Расчет экономических показателей деятельности предприятия

Курсовая работа
Содержание скрыть

Изучение экономики предприятий, призванных удовлетворять человеческие потребности в товарах и услугах, является необходимым условием при решении социально-экономических задач, связанных с производством и реализацией необходимых человеку материальных ценностей, что непосредственно влияет на эффективность работы предприятий в целом.

Актуальность изучения экономики предприятия в наше время не вызывает сомнений. Предприятия — это своеобразные кирпичики любой экономики, от их успешного функционирования зависит благосостояние всей национальной экономики. Поэтому тщательное изучение механизма их работы — чрезвычайно важно.

Экономика предприятия как наука изучает объективные и частные закономерности экономического состояния и развития предприятия, конкретные формы проявления и использования экономических законов в деятельности субъектов хозяйствования, частных закономерностей их развития, путей и способов эффективного производства необходимых людям товаров и услуг.

Например, закон стоимости на предприятии действует через такие экономические рычаги, как цена и себестоимость, прибыль и рентабельность, заработная плата и материальное стимулирование, коммерческий расчет и др.

Изучение экономических ресурсов предприятия и его экономического механизма, обеспечивающего успешное функционирование и развитие предприятия в условиях рынка и конкуренции, поможет решать текущие и стратегические хозяйственные задачи, неизбежно возникающие в работе не только экономистов, но и руководителей и других специалистов реального сектора экономики.

Цель работы — расчет основного хозяйственного план предприятия (смету затрат), определение себестоимость продукции, цены изготовителя и оптовой отпускной цены, а также основных показателей деятельности предприятия, численности рабочих предприятия, выполнение анализа изменения чистой прибыли в результате внедрения мероприятий НТП, а также длительности окупаемости этого проекта.

В процессе работы используются различные методы экономических исследований: аналитический, сравнительный, логический, метод системно-структурного анализа, расчетный и другие частные методы научно-исследовательской работы.

При написании работы использовались источники отечественных и зарубежных авторов по экономике предприятия.

Задание для курсовой работы включает перечень задач, таблицы 1, 2, 3, содержащие по вариантам исходные показатели для их выполнения, а также условные обозначения экономических показателей, используемых при расчетах.

7 стр., 3032 слов

Практическая работа: Расчетно-графическая работа «»экономика и социология труда» – самостоятельная

... уровень знаний, полученных при изучении соответствующих дисциплин, предусмотренных учебным планом. Основными учебно-методическими задачами расчетно-графической работы по экономике и социологии труда являются: €’ выя ... представить каждую часть расчетнографической работы, определить перечень таблиц, необходимых для заполнения, основные формулы для расчета коэффициентов по собранным данным, а также ...

В курсовой работе предполагается решение следующих задач:

  • численность производственных рабочих сил;
  • выработку рабочих стоимостным методом;
  • показатели фондоёмкости, фондовооруженности, коэффициент интенсивного использования оборудования, время оборота оборотных средств;
  • капиталовложения в развитие предприятия, руб.;
  • снижение себестоимости единицы продукции после внедрения мероприятия научно-технического прогресса (НТП), руб.;
  • экономию средств за квартал, второе полугодие и за год, руб.;
  • срок окупаемости капиталовложений в НТП, лет.

Вся сумма амортизационных отчислений и часть чистой прибыли направлены на развитие производства. В результате внедрения мероприятий научно-технического прогресса и изменений внешней среды со второго полугодия снизились нормы расхода металла, повысилась цена на металл, выросли объём производства продукции и производительность труда без увеличения численности работников, повысилась заработная плата производственных рабочих, возросли условно-постоянные расходы.

Исходные данные для выполнения курсовой работы

Таблица 1

Показатель

Значение показателя

Обозначение

Расшифровка

объём продукции, шт./квартал

А

390

Б

590

объём продукции,

тыс.нормо-час/квартал

А

24,2

Б

20,65

tшт

норма штучно-калькуляционного времени, нормо-час

А

62

Б

35

Сч

часовая тарифная ставка рабочего, руб.

А

14

Б

12

Рсд

сдельная расценка, тыс.руб./шт.

А

Б

Нрм

норма расхода металла, т./шт.

А

0,85

Б

0,73

Нрт

норма расхода топлива, т./шт.

А

Б

0,017

Нрэ

норма расхода электроэнергии, кВт*ч/шт.

А

1200

Б

590

цена приобретения металла, включая НДС, тыс.руб./т.

3360

цена продажи металла, включая НДС, тыс.руб./т.

3640

Цм

цена металла без НДС, тыс.руб./т.

2800

Цт

цена топлива без НДС, тыс.руб./т.

2500

потребление металла, т./квартал

905

потребление топлива, т./квартал

12,1

N

Численность работников, чел.

125

потребление электроэнергии, млн.кВт*ч/квартал

1,1

Таблица 2

Номер варианта

Зср

Дс.п

Овн

Дцб

Снп

Снд

Сэ

Сндс

Коб

М

Ур

12

3150

50

26,2

89

24

15

40

34

18

1,5

1,31

1,22*Q

6,1

Таблица 3

Номер варианта

Цэ

Кз

Ко

Наз

Нао

Qмпр

Зпр

Пр

Мэ

Цр

Вк

Зэ

12

1,70

2

3

2

14,5

90

91

28

6

5,5

10

8,1

175

Условные обозначения экономических показателей:

  • Qн — объём продукции, шт./квартал;
  • Qт — объём продукции, тыс. нормо-час/квартал;
  • tшт — норма штучно-калькуляционного времени, нормо-час;
  • Сч — часовая тарифная ставка рабочего, руб.;
  • Рсд — сдельная расценка, тыс.

руб./шт.;

  • Нм — норма расхода металла, т./шт.;
  • Нт — норма расхода топлива, т./шт.;
  • Нэ — норма расхода электроэнергии, кВт*ч/шт.;
  • Цмпок — цена приобретения металла, включая НДС, тыс.

руб./т.;

  • Цмпр — цена продажи металла, включая НДС, тыс. руб./т.;
  • Цм — цена металла без НДС, тыс. руб./т.;
  • Цт — цена топлива без НДС, тыс. руб./т.;
  • qм — потребление металла, т./квартал;
  • qт — потребление топлива, т./квартал;
  • qэ — потребление электроэнергии, млн. кВт*ч./квартал;
  • Зр — среднемесячная заработная плата одного работника (включая дополнительную заработную плату), тыс. руб.;
  • Дсп — доход от сдачи помещений в аренду (ежемесячно), включая НДС, тыс. руб.;
  • N — численность работников, чел.;
  • Дзп — дополнительная заработная плата, % от основной заработной платы;
  • Дцб — дивиденды по ценным бумагам и банковский депозит, тыс. руб./квартал;
  • Зпр — прочие расходы, включаемые в себестоимость, тыс. руб./квартал;
  • Пр — прибыль, идущая на развитие предприятия, %;
  • Сэ — экономические санкции за квартал, тыс. руб.;
  • Rи — рентабельность изделия, %;
  • Fо — фондоотдача, руб./руб.;
  • Коб — коэффициент оборачиваемости оборотных средств, об./квартал;
  • М — мощность предприятия, шт.;
  • Кз — стоимость производственных зданий, млн. руб.;
  • Ко — стоимость машин и оборудования, млн. руб.;
  • Наз — норма амортизации зданий, % годовых;
  • Нао- норма амортизации машин и оборудования, % годовых;
  • Сл — ликвидационная стоимость реализуемых основных фондов, тыс. руб.

Со — остаточная стоимость реализуемых основных фондов, тыс. руб.

qмпр — объём продаж металла, т./квартал;

  • Мэ — снижение нормы расхода металла, %;
  • Цр — повышение цены на металл, %;
  • Вк — квартальный рост объема производства и производительности труда, %;
  • Зэ — рост заработной платы работников, %;
  • Ур — рост условно-постоянных расходов, %;
  • Кр — коммерческие (внепроизводственные) расходы, % от производственной себестоимости.

Смета затрат

При группировке затрат по экономическим элементам каждый элемент включает расходы на конкретный вид ресурсов. Подразделение затрат на элементы позволяет определить все затраты на производство и реализацию продукции и отразить их в смете затрат на производство.

Затраты, образующие себестоимость продукции (работ, услуг) включает следующие экономические элементы:

  • материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов);
  • затраты на оплату труда;
  • затраты, связанные с амортизацией основных фондов;
  • прочие затраты

1. Составить смету затрат на производство и реализацию продукции.

Таблица 4

Смета затрат на производство и реализацию продукции

№ п.п

Элементы затрат

Сумма, руб.

1

Материальные затраты (З)

в т.ч. на:

4 434 250

  • Металл (Зм)

2 534 000

  • Топливо (Зт)

30 250

  • Энергия (Зэ)

1 870 000

2

Заработная плата (Зп)

1 181 250

3

Отчисления во внебюджетные фонды

309 488

4

Амортизационные отчисления (А)

в т.ч. на:

118 750

Здания (Аз)

10 000

Оборудование (Ао)

108 750

5

Прочие затраты

91 000

Итого затрат

6 134 738

Пояснение к таблице №4

1. Материальные затраты рассчитываются как сумма потребления металла, топлива и электроэнергии, умноженные на их цену без учета НДС:

Зм = qм * Цм = 905 * 2800 = 2 534 000 руб.

Зт = qт * Цт = 12,1 * 2500 = 30 250 руб.

Зэ = qэ * Цэ = 1,1 * 1700000 = 1 870 000 руб.

З = Зм + Зт + Зэ = 2 534 000 + 30 250 + 1 870 000 = 4 434 250 руб.

2. Затраты на оплату труда рассчитываются следующим образом: среднемесячная заработная плата одного работника, умноженная на численность работников и умноженная на квартал, т.е. на 3, т.к. один квартал содержит 3 месяца:

Зп = Зр * N * 3 = 3150 * 125 * 3 = 1 181 250 руб.

3. Отчисления во внебюджетные фонды рассчитываются как произведение затрат на оплату труда и отчислений от заработной платы во внебюджетные фонды:

Зп * Овн/100 = (Зр * N * 3)* Овн/100 = (3150 * 125 * 3) * 26,2/100 = 309 488 руб.

4. Амортизация основных фондов рассчитывается как сумма амортизации зданий и амортизации оборудования. Амортизацию зданий и оборудования можно определить как произведение стоимости производственных зданий и оборудования на соответствующую норму амортизации, поделенную на 100% и разделить все на 4 (4 квартала в году):

  • Аз = Кз * (Наз/100) / 4 = 2 000 000*(2/100)/4 = 10 000 руб.;
  • Ао = Ко * (Нао/100) / 4 = 3 000 000*(14,5 /100)/4 = 108 750 руб.;
  • А = Аз + Ао = 10 000 + 108 750= 118 750руб.;

5. Прочие затраты даны по условию: Зпр = 91 000 руб.

6. Итого затрат: находится как сумма материальных затрат, затрат на оплату труда, отчислений во внебюджетные фонды, амортизации основных фондов и прочих затрат:

Итого затрат =4 434 250+ 1 181 250+309 488+118 750+91 000= 6 134 738 руб.

Калькуляция себестоимости на единицу продукции

Калькуляция — определение затрат в стоимостной (денежной) форме на производство единицы или группы единиц изделий, или на отдельные виды производств. Калькуляция даёт возможность определить плановую или фактическую себестоимость объекта или изделия и является основой для их оценки.

2. Составить калькуляцию себестоимости продукции

Таблица 5 , Калькуляция себестоимости продукции А и Б, руб.

Продукция А

Продукция Б

Статьи расходов

Затраты на

Затраты на

Сумма (А+Б)

единицу продукции

объем выпуска

единицу продукции

объем выпуска

1

Основные материалы (Зм)

2 380

928 200

2 044

1 205 960

2 134 160

2

Топливо на технологические цели (Зт)

42,5

25 075

25075

3

Энергия на технологические цели (Зэ)

2 040

795 600

1 003

591 770

1 387 370

4

Основная заработная плата (Зп)

868

338 520

420

247 800

586 320

5

Отчисления от заработной платы (Овн)

227,4

88 686

110

64 900

153 586

Итого переменные расходы (Рп)

5 515,4

2 151 006

3 619,5

2 135 505

4 286 511

Условно постоянные расходы (Ру)

2 843

1 108 936

1 253

739 291

1 848 227

Производственная себестоимость (С)

8 358

3 259 942

4 873

2 874 796

6 134 738

Оптовая цена (Цопт)

11200

4 368 322

6 530

3 852 227

8 220 549

Розничная цена (Цроз)

13 216

5 154 620

7 705

4 545 628

9 700 248

Пояснения к таблице № 5

Использованные при решении задачи формулы:

1. Затраты на единицу продукции по статье сырье и материалы определяются как произведение нормы расхода металла на цену металла без НДС:

  • Зм (ед) = Нрм * Цм;
  • Зм (ед А) = 0,85 * 2 800 = 2 380 руб.;
  • зм (ед Б) = 0,73 * 2 800 = 2 044 руб.;

Затраты на весь объем выпуска продукции:

Зм (об) = Зм (ед) * Qн;

  • Зм (об А) = 2 380* 390 = 928 200 руб.;
  • Зм (об Б) = 2 044* 590 = 1 205 960 руб.;
  • Зм (А+Б) = 928 200+ 1 205 960= 2 134 160 руб.;

2. Расчет затрат на топливо аналогичен расчету затрат на сырье и материалы:

Зт (ед) = Нрт * Цт;

  • Зт (ед Б) = 0,017 * 2 500 = 42,5 руб.;
  • Зт (об) = Зт (ед) * Qн;
  • Зт (об Б) = 42,5* 590 = 25 075руб.;

3. Расчет затрат на энергию также аналогичен расчету затрат на сырье и материалы:

Зэ (ед) = Нрэ * Цэ;

  • Зэ (ед А) = 1200 * 1,70 = 2 040 руб.;
  • Зэ (ед Б) = 590 * 1,70 = 1 003 руб.;
  • Зэ (об) = Зэ (ед) * Qн;
  • Зэ (об А) = 2 040* 390= 795 600 руб.;
  • Зэ (об Б) = 1 003* 590 = 591 770 руб.;
  • Зэ (А+Б) = 795 600+ 591 770= 1 387 370 руб.;

4. Заработная плата за единицу продукции равна произведению часовой тарифной ставки рабочего на норму штучно-калькуляционного времени: ЗП Зп(ед) = Рсд = Сч * tшт;

  • Зп (ед А) = 14 * 62 = 868 руб.;
  • Зп (ед Б) = 12 * 35 = 420 руб.;

Заработная плата на объем выпуска — произведение заработной платы за единицу продукции на объем выпуска продукции:

Зп (об) = Зп (ед) * Qн;

  • Зп (об А) = 868* 390= 338 520 руб.;
  • Зп (об Б) = 420 * 590 = 247 800 руб.;
  • Зп (А+Б) = 338 520+ 247 800= 586 320 руб.;

5. Отчисления от заработной платы составляют 26,2% от суммы основной заработной платы:

Овн (ед) = Зп(ед)* 0,262;

  • Овн (ед А) = 868 * 0,262 = 227,4 руб.;
  • Овн (ед Б) = 420 * 0,262 = 110 руб.;

Овн (об) = Овн (ед) * Qн

Овн (об А) = 227,4* 390 = 88 686 руб.;

  • Овн (об Б) = 110* 590 = 64 900 руб.;
  • Овн (А+Б) = 88 686+ 64 900=153 586 руб.;

    6.

Переменные расходы — это сумма всех вышеперечисленных статей.

Рп(ед) = Зм + Зт + Зэ + Зп + Овн;

  • Рп (ед А) = 2 380+ 2 040 + 868 + 227,4 = 5 515,4 руб.;
  • Рп (ед Б) = 2 044+ 42,5 + 1 003 + 420 + 110= 3 619,5 руб.;

Рп(об) = Рп(ед) * Qн

Рп (об А) =5 515,4 * 390= 2 151 006 руб.;

  • Рп (об Б) = 3 619,5*590 = 2 135 505 руб.;
  • Рп (А+Б) = 2 151 006+ 2 135 505= 4 286 511 руб.;

    7.

Величина условно-постоянных расходов, включаемых в производственную себестоимость (Зу.п.), рассчитывается по формуле

Кр — коммерческие (внепроизводственные) расходы, % от производственной себестоимости (в данной задаче Кр=0)

Зуп =6 134 737,5 -4 286 511= 1 848 226,5 руб;

— Условно-постоянные расходы по продукции А и Б делятся в соответствии с трудоемкостью ее изготовления по коэффициенту заработной платы (А, Б).

Он представляет собой отношение заработной платы производственных рабочих по выпуску данного вида продукции к общей сумме заработной платы производственных рабочих по выпуску всей готовой продукции (сумма А и Б должна быть равна 1).

А= Б=

Рсд = Сч * tшт

А = (14 * 62 *390)/( 14 * 62* 390+ 12 * 35 * 590) = 0,6

Б = (12 * 35 * 590)/( 14 * 62 * 390+ 12 * 35 * 590) = 0,4

Условно-постоянные расходы на объем продукций А и Б распределяется пропорционально сумме основных заработных плат производственных рабочих:

  • Ру(об А/Б) = Ру (А + Б) * з (А/Б);
  • Ру (об А) =1 848 226,5 * 0,6 = 1 108 936 руб.;
  • Ру (об Б) = 1 848 226,5 * 0,4 = 739 291 руб.

Ру (ед А) =1 108 936 / 390= 2 843 руб.;

  • Ру (ед Б) = 739 291 / 590 = 1 253 руб.;
  • Ру (об А+Б) =1 108 936 +739 291=1 848 227 руб.

8. Производственная себестоимость

С=Рп+Ру

С (ед А) = 5 515,4 + 2 843= 8 358 руб.;

  • С (ед Б) = 3 619,5+ 1 253= 4 873 руб.;
  • С (об А) = 2 151 006+ 1 108 936= 3 259 942 руб.;
  • С (об Б) = 2 135 505+ 739 291 = 2 874 796 руб.;
  • С (об А + Б) = 3 259 942+ 2 874 796=6 134 738 руб.

9. Расчет оптовых и отпускных цен

Оптовая цена изготовителя. Рассчитывается как сумма полной себестоимости продукции С(ед) и прибыли предприятия на единицу продукции. Чтобы рассчитать прибыль предприятия на единицу продукции нужно определить произведение полной себестоимости единицы продукции на отношение его рентабельности (Rи) к 100%:

Цопт(ед) = С(ед) + С (ед) * Rи/100%

Цопт(об) = С(об) + С (об) * Rи/100%

Цопт(ед) = С(ед) * (1+ Rи/100)

Цопт(об) = С(об) * (1+ Rи/100)

Цопт(ед А) = 8 358*1,34= 11 200 руб.;

  • Цопт(об А) = 3 259 942 *1,34 = 4 368 322 руб.

Цопт(ед Б) = 4 873* (1 + 34/100) = 6 530 руб.

Цопт(об Б) = 2 874 796 * (1 + 34/100) = 3 852 227 руб.

Цопт(об А+Б) = 4 368 322 +3 852 227=8 220 549 руб.

10. Розничная цена (отпускная цена) (Цроз) включает в себя оптовую цену и налог на добавленную стоимость (18%):

  • Цроз(ед) = Цопт(ед) + Цопт(ед) * Ст.ндс / 100%;
  • Цроз(об) = Цопт(об) + Цопт(об) * Ст.ндс / 100%;
  • Цроз(ед) = Цопт(ед) * (1+Ст.НДС/100)

Цроз(об) = Цопт(об) * (1+Ст.НДС/100)

Цроз(ед А) = 11 200 *1,18= 13 216 руб.

Цроз(об А) = 4 368 322 *1,18= 5 154 620 руб.

Цроз(ед Б) = 6 530* (1 + 18/100) = 7 705 руб.

Цроз(об Б) = 3 852 227 * (1 + 18/100) = 4 545 628 руб.

Цроз(об А+Б) =5 154 620+4 545 628=9 700 248 руб.

3. Рассчитать прибыль; прибыль, оставшуюся в распоряжении предприятия

Балансовая прибыль формируется исходя из прибыли от реализации основной продукции, прибыли от прочей реализации и прибыли от внереализационной деятельности: БП = Пр.п. + Пп.р. + Пв.д.;

Прибыль от реализации основной продукции рассчитывается как разность между выручкой от реализации и себестоимостью всего объема выпуска:

  • Пр.п. = ВР (об А + Б) — С;
  • Пр.п. = (Ц опт (едА) — С(ед А))* QнА + (Ц опт(едБ) — С(ед Б))* QнБ

Пр.п. = (11 200 — 8 358) * 390 + (6 530 — 4 873) * 590 =

= 1 108 380 + 977 630 = 2 086 010 (руб.)

Прибыль от прочей реализации складывается из прибыли от реализации имущества, товаров, материалов, которые были приобретены предприятием на стороне. При этом учитывается цена покупки и цена продажи, объем реализации, а также корректировка на величину НДС, если он включен в цену покупки и цену продажи:

Пп.р. =

Пп.р. = ((3 640 — 3 360) * 90) / (1 + 18/100) = (280 * 90) / 1,18 =

= 25 200 / 1,18 = 21 355,9 (руб.)

Прибыль от внереализационной деятельности складывается из дохода от сданного в аренду имущества с учетом его корректировки на величину НДС и дивидендов по ценным бумагам:

  • Пв.д. = Дцб + 3 * Дс.п./1,18;
  • Пв.д. = 89 000 + 3 * 50 000/1,18 = 89 000 + 127 118,64 = 216 118,64 (руб.)

БП = 2 086 010+ 21 355,9 + 216 118,64 = 2323554,54 (руб.)

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, получается из балансовой прибыли за вычетом из нее всех налогов и экономических санкций:

ЧП = (Пр.п. + П п.р. + Д с.п.*3/(1+Cндс/100))*(1 — С н.п./100) +

+ Д ц.б.*(1-С н.д./100) — Сэ

ЧП = (2 086 010+ 21 355,9 + 50 000 * 3/(1+18/100))*(1-24/100) +

+ 89 000 * (1- 15/100) — 40 000 = 279 224,54 * 0,76 + 89 000 * 0,85 =

= 212 210,65 + 75 650 = 1733858,25 (руб.)

4. Определить численность производственных рабочих

Численность рабочих (Ч) определяется как отношение суммы объемов продукций А и Б в нормо-часах за квартал к месячному фонду рабочего времени за 3 месяца (1 квартал)

Ч =

Ч = (24 200 + 20 650) / (3 * 175) = 44 850 / 525 = 85,42 = 85 (человек.)

5. Определить выработку рабочих стоимостным методом

Одним из основных показателей производительности труда на уровне предприятия является показатель выработки. Наиболее распространенным и универсальным показателем производительности труда является выработка продукции. На промышленном предприятии в зависимости от единицы измерения объема производства различают три метода определения выработки:

натуральный

стоимостной

метод нормированного рабочего времени

В стоимостном выражении выработку на предприятии можно определить по показателям валовой, товарной, реализуемой и чистой продукции в зависимости от области применения данного показателя.

Выработка рабочих стоимостным методом показывает, сколько продукции в рублях выпущено 1 рабочим.

Выр =

Выр =(13 216 * 390 + 7 705 * 590) / 85 = (5 154 240 + 4 545 950) / 85 =

= 9 700 190 / 85 = 114 119,88 (руб./чел.)

6. Рассчитать показатели эффективности использования основных фондов и оборотных средств: фондоёмкость, фондовооружённость, коэффициент интенсивного использования оборудования, время одного оборота оборотных средств.

1. Фондоёмкость продукции

Фондоёмкость (Fе) — это стоимость производственных основных фондов (основного капитала) на единицу продукции; величина характеризует, сколько рублей необходимо вложить в основные фонды, чтобы получить 1 рубль готовой продукции

Фондоемкость обратна фондоотдаче (Fе = 1 / Fо):

Fe = =1/Fо=1/1,5=0,7 (руб./руб.)

2. Фондовооруженность труда рабочих

Фондовооруженность труда рабочих характеризует, сколько основных фондов (в рублях) приходится на 1 работника предприятия:

Fв=

Среднегодовая стоимость основных фондов выражается через фондоёмкость:

Фсргод = Fe*(ЦАрозн*Qн+ЦБрозн*Qн)

Фсргод = 0,7 * (13 216 * 390 + 7 705 * 590) = 0,7 * 9 700 190 =

= 6 790 133 (руб.)

Fв= = 6 790 133 / 125 = 54 321,64 (руб./чел.)

3. Время одного оборота оборотных средств

Время 1 оборота оборотных средств определяется как отношение количества дней в периоде к коэффициенту оборачиваемости:

  • Тоб = 90 / Коб;

Тоб = 90 / 1,31= 68,7 (дня)

4. Коэффициент интенсивного использования оборудования

Коэффициент интенсивного использования оборудования (Кинт) характеризует степень использования оборудования по мощности. Определяется как отношение объема фактически выпущенного объема продукции к теоретически максимально возможному: Кинт = Q / М;

  • Кинт = Q / 1,22 * Q = 0,819;

7. Определить капиталовложения в развитие предприятия

смета затраты прибыль капиталовложение

Капиталовложения — совокупность экономических ресурсов, направляемых на капитальное строительство и на воспроизводство основных средств.

Капиталовложения (Кр.п.) в развитие производства равны сумме амортизационных отчислений и части чистой прибыли

Кр.п. = (ЧП*Пр/100) +А

Кр.п. = (287 860,65 * 0,28) +118 750 = 80 600,982+ 118 750 =

= 199 350,982 (руб.)

8. Составить калькуляцию себестоимости продукции после внедрения мероприятий научно-технического прогресса (НТП)

Qн нов. = Qн *(1+ Вк /100);

  • Qн нов.(А) = 390 * (1 + 10/100) = 429 (шт/кв)

Qн нов.(Б) = 590 * (1 + 10/100) = 649 (шт/кв)

1. Затраты на единицу продукции по статье сырье и материалы находятся как произведение нормы расхода металла на цену металла без НДС, учитывая снижение нормы расхода металла и повышение цены на металл :

  • Зм нов (ед) = Нрм*(1- Мэ/100) * Цм * (1+ Цр/100);

Зм нов (ед А) = 0,85 * (1- 6/100) * 2 800 (1+ 5,5/100) =

= 0,799 * 2954 = 2 360,246 (руб.)

Зм нов (ед Б) = 0,73 * (1-6/100) * 2 800 (1+ 5,5/100) =

= 0,686*2 954 = 2 026,4 (руб.)

Затраты на весь объем выпуска продукции:

  • Зм нов (об) = Зм нов (ед) * Qн нов;
  • Зм нов (об А) = 2 360,246 * 429 = 1 012 545,5 (руб.)

Зм нов (об Б) = 2 026,4 * 649 = 1 315 133,6 (руб.)

Зм нов (А+Б) =1 012 545,5 +1 315 133,6 =2 327 679,1 (руб.)

2. Расчет затрат на топливо аналогичен расчету затрат на сырье и материалы:

  • Зт нов (ед) = Нрт * Цт;
  • Зт нов (ед Б) = 0,017 * 2 500 = 42,5 (руб.)

Зт нов (об) = Зт нов (ед) * Qн нов;

  • Зт нов (об Б) = 42,5 * 649 = 27 582,5 (руб.)

3. Расчет затрат на энергию также аналогичен расчету затрат на сырье и материалы:

  • Зэ нов (ед) = Нрэ нов * Цэ нов;
  • Зэ нов (ед А) = 1 200 * 1,70 = 2 040 (руб.)

Зэ нов (ед Б) = 590* 1,70 = 1 003 (руб.)

Зэ нов (об) = Зэ нов (ед) * Qн нов;

  • Зэ нов (об А) = 2 040* 429 = 875 160 (руб.)

Зэ нов (об Б) = 1 003 * 649 = 650 947 (руб.)

Зэ нов (А+Б) = 875 160 + 650 947= 1 526 107 (руб.)

4. Заработная плата за единицу продукции равна произведению часовой тарифной ставки рабочего на норму штучно-калькуляционного времени: Зп (об) нов = Зп * (1+Зэ/100)

Зп(об А) нов = 338 520* (1+ 8,1/100) = 365 940,12 (руб.)

Зп(об Б) нов = 247 800* (1+ 8,1/100) = 267 871,8 (руб.)

Зп(ед) нов = Зп (об) нов/Qн нов.

Зп (ед А) нов = 365 940,12/429= 853 (руб.)

Зп (ед Б) нов = 267 871,8/649 = 413 (руб.)

Зп (А+Б) нов =365 940,12 +267 871,8 =633 811,92 (руб.)

5. Отчисления от заработной платы составляют 26,2% от суммы основной заработной платы:

  • Овн (ед) нов = Зп(ед) нов * 0,262;
  • Овн (ед А) нов = 853 * 0,262 = 223,486 (руб.)

Овн (ед Б) нов= 413 * 0,262 = 108,206 (руб.)

Овн (об) нов= Овн (ед) * Qн

Овн (об А) нов = 223,486* 429 = 95 875,494 (руб.)

Овн (об Б) нов = 108,206* 649 = 70 225,694 (руб.)

Овн (А+Б) нов = 95 875,494+ 70 225,694= 166 101,188 (руб.)

6. Переменные расходы — это сумма всех вышеперечисленных статей.

Рп(ед) нов = Зм нов + Зт нов+ Зэ нов + Зп нов + Овн нов;

  • Рп (ед А) нов =2 360,246+2 040 +853 +223,486 =5 476 ,7 (руб.)

Рп (ед Б) нов = 2 026,4+42,5 +1 003+413+108,206 =3 593,106 (руб.)

Рп(об) нов = Рп(ед)нов * Qн нов

Рп (об А) нов = 5 476 ,7* 429 = 2 349 504,3 (руб.)

Рп (об Б) нов = 3 593,106 * 649 = 2 331 925,79 (руб.)

Рп (А+Б) нов =2 349 504,3 +2 331 925,79 =4 681 430,09 (руб.)

7. Величина условно-постоянных расходов, после внедрения мероприятий НТП рассчитывается по формуле:

Ру нов (об) =Ру*(1+ Ур/100)

Ру (об А) нов = 1 108 936*(1+6,1/100) =1 176 581,096 (руб.)

Ру (об Б) нов = 739 291*(1+6,1/100) =784 387,751 (руб.)

Ру (ед А) нов = Ру нов (об)/Qн нов

Ру (ед А) нов = 1 176 581,096/ 429= 2 742,6 (руб.)

Ру (ед Б) нов = 784 387,751/ 649 = 1 208,6 (руб.)

Ру (А+Б) нов = 1 176 581,096+ 784 387,751=1 960 968,847 (руб.)

8. Производственная себестоимость

С нов = Рп нов + Ру нов

С (ед А) нов = 5 476 ,7 + 2 742,6= 8 218,6 (руб.)

С (ед Б) нов =3 593,106 + 1 208,6 = 4 801,706 (руб.)

С (об А) нов = 2 349 504,3 +1 176 581,096 =3 526 085,4 (руб.)

С (об Б) нов =2 331 925,79 +784 387,751 = 3 116 313,5 (руб.)

С (об А + Б) нов =3 526 085,4 +3 116 313,5 =6 642 399 (руб.)

9. Расчет оптовых и отпускных цен

Оптовая цена изготовителя. Формируется на стадии производства товара, носит промежуточный характер. Она призвана компенсировать затраты изготовителя на производство продукции, ее реализации и обеспечить планируемую прибыль. Рассчитывается как сумма полной себестоимости продукции С(ед) и прибыли предприятия на единицу продукции. Чтобы рассчитать прибыль предприятия на единицу продукции нужно определить произведение полной себестоимости единицы продукции на отношение его рентабельности (Rи) к 100%:

Цопт(ед) нов = С(ед) нов + С (ед) нов * Rи/100%

Цопт(об) нов = С(об) нов + С (об) нов * Rи/100%

Цопт(ед) нов = С(ед) нов * (1+ Rи/100)

Цопт(об) нов = С(об) нов * (1+ Rи/100)

Цопт(ед А)нов =8 218,6 * (1 +34/100) =10 579,58 *1,34 =11 012,9 (руб.)

Цопт(об А) нов = 3 526 085,4 * 1,34 =4 724 954,4 (руб.)

Цопт(ед Б) нов = 4 801,706 * 1,34= 6 434,29 (руб.)

Цопт(об Б) нов = = 3 116 313,5 * 1,34=4 175 860,09 (руб.)

Цопт(об А+Б) нов =4 724 954,4 +4 175 860,09 =8 648 814,5 (руб.)

Розничная цена (отпускная цена) (Цроз) включает в себя оптовую цену и налог на добавленную стоимость (18%):

  • Цроз(ед) нов = Цопт(ед) нов+ Цопт(ед) нов * Сндс / 100%;
  • Цроз(об) нов = Цопт(об) нов + Цопт(об) нов * Сндс / 100%;

или

Цроз(ед) нов = Цопт(ед) нов * (1+Сндс/100)

Цроз(об) нов = Цопт(об) нов * (1+Сндс/100)

Цроз(ед А) нов = 11 012,9 *(1 + 18/100)=12 995,2 (руб.)

Цроз(об А) нов = 4 724 954,4 * 1,18 =5 575 446,2 (руб.)

Цроз(ед Б) нов =6 434,29 * 1,18 = 7 592,46 (руб.)

Цроз(об Б) нов =4 175 860,09 * 1,18 = 4 927 514,9 (руб.)

Цроз(об А+Б) нов = 5 575 446,2 +4 927 514,9 = 10 502 961,1 (руб.)

Сведём полученные результаты в таблицу.

Таблица 6

Калькуляция себестоимости продукции А и Б после внедрения мероприятий НТП, руб.

Статьи расходов

Продукция А

Продукция Б

Сумма (А+Б)

Затраты на

Затраты на

единицу продукции

объем выпуска

единицу продукции

объем выпуска

1

Основные материалы (Зм)

2 360,246

1 012 545,5

2 026,4

1 315 133,6

2 327 679,1

2

Топливо на технологи-ческие цели (Зт)

42,5

27 582,5

27 582,5

3

Энергия на технологи-ческие цели (Зэ)

2 040

875 160

1 003

650 947

1 526 107

4

Основная заработная плата (Зп)

853

365 940,12

413

267 871,8

633 811,92

5

Отчисления от заработной платы (Овн)

223,486

95 875,494

108,206

70 225,694

166 101,188

Итого переменные расходы (Рп)

5 476,7

2 349 504,3

3 593,106

2 331 925,79

4 681 430,09

Условно-постоянные расходы (Ру)

2 742,6

1 176 581,096

1 208,6

784 387,751

1 960 968,847

Производственная себестоимость (С)

(Итого затрат)

8 218,6

3 526 085,4

4 801,7

3 116 313,5

6 642 399

Оптовая цена (Цопт)

11 200

4 368 322

6 530

3 852 227

8 220 549

Розничная цена (Цроз)

13 216

5 154 620

7 705

4 545 628

9 700 248

9. Экономия средств за квартал

Эк = (С(едА) — С(едА)нов)*Qн нов(А) + (С(едБ) — С(едБ)нов)*Qн нов(Б)

Эк = (8 358-8 218,6)*429 + (4 873-4 801,706)*649 =

= 59 802,6+ 46 269,8= 106 079,6 (руб.)

Экономия средств за второе полугодие равна снижению себестоимости всего объёма продукции за 2 квартала:

Эпг = Эк * 2

Эпг = 106 079,6 * 2 = 212 159,2 (руб.)

Годовая экономия равна удвоенной экономии за полугодие:

  • Эг= Эпг*2;
  • Эг =212 159,2 * 2 = 424 318,4 (руб.)

10. Расчёт срока окупаемости капиталовложений в мероприятия НТП

Рассчитывается срок окупаемости капитальных вложений в мероприятия НТП как отношение величины капитальных вложений в развитие предприятия к годовой экономии средств, полученной в результате этих вложений.

Ток = Кр.п. / Эгод;

Ток = 199 350,982 / 424 318,4 = 0,5 (года)

Капитальные вложения в мероприятия НТП окупятся через 0,5 года.

11. Определение балансовой и чистой прибыли после внедрения мероприятий НТП

Пв.д. = 216 118,64 (руб.)

Пп.р. = 21 355,9 (руб.)

Пр.п.нов= (Цопт(ед А) нов — С (едА)нов) * Qн новА + (Цопт(едБ)нов — С (ед.Б)нов) * Qн новБ;

Пп.р нов = (11 200 -8 218,6) * 429 + (6 530 -4 801,706)*649 =

= 1 279 020,6+1 121 662,8= 2 400 683,4 (руб.)

БП нов = Пв.д. + Пп.р. + Пр.п. нов = 216 118,64 +21 355,9 + 2 400 683,4 =2638157,94 (руб.)

ЧП нов = (Пп.р. + П р.п.нов+ Д с.п.*3*(1+Cндс/100))*(1-С н.п.) + Д ц.б.*

*(1-С н.д./100) — Сэ

ЧП = (21 355,9 + 2 400 683,4 + 50 000 * 3/(1+18/100)) * (1 — 24/100) +

+ 89 000 * (1 — 15/100 ) — 40 000 = 1 973 010,04

Показатели деятельности предприятия

Показатель

ед. изм.

Продукция А

Продукция Б

По продукции А и Б (сумма)

до внедрения мероприятий НТП

после внедрения мероприятий НТП

до внедрения мероприятий НТП

после внедрения мероприятий НТП

до внедрения мероприятий НТП

после внедрения мероприятий НТП

Себестоимость ед. продукции

уб.

8 358

8 218,6

4 873

4 801,706

13 231

13 023,3

Себестоимость всего объема продукции

уб.

3 259942

3 526 085,4

2 874 796

3 116 313,5

6 134 738

6 642 399

Оптовая цена изготовителя ед. продукции

уб.

11 200

11 012,9

6 530

6 434,29

17 730

17 447,2

Оптовая цена изготовителя всего объема продукции

уб.

4 368322

4 368322

3 852 227

3 852 227

8 220 549

8 900 814,5

Балансовая прибыль

уб.

368 224,54

2 279 658,24

Чистая прибыль

уб.

287 860,65

1 864 799,9

Срок окупаемости капитальных вложений в мероприятия

од

0,5 года

Заключение

После составления сметы затрат можно сделать вывод о том, то расходы на производство и реализацию продукции составили 6 134 738 рублей.

Полная себестоимость всего объема продукции А и Б, включающая переменные и условно-постоянные расходы, составила 6 134 738 рублей.

Оптовая цена на весь объем продукции вида А на 4 368 322 рублей больше оптовой цены продукции вида Б, что в процентном выражении составляет 88,2% от оптовой цены продукции вида А.

Розничные цены на единицу продукции вида А и на единицу продукции вида Б соответственно равны 12 995,2 и 7 592,46 рублей, то есть себестоимость продукции вида А выше себестоимости продукции вида Б.

До внедрения мероприятий НТП валовая (балансовая) прибыль предприятия составляла 7 592,46 рублей.

В результате внедрения мероприятий НТП полная себестоимость всего объема продукции А И Б снизилась на 8,2%, что в абсолютном выражении составило 507661 рубля.