По курсу «Экономический анализ» : «Финансовая диагностика и оценка деятельности предприятия» (стр. 1 )

Курсовая работа

Введение

При финансового положения предприятия рассматривается результат финансово-хозяйственной деятельности как достижение определённого уровня экономического потенциала. Анализ экономического потенциала по своей сущности попадает в разряд комплексного и состоит из анализа имущественного потенциала и финансового состояния предприятия. В данной курсовой работе будут проведены перечисленные выше виды анализа для предоставления сведений руководству об экономическом потенциале предприятия.

1.Общая схема финансовой диагностики, 1.1 Сущность, цели и виды оценки финансового состояния

Содержание и основная цель финансового анализа — оценка финансового состояния и выявление возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики.

Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов. Финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении. Однако одного умения реально оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели.

В рыночной экономике давно уже сформировалась самостоятельное направление позволяющее решать ряд поставленных вами задач, известное как “Финансовое управление” или “Финансовый менеджмент”.

Финансовый менеджмент как наука имеет сложную структуру. Одной из составных его частей является финансовый анализ, базирующийся на данных и вероятностных оценках будущих факторов хозяйственной жизни. Связь бухгалтерского учёта с управлением очевидна. Управлять – значит принимать решения. Управлять – значит предвидеть, а для этого необходимо обладать достойной информацией.

Решения финансового характера точны настолько, насколько хороша и объективна информационная база.

Принято выделять два вида финансового анализа — внутренний и внешний. Внутренний анализ проводится службами предприятия, его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния предприятия. Его цель — обеспечить планомерное поступление и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы получить максимальную прибыль и исключить банкротство.

68 стр., 33649 слов

Дипломная работа: Социально-экономическое развитие Республики Казахстан: состояние, анализ новых тенденций

... определены следующие задачи, которые планируется решить в процессе написания дипломной работы: 1. Исследовать теоретические аспекты социально-экономического развития государства; 2. Провести анализ внешнеэкономических ... налогов и трансфертов); г) в зависимости от состояния государственного бюджета - кредитором или заемщиком на финансовом рынке. Кроме того, государство выступает регулятором и ...

Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности. Его цель — установить возможность выгодного вложения средств, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить потери. Внешний анализ имеет следующие особенности:

  • множественность субъектов анализа, пользователей информацией о деятельности предприятия;
  • разнообразие целей и интересов субъектов анализа;
  • наличие типовых методик, стандартов учета и отчетности;
  • ориентация анализа только на внешнюю отчетность;
  • ограниченность задач анализа при использовании только внешней отчетности;
  • максимальная открытость результатов анализа для пользователей информации о деятельности предприятия.
  • Анализ финансового состояния предприятия преследует несколько целей:

  • определение финансового положения;
  • выявление изменений в финансовом состоянии в пространственно-временном разрезе;
  • выявление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом состоянии;
  • прогноз основных тенденций финансового состояния.

Ввиду многогранности анализ финансового состояния необходимо на виды.

Анализ хозяйственной деятельности классифицируется:


1.

П
о отраслевому признаку:

1.1. отраслевой, специфика которого учитывает особенности отдельных отраслей народного хозяйства (промышленность, , транспорт и т. д.)

1.2. межотраслевой, который учитывает взаимосвязи и структуру отраслей экономики и является методологической основой общего анализа хозяйственной деятельности.


2.

П
о признаку времени:

2.1. предварительный (перспективный), — проводится до осуществления хозяйственных операций для обоснования управленческих решений

2.2. оперативный, проводится сразу после совершения хозяйственных операций для оперативного выявления недостатков процесса финансово – хозяйственной деятельности. его целью является обеспечение функции управления – регулирования.

2.3. последующий (ретроспективный, итоговый), проводится после совершения хозяйственных актов. Он используется для контроля за финансово – хозяйственной деятельностью предприятия.


3.

П
о пространственному признаку:

3.1. внутрихозяйственный, изучает деятельность хозяйствующего субъекта и его структурных подразделений

3.2. межхозяйственный, анализирует взаимодействие предприятия с , конкурентами и т. д. и позволяет выявить передовой опыт в отрасли, резервы и недостатки организации.


4.

П
о объектам управления
:

4.1. технико – экономический анализ, который изучает взаимодействие технологических и экономических процессов и устанавливает их влияние на экономические результаты деятельности предприятия.

24 стр., 11621 слов

ОТЧЕТ по практике: Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО «Форест Инвест»

... самостоятельно и не производят готовый продукт. Целью практики является: изучение организационно-экономической характеристики организации, порядка ведения бухгалтерского учета и проведения комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия. Для достижения поставленной цели предусматривается решение ...

4.2. финансово – экономический анализ, который особое место уделяет финансовым результатам деятельности предприятия, а именно, — выполнение финансового плана, эффективность использования собственного и , показатели рентабельности и т. п.

4.3. социально – экономический анализ, который изучает взаимосвязь социальных и экономических процессов для повышения эффективности использования трудовых ресурсов, производительности труда и т. д.

4.4. экономико – статистический анализ применяется для изучения массовых общественно – экономических явлений.

4.5. экономико – экологический анализ исследует взаимодействие экологических и экономических процессов для более рационального и бережного использования ресурсов окружающей среды.

4.6. маркетинговый анализ, который применяется для изучения внешней среды функционирования предприятия, рынков сырья и сбыта и т. п.


5.

П
о методике изучения объектов
:

5.1. сравнительный анализ, использует метод сравнения результатов финансово – хозяйственной деятельности по периодам хозяйственной деятельности.

5.2. , направлен на выявление величины влияния факторов на прирост и уровень результативных показателей.

5.3. диагностический, направлен на выявление нарушения в механизме функционирования организации путем анализа типичных признаков, характерных только для данного нарушения.

5.4. , — это метод оценки и обоснования эффективности управленческих решений на основе причинно – следственных взаимосвязей между объемом продаж, себестоимостью продукции и прибылью.

5.5. экономико – математический анализ позволяет выявить наиболее оптимальный вариант решения с помощью математического моделирования.

5.6. стохастический анализ используется для изучения стохастических зависимостей между исследуемыми явлениями и процессами финансово–хозяйственной деятельности предприятия.

5.7. функционально – стоимостной анализ ориентирован на оптимизацию выполнения функций, которые выполняются на различных этапах жизненного цикла продукции.


6.

П
о субъектам анализа:

6.1. внутренний анализ, который производится специальными структурными подразделениями предприятия для нужд управления.

6.2. вешний анализ, который производится государственными органами, банками, акционерами, инвесторами, контрагентами, на основании финансовой и статистической отчетности предприятия.


7.

П
о содержанию программы:

7.1. комплексный анализ, при котором деятельность организации изучается всесторонне.

7.2. тематический анализ, при котором изучаются отдельные стороны деятельности, представляющие наибольший интерес в данный момент времени.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия проводится в три этапа.

первом этапе

Проверка готовности отчетности к чтению носит технический характер и связана с визуальной проверкой наличия необходимых отчетных форм, реквизитов и подписей на них, а также простейшей счетной проверкой промежуточных итогов и валюты баланса.

8 стр., 3697 слов

Курсовая работа: Анализ эффективности использования финансовых ресурсов предприятия

... показателей работы исследуемого предприятия. 1.2 Динамика развития основных финансово-экономических показателей Эффективное хозяйствование, нацеленное на реализацию высококонкурентоспособной продукции, предполагает постоянный анализ показателей работы предприятия. Анализ представляет собой совокупность методов ...

второго этапа, Третий этап

Анализ финансово-хозяйственного состояния предприятия состоит в общем из следующих основных компонентов:

  • Анализ имущественного положения
  • Анализ ликвидности
  • Анализ финансовой устойчивости
  • Анализ
  • Анализ рентабельности

Эти составные части тесно взаимосвязаны межу собой и их разделение необходимо лишь для более четкого разделения и понимания выводов по аналитическим процедурам анализа финансово-хозяйственной деятельности организации.


2. Анализ финансового состояния предприяитя

2.1 Информационная база для финансового анализа

Как правило, основной информационной базой для финансового анализа являются формы годовой и квартальной бухгалтерской отчётности, аналитические отчёты, данные полученные независимой экспертизой.

Финансовая отчетность — это совокупность форм отчетности, составленных на основе данных финансового учета с целью представления пользователем обобщенной информации о финансовом положении и деятельности предприятия, а также изменениях в его финансовом положении за отчетный период в установленной форме для принятия этими пользователями определенных деловых решений.

Кроме функции источника информации, финансовая отчетность выполняет контрольную функцию, которая заключается в наблюдении, как внешних, так и внутренних за правильностью отражения финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Источниками анализа являются стандартные формы статистической и : формы № 1, № 2, № 4, № 5, а также информация из учредительных документах , приказ об учётной политике, нормативные законодательные акты по вопросам формирования и использования финансовых ресурсов предприятия.

Основным источником информации для анализа финансового состояния служит баланс предприятия.

Баланс предприятия — система показателей характеризующая поступление и расходование средств путем их сравнения.

Бухгалтерский баланс — сводная отражающая в денежной форме средства предприятия по их состоянию, размещению, использованию и источникам образования.

Также источником дополнительной информации для анализа финансового состояния может служить «Отчет о финансовых результатах и их использовании» (форма № 2 и квартальной отчетности ).

2.2 Методы исследовательского анализа

Практика финансового анализа уже выработала основные правила чтения (методику анализа) финансовых отчетов. Среди них можно выделить 6 основных методов:


горизонтальный (временной) анализ

— сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом;


вертикальный (структурный) анализ

— определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом;

  • сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т. е основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. С помощью тренда формируют возможные значения показателей в будущем, а следовательно, ведется перспективный прогнозный анализ;
  • анализ (коэффициентов)

    — расчет отношений между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности, определение взаимосвязей показателей;

сравнительный (пространственный) анализ
,
который делится на:

— внутрихозяйственный — сравнение основных показателей предприятия и , подразделений;

— межхозяйственный — сравнение показателей предприятия с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми;

— факторный анализ — анализ влияния отдельных факторов (причин) на результативный показатель.


2.3

SWOT
– анализ

Для того чтобы получить ясную оценку сил
предприятия

и ситуации на рынке, существует SWOT-анализ.

SWOT-анализ, Сильные стороны


  • Слабости

    (Weaknesses) — недостатки организации;
  • Возможности


  • Угрозы

    (Threats) — факторы, которые могут потенциально ухудшить положение организации на рынке.
  • Сильные стороны, Слабые стороны, Рыночные возможности, Рыночные угрозы, 2.4 Горизонтальный и вертикальный анализ баланса

Цель горизонтального и вертикального анализа финансовой отчетности состоит в том, чтобы наглядно представить изменения, произошедшие в основных статьях баланса, отчета о прибыли и отчета о денежных средствах и помочь менеджерам компании принять решение в отношении того, каким образом продолжать свою деятельность.


Горизонтальный анализ

заключается в сопоставлении финансовых данных предприятия за определённый период в относительном и абсолютном виде с тем, чтобы сделать выводы.

Последовательно во второй и третьей колонках помещают данные по основным статьям баланса на начало и конец года. Затем в четвертой колонке вычисляется абсолютное отклонение значения каждой статьи баланса. В последней колонке определяется относительное изменение в процентах каждой статьи.


Вертикальный анализ

позволяет сделать вывод о структуре баланса и отчета о прибыли в текущем состоянии, а также проанализировать динамику этой структуры. Технология вертикального анализа состоит в том, что общую сумму активов предприятия (при анализе баланса) и выручку (при анализе отчета о прибыли) принимают за сто процентов, и каждую статью финансового отчета представляют в виде процентной доли от принятого базового значения.

Рекомендации, сделанные на основе этого анализа носят конструктивный характер и могут существенно улучшить состояние предприятия, если удастся их воплотить в жизнь.

2.5 Анализ имущественного положения

Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т. е. о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и
:

реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности. Каждому виду размещенного капитала соответствует отдельная статья баланса.

Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют опре­делить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долго срочных и средств, т. е. пассив показывает, откуда взялись средства, кому обязано за них предприятие.

Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены. По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный (раздел I пассива) и заемный (разделы II и III пассива) По продолжительности использования различают капитал долгосрочный постоянный (перманентный) (I и II разделы пассива) и краткосрочный (III раздел пассива).

При анализе активов и пассивов баланса прослеживается динамика их состояния в анализируемом периоде. Следует иметь ввиду, что в условиях инфляции ценность анализа по абсолютным показателям значительно снижается и для нейтрализации этого фактора следует проводить анализ также и по относительным показателям структуры баланса.

При оценке динамики имущества прослеживается состояние всего имущества в составе иммобилизованных активов (I раздел баланса) и мобильных активов ( II раздел баланса — запасы, , прочие оборотные активы ) на начало и конец анализируемого периода, а также структура их прироста (снижения).

Анализ показателей имущественного положения заключается в расчете и анализе следующих основных показателей:

Сумма хозяйственных средств находящихся в распоряжении предприятия, Доля активной части основных средств, Коэффициент износа, Коэффициент обновления, Коэффициент выбытия, 2.6 Анализ ликвидности и платёжеспособности

Платежеспособность — это возможность организации вовремя оплачивать свои долги. Это основной показатель стабильности ее финансового состояния. Иногда вместо термина «» говорят, и это в целом правильно, о ликвидности, т. е. возможности тех или иных объектов, составляющих актив баланса , быть проданными. Это наиболее широкое определение платежеспособности. В более тесном, конкретном смысле платежеспособность — это наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности , требующей погашения в ближайшее время.

Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следова­тельно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.

Задача анализа ликвидности баланса возникает в условиях рынка в связи с усилением жесткости финансовых ограничений и необходимостью давать оценку предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. От ликвидности баланса следует отличать ликвидность активов, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше его ликвидность.

Анализ базируется на расчете следующих показателей:

Маневренность функционирующего капитала., Коэффициент текущей ликвидности, Коэффициент быстрой ликвидности, Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособно­сти, Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов, Коэффициент покрытия запасов., 2.7 Анализ финансовой устойчивости

Финансовая устойчивость является отражением стабильного превышения доходов над расходами, обеспечивает свободное маневрирование и путем эффективного их использования способствует бесперебойному процессу производства и реализации продукции. Поэтому финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия.

Финансовая устойчивость — это определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность. Знание предельных границ изменения источников средств для покрытия вложений капитала в основные фонды или производственные запасы позволяет генерировать такие направления хозяйственных операций, которые ведут к улучшению финансового состояния предприятия, к повышению его устойчивости.

Анализ устойчивости финансового состояния предприятия на ту ил иную дату позволяет ответить на вопрос: насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшествующего этой дате. Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и отвечало потребностям развития предприятия, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия и отсутствию у него средств для развития производства, а избыточная — препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами. Таким образом, сущность финансовой устойчивости определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов.

Финансовая устойчивость в характеризу­отся соотношением собственных и заемных средств. Однако этот показатель дает лишь общую оценку фина­нсовой устойчивости. Поэтому в мировой и отечественной учетно-аналитической практике разработана система показателей:

Коэффициент концентрации собственного капитала, Коэффициент финансовой зависимости, Коэффициент маневренности собственного капитала, Коэффициент структуры долгосрочных вложений, Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств., 3. Проведение анализа экономического потенциала и финансового состояния на примере ., 3.1 Технико-экономическая характеристика

направление деятельности – монтаж зданий и сооружений из сборных конструкций. В настоящее время этот вид деятельности является для предприятия основным. Сейчас несут бремя сильной конкуренции, и, не смотря на то, что их услуги пользуются немалым спросом, им приходится испытывать некоторые трудности, связанные с тем, чтобы прочно занять определенную нишу в данном секторе рынка, иметь свой круг клиентов и добиться того, чтобы их деятельность была более-менее непрерывной. занимается строительством небольших торговых павильонов. В основном это осуществляется путем сборки уже готовых деталей и блоков. имеет постоянных поставщиков сырья и материалов. Поиском клиентов занимается специальное подразделение, подчиняющееся непосредственно руководству.

На имеется основное и . В производственных зданиях предприятия размещены: подготовительный цех, четыре цеха для производства сборных конструкций, цех для производства рабочей и специальной обуви. Вспомогательное производство включает в себя ряд цехов, обслуживающих как основное производство, так и все предприятие в целом, включая объекты социального назначения: ремонтно-механический цех, паросиловой цех, электроцех, строительный цех и экспериментальный цех. На предприятии имеются также административно-бытовые и складские помещения.

Выпускаемая продукция высокотехнологична, так как изготавливается на новейшем импортном оборудовании.

Отмечается, что в достаточной степени обеспечено измерительной и испытательной техникой для текущего контроля под всеми этапами технологического процесса производства сборных конструкций, но и системой входного контроля качества поступающих в производственный процесс сырья и материалов.

Ассортимент выпускаемой продукции в 2008 г.

Наименование выпускаемой на продукции

Количество шт. в год

Перекрытия с вкладышами из ячеистой керамики

380800

Сборные железобетонные балки с армированной сталью

81400

Сборные железобетонные балки с преднапряженной арматурой

53700

Блок-модуль для проживания 4-8 человек

14000

Дорожные ограждения металлические барьерного типа

15000

Мостовые ограждения металлические барьерного типа

14000

Лестничные марши

35400

Опорные подушки для ж/б стоек

20000

Плиты забора без ножек

57400

Плита перекрытия

13300

Перемычки брусковые

15000

Всего

700000

Каждая выпускаемая модель сертифицируется соответствующими органами по сертификации. При истечении сроков действия сертификатов, сертифицируется заново.