Сравнительная оценка потребительских продуктов по уровню доходности в ОАО КБ ‘Восточный экспресс банк’

Выпускная квалификационная работа

Введение

Актуальность темы исследования в данной выпускной квалификационной работе определяется тем, что современная банковская система предлагает своим клиентам весьма широкую линейку банковских продуктов. Одной из наиболее разнообразных сфер банковских услуг, которая характеризуется большим числом предложений, является сфера кредитования. В рамках одного банка, как правило, клиентам предлагается большой выбор различных кредитных продуктов.

При формировании кредитного продукта банк учитывает те или иные особенности клиента и его деятельности. Для различных банковских продуктов могут предъявляться различные требования к заемщикам, также различным видам кредитным продуктов соответствуют различные условия кредитования и процентные ставки.

Исходя из того, что практически каждый банк предлагает несколько банковских продуктов своим клиентом, руководство банка должно отслеживать доходность каждого из видов банковских продуктов.

На основе анализа доходности по различным банковским продуктам определяется кредитная стратегия банка, которая может выражаться как в закрытии определенного направления кредитования в связи с его невыгодностью из-за тех или иных условий, так и в расширении предложения определенного банковского продукта.

Исходя из сказанного, можно констатировать тот факт, что тема выпускной квалификационной работы является весьма важной и актуальной на текущий момент времени.

Объектом исследования в данной выпускной квалификационной работе является ПАО «Восточный экспресс банк», который представляет собой один из ведущих российских розничных банков.

Предметом исследования является сравнительный анализ доходности потребительских продуктов в данном банке.

Целью исследования в данной выпускной квалификационной работе является сравнительная оценка потребительских продуктов по уровню доходности в ПАО «Восточный экспресс банк».

Для достижения поставленной в выпускной квалификационной работе цели, необходимо решить следующие задачи:

дать общую характеристику управления кредитным портфелем;

8 стр., 3782 слов

Выпускная квалификационная работа: Реферат: Положение о курсовых и выпускных квалификационных работах на программе бакалавров экономического факультета мгу (Утверждено Ученым Советом Экономического факультета 27. 06. 2008)

... руководителем курсовая работа является необходимым элементом допуска студента к сессии. 1.5. Публичная защита выпускной квалификационной работы ... неотъемлемым элементом итоговой государственной аттестации выпускника экономического факультета МГУ им. М.В.Ломоносова. Положительная оценка ... курсовым работам и ВКР 2.1. Курсовые работы и ВКР должны представлять собой самостоятельное научное исследование ...

рассмотреть основные особенности анализа банковских ссуд;, описать анализ резервов на возможные потери по ссудам;

дать общую характеристику ПАО «Восточный экспресс банк» и провести экспресс-анализ отчетности банка;

описать этапы формирования цены кредита и провести анализ кредитного портфеля ПАО «Восточный экспресс банк» по отраслям экономики

рассмотреть характеристику ссуд ПАО «Восточный экспресс банк» по видам потребительских продуктов;

провести сравнительный анализ доходности кредитных продуктов ПАО «Восточный экспресс банк».

Теоретической основной исследования являются нормативно-правовые акты Российской Федерации, а также Центрального Банка, которые относятся к регулированию банковской деятельности и вопросов, связанных с кредитованием. Также в качестве теоретической основы для написания данной выпускной квалификационной работы были использованы учебные пособия и научные статьи по заданной проблематике.

В ВКР были использованы такие методы исследования как сбор и анализ информации, расчеты, методы графического предоставления информации, синтез информации, метод индукции, метод дедукции.

Новизна данного исследования заключается в том, что в нем проводится анализ доходности отдельных потребительских продуктов банка, который позволяет выявить тенденции, которые соответствуют определенным видам кредитования и являются объективными не только для конкретного банка, который рассматривается в рамках данной выпускной квалификационной работы, но и для всего российского банковского сектора.

Практическая значимость исследования заключается в том, что на основе проведенного анализа кредитного портфеля ПАО «Восточный экспресс банк», а также доходности отдельных потребительских продуктов данного банка, разрабатываются конкретные рекомендации по дальнейшему формированию кредитного портфеля по видам кредитных продуктов.

1. Понятие, сущность и система управления кредитным портфелем

.1 Общая характеристика управления кредитным портфелем

Под кредитным портфелем понимают структурируемую на основе различных критериев качества совокупность кредитов, которые предоставляются банком. Данная совокупность отражает денежно-кредитные и социально-экономические отношения, которые имеют место быть между банком и его клиентами и которые относятся к вопросам, связанным с обеспечение возвратного движения ссудной задолженности.

Такой признак как качество кредитного портфеля банка должен учитываться при его смысловом и категориальном определении.

13 стр., 6296 слов

Курсовая работа: Экономическая безопасность функционирования и развития кредитной организации

... экономической безопасности кредитной организации; разъяснение существующих стратегий обеспечения экономической безопасности кредитной организации; составление краткой характеристики деятельности ПАО «Сбербанк»; анализ инструментов обеспечения экономической безопасности ... службой безопасности банка комплекса законных мер профилактики и отражения потенциальных угроз безопасности. В качестве исключения ...

Специалистами в сфере денежного обращения качество кредитного портфеля рассматривается исходя из его способности к обеспечению максимального уровня процентной доходности при сохранении достаточного уровня ликвидности и приемлемого уровня банковского кредитного риска. Также, в качестве одной из существенных характеристик, которая относится к понятию качества, можно определить удовлетворение определенных потребностей. Например, новая философская энциклопедия отмечает, что качество представляет собой категорию, которая выражает существенную определенность, которая не отделима от объекта, за счет которой он представляет собой именно этот, а не иной объект [1]. В то же время, современный экономический словарь определяет качество в виде совокупности характеристик, признаков и свойство труда, работ, услуг, товаров, продукции, которые обуславливают их способность к удовлетворению потребностей и запросов людей, а также соответствию своему назначению и тем требованиям, которые предъявляются [2].

Исходя из сказанного, необходимым представляется осуществить вывод нового критерия, который относился бы к качеству кредитного портфеля. Такой критерий представляется целенаправленностью. Данный критерий дает характеристику направленности и способности кредитного портфеля обеспечить удовлетворение потребностей экономики в части поддержания за счет ресурсов тех отраслей и объектов, которые являются наиболее значимыми и определяют в долгосрочной перспективе конкурентность кредитного портфеля.

Результаты, связанные с исследованиями основных целей функционирования банковской системы на текущем этапе, подтверждают своевременность подобного подхода. Также подобный подход является объективным в связи с тем, что меняются концептуальные подходы к вопросам формирования миссии коммерческих банков как финансовых посредников в современных хозяйственных условиях.

Также понятие качества имеет другую особенность, которая выражается в его сложности и многогранности. Экономическая литература очень часто отождествляет свойства и качества того или иного предмета. Но также можно встретить мнение о том, что свойство является атрибутом предмета, который относится к проявлению его качества. Также, те свойства, которые относятся к чему-либо, могут найти свое проявление при взаимодействии объектов. В данном случае совокупность частных свойств может находить свое проявление в обобщенном виде. Рассматривая кредитный портфель, в качестве его обобщенного свойства можно рассматривать структурированную совокупность ссуд, которые ранжируются исходя из тех или иных критериев. В качестве частных свойств можно рассматривать такие свойства как ликвидность, доходность, доля просроченной задолженности, доля сформированных резервов на возможные потери, а также иные показатели.

Свойства, которые имеют отношение к качеству кредитного портфеля, могут быть выявлены и представлены в как количественные и качественные показатели. Выявленные показатели подлежат сравнению с критериями, которые представляют собой базу для сравнения. Они дают возможность получения адекватной оценки качества кредитного портфеля.

3 стр., 1184 слов

Реферат: Методы управления качеством

... управления качеством — одна из самых важных сфер деятельности предприятий. Сегодня качество становится политической, экономической и нравственной категорией. Качество ... Рисунок 1 - Пирамида качества Современное управление качеством исходит из того, что деятельность по управлению качеством не может быть эффективной ... бизнеса и к проблеме качества, а также к подходам и методам их решения, выражаясь ...

Исходя из практики, коммерческие банки при оценке качества кредитного портфеля, уделяют значительное внимание оценки его риска. Однако, в качестве важного момента можно выделить необходимость применять комплексных подход, который предполагал бы учет всех показателей качества, которые можно выявить. Для того, чтобы развить комплексный подход к вопросам, связанным с оценкой качества кредитного портфеля, представляется важным внедрить интегральную оценку его качестве. Исходя из данного подхода, предполагается:

учитывать комплекс критериев в процессе оценки качества кредитного портфеля;

устанавливать критериальные уровни, основываясь на показателях, которые запланировал банк;

проводить оценку отклонений фактических показателей от тех показателей, которые запланированы;

проведение расчета агрегированного показателя, который указывает на качество портфеля исходя из того, какой вес в нем составляют отдельные показатели и каково их фактическое отклонение от того уровня, который запланирован;

проведение факторного анализа, рассматривающего влияние тех или иных критериев на интегральный показатель качества кредитного портфеля;

осуществление разработки направлений, реализация которых направлена на повышение качества портфеля путем воздействия на тот фактор, который оказывает наиболее значимое влияние на процессы, связанные с изменением характеристик качества портфеля кредитов. Например, если на портфель оказывает значительное влияние уровень риска, необходимо осуществление мероприятий, которые были направлены на то, чтобы оптимизировать кредитный риск. Если наибольший вклад в снижение качества портфеля кредитов оказывает уровень его доходности — то необходимо искать пути, направленные на то, чтобы снизить стоимость тех ресурсов, которые используются для кредитования. Также в этом случае будет обоснован поиск тех рыночных ниш на кредитном рынке, которые были бы более прибыльными.

Тот факт, что необходимо обеспечивать эффективное управление деятельностью банка в целом, а также управлять качеством ее кредитного портфеля является неоспоримым. Систему управления качеством кредитного портфеля можно представить в качестве комплекса элементов, которые связаны между собой и включают в себя этапы, механизмы и принципы. В данном случае под качеством кредитного портфеля можно понимать системообразующий признак системы управления.

В процессе рассмотрения особенностей, которые соответствуют управлению качеством кредитного портфеля, важно рассматривать общие подходы к управленческому процессу. Согласно Б. Богатину, управленческий процесс может быть представлен как ситуация, в которой «субъект управления осуществляет воздействие на предмет управления за счет тех или иных инструментов и способов. Целью этого процесса является достижения необходимых результатов». Набор тех или иных способов и инструментов находится в зависимости от той хозяйственной ситуации, которая сложилась. В своей совокупности он представляется технологией управления.

Субъектами управления могут являться исполнительные и законодательные органы власти, экономисты, менеджеры и учредители организации. Объекты управления также могут обладать разнообразием. Они представляют собой различные стороны деятельности. Это могут быть:

5 стр., 2208 слов

Реферат: Управление качеством как фактор успеха в конкурентной борьбе

... стандартов и т.п. Управление качеством как фактор успеха предприятия в конкурентной борьбе. Рыночная экономика в качестве одной из важнейших характеристик ... определяет качество как совокупность характерных свойств, формы, внешнего вида и условий применения ... факторам внешней среды могут быть отнесены: уровень государственного регулирования и развития экономики страны обитания (налогообложение, кредитно ...

заработная плата;

деньги;

прибыль;

При этом хозяйствующими субъектами осуществляется политика, направленная на управление чем-то четко обозначенным, например: ликвидностью, активами и пассивами, рентабельностью, рисками, капиталом и т.д. В прикладном смысле под политикой следует понимать комплекс мероприятий, которые проводит субъект управления к достижению поставленной цели.

П. Роуз рассматривает управление качеством как способ защиты от риска и утверждает, что это «способность управляющих разрешать различные хозяйственные проблемы до того, как они стали серьезными затруднениями для банка» [15, c. 447]. Л. Уолл основными мотивами управления качеством кредитного портфеля банка считает минимизацию риска несостоятельности (банкротства) банков; обеспечение доверия общества к ним; эффективное страхование банков, позволяющее исключить правительству государства финансовые потери.

Определение принципов, которые связаны с управлением качеством портфеля кредитов должно осуществляться исходя из рамок исследования тех законов, которые являются объективно действующими, а также исходя из закономерностей, которыми характеризуется кредитная деятельность и кредит.

Механизм управления качеством кредитного портфеля можно представить в виде взаимосвязанных элементов — методы, инструменты, нормативно-правовое обеспечение, информационное обеспечение и другие обеспечивающие финансовую устойчивость банка. Основные элементы механизма управления качеством кредитного портфеля представлены на рисунок 1.1.

Рисунок 1.1 — Основные элементы механизма управления качеством кредитного портфеля банка

Основные этапы управления качеством кредитного портфеля включают следующие мероприятия (рисунок 1.2).

Рисунок 1.2 — Последовательность этапов управления качеством кредитного портфеля банка

Организуя управление качеством кредитного портфеля, необходимо применять специфичные научные методы. В процессе управления кредитным риском основными методами являются — страхование, хеджирование, лимитирование, диверсификация кредитных операций и другие. Управление ликвидностью сопряжено с использованием таких методов, как объединение и разделение источников фондов; установление финансовых нормативов; регулирование и других. Управляя доходами банка, необходимо использовать расчет стоимости кредита; ГЭП-анализ, СПРЭД и другие. Управление целенаправленностью предполагает координацию кредитной деятельности банка с социально-экономической стратегией региона или сферы его функционирования.

Эффективное управление качеством кредитного портфеля включает в себя: формирование оптимальной структуры кредитного портфеля, его, соответствующее текущим реалиям, уровень доходности, оптимальный уровень риска, целенаправленность кредитования.

1.2 Основные особенности анализа банковских ссуд

Анализ кредитных операций начинают с определения удельного веса выданных банком ссуд в общем объеме его активов. Если в зарубежной практике положительно оценивается доля кредитных активов, превышающая 0,8% от всех активов, то для отечественной кредитно-финансовой системы характерно пока еще гораздо менее значительное участие ее в финансировании реального сектора экономики (хотя эта величина растет из года в год вместе с укреплением экономики страны в целом).

6 стр., 2671 слов

Реферат: Качество как экономическая категория

... достижение высокого качества продукции, отвечающей требованиям потребителя, стало основным элементом экономической стратегии и ... ISO 9000 : 2000. Многоаспектность категории качества подтверждает ее синтетический характер и ... качеством. При этом проблему качества можно рассматривать в двух аспектах: качество исполнения проекта (управленческий аспект) и качество продукции (процесса, услуги) как ...

Далее определяют динамику абсолютного и относительного прироста ссудных активов в целом и каждого их вида за последние несколько лет. При этом темпы роста ссуд исчисляются как отношение средних остатков ссудных активов i-ого года к тому же показателю (i — 1)-ого года, умноженному на 100 %.

Темпы роста ссудных активов должны быть не только выше 100 %, но и не должны замедляться. В противном случае это приведет к потере позиций банка на рынке и вытеснению его более конкурентоспособными институтами. В то же время, как указывалось выше, их прирост должен быть нерезким и стабильным.

Темпы роста средних остатков ссудных активов принято сопоставлять с темпами роста совокупных активов. Такое соотношение называют коэффициентом опережения, и оно показывает, во сколько раз рост средних остатков ссудных активов опережает рост совокупных активов. Значение коэффициента более 1 свидетельствует об активной работе банка в области кредитных вложений.

После этого переходят к анализу состава и структуры ссудной задолженности за более короткие промежутки времени отчетного года (месяц, квартал, год).

В ходе анализа изучают, какие виды кредитов преобладают в банке (имеют наибольший удельный вес), какую долю составляют просроченные кредиты. Такой анализ следует проводить за ряд отчетных периодов в целях установления динамики основных составляющих ссудных активов банка и тенденции в движении просроченных ссуд.

Для характеристики совокупной ссудной задолженности банка могут использоваться так называемые коэффициенты предполагаемых и фактических убытков. Они исчисляются как отношение, в первом случае, величины средств, зарезервированных для возмещения убытков, а во втором — величины средств фактически списанных кредитов к средней сумме задолженности по выданным ссудам. Сравнение относительных показателей прогнозируемых и фактических убытков между собой дает общую характеристику качества кредитного портфеля банка.

Далее, используя данные форм отчетности и данные аналитического учета, устанавливают, каков средний срок просроченных кредитов, уровень сопутствующих им рисков, соответствующий им состав клиентов, средний уровень процентной ставки; сопоставляют темпы роста просроченной задолженности с темпами роста ссудной задолженности и т. д.[25]

В ходе анализа структуры кредитного портфеля банка особое внимание должно быть уделено:

кредитам, предоставленным акционерам и лицам, связанным с банком; поскольку указанные лица в той или иной степени контролируют банковскую политику, в том числе в отношении выдачи ссуд, что крайне опасно с точки зрения повышения кредитных рисков, размер такого рода ссуд должен быть ограничен (в частности для российских банков он установлен нормативом H 9.1 на уровне % их собственного капитала для акционеров банка и 3 % капитала — для его инсайдеров (норматив Н 10.1));

6 стр., 2906 слов

Реферат: Качество как экономическая категория и объект управления

... деятельности Академии проблем качества сформировалось концептуальное видение качества как одной из фундаментальных категорий, определяющих образ жизни, социальную и экономическую основу для успешного развития человека и общества. Такое видение качества представляется достаточно емким ...

кредитам, удельный вес которых превышает 5 % капитала банка (нормативно установленное ограничение — %);

кредитам, величина которых превышает % чистых активов заемщика;

кредитам, процентные ставки или условия погашения но которым были изменены;

кредитам, возникшим в результате прекращения ранее существовавших обязательств заемщика путем новаций, предоставлением отступного и т. д;

кредитам, но которым выплата процентов или основной суммы долга просрочена более чем на дней;

кредитам с выплатой основного долга и процентов не ранее чем через полгода после выдачи ссуды;

неработающим кредитам (не приносящим дохода, как правило, просроченным и по основной сумме, и по процентам более чем на дней) и т. д.;

случаям нарушений максимального размера кредитных рисков, установленных Центральным банком РФ.

Одним из наиболее распространенных способов классификации банковских ссуд является деление их на группы в зависимости от степени срочности. Например, по степени срочности ссудные активы могут быть классифицированы в соответствии с «Данными о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией» (форма № 0409128), на основе их группировки, принятой в «Сведениях об активах и пассивах но срокам востребования и погашения» (форма № 0409125), на основе других классификаций.

Наиболее общим способом группирования банковских ссуд в зависимости от сроков их предоставления является деление последних по краткосрочные (среднесрочные) и долгосрочные.

1.3 Анализ резервов на возможные потери по ссудам

В соответствии с Федеральным закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1-ФЗ (действующая редакция, 2016) [3] все кредитные организации для обеспечения финансовой устойчивости обязаны формировать специальные резервы, предназначенные для покрытия возможных потерь по ссудам, валютным, процентным и иным финансовым рискам, гарантирования возврата вкладов граждан в случаях банкротств банков. Резервы любого вида обеспечивают банкам более стабильные условия их деятельности и позволяют избегать колебаний величины их прибыли из-за списаний возникающих потерь. Порядок формирования резервов на возможные потери по ссудам регламентируется Положением ЦБ РФ № 254-П.[4]

В соответствии с указанным положением резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды, т. е. при потере ее стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения (т. е. кредитного риска).

При этом к финансовым инструментам, классифицируемым как ссуды, относятся:

предоставленные кредиты (займы), размещенные депозиты, в том числе межбанковские кредиты (депозиты, займы), прочие размещенные средства, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акции и векселей, предоставленных по договору займа;

6 стр., 2597 слов

Курсовая работа: Реферат: Банки и их роль в современной экономике

... получает за предоставленные им в ссуду деньги, и тем процентом, который он выплачивает по принимаемым вкладам. Банки не могут выдавать в качестве ссуды все имеющиеся у них ... экономикой; универсальное кредитно-финансовое учреждение, главной задачей функционирования которого является привлечение денежных средств населения и предприятий в виде вкладов и размещение их от своего имени среди физических и ...

учтенные векселя;

суммы, уплаченные кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, но не взысканные с принципала;

денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

требования кредитной организации но приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования);

требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;

требования кредитной организации по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);

требования к контрагенту но возврату денежных средств по второй части сделки по приобретению ценных бумаг или иных финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения в случае, если эти ценные бумаги и финансовые инструменты являются некотируемыми, не обращаются на организованном рынке, а также если в соответствии с условиями указанной сделки существуют ограничения на отчуждение этих финансовых инструментов их приобретателем;

требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).

Кроме того, в Положении ЦБ РФ № 254-П выделяется специальная категория ссуд» группируемых в так называемые портфели однородных ссуд, предоставленных физическим лицам, предприятиям малого бизнеса, физическим лицам — индивидуальным предпринимателям, другие виды ссуд, каждая из которых незначительна по своей величине (составляет не более 0,1 % от размера собственных средств кредитной организации).

Способы формирования резервов по портфелю однородных ссуд и по всем другим выданным банком ссудам различаются.

Кредитный риск но каждой выданной банком ссуде (качество ссуды) оценивается постоянно на основе комплексного анализа деятельности заемщика. При этом основными критериями оценки являются финансовое положение заемщика (оцениваемое главным образом на основе его финансовой отчетности и бизнес-планов) и качество обслуживания им долга по ссуде. Определение категории качества той или иной ссуды осуществляется на основе таблицы 1.1.

Таблица 1.1 — Определение качества банковских ссуд [25]

Финансовое положениеОбслуживание долгахорошеесреднееплохоеХорошееСтандартные ссуды (1 категория качества)Нестандартные (II категория качества)Сомнительные (III категория качества)СреднееНестандартные (II категория качества)Сомнительные (III категория качества)Проблемные (IV категория качества)ПлохоеСомнительные (III категория качества)Проблемные (IV категория качества)Безнадежные (V категория качества)

При анализе качества ссуд учитывается вся имеющаяся в распоряжении банка информация о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка, на котором работает заемщик, и другие факторы риска.

Классификация ссуд является базой для определения соответствующего уровня так называемого расчетного резерва на возможные потери по ссудам (не учитывающего наличие у банка обеспечения по ссуде и его качества) (таблица 1.2).

6 стр., 2894 слов

Курсовая работа: Сущность банка. Правовые и организационные основы его деятельности

... базируется на основе принятых 2 декабря 1990 г. Верховным Советом РСФСР специальных законов: Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности РСФСР» и Закон «О центральном банке РСФСР (Банке России)», а ... банков и общностью их интересов. Каждый банк преследует свои цели и решает собственные коммерческие проблемы. Но при этом все они заинтересованы в наличии в стране благоприятного экономического и ...

Таблица 1.2 — Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам

Категория качестваНаименованиеРазмер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссуде, %I категория качества (высшая)Стандартные0%II категория качестваНестандартныеот 1 до %III категория качестваСомнительныеот до 50%IV категория качестваПроблемныеот до 100%V категория качества (низшая)Безнадежные100%

По ссудам, отнесенным к II-V категориям качества, резерв формируется с учетом обеспечения. Минимальный размер резерва (Р) по выданной ссуде определяется следующим образом:

(1.5)

где Р — минимальный размер резерва, ниже которого не может быть формируемый кредитной организацией резерв;

РР — размер расчетного резерва;

  • коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества (k1) принимается равным единице (1).

    Для обеспечения категории качества (к2) принимается равным 0,5.

  • Обi — стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом дополнительных расходов кредитной организации, связанных с реализацией обеспечения);

    Ср — величина основного долга но ссуде.

    Если минимальный размер формируемого резерва ограничен его значением, определяемым по вышеприведенной формуле, то максимальная его величина зависит от оценки состояния и перспектив реализации предметов залога.

    Классификация портфеля однородных ссуд и величина резерва по портфелю однородных ссуд могут определяться кредитной организацией с использованием различных методов, например:

    экстраполяции оценки риска и величины требуемого к созданию резерва по представительной выборке ссуд на портфель в целом;

    соотношения фактического удельного веса безнадежных (либо просроченных) ссуд в портфеле однородных ссуд и удельного веса безнадежных (просроченных) ссуд, принятого при планировании процентных ставок по ссудам;

    учета различных факторов, относящихся к характеристике заемщиков (например, срока, на который предоставлены ссуды, и качества кредитной истории), текущих экономических условий их деятельности.

    Кроме того, кредитная организация может формировать по портфелю однородных ссуд специальную шкалу оценки кредитного риска или размера обесценения указанного портфеля. Сведения, на основании которых формируется шкала оценки кредитного риска, могут включать информацию о доле текущих, реструктурированных (в том числе пролонгированных), своевременно исполненных, просроченных, признанных кредитной организацией нереальными для взыскания ссудах. Шкала оценки обесценения портфеля однородных ссуд может формироваться на основе анализа удельного веса показателей фактических убытков по портфелю.

    2. Анализ деятельности ПАО «Восточный экспресс банк» и основных отраслей кредитования, .1 Общая характеристика ПАО «Восточный экспресс банк» и экспресс-анализ отчетности банка

    Клиентам банка ПАО «Восточный экспресс банк» предлагается широкий спектр услуг. В числе операций для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей значатся РКО, кредитование, банковские гарантии, корпоративные депозиты, зарплатные проекты (Visa), валютный контроль, дистанционные сервисы.

    Основными направлениями бизнеса являются розничное кредитование и привлечение средств во вклады. Исходя из специфики бизнеса, у банка очень небольшая (по сравнению с размером активов) клиентская база. В нее входят предприятия, представляющие преимущественно такие отрасли, как финансовые услуги, оптовая и розничная торговля, производство, недвижимость и аренда.

    Совет директоров: Константин Джимбинов (председатель), Ваган Абгарян, Артем Аветисян, Филипп Дельпаль, Иван Зюзин, Майкл Джон Калви, Дмитрий Пискулов, Константин Смирнов, Шерзод Юсупов.

    Правление: Алексей Кордичев (председатель), Елена Калинина, Константин Рогов, Александр Нестеренко.[28]

    Далее, проведем экспресс-анализ отчетности банка.

    Проведем анализ баланса банка. В таблице 2.1 проанализируем активы банка.

    Таблица 2.1 — Анализ активов банка ПАО «Восточный экспресс банк»

    Наименование показателя2014 г., тыс. руб.2015 г., тыс. руб.Стуктура, в %ИзмененияВ 2014 г.В 2015 г.Абс.Отн.Денежные средства и эквиваленты денежных средств212086081873612611,0210,68-2472482-11,66Обязательные резервы на счетах ЦБ РФ15131997835220,790,45-729677-48,22Ценные бумаги10731803182625585,5810,41753075570,17Ценные бумаги, предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи и обратной покупки7451 55832 2092793,8718,3724757721332,25Средства в других банках10249078500490,530,48-174858-17,06Кредиты и авансы клиентам1365883638756806970,9649,93-49020294-35,89Инвестиционная недвижимость144052114910000,750,85504793,5Основные средства415284934609252,161,97-691924-16,66Нематериальные активы5462836079800,280,356169711,29Отложенный налоговый актив417304667375752,173,84256452961,45Прочие активы365853946607931,92,66100225427,39ИТОГО АКТИВ192489676175367876100100-17121800-8,89

    Рассмотрим основные показатели актива баланса ПАО «Восточный экспресс банк» в 2014 и 2015 годах и их изменения, исходя из тех данных, которые приведены в таблице 3.

    Более наглядно структура актива баланса представлена на рисунке 3.1.

    Рисунок 2.1 — Структура активов баланса банка, тыс. руб.

    Основной составляющей актива баланса банка, как в 2014, так и в 2015 являются кредиты и авансы клиентам. В 2014 году этот показатель составлял 70,96 %. В 2015 году удельный вес данного показателя снизился и составил 49,93%. Наибольшие структурные изменения в активе баланса за год произошли по показателю кредитов и авансов клиентам, а также по такому показателю как ценные бумаги, предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи и обратной покупки. Данный показатель в 2015 году увеличился на 24757721 тыс. руб. или на 332,25%. В структуре актива баланса в 2014 году данный показатель составлял 3,87%. Что же касается 2015 года, то в структуре актива баланса банка, данный показатель составил 18,37%.

    Таким образом, основные изменения в структуре актива баланса ПАО «Восточный экспресс банк» связаны со снижением доли кредитов и авансов клиентам и с ростом доли ценных бумаг.

    Далее, проведем анализ пассивов банка ПАО «Восточный экспресс банк».

    Таблица 2.2 — Анализ пассивов банка ПАО «Восточный экспресс банк»

    Наименование показателя2014 г., тыс. руб.2015 г., тыс. руб.Стуктура, в %ИзмененияВ 2014 г.В 2015 г.Абс.Отн.Средства других банков9 670 42430 557 9115,0217,4320887487215,99Средства клиентов136 854 330117 935 62071,167,25-18918710-13,82Выпущенные долговые ценные бумаги11 357 987267 3155,90,15-11090672-97,65Прочие заемные средства1532 017-0,80-1532017-100Прочие обязательства1 631 1911 578 8470,850,9-52344-3,21Субординированный долг13 720 29715 447 2687,138,81172697112,59ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА174 766 246165 786 96190,7994,54-8979285-5,14Акционерный капитал863 5283 421 5280,451,952558000296,23Эмиссионный доход11 601 28611 601 3366,036,62500(Накопленный убыток)/нераспределенная прибыль5 074 333-5 591 9152,64-3,19-10666248-210,2Резерв по переоценке инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи—31 6750-0,02-31675Резерв по пересчету иностранной валюты702-1 94000-2642-376,35Компонент капитала конвертируемого долга183 581183 5810,10,100ИТОГО СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ17 723 4309 580 9159,215,46-8142515-45,94ИТОГО ПАССИВ192 489 676175 367 876100100-17121800-8,89

    Наглядно структуру пассивов рассмотрим на рисунке 3.2.

    Рисунок 2.2 — Структура пассивов банка, тыс. руб.

    Анализируя структуру пассивов баланса ПАО «Восточный экспресс банк» можно сказать о том, что как в 2014, так и в 2015 основным источником образования средств банка служили привлеченные средства. Данный показатель в структуре пассивов составил 90,79% в 2014 году и 94,54% в 2015 году. Данные показатели свидетельствуют о том, что доля собственных средств в банке снижается.

    Наиболее весомым показателям в структуре пассивов являются средства клиентов банка. В 2014 году данный показатель составлял 71,1% от общего числа. В 2015 году этот показатель составлял 67,25%.

    Наиболее значимые изменения за год произошли по такому показателю как акционерный капитал. В 2015 году данный показатель вырос на 2558000 тыс. руб. или на 296,23%.

    Также большие изменения имели место быть по такому показателю как выпущенные долговые ценные бумаги. В 2015 году данные показатель снизился на 11090672 тыс. руб. В относительном выражении снижение данного показателя составило 97,65%. Иными словами, в 2015 году банк практически полностью ликвидировал данную статью обязательств.

    Помимо указанных статей пассива баланса, достаточно значительные изменения произошли по такой статье как средства других банков. Данный показатель увеличился на 20887487 тыс. руб. или на 215,99%.

    В целом, по анализу пассива баланса можно сказать, что, несмотря на рост акционерного капитала, доля собственных средств в пассиве за год снизилась. Во многом этому способствовал тот факт, что в пассиве в 2015 году присутствует накопленный убыток в размере 5 591 915 тыс. руб. Увеличение обязательств банка произошло во многом за счет увеличение показателя денежных средств других банков.

    В целом, по анализу актива и пассива баланса можно сказать, что валюта баланса а 2015 году снизилась на 17121800 тыс. руб. или на 8,89%

    Далее, проведем анализ отчета о прибыли или убытке банка ПАО «Восточный экспресс банк».

    Таблица 2.3 — Анализ отчета о прибыли или убытке банка ПАО «Восточный экспресс банк»

    Наименование показателя2014 г., тыс. руб.2015 г., тыс. руб.ИзмененияАбс.Отн.Процентные доходы50 713 99637 193 394-13520602-26,66Процентные расходы-16 897 434-19 026 655-212922112,6Чистые процентные доходы33 816 56218 166 739-15649823-46,28Резерв под обесценение кредитов-41 379 450-29 631 10711748343-28,39Чистые процентные расходы после создания резерва под обесценение кредитов-7 562 888-11 464 368-390148051,59Комиссионные доходы8 397 7165 296 964-3100752-36,92Комиссионные расходы-1 482 212-1 076 963405249-27,34Результат продажи кредитов11 155441 8384306833860,9Доходы за вычетом расходов / (расходы за вычетом доходов) по операциям с ценными бумагами, нетто-1 289 3601 423 7862713146-210,43Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой220 092647 068426976194Доходы за вычетом расходов/ (расходы за вычетом доходов) от переоценки иностранной валюты-41 962832 971874933-2085,06(Расходы)/Доходы от переоценки инвестиционной недвижимости375 953-2 440-378393-100,65Прочие операционные доходы200 473180 816-19657-9,81Административные и прочие операционные расходы-11 939 766-9 276 7722662994-22,3Прочие резервы-149 584-144 0925492-3,67Убыток до налогообложения-13 260 383-13 141 192119191-0,9Возмещение по налогу на прибыль2 554 3082 474 944-79364-3,11УБЫТОК ЗА ГОД-10 706 075-10 666 24839827-0,37

    На рисунке 2.3 отобразим доходы и расходы банка в 2014 и 2015 годах.

    Рисунок 2.3 — Доходы и расходы, тыс. руб.

    Проводя анализ отчета о прибылях и убытка ПАО «Восточный экспресс банк» можно отметить снижение величины процентных доходов на 13520602 тыс. руб. или на 26,66% и одновременный рост процентных расходов на 2129221 тыс. руб. или на 12,6%. Данный факт является весьма неблагоприятным для банка, так как серьезно влияет на уровень его доходности.

    Как результат, мы можем видеть снижение чистых процентных доходов на 15649823 тыс. руб. или на 46,28%.

    В 2015 году чистые процентные расходы после создания резерва под обесценение кредитов выросли на 3901480 тыс. руб. или на 51,59%.

    За рассматриваемый период времени банку удалось сократить административные и прочие операционные расходы на 2662994 тыс. руб. или на 22,3%.

    Тем не менее, как в 2014, так и в 2015 году банком был зафиксирован убыток от его коммерческой деятельности. В 2015 году, по сравнению с 2014 чистый убыток сократился незначительно на 39827 тыс. руб. или на 0,37%.

    Таким образом, можно сказать, что как в 2014, так и в 2015 годах ПАО «Восточный экспресс банк» показывает отрицательные финансовые результаты.

    Данный факт можно связать с общими проблемами экономики страны. В связи с падением доходов населения, падает его платежеспособность. Следовательно, большое число кредитов, которые выданы физическим лицам, становятся просроченными, в связи, с чем банк несет убытки.

    Далее, в следующем подпункте выпускной квалификационной работы рассмотрим этапы формирования цены кредита и анализ кредитного портфеля ПАО «Восточный экспресс банк» по отраслям экономики

    2.2 Этапы формирования цены кредита и анализ кредитного портфеля ПАО «Восточный экспресс банк» по отраслям экономики

    Для коммерческих банков и предприятий свободные денежные средства, которые можно «безболезненно» направить на кредитование, являются предметом купли-продажи, приносящим доход, который имеет свою цену — ссудный процент. Основная цель работы любой коммерческой организации — это получение прибыли. В банковской деятельности наибольшая прибыль получается при установлении высоких процентов по кредитам и низких по депозитам. При формировании цены банковского кредита учитывается средний уровень процентной ставки по кредитам, сформированный на банковском рынке, как правило, данного региона.

    Многие экономисты выделяют общие макроэкономические факторы, влияющие на величину ссудного процента, такие как:

    соотношение спроса и предложения заемных средств;

    уровень существующей конкуренции в отрасли;

    политика Центрального банка РФ;

    степень инфляционного обесценения денег[25].

    Рассмотрим влияние каждого фактора на величину цены кредита подробнее.

    . На рынке цена любого товара устанавливается под воздействием спроса и предложения, также и на банковские «товары». Предложение кредитов зависит от экономической обстановки в стане и наличии денежной массы в обращении. Более низкие процентные ставки по кредитам позволяют рассчитывать на привлечение большого числа клиентов и завоевание преимуществ перед конкурентами.

    В условиях экономической стабильности процентные ставки по кредитам устанавливаются невысокие, но в условия кризиса они резко возрастают, что связано, как правило, с нехваткой ликвидных активов банков и ослаблением деятельности конкурентов. Спрос складывается, прежде всего, из доверия населения, как к банковской системе в целом, так и к отдельным банкам в частности. Расходы по оплате процентов за пользование банковскими кредитами уменьшают налогооблагаемую базу предприятий в пределах ставки рефинансирования Центрального банка, поэтому многие предприятия заинтересованы в получении кредитов. В кризисный период многие граждане предпочитают имеющиеся свободные деньги хранить дома в «жестяной банке», а не в коммерческом, а у предприятий возрастает кредиторская и дебиторская задолженность, что приводит к сокращению привлеченных ресурсов банков, в итоге увеличению ставки по привлеченным и, как следствие, кредитным средствам.

    . В настоящее время на местном, региональном и федеральном банковском рынке функционирует большое количество российских (региональных и федеральных) и зарубежных банков, филиалов и подразделений. В зависимости от количества банков, функционирующих на рынке и количества клиентов, банк может занимать различные конкурентные позиции и стремится к увеличению клиентов, как правило, переманивая их от конкурентов, стремясь поддерживать надежность и имидж своей организации.

    . Центральный банк непосредственно не влияет на установление ссудного процента коммерческих банков. Он может предоставлять банкам кредиты по ставке рефинансирования, изменяя которую Банк России может влиять на величину резервов банков, тем самым увеличивать или сокращать кредитование населения и организаций. Но, в тоже время ЦБ РФ устанавливает ставки по предоставленным коммерческим банкам кредитам, которые являются ориентиром для банковских ставок, и регулирует ставки отдельных видов кредитов или операций некоторых банков. В свою очередь, динамика ставки рефинансирования связана с уровнем инфляции в стране, динамикой курса рубля по отношению к доллару США, ставки межбанковского кредитования, с другими факторами. Причем между ставкой межбанковского кредита (МБК) и ставкой рефинансирования ЦБ РФ существует определенная зависимость. Ставка ЦБ РФ является как бы нижней границей возможных колебаний ставки межбанковского кредита. В свою очередь, основанием для пересмотра ставки ЦБ РФ являются результаты соответствующих изменении на рынке МБК. Поскольку ставка ЦБ РФ и рыночная ставка МБК «поддерживают» друг друга, последняя является достаточно инертной [25].

    В тоже время, Банк России устанавливает нормы обязательных резервов, с одной стороны резервирование доли привлеченных средств является гарантией для клиентов от потерь этих денег, с другой стороны контролирует уровень денежной массы в стране и ликвидности коммерческих банков.

    В докризисный период российские банки привязывали свои ставки по кредитам и депозитам к ставке рефинансирования с учетом желаемой нормы прибыли (4-6 %), что привело многих банков к неспособности расплатиться по своим обязательствам или понести убытки. То в посткризисный период наблюдается увеличение разрыва между учетной и ставкой ссудного процента достигающий более %, но уже с учетом не только прибыльности, но и рискованности кредитных операций.

    . Инфляция как процесс, который характеризует постоянный рост уровня цен, оказывает значительное воздействие на экономическую активность и изменение процентных ставок. Рыночные процентные ставки должны быть обязательно установлены коммерческими банками на уровне, достаточном для покрытия ожидаемых темпов инфляции в течение всего срока инвестирования, и обеспечивать реальную отдачу, то есть рыночная ставка в определенной мере отражает инфляционные ожидания общества [25].

    Как правило, наибольшее влияние на величину цены банковского кредита оказывают частные факторы, оценка которых находит свое отражение в процентной политике банка. К ним относятся:

    себестоимость ссудного капитала;

    кредитоспособность заемщика;

    цель предоставления ссуды;

    характер ее обеспечения;

    срок и объем предоставляемой ссуды;

    степень риска непогашения ссуды;

    желаемый уровень прибыли от ссудных операций, осуществляемых банком;

    характер отношений между банком и заемщиком;

    уровень расходов по оформлению ссуды и контролю и т.д.[25]

    Себестоимость банковского кредита — это сумма всех затрат на его реализацию, в которую включают, прежде всего, расходы по привлечению средств, которые потом направляются на кредитные операции банка. Банковские расходы делят на две группы:

    расходов по формированию ресурсов;

    расходов по обеспечению деятельности банка.

    В первую группу затрат входят проценты, уплаченные по привлеченным средствам банков и других клиентов, включая займы и депозиты, проценты по выпущенным долговым ценным бумагам.

    Ко второй группе относятся следующие виды расходов:

    расходы по операциям с иностранной валютой;

    расходы по операциям с ценными бумагами, в том числе расходы от переоценки ценных бумаг, комиссии, уплаченные по операциям с ценными бумагами и др.;

    комиссии уплаченные, в том числе по кассовым, расчетным операциям, полученным гарантиям и т.д.;

    другие операционные расходы, в том числе по оплате за обслуживание техники, информационные услуги, изготовление, приобретение и пересылку бланков, почтовые, телеграфные и телефонные расходы, амортизационные отчисления, расходы на содержание зданий и сооружений, транспортные и другие расходы;

    другие произведенные расходы, в том числе арендные платежи, расходы по операциям с драгоценными металлами, валютными ценностями, по совершению факторинговых, лизинговых операций, операций по доверительному управлению имуществом и др.;

    штрафы, пени, неустойки уплаченные.

    Себестоимость ссудного капитала выступает отправным моментом при определении на практике уровня процента по активным операциям. Верхняя граница ссудного процента складывается в зависимости от рыночных условий. Нижний уровень процента определяется затратами банка по привлечению средств и обеспечению функционирования кредитного учреждения. Он находится в прямой зависимости от качественного состава ресурсов кредитования. Так, при увеличении доли платных средств при прочих равных условиях растет нижний допустимый уровень процента, и наоборот. При расчете нормы процента в каждой конкретной сделке коммерческие банки учитывают:

    уровень базовой процентной ставки, устанавливаемый на определенный период для наиболее кредитоспособных клиентов банка по обеспеченным ссудам;

    надбавку за риск с учетом условий каждой отдельной сделки.[18]

    Кредитоспособность клиентов показывает, как и какими средствами, заемщик сможет и должен расплатиться за полученный кредит и характеризует, прежде всего, величину риска, то есть потерь, которые банк может понести от данной сделки. В последнее время банки вынуждены разрабатывать новые кредиты для привлечения и удержания клиентов, как правило, совершенствуя цели предоставления ссуды, ее назначению.

    Срок и объем предоставляемой ссуды принимают большое значение при дифференциации процентных ставок не только по кредитным операциям, но и по депозитным. Так с увеличением срока привлечения — возрастает и цена депозита, а по кредитным операциям, как правило, наоборот; банки вынуждены прибегать к этому для поддержания ликвидности и сбалансированности активов и пассивов. А вот привлечение и размещение больших объемов средств для кредитной организации выгодно, поэтому процентная ставка увеличивается прямо пропорционально увеличению объема.

    Характер обеспечения ссуды влияет на возможность защититься от убытков или недополучения желаемой нормы прибыли. В случае невыплаты долга по кредиту заемщиком, банк имеет право распорядиться тем же залогом, закладом в пределах сумы долга.

    При выдаче ссуды кредитодатель обязан создавать резерв на возможные потери по ним, то есть часть свободных средств отстранять от размещения, а с увеличением степени риска непогашения ссуды сумма резерва так же увеличивается, что может привести к нежелаемым последствиям для банка.

    Проводя коммерческую деятельность любая организация планирует получить определенную долю прибыли от своей деятельности, также и кредитная организация рассчитывает получить ее от самых доходных и менее рискованных, особенно в условиях экономического кризиса, (по сравнению с инвестиционными) ссудных операций.

    С целью удержания проверенных, надежных и корпоративных клиентов многие банки предпочитают применять так называемые скидки, например, снижать процентную ставку или не взимать комиссию. Некоторые банки начали кредитовать клиентов, которые еще до кризиса были для них некредитоспособны, беря риски на себя, но предлагая им кредиты по более высокой процентной ставке. С целью неповышения официальной ставки ссудного процента многие банки расходы по оформлению ссуды и ее контролю взимают как комиссии за ведение кредитного счета, списания средств и другие.

    Далее, проведем анализ кредитного портфеля ПАО «Восточный экспресс банк» по отраслям экономики, основываясь на показателях, представленных в консолидированной отчетности банка.

    Таблица 2.4 — Анализ кредитного портфеля банка ПАО «Восточный экспресс банк» по отраслям экономики

    Наименование отрасли2014 г., тыс. руб.2015 г., тыс. руб.Стуктура, в %ИзмененияВ 2014 г.В 2015 г.Абс.Отн.Физические лица169 720 557113 067 60598,795,9-56652952-33,38Финансовые услуги1 393 2043 791 1630,83,22397959172,12Торговля451 974475 4840,30,4235105,2Производство165 077234 0190,10,26894241,76Прочее220 293340 8610,10,312056854,73Итого кредиты и авансы клиентам (до вычета резерва под обесценение кредитов)171 951 105117 909 132100,0100,0-54041973-31,43

    Исходя из данных, представленных в таблице 6 можно сделать вывод о том, что по структуре отраслей, как в 2014, так и в 2015 наибольший объем кредитов, выданных ПАО «Восточный экспресс банк», представляют собой кредиты для физических лиц. Показатель данной категории кредитов в 2014 году составляет 98,7% от общего кредитного портфеля. В 2015 году данные показатель снизился на 56652952 тыс. руб. или на 33,38%. Но, несмотря на этот факт, доля кредитов физическим лицам в 2015 году составила 95,9% от общего числа кредитов.

    Наиболее заметное изменение в структуре отраслей кредитования в 2015 году можно отметить по такой отрасли, как финансовые услуги. Объем кредитования данной отрасли вырос на 2397959 тыс. руб. или на 172,12%.

    Далее, дадим характеристику ссуд ПАО «Восточный экспресс банк» по видам потребительских продуктов и их доходности.

    3. Анализ потребительских продуктов ПАО «Восточный экспресс банк» и их доходности, .1 Характеристика ссуд ПАО «Восточный экспресс банк» по видам потребительских продуктов

    Рассмотрим структуру кредитного портфеля ПАО «Восточный экспресс банк» по видам потребительских продуктов.

    Таблица 3.1 — Анализ кредитного портфеля банка ПАО «Восточный экспресс банк» по видам кредитных продуктов (без вычета РВПС)

    Наименование кредитного продукта2014 г., тыс. руб.2015 г., тыс. руб.Стуктура, в %ИзмененияВ 2014 г.В 2015 г.Абс.Отн.Потребительские кредиты116 406 39171 176 27067,760,37-45 230 121-38,86Кредитные карты29 554 47327 213 03117,1923,08-2 341 442-7,92Автокредитование9 567 5955 573 2715,564,73-3 994 324-41,75Кредиты МСБ (физические лица)7 759 8372 940 8494,512,49-4 818 988-62,1Ипотечные кредиты1 346 8481 488 1310,781,26141 28310,49Прочие кредиты5 085 4134 676 0532,963,97-409 360-8,05Корпоративные кредиты2 141 0884 443 4981,253,772 302 410107,53Договоры обратного РЕПО-240 18600,2240 186Кредиты МСБ (юридические лица)89 460157 8430,050,1368 38376,44Итого кредиты и авансы клиентам (до вычета резерва под обесценение кредитов)171 951 105117 909 132100100-54 041 973-31,43

    Процентные ставки по продуктам ПАО «Восточный экспресс банк» и их изменение представим в таблице 3.2.

    Таблица 3.2 — Кредитный ставки по продуктам ПАО «Восточный экспресс банк» по видам кредитных продуктов

    Наименование кредитного продуктаКредитная ставка в 2014 г., %Кредитная ставка в 2015 г.,%.ИзмененияАбс.Отн.Потребительские кредиты45,2240,44-4,78-10,57Кредитные карты35,5933,23-2,36-6,63Автокредитование39,3236,56-2,76-7,02Кредиты МСБ34,0631,01-3,05-8,95Ипотечные кредиты14,1717,162,9921,1Прочие кредиты12,7312,970,241,89Корпоративные кредиты17,0415,61-1,43-8,39

    Для большей наглядности рассмотрим структуру кредитного портфеля на рисунке 3.1.

    Рисунок 3.1 — Кредитный портфель банка, тыс. руб.

    Динамику процентных ставок рассмотрим на рисунке 3.2

    Рисунок 3.2 — Динамика процентных ставок, %

    Рассмотрим структуру кредитного портфеля ПАО «Восточный экспресс банк».

    В целом можно сказать, что объем кредитного портфеля банка в 2015 снизился на 041 973 тыс. руб. или на 31,43%.

    Наибольшей вес в структуре кредитного портфеля, как в 2014, так и в 2015 году составляют потребительские кредиты. В 2014 году потребительские кредиты составляли 67,7%. В 2015 году данный показатель снизился на 230 121 тыс. руб. или на 38,86%. Во многом, именно за счет этого снижения и произошло общее снижение объема кредитного портфеля банка. Несмотря на это, по структуре данный кредитный продукт продолжил занимать доминирующее положение в 2015 году и составил 60,37%.

    Второе место по объему в структуре кредитного портфеля в банке, как в 2014 году, так и в 2015 году занимают кредитные карты. Данная категория кредитования в 2014 году составляла 17,19% от всего портфеля кредитов. В 2015 году объем кредитов, выданных по кредитным картам, снизился на 2 341 442 тыс. руб. или на 7,92%. Тем не менее, в структуре кредитного портфеля, доля кредитных карт в 2015 году выросла и составила уже 23,08%.

    Также достаточно серьезное снижение в 2015 году по сравнению с 2014 годом произошло по автокредитованию. Данный кредитный продукт в 2015 году снизился на 3 994 324 тыс. руб. или на 41,75%.

    Можно также отметить рост корпоративных кредитов. Данная категория кредитов в 2015 году выросла на 2 302 410 тыс. руб. или на 107,53%. Иными словами, корпоративные кредиты в банке увеличились более чем в 2 раза в 2015 году по сравнению с 2014 годом.

    В 2015 выросли также ипотечные кредиты. Данная категория кредитования выросла на 141 283 тыс. руб. или на 10,49%.

    В целом по структуре кредитного портфеля ПАО «Восточный экспресс банк» по кредитным продуктам можно сказать, что основным кредитным продуктом, который банк предоставляет своим клиентам, являются потребительские кредиты. На втором месте идут кредитные карты. Несмотря на снижение объемов потребительских кредитов, данная категория кредитов продолжает занимать большую часть объема кредитного портфеля банка.

    Несмотря на общее снижение кредитного портфеля ПАО «Восточный экспресс банк», по некоторым кредитным продуктам, например по корпоративному кредитованию и ипотечным кредитам — наблюдается рост.

    Анализируя данные, представленные в таблице 9 можно сделать вывод о том, что по большей части кредитных продуктов в ПАО «Восточный экспресс банк» в 2015 году были снижены процентные ставки по сравнению с 2014 годом.

    Наибольшее снижение, как в абсолютном, так и в относительном выражении имело место быть по потребительским кредитам. Если в 2014 году процентная ставка по данному виду банковского продукта составляла 45,22%, то в 2015 году данный показатель уже был 40,44%.

    Однако, надо заметить, что по некоторым кредитным продуктам, банк повысил процентную ставку.

    Так по ипотечным кредитам в 2014 году процентная ставка составляла 14,17%. В 2015 году банк повысил процентную ставку по данному кредитному продукту, и она составила 17,16.

    Также повышение процентной ставки можно отметить по прочим кредитам. В 2014 году показатель процентной ставки по данному кредитному продукту составлял 12,73%. В 2014 году ставка была повышена и составила 12,97%.

    Далее проведем анализ распределения резервов на возможные потери по ссудам видам кредитных продуктов.

    Таблица 3.3 — Анализ распределения РВПС по видам кредитных продуктов ПАО «Восточный экспресс банк»

    Наименование резервов по видам кредитных продуктов2014 г., тыс. руб.2015 г., тыс. руб.Стуктура, в %ИзмененияВ 2014 г.В 2015 г.Абс.Отн.Потребительские кредиты23 037 89321 264 90065,1570,09-1 772 993-7,7Кредитные карты5 849 3614 099 31416,5413,51-1 750 047-29,92Автокредитование3 007 8242 711 3818,518,94-296 443-9,86Кредиты МСБ (физические лица)2 019 075834 8825,712,75-1 184 193-58,65Ипотечные кредиты185 661188 6070,530,622 9461,59Прочие кредиты910 634871 2302,582,87-39 404-4,33Корпоративные кредиты306 497329 4170,871,0922 9207,48Кредиты МСБ (юридические лица)45 79741 3320,130,14-4 465-9,75ИТОГО РВПС35 362 74230 341 063100100-5 021 679-14,2

    Наглядно распределение РВПС по видам кредитных продуктов рассмотрим на рисунке 3.3.

    Рисунок 3.3 — Распределение РВПС по видам кредитных продуктов, тыс. руб.

    Исходя из данных распределения РВПС по кредитным продуктам в ПАО «Восточный экспресс банк» можно сделать вывод о том, что за 2015 данный показатель в целом снизился на 5 021 679 тыс. руб. или 14,2%.

    Наибольший вес в структуре резервов под обесценение ссуд как в 2014, так и в 2015 году составляют резервы под обесценение основной категории кредитов в кредитном портфеле банка, а именно — потребительских кредитов. Резервы под обесценение потребительских кредитов в 2014 году составляли 65,15%. В 2015 году данный показатель снизился на 1 772 993 тыс. руб. или 7,7%. Тем не менее, в общей структуре РВПС удельный вес резервов по потребительским кредитам вырос и составил в 2015 году 70,09%.

    Существенно снизился резерв под обесценение кредитов, выданных по кредитным картам. Данный показатель снизился на 1 750 047 тыс. руб. или на 29,92%.

    Также значительное снижение имело место быть по резервам под обесценение кредитов для малого и среднего бизнеса, которые были выданы физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями. Данный показатель снизился на 1 184 193 тыс. руб. или на 58,65%.

    Увеличение РВПС имело место быть по ипотечным кредитам и корпоративным кредитам. Резерв под обесценение ипотечных кредитов вырос на 2 946 тыс. руб. или 1,59%. Резерв под обесценение корпоративных кредитов вырос в 2015 году на 920 или на 7,48%.

    В целом по анализу РВПС можно сказать, что резервы под обеспечение ссуд снизились в 2015 году по сравнению с 2014 годом. В основном снижение произошло из-за того, что снизились резервы под обесценение основных кредитных продуктов ПАО «Восточный экспресс банк», которые представлены потребительскими кредитами и кредитами, выданными по кредитным картам. Рост РВПС в 2015 году можно наблюдать по таким кредитным продуктам как ипотечные кредиты и корпоративные кредиты.

    Далее проведем анализ просроченной задолженности по видам кредитных продуктов в ПАО «Восточный экспресс банк».

    Сначала, рассмотрим анализ кредитного портфеля банка по качеству кредитов. Данный анализ представлен в таблице 3.4.

    Таблица 3.4 — Анализ кредитного портфеля банка ПАО «Восточный экспресс банк» по качеству кредитов

    Наименование категории качества кредитов2014 г., тыс. руб.2015 г., тыс. руб.Стуктура, в %ИзмененияВ 2014 г.В 2015 г.Абс.Отн.непросроченные и необесцененные1169740897649550168,0364,88-40 478 588-34,6просроченные, но необесцененные кредиты1052581255224076,124,68-5 003 405-47,53просроченные кредиты444512043589122425,8530,44-8 559 980-19,26Итого кредиты и авансы клиентам (до вычета резерва под обесценение кредитов)171 951 105117 909 132100100-54 041 973-31,43

    Структуру кредитов по качеству более подробно рассмотрим на рисунке 3.4.

    Рисунок 3.4 — Структуру кредитов по качеству, тыс. руб.

    Исходя из того, что общий портфель кредитов в ПАО «Восточный экспресс банк», как уже отмечалось выше, в 2015 году снизился, снижение также имело место быть и по всем категориям качестве кредитного портфеля. Непросроченные и необесцененные кредиты снизились в 2015 году на 478 588 тыс. руб. или на 34,6%.

    Снижение по просроченным, но необесценненым кредитам в 2015 году составило 5 003 405 тыс. руб. или 47,53%.

    Для того, чтобы определить улучшилось или ухудшилось качество кредитного портфеля в ПАО «Восточный экспресс банк» необходимо рассмотреть удельный вес каждой категории качества кредитов в кредитном портфеле банка.

    В 2014 году объем непросроченных и необесценных кредитов составлял большую часть кредитного портфеля в банке и составлял 68,03% от общего числа кредитов.

    Просроченные, но необсцененные кредиты составляли 6,12%.

    Просроченные кредиты составляли 25,85%, что представляет собой достаточно большой показатель, который свидетельствует о наличии в банке значительного числа проблемных кредитов.

    Далее, рассмотрим, как изменилась структура качества кредитного портфеля в ПАО «Восточный экспресс банк» в 2015 году.

    Исходя из данных, можно судить о том, что объем непросроченных и необесцененных кредитов в структуре кредитного портфеля в 2015 году составил 64,88%. Данный показатель меньше, чем он был в 2014 году. Это говорит о том, что объем «хороших» кредитов в кредитном портфеле банка сократился.

    Удельный вес просроченных, но необесцененных кредитов в 2015 году составил 4,68%.

    Что касается удельного веса просроченных кредитов, то в 2015 году таких кредитов в банке было уже 30,44%. Иными словами, почти треть от кредитного портфеля банка представляют собой просроченные кредиты, что представляет собой весьма неблагоприятный показатель.

    Таким образом, проведя анализ качества кредитного портфеля в ПАО «Восточный экспресс банк» можно сделать однозначный вывод о том, что качество кредитного портфеля ухудшилось в 2015 году по сравнению с 2014 годом. Уровень непросроченных и необесцененных кредитов за анализируемый период времени сократился, а уровень просроченных кредитов — вырос.

    Это свидетельствует о том, что банку необходимо уделить повышенное внимание качеству кредитного портфеля, а также более эффективно работать с просроченной задолженностью.

    Далее проведем анализ качества кредитного портфеля ПАО «Восточный экспресс банк» по отдельным кредитным продуктам банка.

    Проведем анализ структуры и изменений непросроченных и необесцененных кредитов.

    Таблица 3.5 — Анализ непросроченных и необесцененных кредитов ПАО «Восточный экспресс банк» по видам кредитных продуктов (без вычета РВПС)

    Наименование кредитного продукта2014 г., тыс. руб.2015 г., тыс. руб.Стуктура, в %ИзмененияВ 2014 г.В 2015 г.Абс.Отн.Потребительские кредиты80 247 36842 804 24368,655,96-37 443 125-46,66Кредитные карты20 279 25021 587 95717,3428,221 308 7076,45Автокредитование5 617 0452 432 0874,83,18-3 184 958-56,7Кредиты МСБ (физические лица)4 905 6231 870 2264,192,44-3 035 397-61,88Ипотечные кредиты1 036 9541 142 4760,891,49105 52210,18Прочие кредиты3 069 9202 275 4932,622,97-794 427-25,88Корпоративные кредиты1 796 7204 117 9561,545,382 321 236129,19Договоры обратного РЕПО-240 18600,31240 186-Кредиты МСБ (юридические лица)21 20924 8770,020,033 66817,29Итого непросроченные и необесцененные кредиты (до вычета резерва под обесценение кредитов)11697408976495501100100-40 478 588-34,6

    Исходя из данных, представленных в таблице 4.5, можно сделать вывод о том, что наибольший удельный вес в структуре непросроченных и необесцененных кредитов в банке, как 2014, так и в 2015 году составляют потребительские кредиты. В 2014 году их удельный вес составлял 68,6%. В 2015 году объем непросроченных и необесценненых потребительских кредитов сократился на 443 125 тыс. руб. или на 46,66%. Однако, ввиду большой доли данной категории кредитов в общем кредитом портфеле банка, удельный вес непросроченных и необесцененных кредитов в 2015 году составил 55,96% в общей структуре непросроченных и необесцененных кредитов.

    Кредиты, выданные по кредитным картам в структуре непросроченных и необесцененных кредитов в 2014 году составляли 17,34%. Объем данной категории кредитов, которые являются непросроченными и необесцененными, вырос в 2015 году на 1 308 707 тыс. руб. или на 6,45%. Удельный вес по данному кредитному продукту в структуре непросроченных и необесцененных кредитов также вырос и составил в 2015 году 28,22%.

    Также рост, как по объему, так и по структуре в категории непросроченные и необесцененные кредиты, можно отметить по корпоративным кредитам. В 2014 году данный вид кредитов, которые являются непросроченныеми и необесцененными, составлял 1,54% от общей величины непросроченных и необесцененных кредитов. В 2015 году непросроченные и необесцененные корпоративные кредиты выросли на 2 321 236 тыс. руб. или на 129,19%. В 2015 году в структуре непросроченных и необесцененных кредитов корпоративные кредиты составляли уже 5,38%.

    Далее, проведем анализ структуры и изменений просроченных, но необесцененные кредитов по видам кредитных продуктов.

    Структура и изменение просроченных, но необесцененных кредитов представлены в таблице 3.6.

    Таблица 3.6 — Анализ банка просроченных, но необесцененные кредитов ПАО «Восточный экспресс банк» по видам кредитных продуктов (без вычета РВПС)

    Наименование кредитного продукта2014 г., тыс. руб.2015 г., тыс. руб.Стуктура, в %ИзмененияВ 2014 г.В 2015 г.Абс.Отн.Потребительские кредиты5 766 2122 740 55854,7849,63-3 025 654-52,47Кредитные карты1 735 178922 20816,4816,7-812 970-46,85Автокредитование666 637280 7876,335,08-385 850-57,88Кредиты МСБ (физические лица)427 006108 3194,061,96-318 687-74,63Ипотечные кредиты251 681160 9022,392,91-90 779-36,07Прочие кредиты1 632 7461 227 59615,5122,23-405 150-24,81Корпоративные кредиты14 5245 0160,140,09-9 508-65,46Договоры обратного РЕПО0000—Кредиты МСБ (юридические лица)31 82877 0210,31,3945 193141,99Итого просроченные, но необесцененные кредиты (до вычета резерва под обесценение кредитов)105258125522407100100-5 003 405-47,53

    Анализируя данные, представленные в таблице 4.6 можно сделать вывод о том, что по просроченным, но необесцененным кредитам, практически по всем кредитным продуктам наблюдается снижение, которое соответствует общему снижении кредитного портфеля в ПАО «Восточный экспресс банк».

    В качестве исключения можно отметить рост кредитов для малого и среднего бизнеса, который представлен юридическими лицами.

    Данный вид кредитов в части просроченных, но необесцененных кредитов в 2014 году имел удельный вес равный 0,3%. Показатель кредитов для МСБ (юридические лица), которые представляют собой просроченные, но необесцененные кредиты вырос на 193 тыс. руб. или на 141,99% в 2015. Удельный вес данного вида кредитов в общей структуре просроченных, но необесцененных кредитов составил также остался незначительным и в 2015 году составил 1,39%.

    В следующей таблице проведем анализ структуры и изменений просроченных кредитов.

    Таблица 3.7 — Анализ просроченных кредитов ПАО «Восточный экспресс банк» по видам кредитных продуктов (без вычета РВПС)

Наименование кредитного продукта2014 г., тыс. руб.2015 г., тыс. руб.Стуктура, в %ИзмененияВ 2014 г.В 2015 г.Абс.Отн.Потребительские кредиты30 392 81125 631 46968,3771,41-4 761 342-15,67Кредитные карты7 540 0454 702 86616,9613,1-2 837 179-37,63Автокредитование3 283 9132 860 3977,397,97-423 516-12,9Кредиты МСБ (физические лица)2 427 208962 3045,462,68-1 464 904-60,35Ипотечные кредиты58 213184 7530,130,51126 540217,37Прочие кредиты382 7471 172 9640,863,27790 217206,46Корпоративные кредиты329 844320 5260,740,89-9 318-2,82Договоры обратного РЕПО0000—Кредиты МСБ (юридические лица)36 42355 9450,080,1619 52253,6Итого просроченные кредиты (до вычета резерва под обесценение кредитов)4445120435891224100100-8 559 980-19,26

Проводя анализ просроченных кредитов, можно увидеть, что наибольшая их часть, как в 2014, так и в 2015 годах представлена потребительскими кредитами. В 2014 году в структуре просроченных кредитов потребительские кредиты имели удельный вес равный 68,37%. Несмотря на тот факт, что в 2015 году общий объем просроченных потребительских кредитов сократился на 4 761 342 тыс. руб. или на 15,67%, удельный вес данных кредитов в общей структуре просроченных кредитов вырос и составил в 2015 году 71,41%.

Также можно отметить рост просроченных ипотечных кредитов. Несмотря на тот факт, что данный вид кредитов составляет в структуре просроченных кредитов как в 2014, так и в 2015 годах весьма незначительные значения — 0,13% и 0,51% соответственно, в 2015 году объем просроченных ипотечных кредитов вырос на 126 540 тыс. руб. или 217,37%. Таким образом, можно сказать о том, что объем просроченных ипотечных кредитов в ПАО «Восточный экспресс банк» вырос за год в 2 раза.

В целом, по итогам анализа качества кредитного портфеля банка по различным видам кредитных продуктов, можно сделать вывод о том, что несмотря на высокую долю потребительских кредитов в объеме непросроченных и необесцененных кредитов, данная категория кредитов для банка является одной из самых проблемных. Учитывая весьма значительную долю данного кредитного продукта в общем объеме кредитного портфеля можно сказать, что именно наличие большого числа просроченных потребительских кредитов привело ухудшению общего качества кредитного портфеля ПАО «Восточный экспресс банк» в 2015 году.

Наиболее «качественные» кредитные продукты банка представлены ипотечным кредитованием, корпоративными кредитами, а также кредитами, выданными через кредитные карты.

Далее, в следующем подпункте выпускной квалификационной работы проведем сравнительный анализ доходности кредитных продуктов в ПАО «Восточный экспресс банк».

3.2 Сравнительный анализ доходности кредитных продуктов ПАО «Восточный экспресс банк»

В общем случае, если не брать в расчет резервы под обесценение ссуд, а также просроченную задолженность, которая приводит банк к убыткам, доходность того или иного кредитного продукта, который банк предоставляет своим клиентам, находится в зависимости от процентной ставки, которая установлена по этому продукту.

Таким образом, чтобы определить доходность тех или иных кредитных продуктов ПАО «Восточный экспресс банк» без учета резервов под обесценение этих кредитных продуктов и сравнить эту доходность по разным видам продуктов, рассмотрим рисунки 9 и на которых представим доходность кредитных продуктов ПАО «Восточный экспресс банк» в 2014 и 2015 году соответственно.

Для этого возьмем данные, которые уже были представлены и рассмотрены в таблице 3.2.

Рисунок 3.5 — Доходность кредитных продуктов ПАО «Восточный экспресс банк» без учета РВПС в 2014 году, %

Исходя из рисунка 3.5 можно сказать, что наиболее доходными для банка представляют потребительские кредиты. Следующими по уровню доходности идут автокредиты.

Наименее доходными являются прочие кредиты.

Для того, чтобы наглядно увидеть доходность кредитных продуктов ПАО «Восточный экспресс банк» без учета РВПС в 2015 году, рассмотрим рисунок 3.6.

Рисунок 3.6 — Доходность кредитных продуктов ПАО «Восточный экспресс банк» без учета РВПС в 2015 году, %

Анализируя данные, представленные на рисунке можно сделать вывод о том, в 2015 году, исходя из процентных ставок по различным кредитным продуктам, наиболее доходными для банка остаются потребительские кредиты и автокредитование. В связи с изменениями процентных ставок, которые имели место быть в 2015 году, можно также говорить о росте доходности ипотечного кредитования.

Исходя из того, что рассмотренная номинальная доходность тех или иных кредитных продуктов находится в зависимости исключительно от процентной ставки по тем или иным кредитным продуктам, которая устанавливается банком, говорить о том, что данный показатель указывает на объективную доходность того или иного кредитного продукта — нельзя.

Для того, чтобы объективно оценить доходность того или иного кредитного продукта, а также провести их сравнительный анализ, необходимо определить доходность того или иного кредитного продукта с учетом просроченной задолженности. Для того, чтобы определить реальную доходность, которую имеет тот или иной продукт, воспользуемся следующей формулой:


(3.1)

где Др — реальная доходность того или иного банковского продукта; О — объем денежных средств банка, которые соответствуют тому или иному банковскому продукты; P — процентная ставка, которая соответствует тому или иному кредитному продукты; РВПС — резерв под обесценение ссуды, который соответствует тому или иному кредитному продукту.

Реальные доходности кредитных продуктов банка в 2014 и 2015 году представим в таблице 3.8.

Таблица 3.8 — Оценка доходности кредитных продуктов ПАО «Восточный экспресс банк» и ее изменение

Наименование кредитного продуктаДоходность в 2014 г., %Доходность в 2015 г.,%.ИзмененияАбс.Отн.Потребительские кредиты25,4310,56-14,87-58,47Кредитные карты15,818,172,3715Автокредитование7,88-12,09-19,97-253,43Кредиты МСБ-32,582,7335,31-108,38Ипотечные кредиты0,394,494,11051,28Прочие кредиты-5,18-5,66-0,489,27Корпоративные кредиты2,728,25,48201,47

Анализируя доходность кредитных продуктов, которая представлена в таблице можно сказать, что в 2015 году доходность такого кредитного продукта как потребительские кредиты снизилась с 25,43% в 2014 году до 10,56% в 2015 году. Таким образом, можно говорить о том, что доходность по потребительским кредитам в 2015 году упала более чем в 2 раза.

Доходность по кредитным картам в 2015 году выросла. Если в 2014 году данный показатель составлял 15,8%, то в 2015 году он уже был равен 18,17%.

Доходность по автокредитованию в 2015 году значительно снизилась. Если в 2014 году данный кредитный продукт имел доходность 7,88%, то в 2015 году, доходность составила -12,09%. Иными словами, в 2015 году данный кредитный продукт для банка был убыточным.

Что касается кредитов для малого и среднего бизнеса, то если в 2014 году данный кредитный продукт был убыточен для банка и убыток по нему составлял 32,58%, то в 2015 году, доходность данного кредитного продукта составила 2,73%.

Также выросла доходность ипотечных кредитов. Если в 2014 году показатель доходности данного кредитного продукта составлял 0,39%, то в 2015 он был равен 4,49%.

Доходность по прочим кредитам в банке в 2014 году была отрицательная и составляла -5,18%. В 2015 году она также имела отрицательное значение и была равна -5,66%.

Также необходимо отметить рост доходности корпоративных кредитов. Если в 2014 году их доходность составляла 2,72%, то в 2015 году доходность корпоративного кредитования была равна 8,2%.

Далее, отобразим графически доходность тех или иных кредитных продуктов для банка.

На рисунке 3.7 отобразим доходность кредитных продуктов в ПАО «Восточный экспресс банк» в 2014 году.

Рисунок 3.7 — Доходность кредитных продуктов ПАО «Восточный экспресс банк» в 2014 году, %

Анализируя данные, представленные на рисунке 4.7 можно сказать, что наибольшую доходность банке в 2014 году принесли потребительские кредиты. На втором месте была доходность по кредитным картам.

Также немаловажным будет отметить, что отрицательную доходность банк имел по таким кредитным продуктам как прочие кредиты и кредиты для малого и среднего бизнеса. Причем в такой кредитный продукт как кредиты для МБС показал в 2014 году значительную отрицательную доходность.

Далее, на рисунке 4.8 рассмотрим доходность кредитных продуктов банка в 2015 году.

Рисунок 3.8 — Доходность кредитных продуктов ПАО «Восточный экспресс банк» в 2015 году, %

Исходя данных рисунка можно сказать, что по уровню доходности в 2015 году произошли серьезные изменения. Так наиболее доходным кредитным продуктом для банка в 2015 стали кредитные карты. Потребительские кредиты по уровню доходности оказались на втором месте, исходя из значительного роста просроченной задолженности по данному кредитному продукту.

В качестве еще одного важного изменения можно отметить рост доходности корпоративного кредитование, которое в 2015 году занимает третье место по доходности после кредитных карт и потребительских кредитов.

Что касается автокредитования, то по данному кредитному продукту в 2015 году наблюдается наибольшая отрицательная доходность.

Степень влияния того или иного кредитного продукта на общие доходы банка находится в зависимости не столько от доходности данного кредитного продукта, сколько от объема данного продукта в общей структуре кредитного портфеля банка.

Исходя из анализа доходности, а также тенденции ее изменения, банк должен координировать свою кредитную политику стараясь наращивать объем той категории кредитов, которая имеет хорошую доходность, и доходность по которой имеет положительную динамику, и сокращать объем той категории кредитов, по которой имеется отрицательная доходность и чья доходность падает.

Причины, по которым различные кредитные продукты обладают различной доходностью, как правило, зависят не столько от политики банка в сфере подхода к заемщикам или же в области процентной ставки, сколько от общих экономических тенденций в стране.

Учитывая сложности, которые испытывает, например малый и средний бизнес, данный вид кредитования не может являться выгодным для банка ввиду рискованности данного кредитного продукта.

Что касается проведенного анализа, то для ПАО «Восточный экспресс банк» можно дать следующие рекомендации в вопросах формирования кредитного портфеля.

Учитывая тот факт, что наибольший объем кредитного портфеля банка сосредоточен на таком кредитном продукте как потребительские кредиты, банку в дальнейшем следует более эффективно подходить в выбору заемщиков и ориентироваться на тех клиентов, который уже брали у банка кредит и успешно его погасили.

Учитывая стабильную доходность такого кредитного продукта, как кредитные карты, банку следует уделить внимание развитию данного направления, используя как в технологии кредитования, так и в системе оценке заемщиков наиболее передовой опыт других банков, в особенности тех банков, которые специализируются на кредитных картах. Среди таких банков можно выделить банк «Тинькофф Кредитные Системы». Данное кредитно-финансовое учреждение является прибыльным несмотря на все проблемы, связанные с кредитоспособностью заемщиков. Использования опыта данного банка могло бы расширить объем кредитов ПАО «Восточный экспресс банк», которые выдаются через кредитные карты, а также повысить эффективность данного кредитного продукта.

Что касается кредитования корпоративных клиентов, а также субъектов малого и среднего бизнеса различных форм собственности, то в данном случае можно рекомендовать банка сокращать объем кредитов, которые выдаются малым и средним предприятия, а в качестве заемщиков привлекать более крупные компании. На перспективу данная кредитная политика представляется правильной не только исходя из проведенного непосредственного анализа доходности данных кредитных продуктов, но и исходя из того, что крупные компании являются более надежными, а также могут иметь государственную поддержку.

Также, помимо всего прочего, можно рекомендовать банку продолжать наращивание ипотечных кредитов, учитывая их растущую доходность. Но, в связи с тем, что в 2015 году доля просроченных ипотечных кредитов выросла в банке в два раза, можно рекомендовать банку усилить контроль за отбором потенциальных ипотечных заемщиков.

Заключение

В заключение выпускной квалификационной работы можно сделать следующие выводы.

Под кредитным портфелем понимают структурируемую на основе различных критериев качества совокупность кредитов, которые предоставляются банком. Данная совокупность отражает денежно-кредитные и социально-экономические отношения, которые имеют место быть между банком и его клиентами и которые относятся к вопросам, связанным с обеспечение возвратного движения ссудной задолженности.

При формировании кредитного портфеля и управления им необходимо использовать комплексный подход, который предполагает учет множества факторов, которые могут повлиять на доходность кредитного портфеля банка.

При осуществлении анализа банковских ссуд необходимо руководствоваться определенным методиками, как теми, которые разработаны специалистами банковского дела, так и теми, которые рекомендованы нормативно-правовыми документами, касающимися банковской деятельности. Проведение анализа банковских ссуд основано вычислении определенных показателей и коэффициентов, которые дают возможность проанализировать состояние кредитов.

Исходя из действующей практики работы банков, а также исходя из требований нормативно-правового регулирования, банки обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам.

При формировании резервов, а также при оценке риска невозврата кредитных ресурсов банкам необходимо тщательным образом подходить к оценке потенциальных заемщиков.

Рассматриваемый в рамках данной выпускной квалификационной работы ПАО «Восточный экспресс банк» имеет длительную историю развития. Данное кредитно-финансовое учреждение является одним из лидеров в сегменте обслуживания частных клиентов.

Основной составляющей актива баланса банка, как в 2014, так и в 2015 являются кредиты и авансы клиентам. В 2014 году этот показатель составлял 70,96 %. В 2015 году удельный вес данного показателя снизился и составил 49,93%. Наибольшие структурные изменения в активе баланса за год произошли по показателю кредитов и авансов клиентам, а также по такому показателю как ценные бумаги, предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи и обратной покупки. Данный показатель в 2015 году увеличился на 24757721 тыс. руб. или на 332,25%. В структуре актива баланса в 2014 году данный показатель составлял 3,87%. Что же касается 2015 года, то в структуре актива баланса банка, данный показатель составил 18,37%.

Таким образом, основные изменения в структуре актива баланса ПАО «Восточный экспресс банк» связаны со снижением доли кредитов и авансов клиентам и с ростом доли ценных бумаг.

По анализу пассива баланса можно сказать, что, несмотря на рост акционерного капитала, доля собственных средств в пассиве за год снизилась. Во многом этому способствовал тот факт, что в пассиве в 2015 году присутствует накопленный убыток в размере 5 591 915 тыс. руб. Увеличение обязательств банка произошло во многом за счет увеличение показателя денежных средств других банков.

В целом, по анализу актива и пассива баланса можно сказать, что валюта баланса а 2015 году снизилась на 17121800 тыс. руб. или на 8,89%

Проводя анализ отчета о прибылях и убытка ПАО «Восточный экспресс банк» можно отметить снижение величины процентных доходов на 13520602 тыс. руб. или на 26,66% и одновременный рост процентных расходов на 2129221 тыс. руб. или на 12,6%. Данный факт является весьма неблагоприятным для банка, так как серьезно влияет на уровень его доходности.

Как результат, мы можем видеть снижение чистых процентных доходов на 15649823 тыс. руб. или на 46,28%.

В 2015 году чистые процентные расходы после создания резерва под обесценение кредитов выросли на 3901480 тыс. руб. или на 51,59%.

За рассматриваемый период времени банку удалось сократить административные и прочие операционные расходы на 2662994 тыс. руб. или на 22,3%.

Тем не менее, как в 2014, так и в 2015 году банком был зафиксирован убыток от его коммерческой деятельности. В 2015 году, по сравнению с 2014 чистый убыток сократился незначительно на 39827 тыс. руб. или на 0,37%.

По структуре отраслей, как в 2014, так и в 2015 наибольший объем кредитов, выданных ПАО «Восточный экспресс банк» составляют кредиты для физических лиц. Показатель данной категории кредитов в 2014 году составляет 98,7% от общего кредитного портфеля. В 2015 году данные показатель снизился на 56652952 тыс. руб. или на 33,38%. Но, несмотря на этот факт, доля кредитов физическим лицам в 2015 году составила 95,9% от общего числа кредитов.

Наиболее заметное изменение в структуре отраслей кредитования в 2015 году можно отметить по такой отрасли, как финансовые услуги. Объем кредитования данной отрасли вырос на 2397959 тыс. руб. или на 172,12%.

По кредитным продуктам можно сказать, что основным кредитным продуктом, который банк предоставляет своим клиентам, являются потребительские кредиты. На втором месте идут кредитные карты. Несмотря на снижение объемов потребительских кредитов, данная категория кредитов продолжает занимать большую часть объема кредитного портфеля банка.

Несмотря на общее снижение кредитного портфеля ПАО «Восточный экспресс банк», по некоторым кредитным продуктам, например по корпоративному кредитованию и ипотечным кредитам — наблюдается рост.

В 2015 году доходность такого кредитного продукта как потребительские кредиты снизилась с 25,43% в 2014 году до 10,56% в 2015 году. Таким образом, можно говорить о том, что доходность по потребительским кредитам в 2015 году упала более чем в 2 раза.

Доходность по кредитным картам в 2015 году выросла. Если в 2014 году данный показатель составлял 15,8%, то в 2015 году он уже был равен 18,17%.

Доходность по автокредитованию в 2015 году значительно снизилась. Если в 2014 году данный кредитный продукт имел доходность 7,88%, то в 2015 году, доходность составила -12,09%. Иными словами, в 2015 году данный кредитный продукт для банка был убыточным.

Что касается кредитов для малого и среднего бизнеса, то если в 2014 году данный кредитный продукт был убыточен для банка и убыток по нему составлял 32,58%, то в 2015 году доходность данного кредитного продукта составила 2,73%.

Также выросла доходность ипотечных кредитов. Если в 2014 году показатель доходности данного кредитного продукта составлял 0,39%, то в 2015 он был равен 4,49%.

Доходность по прочим кредитам в банке в 2014 году была отрицательная и составляла -5,18%. В 2015 году она также имела отрицательное значение и была равна -5,66%.

Также необходимо отметить рост доходности корпоративных кредитов. Если в 2014 году их доходность составляла 2,72%, то в 2015 году доходность корпоративного кредитования была равна 8,2%.

В завершение анализа доходности кредитных продуктов в выпускной квалификационной работе приведены рекомендации по формированию кредитного портфеля для ПАО «Восточный экспресс банк».

Список использованных источников

1.
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 23.05.2016) КонсультантПлюс. [Электронный ресурс]

.
Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 N 86-ФЗ (действующая редакция, 2016) КонсультантПлюс. [Электронный ресурс]

.
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1-ФЗ (действующая редакция, 2016) КонсультантПлюс. [Электронный ресурс]

.
«Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (утв. Банком России 26.03.2004 N 254-П) (ред. от 01.09.2015) (Зарегистрировано в Минюсте России 26.04.2004 N 5774) КонсультантПлюс. [Электронный ресурс]

.
Алексеев А.А. Проблемы правового регулирования банковского кредитования потребителей. Предпринимательское право. — 2013. — №3.- С.12

.
Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: учебное пособие. — Москва: Логос, 2012. — 152 с.

.
Богатин, Ю.В., Швандар В.Л. Экономическое управление бизнесом. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. — 391 с.

.
Ильясов С.М. Качество кредитного портфеля коммерческого банка Банковское дело. — 2013. — №3. — С.80-85.

.
Кисурина Л.Г Кредиты и займы. Экономико-правовой бюллетень. — 2013. — № 4. — С. 14-22.

.
Корнилов Ю.А. Некоторые вопросы управления кредитным риском Деньги и кредиты. — 2013. — №4. — С.52-57.

.
Новая философская энциклопедия: в 4 т. / Ин-т философии РАН; Нац. обществ.науч. фонд; Предс. научно-ред. совета В. С. Степин. — 2-е изд., испр. и допол. — М.: Мысль, 2012. — 960 с.

.
Организация деятельности коммерческих банков/ Под ред. Тагирбекова К.Р. — М.: Весь Мир, 2012. — 848 с.

.
Печникова А.В., Маркова О.М., Стародубцева Е.Б. Банковские операции: Учебник. — М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2015. — 368 с.

.
Результативность и эффективность бюджетных расходов: Монография. / Под ред. Дорждеева А. В., Гуковой А. В. — М.: Книжная редакция «Финансы», 2012. — 450 с.

.
Роуз П. С. Банковский менеджмент. — М.: Дело ЛТД, 2014. — 535 с.

.
Рудакова О.С. Банковские электронные услуги: учебное пособие для вузов по специальностям «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Финансы и кредит»/ О. С. Рудакова. — М.: ИНФРА-М, 2014. — 400 с.

.
Смирнов К.А. Основы банковского дела/ К.А Смирнов. — Москва, МСУ (Международный Славянский Университет), 2012. — 250 с.

.
Тавасиев A.M. Банковское дело: управление кредитной организацией: учебное пособие. — М.: Дашков и Ко, 2014. — 668 с.

.
Тарасов В.И. Деньги, кредит, банки: Учеб. пособие/ В.И. Тарасов. — Минск: Мисанта, 2014. — 516 с.

.
Тедеев А.А. Электронные банковские услуги, Учебное пособие/ А.А. Тедеев. — М.: Изд-во Эксмо, 2013. — с.

.
Толоконников Н.А. Размер кредита как существенное условие кредитного договора: проблемы теории и практики. Международный журнал «Экономика. Предпринимательство. Окружающая среда». 2013. — № 4(44).

.
Финансы: Учеб. пособие / под ред. Колпакова Г. М. Денежное обращение. Кредит. — М.: Финансы и статистика, 2014. — 543 с.

.
Чернецов С.А. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие/ С.А. Чернецов. — М.: Магистр, 2014. — 494 с.

.
Шевчук В.А. Финансы и кредит/ В.А. Шевчук. — М., 2013. — 288 с.

.
Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности. — М.: Вершина, 2012. — 445 с.

.
Янин О.Е. Финансы, денежное обращение и кредит/ О.Е. Янин. — М.: Академия, 2014. — 192 с.

27.Официальный сайт ПАО «Восточный экспресс банк». [Электронный ресурс]. Режим доступа: <https://www.vostbank.ru> (дата обращения 25.09.2016 г)

Приложение А

Бухгалтерский баланс банка ПАО «Восточный экспресс банк»

Наименование показателя2014 г., тыс. руб.2015 г., тыс. руб.Денежные средства и эквиваленты денежных средств2120860818736126Обязательные резервы на счетах ЦБ РФ1513199783522Ценные бумаги1073180318262558Ценные бумаги, предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи и обратной покупки7451 55832 209279Средства в других банках1024907850049Кредиты и авансы клиентам13658836387568069Инвестиционная недвижимость14405211491000Основные средства41528493460925Нематериальные активы546283607980Отложенный налоговый актив41730466737575Прочие активы36585394660793ИТОГО АКТИВ192489676175367876Средства других банков9 670 42430 557 911Средства клиентов136 854 330117 935 620Выпущенные долговые ценные бумаги11 357 987267 315Прочие заемные средства1532 017-Прочие обязательства1 631 1911 578 847Субординированный долг13 720 29715 447 268ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА174 766 246165 786 961Акционерный капитал863 5283 421 528Эмиссионный доход11 601 28611 601 336(Накопленный убыток)/нераспределенная прибыль5 074 333-5 591 915Резерв по переоценке инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи—31 675Резерв по пересчету иностранной валюты702-1 940Компонент капитала конвертируемого долга183 581183 581ИТОГО СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ17 723 4309 580 915ИТОГО ПАССИВ192 489 676175 367 876

Приложение Б

Отчет о прибыли или убытке банка ПАО «Восточный экспресс банк»

Наименование показателя2014 г., тыс. руб.2015 г., тыс. руб.Процентные доходы50 713 99637 193 394Процентные расходы-16 897 434-19 026 655Чистые процентные доходы33 816 56218 166 739Резерв под обесценение кредитов-41 379 450-29 631 107Чистые процентные расходы после создания резерва под обесценение кредитов-7 562 888-11 464 368Комиссионные доходы8 397 7165 296 964Комиссионные расходы-1 482 212-1 076 963Результат продажи кредитов11 155441 838Доходы за вычетом расходов / (расходы за вычетом доходов) по операциям с ценными бумагами, нетто-1 289 3601 423 786Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой220 092647 068Доходы за вычетом расходов/ (расходы за вычетом доходов) от переоценки иностранной валюты-41 962832 971(Расходы)/Доходы от переоценки инвестиционной недвижимости375 953-2 440Прочие операционные доходы200 473180 816Административные и прочие операционные расходы-11 939 766-9 276 772Прочие резервы-149 584-144 092Убыток до налогообложения-13 260 383-13 141 192Возмещение по налогу на прибыль2 554 3082 474 944УБЫТОК ЗА ГОД-10 706 075-10 666 248