Производственная программа предприятия

Курсовая работа

В условиях рыночных отношений центр экономической деятельности перемещается к основному звену всей экономики — предприятию, т.к. именно на предприятии создаётся продукция, выполняются работы, оказываются услуги.

Предприятие — это хозяйствующий субъект рынка, обладающий юридической, производственной и финансовой самостоятельностью, основанием которого является профессионально организованный коллектив, владеющий производственными средствами и предметами труда, позволяющими ему выпускать продукцию, оказывать услуги и выполнять работы определенного характера и назначения в необходимом количестве, качестве и ассортименте.

Цели функционирования предприятия: получение прибыли, удовлетворение потребностей населения, выполнение обязательств перед государством.

Предприятие начинает разработку программы с определенной сферы деятельности и рассчитывает для себя объем производства основанный на исследовании и мониторинге рынка данного товара финансовых возможностей фирмы и мощности предприятия.

Производственная программа — основная составная часть плана предприятия, определяющая объём и состав продукции, которая должна быть произведена в плановом периоде.

Актуальность данной курсовой работы заключается в том, что в настоящее время для эффективного управления предприятием специалисту необходимы глубокие экономические знания, грамотность и компетентность в организации производства, умение определять требования рынка, рассчитывать как запланированные объемы производства, затраты и цены на товар повлияют на доходность предприятия.

Целью данной курсовой работы является приобретение теоретических знаний в отношении основных аспектов развития предприятия как хозяйствующего субъекта в условиях рыночной экономики.

Задачи исследования предопределяются целью исследования и состоят в следующем:

  • ?расчёт основных технико-экономических показателей работы предприятия;
  • ?определение состава показателей и обоснование производственной программы;
  • ?анализ производственных показателей деятельности предприятия.

Объектом исследования являются плановые и отчетные данные работы предприятия по использованию трудовых ресурсов основных и оборотных средств по выпуску продукции и затратами.

11 стр., 5442 слов

Курсовая работа: Механизм ценообразования. Расчёт основных экономических показателей ...

... НОС Изделие 1 2299 Изделие 2 920 Используя данные таблиц, сделать расчёт основных экономических показателей деятельности предприятия. При проведении расчётов учесть следующие данные: Таблица №3. Данные по объемам ... Эффективная работа предприятия – важнейшее условие успешного развития экономики страны. Цель курсовой работы: Исходные данные Таблица №1 « Данные для расчета себестоимости продукции по ...

Предметом курсовой работы является расчёт и анализ основных технико-экономических показателей работы предприятия.

В последующем расчеты будут использованы для выработки управленческих решений и производственной программы.

Глава 1. Основные разделы и показатели производственной

программы предприятия

1.1 Производственная программа

Производственная программа — это план производства и реализации продукции: по объему, ассортименту и качеству. Разрабатывается в натуральных единицах, в общепринятых стандартных единицах длинны, веса и объема с учетом отраслевой принадлежности предприятия.

Производственная программа разрабатывается в стоимостном измерении в показателях валовой, товарной и реализованной продукции.

При расчете производственной программы исходят из плана маркетинга, а также из финансовых и трудовых возможностей предприятия.

Главной задачей при составлении плана производства — это подтвердить расчетами, что производство в состоянии реально производить необходимое кол-во товаров в нужные сроки и с требуемым качеством. В плане указывается состав оборудования, поставщики сырья, материалов, комплектующих изделий, условия поставки по цене, количеству и качеству. План производства включает:

  • Расчет производственной мощности (входящей, исходящей, среднегодовой);
  • Расчет численности персонала;
  • Расчет фактической заработной платы персонала;
  • Расчет сметы затрат на производство;
  • Расчет себестоимости товарной продукции;
  • Расчет калькуляции себестоимости продукции (услуг);
  • Расчет цены;
  • Расчет валовой, товарной и реализованной продукции.

1.2 Производственная мощность

Производственная мощность — это максимально возможный выпуск продукции, предусмотренный на соответствующий период (декаду, месяц, квартал, год) в заданной номенклатуре и ассортименте с учетом оптимального использования наличного оборудования и производственных площадей, прогрессивной технологии, передовой организации производства и труда.

Экономическое обоснование производственной мощности — важнейший инструмент планирования промышленного производства. Иными словами, это потенциальная возможность валового выпуска промышленной продукции.

При формировании производственной мощности учитывается влияние таких факторов, как номенклатура, ассортимент, качество продукции, парк основного технологического оборудования, средний возраст оборудования и эффективный годовой фонд времени его работы при установленном режиме, уровень сопряженности парка, размер производственных площадей и т.п.

От производственной мощности зависит степень удовлетворения рыночного спроса, который может изменяться по объему, номенклатуре и ассортименту, поэтому производственная мощность должна предусматривать гибкость всех технологических операций, т.е. возможность своевременно перестроить производственный процесс в зависимости от роста конкурентоспособности продукции, изменения объема, номенклатуры и ассортимента.

Производственная мощность рассчитывается по всему перечню номенклатуры и ассортимента выпускаемой продукций. В условиях многономенклатурного производства, когда выпускаемая продукция характеризуется сотнями наименований изделий, каждое из которых отличается не только назначением или конструктивными особенностями, но и технологией изготовления, осуществляются группировка всей номенклатуры производимой продукции и выбор изделия-представителя.

Производственная мощность, как правило, определяется по мощности основных цехов или ведущего оборудования и находится по формуле:

  • где, М — производственная мощность, выраженная в натуральных единицах;
  • tЭ — максимально возможный годовой фонд времени работы одной машины;
  • N — количество однотипного ведущего оборудования;
  • Тед. — норма времени на производство единицы продукции (трудоемкость изготовления одной единицы продукции).

Планирование потребности фирмы в персонале, необходимом для выполнения плана производства и реализации продукции, осуществляется в плане по труду и персоналу.

1.3 Показатели производственной программы

Основными показателями при составлении производственной программы являются:

1. Валовая продукция — стоимость всей произведенной продукции и выполненных работ, включая незавершенное производство.

2. Товарная продукция — продукция, предназначенная для реализации. Отличается от валовой тем, что в нее не включено незавершенное производство.

3. Реализованная продукция — определяется или по отгрузке продукции покупателям, или по оплате (выручке).

Учитывает изменение остатков готовой продукции на складе.

Глава 2. Расчет показателей эффективности производства

2.1 Исходные данные

Таблица 1 — Исходные данные

1.Часовая производительность оборудования, шт.

12

2.Сменный режим

3

3. Продолжительность смены, час.

8

4. Количество единиц оборудования

6

5.Норма амортизации, %

8

6.Цена ед. оборудования, тыс. руб.

8200

7. Транспортно- монтажные расходы, %

4

8. Норма расхода сырья, кг

2,0

9.Цена за единицу сырья, руб.

270

10. Норма расхода материалов, шт.

17

11.Цена за единицу материалов, руб.

5

12. Норма расхода топлива, литр.

6

13. Цена за единицу топлива, руб.

6

14. Норма расхода эл. энергии, КВт

10

15. Цена за единицу эл. энергии, руб.

3

16. Численность рабочих, чел.

20

17. Премия, %

35

18. Рентабельность продукции, %

25

2.2 Расчет баланса времени оборудования

Баланс рабочего времени оборудования составляется на год в машино-днях и машино-часах. Сменный режим и продолжительность смены определяются по заданию, число выходных и праздничных дней определяется по календарю в соответствии с режимом работы цеха. Плановые ремонты составляют 10% от номинального фонда времени.

Номинальный фонд времени определяется по формуле:

Тн = Тк — ( Тп+ Тв ), (1)

где Тк — календарный фонд времени, дни

Тп — праздничные дни,

Тв — выходные дни.

Тн = 365 — 0 = 365 дней

Эффективный фонд времени работы оборудования определяется по формуле:

Тэф = Тн — Тр , (2)

где Тр — количество дней остановки на ремонт.

Тэф = 365 — 37 = 328 дней

Баланс времени работы оборудования рассчитывается в таблице 2.

Таблица 2 — Баланс времени работы оборудования

Элементы фонда времени

Значение

Календарный фонд, дни

365

Праздничные дни

__

Выходные дни

__

Номинальный фонд времени, дни

365

Ремонт оборудования, дни

37

Эффективный фонд, дни

328

Сменный режим

3

Продолжительность смены, час.

8

Эффективный фонд, час.

7872

2.3 Расчет производственной мощности

Производственная мощность предприятия определяется в расчете на год по мощности основного (ведущего) оборудования. В общем виде производственная мощность может быть определена по формуле:

М = Мч * а *Тэф, (3)

где Мч — часовая паспортная производительность единицы оборудования;

  • а — количество единиц оборудования;
  • Тэф — эффективный фонд времени оборудования.

М = 12*6*7872 = 566784 шт/год

Производственная мощность цеха — это максимальный годовой выпуск продукции в натуральных единицах. Расчет затрат в курсовой работе проводится на планируемый годовой выпуск продукции.

2.4 Расчет затрат на производство продукции

2.4.1 Расчет материальных затрат

К материальным затратам относятся: сырье, материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие, топливо и энергия на технологические нужды. Расчет затрат ведется по нормам расхода и соответствующим ценам в таблице 3.

Таблица 3 — Расчет материальных затрат

Вид затрат

Единицы измерения

Цена, руб.

Норма расхода на единицу продукции

Сумма затрат

на единицу продукции, руб.

на весь выпуск, тыс. руб.

Сырье

м3

270

2

540

306063.36

Материалы

кг

5

17

85

48176,64

Топливо

литр

6

6

36

20404,22

Энергия

кВт/час

8

10

30

17003,52

Итого

691

391647,74

2.4.2 Расчет заработной платы

Для расчета заработной платы необходимо составить баланс времени одного рабочего в год. Основные элементы баланса рабочего времени определяются в соответствии с принятым режимом работы предприятия, установленными законодательно выходными днями, планируемые неявки определяются в соответствии с Трудовым Кодексом РФ.

Таблица 4 — Баланс времени рабочего

Элементы времени

Значение

Календарный фонд, дни

365

Праздничные дни

__

Выходные дни

89

Номинальный фонд времени (НФВ), дни

276

Планируемые неявки, всего

27

в том числе: — очередной отпуск (О)

1

— учебный отпуск (УО)

1

— выполнение государственных обязанностей (ГО)

1

— с разрешения администрации (А)

1

Плановый фонд времени, дни

249

Продолжительность рабочего дня, час.

8

Внутрисменные недоработки, час.

0,1

Плановый фонд времени (ПФВ), час.

1793

Оплата труда на предприятии определяется по повременно-премиальной системе.

Тарифная заработная плата определяется по формуле:

ЗПт = ТС * Ч * ПФВ, (4)

где ТС — часовая тарифная ставка соответствующего разряда, руб.

Ч — численность рабочих соответствующего разряда, чел.

ПФВ — плановый фонд времени, час.

6 разряд: ЗПт = 70*6*1793 = 753,06 тыс.руб.

5 разряд: ЗПт = 60*14*1793 = 1506,12 тыс.руб.

Процент дополнительной заработной платы определяется по формуле:

% ДЗП = (О + УО+ГО+А)/ НФВ, (5)

% ДЗП = (1+1+1+1)/276 = 0,014

6 разряд: ДЗП = 753,06*0,014 = 10,54 тыс.руб.

5 разряд: ДЗП = 1506,12*0,014 = 21,08 тыс.руб.

Премия составляет 35 % от тарифного фонда заработной платы.

6 разряд: П = 753,06*0,35 = 263,57 тыс.руб.

5 разряд: П = 1506,12*0,35 = 527,14 тыс.руб.

Доплаты составляют 2 % от тарифного фонда заработной платы.

6 разряд: 753,06*0,02 = 15,06 тыс.руб.

5 разряд: 1506,12*0,02 = 30,12 тыс.руб.

Основной фонд заработной платы включает в себя тарифный фонд, премии и доплаты: за работу в ночное время, в праздничные дни, доплаты бригадирам, за вредные условия труда.

6 разряд: ФЗПосн = (753,06+263,57+15,06)*1,25 = 1289,61 тыс.руб.

5 разряд: ФЗПосн = (1506,12+527,14+30,12)*1,25 = 2579,23 тыс.руб.

Годовой фонд заработной платы (ФЗП) включает основной фонд заработной платы и дополнительный фонд заработной платы.

Таблица 5 — Расчет заработной платы

Специа-

льность

Число

Рабо-чих

ТС,

Руб.

Тарифный

ФЗП, тыс. руб.

Премия, тыс.руб.

Доплаты, тыс.руб.

Основной ФЗП с учетом районного коэфф., тыс. руб.

Допол-нит. ФЗП, тыс. руб.

Годовой

ФЗП, тыс. руб.

1.Оператор,

6 разряда

6

70

753,06

263,57

15,06

1289,61

10,54

1300,15

2. Оператор,

5 разряда

14

60

1506,12

527,14

30,12

2579,23

21,08

2600,31

Итого

20

2259,18

790,71

45,18

3838,84

31,62

3900,46

2.4.3 Расчет отчислений на социальные нужды

Размер отчислений на социальные нужды определяется исходя из ставки установленной Налоговым Кодексом РФ. Единый социальный налог составляет 26% от годового фонда заработной платы.

ЕСН = 3900,46*0,26 = 1014,12 тыс.руб.

2.4.4 Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

В данной статье учитывается амортизация оборудования, затраты на текущий ремонт и эксплуатацию оборудования.

1) Амортизационные отчисления рассчитываются в таблице 5.

Транспортно-монтажные расходы:

8200*6*0,04 = 1968 тыс.руб.

Первоначальная стоимость оборудования

Фп = 8200*6+1968 = 51168 тыс.руб.

Амортизационные отчисления рассчитываются по формуле:

А = Фп*На/100 (6)

А = 51168*8/100 = 4093,44 тыс.руб.

Таблица 6. Амортизационные отчисления.

Наименование

оборудования

Цена ед. оборудо-вания, тыс. руб.

Транспортно — монтажные расходы, тыс. руб.

Коли-чество единиц оборудо-вания

Первоначальная стоимость, оборудования тыс. руб.

Норма

Амор-тизации, %

Амортиза-ционные

отчисления, тыс. руб.

Основное оборудование

8200

4

6

51168

8

4093,44

2) Затраты на текущий ремонт и запасные части принимаем в размере 10% от стоимости оборудования:

51168*0,1 = 5116,8 тыс.руб.

3) Затраты на эксплуатацию оборудования — это расходы на смазочные, обтирочные материалы, заработная плата вспомогательных рабочих с отчислениями принимаем в размере 30% от годового фонда заработной платы основных рабочих:

3900,46*0,3 = 1170,14 тыс.руб.

Итого затраты по статье «Расходы на содержание и ремонт оборудования»:

4093,44+5116,8+1170,14 = 10380,38 тыс.руб.

2.4.5 Расчет цеховых, общезаводских расходов

Данные расходы в производстве продукции являются накладными, т.е. связаны с организацией, управлением и обслуживанием производства, в расчетах принимаем цеховые расходы 160 % от годового фонда заработной платы. Общезаводские расходы в расчетах можно принять 210% от годового фонда заработной платы.

Цеховые расходы: 3900,46*1,6 = 6240,74 тыс.руб.

Общезаводские расходы: 3900,46*2,1 = 8190,97 тыс.руб.

2.4.6 Расчет коммерческих расходов

В расчетах коммерческие расходы составляют 5 % от производственной себестоимости:

421374,41*0,05 = 21068,72 тыс.руб.

2.5 Калькуляция себестоимости

Калькуляция себестоимости составляется по статьям затрат на единицу продукции и на годовой выпуск продукции.

Таблица 7 — Калькуляция себестоимости.

Статьи затрат

Сумма затрат

на единицу продукции, руб.

на весь выпуск,

тыс. руб.

Сырье

540

306063.36

69,18

Материалы

85

48176,64

10,89

Топливо

36

20404,224

4,61

Электроэнергия

30

17003,52

3,84

Итого материальные затраты

691

391647,74

88,52

Заработная плата

6,88

3900,46

0,88

ЕСН

1,79

1014,12

0,23

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

18,31

10380,38

2,35

Цеховые расходы

11,01

6240,74

1,41

Итого цеховая себестоимость

728,99

413183,44

93,39

Общезаводские расходы

14,45

8190,97

1,85

Итого производственная себестоимость

743,44

421374,41

95,24

Коммерческие расходы

37,17

21068,72

4,76

Итого полная себестоимость

780,61

442443,13

100

2.6 Расчет технико-экономических показателей

2.6.1 Цена на продукцию определяется по формуле:

Ц= С + П+ НДС, (7)

где С- себестоимость единицы продукции,

П — прибыль,