере экономики. Простатейные материалы к Уголовному кодексу РФ. – М.: Изд.«Кросна – Лекс», 1997. – 848 с


Учебники

3.  Алексеева И.С. Расследованиепреступлений в сфере экономики: руководство для следователей. – М.: Изд.«Спартак», 2000. – 415 с

4.  Бекмурзин М.С. Некоторыевопросы борьбы с терроризмом. 200 лет МВД России. Научно-практическаяконференция. – М.: Руза 2002. – 124 с

5.  Лученок А.И.Мошенничество в бизнесе. – М.: Амалфея, 2002. – 272 с

6.  Родионов А.А. Налоговыесхемы, за которые посадили Ходорковского. — М.: Вершина, 2006. – 280 с

7.  Солодовников С.А. Криминальнаяэкономика и насильственные преступления против собственности граждан:Монография. – ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2003. – 319 с

8.  Тонусян Г.А., ВикулинА.Ю. Противостояние легализации (отмыванию) денежных средств в финансовой икредитной системе. – Москва, ЮНИТА-ДАНА, 2003. – 342 с

9.  Финогенова О.В. Уголовнаяответственность за незаконное получение кредита и злостное уклонение отпогашения кредитной задолженности: Автореф. Дисс. Канд. Юр. Наук. – М., 2003. –432 с


Журнальныестатьи

10.  Альпидовская М.Л.Легализация теневых капиталов и экономическое развитие России//Банковское дело.– 2005, №8 – С. 11

11.  Бажан А.И. (Легализациятеневых капиталов и экономическое развитие России// Банковское дело. – 2005. — №8. – С. 7

12.  Буров В.Ю. Теневаядеятельность малых и средних предприятий.// ЭКО. – 2008. — №4. – С. 70

13.  Иванов В.П. Проблемыобеспечения экономической безопасности государства// Вестник Московскогоуниверситета МВД России. – 2003. — №1. С. 5

14.  Косарева М.В.Международно-правовые аспекты борьбы с преступлениями в сфере экономики:Экономические и правовые реформы в РФ. – М. 2000. – С. 53

15.  Клямин И.М, Тимофеев Л.М.Теневая Россия: экономико-социологическое исследование. М.: РГТУ, 200.- 592 с

16.  Кремлев Н. Д. Системанациональных счетов как отражение теневой экономики (вопросы оценки)// Вопросыстатистики. 2001. — №2. — С. 38

17.  Неструева Н.Н. Теневаяэкономика – особый экономический институт общества//ЭКО. – №5.т — С. 156

18.  Сидоров В.Е. Банковскаябезопасность: организационные, криминальные и правовые аспекты//Вестникакадемии права и управления. — 2001. -№1. – С. 34

19.  Фролов Д. Анализ теневойэкономики//Экономист. 2008. — №9. – С. 65

20.  Черемисина Н.В. К вопросуо статистическом измерении теневой экономики на региональном уровне.// Вопросыстатистики. – 2007. — №1.


Сайты:

21.  www. Crugoswet.ru

22.  dic.avademic.ru

23.  www.vetbak.ru

24.  www.Carnegie.ru

25.  www.opvave.ru


Приложение


 


Таблица 1


Размеры теневойэкономики в странах ОЭСР, развивающихся странах с переходным типом экономики в2000-2001 гг.

В % от ВВП Страны ОЭСР Греция 28, 5 Италия 27,0 Португалия 22,5 Бельгия 22,0 Дания 17,9 Германия 16,3 Ирландия 15,7 Франция 15,0 Канада 14,9 Великобритания 13,0 Япония 11,3 Австрия 10,6 Швейцария 9,4 США 8,7 Развивающиеся страны Нигерия 76,0 Таиланд 71,0 Египет 68,0 Боливия 66,0 Панама 62,0 Страны с переходным типом экономики Македония 45,1 Грузия 43,6 Болгария 36,4 Азербайджан 33,8 Румыния 33,4 Молдова 29,1 Россия 27,0 Беларусь 14,0 Узбекистан 10,3