«Экономическая эффективность применения нового сорта озимой пшеницы в ооо «Камешкирский комбикормовый завод»»

Курсовая работа

Резюме

Целью данного проекта является разработка бизнес-плана по выращиванию озимой пшеницы в ООО «Камешкирский комбикормовый завод» Камешкирского района Пензенской области. Рынок района, области, других регионов остро нуждается в семенном материале высокого качества. В последние годы востребованность в семенах пшеницы озимой очень высока не только в районах области, но и за ее пределами. Озимая пшеница принадлежит к числу наиболее ценных и высокоурожайных зерновых культур. Зерно богато клейковинными белками и другими ценными веществами, поэтому оно широко используется для продовольственных целей, в особенности в хлебопечении и кондитерской промышленности, а также для производства крупы, макарон, вермишели и других продуктов.

Задачи проекта: реализация данного проекта позволит предприятию увеличить производство, за счет урожайности приобретенных семян нового сорта и получить дополнительную прибыль. Семена для выращивания нового сорта пшеницы озимой « Немчиновская -24 » будут закупаться в ФГУП «Немчиновка» Одинцовского района Московской области в одном из хозяйств НИИСХ ЦР НЗ.

Полученное зерно пшеницы «Немчиновская -24» будет реализовываться в Камешкирском районе, районах области. По данным финансового плана проект имеет высокие финансовые ре­зультаты и показатели эффективности.

2 Инициатор проекта

ООО «Камешкирский комбикормовый завод» зарегистрировано 5 ноября 2002 года регистрирующим органом МЕЖРАЙОННАЯ ИНСПЕКЦИЯ МНС РОССИИ №9 ПО ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

Организационно-правовая форма: Общество с Ограниченной Ответственностью.

Обществом с ограниченной ответственностью признается созданное одним или несколькими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества.

Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Общество не отвечает по обязательствам своих участников. В случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников или по вине других лиц, которые имеют право давать обязательные для общества указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на указанных участников или других лиц в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

55 стр., 27340 слов

Курсовой проект: Экономическая эффективность производства зерна и пути ее повышения на примере ОАО "Новонадеждинское" Аннинского района Воронежской области

... области. В соответствии с этой целью были сформированы следующие задачи: § рассмотреть понятия экономической эффективности сельскохозяйственного производства; § дать природно-экономическую характеристику хозяйства; § предложить мероприятия по повышению экономической эффективности подсолнечника на конкретном предприятии. Курсовой проект ...

Участниками общества могут быть граждане и юридические лица.

Федеральным законом может быть запрещено или ограничено участие отдельных категорий граждан в обществах.

Общество может быть учреждено одним лицом, которое становится его единственным участником. Общество может впоследствии стать обществом с одним участником.

Общество не может иметь в качестве единственного участника другое хозяйственное общество, состоящее из одного лица.

Число участников общества не должно быть более пятидесяти.

В случае, если число участников общества превысит установленный настоящим пунктом предел, общество в течение года должно преобразоваться в открытое акционерное общество или в производственный кооператив.

Вид собственности: Частная собственность

Целью деятельности ООО «Камешкирский комбикормовый завод» является получение прибыли от хозяйственной деятельности.

3. Маркетинговый план, 3. Маркетинговый план

3.1 Описание продукции

Развитие зерновой отрасли во многом определяет уровень продовольственной безопасности страны, поэтому народнохозяйственное значение зернового хозяйства очень велико.

В современных условиях важнейшей задачей развития зернового хозяйства является всемерное увеличение производства зерна, повышение устойчивости зернового хозяйства на основе совершенствования структуры посевных площадей, роста урожайности, эффективного использования минеральных и органических удобрений, максимального расширения посевов на мелиорированных землях и на землях в районах достаточного увлажнения, внедрения высокоурожайных сортов и гибридов, улучшения агротехники зерновых культур.

Значительными потенциальными возможностями для удовлетворения народнохозяйственных потребностей страны в зерне и увеличения ею поставок на внутренний и внешний зерновые рынки располагают регионы Приволжского Федерального округа. На его долю приходится около % зернового клина страны и % валового сбора зерна. Посевы зерновых культур занимают здесь % пашни и % всех посевных площадей. На этот регион приходится половина валового сбора проса, третья часть зернобобовых, четвертая часть гречихи.

Говоря о количестве зерна, не стоит забывать о его качестве. Многие авторы сходятся во мнении, что качество российского зерна заметно ухудшается. Отсюда из года в год сокращаются возможности отечественного товарного зернового производства обеспечивать качественным зерном мукомольные и крупяные предприятия.

Озимая пшеница является одной из самых распространенных важнейших продовольственных культур на земном шаре, ценность зерна которой определяется высоким содержанием белков, жиров, углеводов и т.д.

По содержанию белка озимая пшеница превосходит все зерновые. Пшеничная мука широко используется в хлебопечении, кондитерской промышленности, сильные и твердые сорта пшеницы используют для производства качественного хлеба, макаронных изделий, манной крупы и т.д. Для хлебопечения требуется зерно с содержанием белка – 14-15%, для изготовления макаронных изделий – 17-18%. Из зерна получают спирт, крахмал и др. Отходы мукомольной и спиртовой промышленности являются ценным питательным кормом для животных, грубые (солома, мякина) имеют большую кормовую ценность: кг соломы – 0,5 кг протеина.

65 стр., 32015 слов

Выпускная квалификационная работа: Совершенствование организации производства зерна в СПК "Шанс" Саргатского района Омской области

... современного состояния зернового производства в СПК «Шанс» и определение факторов, издерживающих его развитие; 3) совершенствование организации производства зерна в хозяйстве и на этой ... эффективности сельскохозяйственного производства. Предложены пути совершенствования: внедрение высокоурожайных сортов пшеницы с различными сроками уборки; внесение минеральных удобрений; организация уборки урожая ...

Бизнес –проектом предусматривается выращивание элитной озимой пшеницы в ООО «Камешкирский комбикормовый завод» за счет приобретения элитного сорта пшеницы- «Немчиновская -24». Данный сорт, по сравнению с имеющимся сортом «Безенчукская – 380», отличается высокой потенциальной урожайностью с высоким содержанием клейковины и белка. Сорт отзывчив на внесение удобрений, при своевременных подкормках резко повышает урожайность и качество зерна. Растение характеризуется средним ростом (80—90 см) и средней длины цилиндрическим колосом. Прочный полый стебель наделяет сорт повышенной устойчивостью к полеганию и высоким показателем морозоустойчивости. Одновременно с этим устойчивость сорта к большинству наиболее распространенных заболеваний пшеницы, таких как бурая ржавчина, мучнистая роса и твердая головня, позволяет ему и сегодня оставаться одним из самых распространенных для возделывания по всей России.

3.2 Анализ рынка, 3.2 Анализ рынка

В условиях господства рыночных отношений планирование бизнеса теснейшим образом связано с предвидением возможностей сбыта зерна на рынке товаров и услуг. Чтобы прогнозные оценки предприятия наиболее соответствовали реальной ситуации будущего спроса и объема продаж, необходимо тщательно исследовать, изучить, проанализировать рынок сбыта зерна, то есть людей, которые покупают зерно предприятия. Необходимо держать под контролем круг потребителей, тогда организация всегда сможет решить: оставаться ей на рынке или покинуть его.

Естественно, предприятие заинтересовано в потребителях, которые купят зерно по цене, обеспечивающей получение прибыли в достаточном объеме, на протяжении длительного периода времени с тем, чтобы предприятие могло существовать и развиваться.

Анализ будущего рынка сбыта зерна – это один из важнейших этапов подготовки бизнес – планов, и на такую работу нельзя жалеть ни средств, ни сил, ни времени. Опыт показывает, что неудача большинства провалившихся со временем коммерческих проектов, была связана именно со слабым изучением рынка и переоценкой его емкости.

С 2009 по 2013 гг продажи пшеницы в России демонстрировали разнонаправленную динамику, однако в целом на рынке прослеживался явно понижательный тренд. В 2011 и 2013 гг наблюдался рост продаж относительно предыдущих лет, в 2010 и 2012 гг – сокращение. В целом за пятилетний период продажи снизились почти на 16%: с до млн т.

По объему реализации пшеницы на федеральном уровне в 2013 г лидировал Краснодарский край, на долю которого приходилось около 17% всех продаж данной продукции в России (5,93 млн т).

В Ставропольском крае в 2013 г было продано 3,95 млн т пшеницы или чуть более 11% от общероссийского объема, а в Ростовской области – 3,48 млн т (10%).

Значительные объемы пшеницы в 2013 г были реализованы также в Омской, Волгоградской, Курской областях и Алтайском крае. На долю последних четырех регионов приходилось свыше 17% от совокупного объема продаж культуры в стране.

4. Производственный план, 4.1 Технология производства

Для возделывания озимой пшеницы сорта « Немчиновская -24 » необходимо составить технологическую карту (приложение 1).

В ней отражаются наименование, сроки проведения, объем работ, состав агрегата для выполнения той или иной работы, норма выработки, затраты труда, горючего, электроэнергии как в натуральном, так и в стоимостном выражении.

В таблице 3 представлено распределение зерна озимой пшеницы.

Планируется в первый год посеять на площади га с урожайностью ц/га. В последующие годы площадь увеличивается до 400 га, а урожайность снижается до ц/га.

Таблица 3 – Распределение продукции

Год

Урожай-

ность, ц/га

Планируемая посевная площадь, га

Валовой сбор, ц

Семенной фонд, ц

Зерно для реализации, ц

1 год

1500

242

1258

2 год

100

3000

966

2034

3 год

400

11200

966

10234

Семенной фонд определяется как произведение посевной площади следующего года и нормы высева с учетом страхового фонда (5%).

1 год 100*2,3*1,05= 242 ц

2 год 400*2,3*1,05= 966 ц

3 год 400*2,3*1,05= 966 ц

В третьем году площадь остаётся такой же, поэтому значения будут равные.

Объём зерна для реализации определяется как разность между валовым сбором и семенным фондом.

Для реализации данного мероприятия необходимо определить потребность в инвестициях и источниках финансирования.

Источниками финансирования могут выступать как собственные, так и заемные средства. Источниками собственных средств, направляемых организацией на финансирование инвестиционной деятельности, могут быть:

– свободные денежные средства, имеющиеся на счету предприятия к началу реализации бизнес-проекта;

– денежные средства от реализации излишнего и выбывающего имущества;

– часть дохода предприятия в форме чистой прибыли и амортизации.

Запасы и затраты для осуществления первого производственного цикла включают затраты на приобретение семян, удобрений, гербицидов и т. д.

Стоимость семян определена исходя из потребности в семенах для высева в первый производственный период и цены их приобретения.

«Немчиновская-24» будет высеваться семенами собственного производства.

4.2 Расчет производственной себестоимости, 4.2 Расчет производственной себестоимости

Любой процесс производства сопровождается определенными материально-денежными затратами, которые составляют себестоимость продукции. Затраты на производство зерна озимой пшеницы рассчитаны на основании технологической карты, также сюда включаются затраты по налогам и сборам, которые входят в себестоимость продукции. Расчет производственной себестоимости озимой пшеницы сорта « Немчиновская -24 » представлен в таблице 5. Затраты, относимые на себестоимость продукции группируют по экономическим элементам или по калькуляционным статьям. Перечень элементов и калькуляционных статей затрат, их состав и методы распределения по видам продукции (работ и услуг) определяются отраслевыми методическими рекомендациям по вопросам планирования, учета и калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг) с учетом характера и структуры производства. (Приказ Минсельхоза РФ от 6 июня 2003г, N792 «Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету затрат на производство и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) в сельскохозяйственных организациях»).

Расчет затрат осуществляется на основе технологической карты (приложение 1,2,3 ).

Номенклатура калькуляционных статей производственных затрат в ООО «Камешкирский комбикормовый завод»:

  1. Материальные ресурсы, используемые в производстве в том числе:
  1. Семена и посадочный материал.
  2. Удобрения
  3. Средства защиты растений и животных.
  4. Корма
  5. Сырье для переработки
  6. Нефтепродукты
  7. Топливо и энергия на технологические цели
  8. Работы и услуги сторонних организаций

2. Оплата труда

3. Отчисления на социальные нужды

4. Содержание основных средств: а)амортизация; б)ремонт и обслуживание основных средств

5. Работы и услуги вспомогательных производств

6. Налоги, сборы и другие платежи

7. Прочие затраты

8. Потери от брака, падежа животных

9. Общепроизводственные расходы

10. Общехозяйственные расходы

В производстве зерна используются следующие ресурсы: семена, удобрения, электроэнергия, топливно-смазочные материалы.

Таблица 4 – Расчет материальных ресурсов, используемых в производстве, руб.

Показатели

1 год

2 год

3 год

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

Семена: потребность, т

цена 1 т руб.

стоимость, руб.

11,5

17000

195500

2768,6

63677,8

1690,9

155564,26

Электроэнергия: потребность, кВт.

цена 1 кВт руб.

стоимость, руб.

38,32

3.4

130.3

344.88

3.4

1172.58

766,4

3,4

2605,76

3065,6

3,4

10423,04

Горючее: потребность, т

цена 1 т руб.

стоимость, руб.

1.8

37462

67431,6

0.6

37462

22478,89

4.8

37462

179817.6

19.2

37462

719270,4

Автотранспорт: потребность, т/км

цена 1 т/км

стоимость, руб.

62.94

7.8

1963.65

2391.625

7.8

37309.35

4909,12

7,8

78546

19636,48

7.8

314184

Удобрения: потребность, т

цена 1 т руб.

стоимость, руб.

2,5

14500

36250

5

14500

72500

156075

14500

290000

208100

Итого материальных затрат

301275,55

60960,82

397147.16

1489441.7

Анализируя данные таблицы, можно сделать вывод, что при реализации проекта материальные затраты всего составят 362236.4 руб., во второй и третий год увеличатся в 2 и 8 раз соответственно.

Больше всего в общей структуре материальных затрат приходится на горючее 195500 руб. в 1 год.

В статью «Оплата труда» включаются все виды начисленных денежных и натуральных выплат. Так как ООО «Камешкирский комбикормовый завод» выплачивает единый сельскохозяйственный налог, то в соответствии со статьей 346.1 Налогового кодекса РФ (Налоговым периодом в соответствии со статьей 346.7 Налогового кодекса признается календарный год, отчетным периодом признается полугодие) организация, являющая налогоплательщиком единого сельскохозяйственного налога, освобождается от обязанности по уплате налога на прибыль, налога на имущество, но обязана уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ.

Расчет затрат на оплату труда и отчислений на социальные нужды представлены в таблице 5.

Таблица 5– Оплата труда с отчислениями на социальные нужды

Работники

Количество, чел.

Годовой фонд оплаты труда, руб.

1

Год

2 год

3 год

1 год

2

год

3

Год

Основные работники:

2

4

Итого оплаты труда

9663,6

19926,7

85427,7

Отчисления на социальные нужды

2890,2

5181

22211,2

Итого оплата труда с отчислениями

12553,8

25107,7

107638,9

Анализируя данные таблицы 5 можно сделать вывод, что для реализации данного проекта необходимо работников основного производства, привлечение других групп работников не имеет смысла. Затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды в год составят 107638,9 тыс. руб.

В таблице 6 представлены данные об амортизации основных производственных фондов.

Таблица Амортизация и содержание основных средств, руб.

Показатель

1 год

2 год

3 год

Амортизация

10731

21462

85848

Текущий ремонт

4829

9658

38631

Итого

15560

31120

124479

Согласно данным таблицы 6, сумма амортизационных отчислений составила 10731руб., во второй – 21462 руб., в третий- 85848 руб.

В таблице 7 представлены затраты по налогам сборам и другим платежам.

Таблица 7 – Налоги, сборы и другие платежи

Вид налогов

Сумма, руб.

Налог на землю

1239,5

Транспортный налог

1200

Налог на загрязнение окружающей среды

200

Итого

2639,5

Налог на землю в Пензенской области зависит от назначения-земли с/х назначения или земли под строениями, налог на 1 га пашни составляет 24, руб.

Налог на загрязнение представляет собой сложный расчёт в зависимости от выброса котельной, вносимых удобрений и средств защиты, транспортный налог рассчитывается отдельно на каждую единицу техники.

В таблице 8 представлен расчет производственной себестоимости проектируемой продукции.

Таблица 8 – Расчет производственной себестоимости проектируемой продукции, руб.

Статья затрат

1г.

2г.

3г.

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

Материальные ресурсы, используемые в производстве

301275,55

60960,82

397147.16

1489441,7

Оплата труда с отчислениями на социальные нужды

6276,9

6276,2

25107,7

107638,9

Содержание основных средств

7780

7780

31120

124479

Налоги сборы и другие платежи

1319,75

1319,75

3879

11316

Общепроизводственные и общехозяйственные расходы

12505,23

12505,23

50020,92

200083,68

Производственная себестоимость

329157,43

88842

507274,78

1932959,28,64

Анализируя данные таблицы можно увидеть производственную себестоимость продукции всего, а именно в 2 квартале 1 года она составит 780903,23. руб.

Таблица рассчитана по данным таблиц: 13,14,15.

Транспортные расходы по реализации данного проекта будут отсутствовать, так как вывозить зерно сторонние организации будут личным транспортным средством.

4.3 Расчет полной себестоимости, 4.3 Расчет полной себестоимости

При расчете коммерческой себестоимости определяются затраты по реализации продукции. Однако, ООО «Камешкирский комбикормовый завод» производит стандартную продукцию – зерно, поэтому не нуждается в рекламе. Затраты от неё будут не оправданы, так как увеличение дохода от использования рекламы не перекроет расходы на неё.

Выгодным каналом реализации для организации является прямая продажа малым предприятиям и населению, так как они сами вывозят зерно со склада ООО «Камешкирский комбикормовый завод».

С учетом рассчитанных затрат на производство и реализацию определяется коммерческая себестоимость продукции, представленная в таблице 18.

Таблица – Коммерческая себестоимость продукции, руб.

Показатель

1г.

2г.

3г.

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

Производственные затраты, всего

329157,43

88842

507274,78

1932959,28

Затраты по сбыту продукции, всего

Итого полная себестоимость реализованной продукции, всего

329157,43

88842

507274,78

1932959,28

Полная себестоимость единицы продукции, руб.

2786,6

1690,9

1725,8

Анализ таблицы показал, что полная или коммерческая себестоимость единицы продукции в 3 квартале равен 2786,6 рубля за 1 т. В дальнейшем наблюдается положительная динамика снижения себестоимости до 624,7рубля за 1 кг на 3 год реализации проекта. Данное снижение происходит за счет повышения опыта производственного персонала, а именно повышается производительность.

5. Финансовый план, 5.1 Финансовые результаты проекта

Далее произведем расчет прибыли, которая остается в распоряжении организации. Выручка от реализации при этом определяется как произведение объема продаж на цену реализации 1 ц озимой пшеницы. Цена реализации зерна в ООО «Камешкирский комбикормовый завод» в 2014 году 508,76 рублей за 1 ц.

Результаты расчётов по прогнозированию прибыли представлены в таблице 7.

Налогооблагаемая прибыль равна разности между доходами и расходами. В доходы включается выручка, средства полученные за счёт государственной поддержки. В расходы входят все производственные затраты, кроме амортизации, проценты выплачиваемые по кредиту.

Единый сельскохозяйственный налог равен 6 % от налогооблагаемой прибыли. В 1 год организация не платит налог, так как был получен убыток.

В соответствии со статьей 346.1 Налогового кодекса РФ организация, являющая налогоплательщиком единого сельскохозяйственного налога, освобождается от обязанности по уплате налога на прибыль, налога на имущество, единого социального налога, налога на добавленную стоимость.

Транспортный, земельный и водный налог учтён при расчёте себестоимости зерна.

Таблица 7 – Прогноз финансовых результатов, тыс. руб.

Показатель

1г.

2г.

3г.

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

Выручка

640,02

1034,81

5206,65

Валовая прибыль

222,02

527,44

3273,75

Прибыль от продаж

222,02

527,44

3273,75

Прибыль до налогообложения

222,02

527,44

3273,75

Налогооблагаемая прибыль

222,02

527,44

3273,75

ЕСХН

13,32

31,65

196,42

Чистая прибыль

208,7

495,79

3077,33

Рентабельность продаж, %

34,69

50,97

62,18

Рентабельность затрат, %

53,13

103,98

169,36

Рентабельность затрат, %

28,6

68,2

87,6

Анализируя данные таблицы 7 можно сделать следующий вывод, что на протяжении рассматриваемого периода наблюдается положительная динамика всех показателей прибыли, в том числе и чистая прибыль, так в третьем квартале 1 года чистая прибыль равна 208,7 тыс. руб.

Исходной информацией при расчете данной таблицы является объем продаж и раздел «Производственный план», расчет производился на основе расчетных показателей данного раздела и согласно методическим рекомендациям, по расчету показателей представленных в таблице 7.

Валовая прибыль находится как разность выручки (объем производства (таблица 10) умноженное на цену реализации (5,08 рублей 1 кг) и производственных затрат (таблица 16).

Данный проект, как и любая финансовая операция, т.е. операция, связанная с получением доходов и осуществлением расходов, порождает денежные потоки (потоки реальных денег).

5.2 Оценка финансовой реализуемости проекта, 5.2 Оценка финансовой реализуемости проекта

Денежный поток проекта рассчитывается на каждом интервале проекта как сальдо притока и оттока денежных средств от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Все поступления отражаются в «Прогнозе движения денежных потоков» в периоды времени, соответствующие фактическим датам осуществления этих платежей. Сумма денежного потока по каждому временному периоду определяет величину накопленной денежной наличности. Основным условием финансовой реализуемости проекта является положительное значение накопленного денежного потока на каждом интервале проекта. Прогноз движения денежных потоков представлен в таблице 8.

Показатель

1г.

2г.

3г.

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

1

2

3

4

5

6

7


Текущая деятельность

выручка от реализации

640,02

1034,81

5206,65

затраты на производство и реализацию продукции

329,1

88,8

507,3

1932,9

налоги и сборы

1,3

3,9

11,3

Сальдо от текущей деятельности

-329,1

549,92

523,6

3262,45

1

2

3

4

5

6

7


Инвестиционная деятельность

приобретение оборотных активов

195,5

  • Сальдо от инвестиционной деятельности

    -195,5


    Финансовая деятельность

    собственный капитал

    329.1

    88.8

    Сальдо от финансовой деятельности

    329,1

    88,8

  • Накопленная денежная наличность

    -195,5

    549,9

    523,6

    3262,5

    Накопленная денежная наличность (нарастающим итогом)

    -195,5

    354,4

    878,0

    4140,5

    Анализ данных таблицы показал, что при реализации проекта прибыль будет получаться с 3 квартала и накопленная денежная наличность за период реализации проекта будет равен 4140,5тыс.

    руб.

    6 Оценка экономической эффективности бизнес — проекта, 6.1 Дисконтирование денежных потоков

    Для оценки эффективности проекта используется дисконтирование денежных потоков. Дисконтирование денежного потока на каждом интервале планирования осуществляется путем умножения чистого денежного потока на коэффициент дисконтирования, который рассчитывается по формуле:

    К = 1/(1+d)
    n


    где n – номер интервала планирования (n = 1, 2, 3,…);


    ставка доходности.


    Ставка доходности может быть определена с учетом ставки рефинансирования (r), установленной Центральным банком РФ, и объявленного Правительством РФ на текущий год темпа инфляции (i).

    Ставка рефинансирования – 8,25% (установлена Центральным банком Российской Федерации), темп инфляции − 5 %, поправка на риск − 7 %.


    d i
    = (r-i)/(100+i)


    d i
    = (8,25–5) / (100+5) = 0,03


    Ставка дисконтирования, учитывающая риски при реализации проектов, определяется по формуле:


    d = d i
    + P/100


    d = 0,03 + 7/100 = 0,1


    где Р/100 – поправка на риск.


    Результаты дисконтирования представлены в таблице 9.


    Таблица 9 – Дисконтирование денежных потоков, тыс. руб.


    Таблица – Дисконтирование денежных потоков, тыс. руб.

    Показатель

    1г.

    2г.

    3г.

    1 кв.

    2 кв.

    3 кв.

    4 кв.

    Денежный поток от текущей и инвестиционной деятельности

    Поступления

    640,02

    1034,81

    5206,65

    Выплаты

    90,1

    511,2

    1944,2

    Чистый денежный поток

    549,9

    523,6

    3262,5

    Коэффициент дисконтирования

    1

    0,98

    0,96

    0,94

    0,77

    0,67

    Дисконтированные денежные поступления

    614,4192

    796,8037

    3488,4555

    Дисконтированные денежные выплаты

    86,5

    393,6

    1302,6

    Чистый дисконтированный доход, тыс. руб. всего

    527,9

    403,2

    2185,8

    в том числе:

    от текущей деятельности

    527,9

    403,2

    2185,8

    от инвестиционной деятельности

    -195,5

    Чистый дисконтированный доход за весь период

    3312,4


    Анализ данных таблицы показал, что чистый дисконтированный доход имеет положительное значение в первом квартале и последующих периодах, так чистый дисконтированный доход за весь период равен 3144,0 тыс. руб.

    6.2 Расчет показателей эффективности «дисконтным» способом,
    6.2 Расчет показателей эффективности «дисконтным» способом


    С учётом дисконтирования денежных потоков определяются интегральные показатели эффективности проекта: чистая дисконтированная стоимость проекта (ЧДС); динамический (дисконтный) период окупаемости проекта; индекс доходности (ИД).


    Чистая дисконтированная стоимость (ЧДС) — накопленный дисконтированный эффект за расчетный период. Чистая текущая (дисконтированная) стоимость проекта определяется как сумма текущих стоимостей денежных потоков за минусом величины капвложений в нулевом периоде и затрат и запасов первого производственного цикла.


    Динамический (дисконтный) период окупаемости проекта определяется как период времени, по истечении которого сумма текущих (дисконтных) стоимостей денежных потоков (за минусом первоначальных капитальных вложений), представленная нарастающим итогом, становится неотрицательной величиной.


    Индекс доходности характеризует (относительную) «отдачу проекта» на вложенные в него средства. Индекс доходности является критерием при принятии бизнес-проекта к реализации. Если ИД больше проект эффективен, если ИД меньше или равен проект не эффективен.


    Результаты расчета интегрированных показателей эффективности проекта отражаются в таблице 10.


    Ставка дисконтирования, используемая при расчете, учитывает риски проекта, при определении поправки на риск за основу взято значение типовых рисков проекта по методике «Россельхозбанка», равный 11%.


    В таблице представлена экономическая эффективность бизнес – проекта.


    Таблица – Экономическая эффективность бизнес-проекта, тыс. руб.

    Показатель

    Величина показателя

    Чистый дисконтированный доход

    3312,4

    Индекс доходности дисконтированных затрат

    2,7

    Индекс доходности дисконтированных инвестиций

    0,0

    Внутренняя норма доходности

    больше 0

    Динамический период окупаемости

    1 год


    Анализ данных таблицы показал, что все показатели экономической эффективности проекта имеют положительные значения, так чистый дисконтированный доход за весь период составил 3144,0 тыс. руб., а индекс доходности затрат равен 2,1. Внутренняя норма доходности больше 0, динамический период окупаемости равен 1 году.


    7. Оценка риска проекта


    Показателями безубыточности объемов производства являются порог рентабельности, пороговое количество товара и запас финансовой прочности. Показатели безубыточности проекта определяются на основании данных об объемах реализации продукции и затратах на ее изготовление. Обязательное условие расчетов – разделение затрат на переменные и постоянные (таблица 11).


    Таблица – Распределение затрат на условно-постоянные и условно-переменные, тыс. руб.

    Показатель

    Производственный период

    1

    2

    3

    1. Постоянные затраты, всего

    28,1

    56,2

    232

    в т.ч.

    амортизация

    10,7

    21,5

    85,8

    ремонтный фонд

    4,8

    9,6

    38,6

    оплата труда с отчислениями на социальные нужды

    12,6

    25,1

    107,6

    2. переменные расходы, всего

    859,8

    397,1

    1489,4

    в т.ч.

    семена

    362,3

    63,7

    155,6

    электроэнергия

    1,3

    2,6

    10,4

    Горючее

    89,9

    179,8

    719,2

    транспортные расходы

    39,3

    78,5

    314,2

    Удобрения

    36,3

    72,5

    290


    Критический объем продаж может быть рассчитан по следующей формуле:


    В кр
    = Спост
    /(1-С уд переем
    )


    где В кр
    – критический объем продаж (порог рентабельности), руб


    С пост
    – условно-постоянные расходы, руб.


    С уд переем
    – удельный вес переменных расходов в выручке от реализации, доли единицы


    V кр
    = Вкр


    где V кр
    – критический объем продаж в пороговое количество товара, единицы;


    p – цена единицы продукции, руб.


    Наглядным показателем, характеризующим степень удаленности организации от точки безубыточности, является запас финансовой прочности, зона безопасности. Она показывает, на сколько процентов может быть снижен объем реализации для сохранения безубыточности проекта.


    Запас финансовой прочности отражает размер выручки от реализации, исходя из которого можно рассчитать объем реализации или цену продукции, с тем, чтобы производство не оказалось убыточным.


    ЗФП = В ф
    — Вкр


    Результаты расчетов сводятся в таблицу 26.


    Таблица – Показатели безубыточности объемов производства продукции

    Показатель

    1 год

    2 год

    3 год

    Порог рентабельности, тыс. руб.

    162,1399

    91,1955622

    324,956

    Пороговое количество товара, ц

    1158,142

    651,396873

    2321,114

    Зона безопасности

    1,03

    0,54

    0,84

    Запас финансовой прочности, тыс. руб.

    477,9

    943,6

    4881,7


    Производственно-экономические показатели внедрения новой культуры представлены в таблице 13.


    Таблица — Производственно-экономические показатели внедрения нового сорта

    Показатель

    1 год

    2 год

    3 год

    В целом по бизнес плану

    Объем реализации продукции в натуральном выражении, ц

    1258

    2034

    10234

    Выручка от реализации, тыс. руб.

    640,02

    1034,82

    5206,65

    6881,49

    Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

    2246,6

    927,54

    2590,73

    5764,87

    в т.ч. 1 ц

    2246,6

    927,54

    2590,73

    Прибыль от продаж, тыс. руб.

    -1606,58

    107,28

    2615,92

    1116,62

    в т.ч. на 1ц

    -1,28

    0,05

    0,26

    Рентабельность затрат, %

    -71,51

    11,57

    100,97

    19,37

    Рентабельность продаж, %

    -251,02

    10,37

    50,24

    16,23

    Чистая текущая (дисконтированная) стоимость, тыс. руб.

    961,85

    Индекс доходности дисконтированных затрат

    1,16


    Уровень рентабельности продаж в целом по данному мероприятию составляет 16,23 %, уровень рентабельности затрат 19,37 %. Прибыль от продаж за время реализации мероприятия 1116,62 тыс. руб.


    Чистая текущая (дисконтированная) стоимость и индекс доходности затрат проекта подтверждают его эффективность.


    Список литературы


    1. Бизнес – проектирование предпринимательской деятельности: методические указания к выполнению курсового проекта / Т.Н. Чуворкина. – Пенза: РИО ПГСХА, 2008. – с.


    2. Бизнес – проектирование предпринимательской деятельности: учебное пособие / Т.Н. Чуворкина. – Пенза: РИО ПГСХА, 2008.


    3. Бизнес-планирование: Учебник для вузов/ Под ред. В.М Попова, С.И. Ляпунова, С.Г. Млодика. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 816 с.


    5. Липсиц, И.А. Бизнес-план – основа успеха: Практическое пособие / И.А. Липсиц – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Дело, 2012. – 112 с.


    6. Маркова, В.Д. Бизнес-планирование / В.Д. Маркова, Н.А. Кравченко.- М.: Проспект, 2009. – 216 с.


    7. Морошкин, В. А. Бизнес-планирование: Учебное пособие / В.А. Морошкин, В. П. Буров. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2009. – 256 с.


    10. Попов, В.Н. Бизнес – планирование / В.Н. Попов, С.И. Ляпунов.- М.: Финансы и статистика, 2009. – 246 с.


    11. Просветов, Г. И. Бизнес-планирование: задачи и решения: учебно-практическое пособие / Г. И. Просветов. – 2-е изд., доп. – М. : Альфа-Пресс, 2008. – 255 с.


    Приложения

    , Приложения