Важнейшая роль в деле обеспечения экономических интересов государства принадлежит таможенной службе — одному из базовых институтов экономики. Участвуя в регулировании внешнеторгового оборота и осуществляя фискальную функцию, таможенная служба регулярно пополняет государственный бюджет и тем самым способствует решению экономических проблем.
Путем разумных протекционистских мер, таможенная служба оберегает национальную промышленность.
В новых рыночных условиях, когда российская экономика стала «открытой», а государственные границы «прозрачными» или во многих местах «размытыми», гораздо более сложной и масштабной, чем раньше, стала проблема экономической безопасности Российской Федерации.
В ее обеспечении зоной ответственности таможенной службы является сфера внешнеэкономической деятельности государства.
Руководствуясь Указом Президента Российской Федерации «О неотложных мерах по организации таможенного контроля в Российской Федерации» и Постановлением Правительства Российской Федерации «О неотложных мерах по усилению таможенного контроля на Государственной границе Российской Федерации», Федеральная таможенная служба Российской Федерации сосредоточила свои усилия на решении таких задач, как:
- создание таможенной инфраструктуры, способной обеспечить выполнение главной задачи, поставленной перед таможенной службой;
- обеспечение экономической основы суверенитета и государственной безопасности страны, защита интересов народа Российской Федерации;
- пополнение федерального бюджета путем взимания пошлин, сборов и некоторых видов налогов;
- участие в осуществлении таможенно-банковского валютного контроля, в первую очередь за своевременной полной репатриации платежей, причитающихся российским экспортерам за экспортированные ими товары;
- формирование, ведение и представление (официальной публикации) таможенной статистики внешней торговли России;
- создание правовой законодательной базы, обеспечивающей деятельность таможенной службы.
Для осуществления запланированного пришлось многое изменить в таможенном законодательстве, подготовить и принять такие основополагающие для таможенного дела документы, как Таможенный кодекс Российской Федерации и Закон Российской Федерации о «Таможенном тарифе».
Нормы и положения, содержащиеся в этих документах, соответствуют мировым. Следовательно, создана правовая основа для деятельности российской таможенной службы, выработки механизмов осуществления внешнеэкономической деятельности, интегрирования России в мировое хозяйство, ее участие в развитии международной производственной кооперации.
Современная система таможенных органов Российской Федерации. Ее характеристика
... и широком смысле: в узком смысле система таможенных органов представляла совокупность таможенных органов России, в широком - совокупность таможенных органов России и учреждений (предприятий), созданных для обеспечения деятельности таможенных органов Российской Федерации. Таможенными органами являются: ФТС, РТУ, ...
Возросла роль Федеральной таможенной службы, активно участвующей в разработке таможенной политики Российского государства. Внедрение новых технологий взимания таможенных платежей, обеспечение своевременного и правильного их начисления, организация контроля над их поступлением в полном объеме в федеральный бюджет позволили добиться весомых экономических результатов.
За 2004 год вклад российского таможенного ведомства в федеральный бюджет составил 133,5 млрд. рублей.
В настоящее время на территории Российской Федерации функционирует 7 региональных таможенных управлений ( в 1991 г. было 2 ), 142 таможен ( в 1991 г. — 84), 503 таможенных поста ( было 122 ).
Сегодня таможенная служба России — это 53800 сотрудников ( было 8288 ).
Такая система таможенных органов позволяет осуществлять свои функции на всей территории России.
Приоритетными направлениями деятельности таможенной службы России, как это определено в разработанной и ныне действующей программе, были и остаются: осуществление фискальной и правоохранительной функций, совершенствование технологий таможенного оформления и таможенного контроля.
Являясь правоохранительными, таможенные органы тесно взаимодействуют с другими органами в борьбе с правонарушениями в сфере внешнеэкономической деятельности, пресечении незаконного ввоза и вывоза с территории Российской Федерации оружия, наркотиков, валюты и культурных ценностей. Вместе с тем, правоохранительная деятельность таможенных органов еще мало исследована в теоретическом плане, имеется немало практических проблем по осуществлению этой деятельности. Этим объясняется актуальность темы данного курсового проекта.
Курсовая работа имеет целью осветить вопросы, связанные с правоохранительной деятельностью таможенных органов в современных условиях.
Глава 1. Учреждение таможенной пограничной стражи
Как свидетельствуют исторические источники, контрабанда — явление давнее. О нем встречаются упоминания в древнегреческих и римских источниках. В середине века слово kontrabandos служило для обозначения товаров, запрещенных и подлежащих конфискации. „Несовершенство таможенного управления, подкупность чиновников, неопределенность ставок тарифов, масса исключений… все это привело к массовой контрабанде», — пишет И.М.Кулишер
Достаточно сказать, что еще в 1696 году из 800 тыс. тюков шерсти, произведенной в Англии, было вывезено во Францию контрабандным путем 500.
В России контрабанда появилась еще в начале XVII века. Англичанам в торговле были предоставлены в тот период многочисленные льготы, но они были изобличены в контрабанде, „в торге подкрадными… товарами». Не случайно в 1649 году иностранцам было отказано в льготах. Однако контрабанда в XVI -XVII веках в Московском государстве носила случайный характер. Поэтому не было нужды охранять границу от проникновения контрабандистов.
В начале XVIII века в связи с развитием промышленности и внешней торговли России с Западом и принятием в 1724 году протекционистского таможенного тарифа контрабанда приобретает массовый характер.
Особенности экономической мысли России 19 века
... данной работы является изучение развития российской экономической мысли, выявление ее особенностей, отличительных и сходных черт с западной экономической мыслью. Российская экономическая наука в XVIII - XIX вв, Экономические учения конца - начала века В конце ...
Для пресечения контрабанды вводится система вознаграждения для задержателей контрабанды. В соответствии с Высочайшим указом Александра I (1811 год) 80% сумм штрафов за контрабанду и реализованной стоимости конфискатов предназначалось в награду, 20% зачислялось в накопление пенсионного фонда таможенных чиновников и их семьям. Из 80% — 2/3 выдавалось задержателям, а 1/3 -начальнику таможенного округа, управляющим и членам таможни. В этот период развивается законодательство о контрабанде. В Таможенном уставе 1819 года было дано определение контрабанде. Под контрабандой понимали не только пронос или провоз товаров через границу мимо таможни, но и товары, не указанные в предъявленных в таможню документах.
5 августа 1827 года была учреждена новая Таможенная пограничная стража на твердых воинских началах с военной организацией по типу регулярной армии. В соответствии с Карантинным уставом 1832 года Таможенная пограничная стража была переименована и получила название „Пограничной стражи». Переименование было подтверждено Высочайшим указом 1835 года, в котором говорилось, что всю стражу, независимо от того, возложена на нее охрана границы в карантинном отношении или нет, именовать пограничною стражею.
Пограничная стража подчинялась гражданским чиновникам Департамента внешней торговли в лице начальников таможенных округов. Основной обязанностью Пограничной стражи являлась борьба с контрабандой, то есть защита экономических интересов России на государственной границе. Не менее важной являлась задача задержания людей, незаконно следующих через границу.
В связи с передачей таможенных органов в 1856 году от Департамента внешней торговли в Департамент таможенных сборов, ему были подчинены начальники таможенных округов и Пограничная стража.
Организационная структура Пограничной стражи была следующей: 13 таможенных округов, 4 бригады, 7 полубригад, 4 отдельные роты, 41 бригадный и полубригадный командир, 31 командир рот, 119 надзирателей, 156 их помощников, 2018 нижних конных чинов, 1264 нижних пеших.
Пограничная стража в начале XIX века охраняла 8800 верст европейской части границы. Мероприятия по перестройке охраны границы в таможенном отношении способствовали более активной борьбе с контрабандистами. Если в 1827 году в государственную казну поступило 16 млн. руб. серебром таможенных сборов, то в 1857 году — 32 млн. руб.
Ряд нормативных документов и служебных инструкций, вышедших в этот период, способствовал расширению прав пограничных командиров, более действенной борьбе с нарушениями таможенных правил.
В пограничных бригадах были учреждены учебные команды, созданы швальни, обеспечивающие стражу обмундированием. Начиная с 1856 года на офицеров, а с 1878 года и на нижних чинов распространялся порядок, установленный в армии, по награждению орденами и медалями за отличия в охране государственной границы и задержание контрабандистов. В конце века пограничные бригады были учреждены на Кавказе и в Средней Азии. Протяженность границ, которые охранялись Пограничной стражей, к этому времени составляла 13 918 верст, из них 706 — на Белом море, 2624 — на Балтийском, 3328 — в Закавказье, 1269 — берега Черного и Азовского морей, 2638 — Кавказские (морские и сухопутные), 747 — в Финляндии. 2609 верст — в Средней Азии.
Таможенное декларирование товаров
... ТС, ФЗ «О таможенном регулировании», регулирующие правоотношения, возникающие в ходе таможенного декларирования товаров. Объектом исследования является правоотношения, возникающие в ходе таможенного декларирования товаров. В ходе написания данной курсовой работы использовались следующие методы исследования: ...
Несмотря на все усилия Пограничной стражи, контрабанда продолжала поступать в Россию. Исторические источники свидетельствуют, что в начале 19 века контрабандным товаром были завалены все лавки.
Усиление контрабанды было вызвано и тем, что сопредельные страны в своем экономическом развитии достигли более высокого уровня по сравнению с Россией, где только начинался промышленный переворот. Сказалось и неблагополучное положение в финансовой сфере. Инфляция, вызванная войной 1812 — 1813 годов, а затем и фритредерским тарифом, охватила все стороны деятельности и в итоге оказалась огромным внешним и внутренним долгом. Все это вместе взятое способствовало развитию контрабанды.
Меры, принимаемые по борьбе с контрабандой в первой и во второй половине XIX века, не привели к желательным результатам. Контрабанда росла. Это можно проследить на динамике количества задержаний и стоимости контрабандных товаров. На границе с Пруссией она выглядела следующим образом:
Всего же за период с 1846-го по 1855 год зафиксировано 27 010 случаев задержания контрабанды на сумму 862 211 руб. 64 коп. В последующие годы контрабанда только увеличивалась.
1856 — 1865 годы — 49 676 случаев задержания на сумму 1 422 358 руб. 30 коп.
1866 — 1875 годы — 87 251 случай задержания на сумму 1 166 877 руб. 97 коп.
1876 — 1885 годы — 166 392 случая задержания на сумму 2 549 940 руб. 20 коп.
На других границах в период с 1849-го по 1885 год было 154 501 случай задержания контрабанды на сумму 3 892 197 руб. 90 коп.
Анализ цифровых показателей задержания контрабанды свидетельствует о ее постоянном росте, как по числу задержаний, так и по суммарной стоимости контрабандных товаров.
Таким образом, борьба с контрабандой, особенно на западной границе, с каждым годом осложнялась. Пограничная стража, ввиду своей малочисленности, не всегда могла справиться с контрабандистами, которые совершенствовали способы сокрытия товаров при пересечении границы. Ширилась и сеть пособников контрабандистам. Социальные корни контрабанды состояли в слабой экономике России, ее отсталости от сопредельных стран.
Глава 2. Таможенные органы Российской Федерации как субъект правоохранительной деятельности
Современная российская таможенная служба представляет собой отлаженный механизм, который ежегодно доказывает свою результативность. Несмотря на то, что сегодня главным приоритетом таможенной службы является содействие торговле, ее правоохранительная составляющая остается важнейшим сдерживающим фактором для недобросовестного ведения бизнеса и деятельности международных преступных сообществ в таких сферах, как контрабанда наркотиков, оружия, природных ресурсов и культурных ценностей. Было бы наивным полагать, что с либерализацией таможенного законодательства криминальные группировки и связанные с ними недобросовестные участники ВЭД добровольно откажутся от возможности получать сверхдоходы от преступной деятельности. Безусловно, применением одних лишь мер таможенного контроля противостоять криминальным проявлениям не удастся. Поэтому в новых условиях повышается роль и значение оперативно-розыскной деятельности как инструмента борьбы с контрабандой и иными преступлениями в сфере внешнеэкономической деятельности. В настоящее время более 70 % преступлений выявляется в результате осуществления оперативно-розыскной деятельности, что в 1,5 раза превышает показатели 2003 года. За девять месяцев 2004 года в результате осуществления правоохранительными подразделениями ФТС России оперативно-розыскных мероприятий сумма наложенных штрафных санкций по фактам нарушений таможенного законодательства составила более 2,4 миллиарда рублей, а стоимость обращенных в федеральную собственность товаров и средств правонарушений — свыше 840 миллионов рублей. Кроме того, предотвращено незаконное перемещение 19 килограммов полудрагоценных камней, более 255 килограммов янтаря, 450 предметов, представляющих культурную или историческую ценность. Изъято более 3 тысяч объектов, относящихся к редким видам флоры и фауны.
Экономическая контрабанда: уголовно-правовая характеристика и ...
... пошлин; низкий уровень налогового и таможенного контроля; коррумпированность правоохранительных и контролирующих органов; несоответствие уровня налоговых и таможенных ставок, а также экономической ситуации, низкий уровень благосостояния ... ввоза и вывоза товаров морем Петр I создает специальную таможенную службу в портах. Важным мероприятием для усиления борьбы с контрабандой было учреждение в ...
Сегодня, когда международный терроризм и наркобизнес бросили откровенный вызов всему мировому сообществу, деятельность правоохранительных подразделений сосредоточена на борьбе с контрабандой оружия, обеспечении безопасности поставок товаров и объединении усилий с таможенными службами зарубежных стран в борьбе с терроризмом и наркоторговлей. В настоящее время существующие информационные технологии контроля за перемещением грузов позволяют анализировать товарные потоки и на ранней стадии выявлять рисковые поставки. По каналам международной правоохранительной сети «CEN» «RILO-Москва» осуществляется оперативный обмен информацией с таможенными службами стран СНГ и Всемирной таможенной организацией о новых маршрутах перемещения контрабанды и способах её сокрытия, в том числе оружия, боеприпасов, взрывчатых веществ, товаров военного и двойного назначения, наркотиков. Именно такая информация в дальнейшем становится основой для проведения выборочных досмотров, оперативно — розыскных мероприятий и специальных операций. Только за девять месяцев 2004 года из незаконного оборота российскими таможенниками изъято более 6 тонн наркотических, психотропных и сильнодействующих веществ, в том числе более 550 кг героина, около 30 кг кокаина, почти 1, 5 тонны марихуаны. Самая крупная поставка героина была пресечена в ходе совместной операции с ФСБ России в июне этого года. 237 кг героина было обнаружено в тетрапакетах от сока, поставляемых из Средней Азии в Россию железнодорожным транспортом.
Проведение специальных совместных операций с российскими и зарубежными правоохранительными органами по пресечению незаконного перемещения наркотиков позволяет вскрыть деятельность международных преступных группировок, специализирующихся на контрабанде наркотиков. Так, с начала нынешнего года проведено 17 специальных операций «контролируемая поставка» международного и межведомственного уровня, в том числе с правоохранительными органами США, Швеции, Дании и Казахстана. В результате на территории России, а также стран, участвовавших в их проведении, изъято около 1260 кг наркотиков.
В ходе оперативных мероприятий, направленных на предотвращение контрабанды техники, вооружений и продукции двойного назначения задержано 25 килограммов тротила, 5 кумулятивных зарядов и 15 электродетонаторов. Пресечен незаконный вывоз из России под видом автотракторной техники запасных частей танка Т-72. По всем выявленным фактам возбуждены уголовные дела.
Всего за 9 месяцев 2004 года по фактам контрабанды и нарушений таможенного законодательства возбуждено около 1700 уголовных дел, более 56 тысяч дел об административных правонарушениях. Эти данные служат еще одним напоминанием о том, что подобные противоправные деяния всегда будут пресекаться со всей строгостью закона.
Характеристика контрабанды.
Главной задачей Федеральной Таможенной службы является пресечение контрабандного ввоза и вывоза товаров за территорию Российской Федерации. А что же такое контрабанда? Контрабанда (итал. contrabando, от contra — против и bando — правительственный указ) — это тайный провоз или перенос товаров и ценностей через государственную границу с сокрытием их от таможенного контроля.
В большинстве стран мира контрабанда признана одним из самых опасных видов преступной деятельности. Как и преступность вообще, контрабанда, очевидно, будет существовать до тех пор, пока есть государственные границы. Даже в таких высокоразвитых странах, как США, Германия, Великобритания, Франция, существует контрабанда. В этих странах и не ставится задачи полного искоренения данного преступления. Речь идет лишь только о сокращении ее размеров до контролируемых пределов.
Причинами роста контрабанды являются: неоправданно высокие ставки отдельных видов налогов и пошлин; низкий уровень налогового и таможенного контроля; коррумпированность правоохранительных и контролирующих органов; несоответствие уровня налоговых и таможенных ставок, а также экономической ситуации, низкий уровень благосостояния граждан, когда малообеспеченные люди, подгоняемые безысходностью, сознательно участвуют в нелегальном бизнесе.
Объекты контрабанды крайне многочисленны и разнообразны, а ее масштабы достигают опасных размеров. Особую опасность представляют контрабандный ввоз и вывоз таких предметов, как наркотические средства, оружие, культурные ценности. Сложились высокоорганизованные транснациональные рынки, связанные с контрабандой этих товаров. Особую проблему представляет контрабанда для постсоциалистических стран, осуществляющих переход к рыночной экономике. В некоторых из них контрабандные операции достигли размеров, которые создают угрозу экономической безопасности этих стран.
Для того чтобы эффективно бороться с контрабандой, надо четко понимать, что же это такое и разграничивать ее с другими нарушениями таможенных правил.
Контрабандой признается перемещение через таможенную границу Российской Федерации помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием:
- наркотических средств, психотропных, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, радиоактивных и взрывчатых веществ;
- вооружения, взрывных устройств, огнестрельного оружия, патронов к нему и боеприпасов (кроме гладкоствольного охотничьего оружия и патронов к нему);
- ядерного, химического, биологического и других видов оружия массового уничтожения, материалов и оборудования, которые заведомо могут быть использованы при его создании;
- стратегически важных сырьевых товаров;
— предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, — а равно такое перемещение иных товаров, совершенное в крупных размерах или с использованием служебного положения публичного должностного лица, либо публичным должностным лицом с использованием своего служебного положения, или лицом, освобожденным от определенных форм таможенного контроля, или лицом, уполномоченным на перемещение через таможенную границу Российской Федерации отдельных товаров и транспортных средств, освобожденных от определенных форм таможенного контроля, либо группой лиц, организовавшихся для занятия контрабандой, но только в крупном размере. Какой крупный размер следует считать крупным, определяется в Примечании к ст. 188: крупным размером признаётся перемещение контрабандным способом товаров, стоимость которых превышает двести минимальных размеров оплаты труда, установленных на момент совершения преступления.
Наряду с этим ТК РФ содержит ряд составов нарушений таможенных правил, предусматривающих способы совершения правонарушений таможенных правил, аналогичные способам контрабанды. Например, ТК РФ устанавливает ответственность за перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ помимо таможенного контроля; сокрытие от таможенного контроля товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ. Все эти действия характерны для контрабанды, но не являются преступлением, поскольку лишены обязательных для контрабанды-преступления признаков: крупного размера либо особенностей перемещаемых товаров, перечень которых определён в ч. 2 ст. 188 УК РФ (перемещение через таможенную границу РФ наркотических средств, психотропных, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, радиоактивных или взрывчатых веществ, вооружения, взрывных устройств, огнестрельного оружия и т.д.).
Перемещение товаров помимо таможенного контроля означает любые действия по ввозу или вывозу товаров, минуя определённые таможенными органами места, в которых, прежде чем товары будут допущены к пересечению таможенной границы, должен быть проведён таможенный контроль (таможни, таможенные посты), или вне установленного времени производство таможенного оформления.
Сокрытие от таможенного контроля представляет собой любой способ утаивания товаров, использование тайников, специальных хранилищ, придание одним товарам вида других товаров.
Обманное использование документов выражается в предъявлении таможенному контролю заведомо подложных либо недействительных документов, содержащих недостоверные сведения, и т.п. действия.
Обманное использование средств таможенной идентификации предполагает использование фальсифицированных пломб, печатей, цифровой, буквенной или иной маркировки, идентификационных знаков, фотографий и др.
Недекларирование или недостоверное декларирование означает незаявление сведений либо заявление ложных сведений о товарах и транспортных средствах, их таможенном режиме и других сведений, необходимых для таможенных целей.
Более опасным видом контрабанды является ввоз на территорию РФ и вывоз товаров, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу.
Впервые закон (ч. 3 ст. 188 УК РФ) предусмотрел повышенную ответственность за контрабанду, совершенную с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль. Представляющей повышенную опасность признаётся также контрабанда, совершавшаяся неоднократно, т.е. не менее двух раз.
УК РФ устанавливает наиболее опасную форму контрабанды — совершение её организованной группой ( ч. 4 ст. 188).
Повышенная опасность контрабанды, совершённой организованной группой, предполагает и более строгую санкцию. Если «простой» состав контрабанды, предусмотренный ч. 1 ст. 188 УК РФ, наказывается лишением свободы на срок до 5 лет, то за контрабанду, совершённую организованной группой (ч. 4 ст. 188 УК РФ), предусмотрена санкция в виде лишения свободы на срок от 7 до 12 лет с конфискацией имущества.
Незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники. В перечне правонарушений в сфере таможенного дела, которые таможенное законодательство относит к преступлениям, данный состав не упомянут. Однако УК РФ за подобные действия устанавливает уголовную ответственность в ст. 189, и это обусловлено международными обязательствами нашей страны по нераспространению оружия массового поражения.
Уклонение от уплаты таможенных платежей. Может выражаться как в действии, так и в бездействии. Это, в частности:
- Заявление таможенным органам ложных сведений, повлекших за собой неуплату таможенных платежей;
- Предоставление таможенным органам подложных финансовых документов, подтверждающих факт уплаты либо являющихся обеспечением уплаты таможенных платежей;
- Отзыв плательщиком платёжных документов по перечислению банком денежных средств на счета таможенных органов;
- Нарушение сроков уплаты таможенных платежей, установленных Таможенным комитетом РФ, при реальной возможности их уплатить.
Уклонение от уплаты таможенных платежей признаётся только в том случае, если оно совершено в крупном размере, т.е. стоимость неуплаченных таможенных платежей превышает 1000 минимальных размеров оплаты труда.
Контрабанда табачных изделий
По оценкам специалистов контрабанда сигарет за период с 1990 по 1995 годы возросла во всем мире на 73%. Волна контрабанды сигаретами в начале 1990-х была вызвана распадом Восточного блока, наряду с увеличением покупательского спроса на международные марки сигарет на развивающихся рынках Азии.
Величину проблемы контрабанды можно определить, посмотрев на разницу между всемирным экспортом и импортом; большинство «пропавших» сигарет продано контрабандными путями. Количество производимых в мире сигарет известно достаточно точно, и так как сигареты не хранят очень долго, всемирное производство практически совпадает с всемирным потреблением, то есть не существует больших запасов сигарет. Всемирный импорт должен быть близок по величине экспорту.
В Таблице 6.2.1, где приводятся данные ежегодного экспорта и импорта во всемирном масштабе с 1975 по 2004 гг., показано стабильное увеличение количества пропавших сигарет. В 2004 году было экспортировано 1 107 миллиардов сигарет и только 707 миллиардов импортировано, разница составляет 400 миллиардов. После вычитания 45 000 миллиардов сигарет, проданных беспошлинно на легальном основании, остаются 355 миллиардов пропавших сигарет. Единственным логичным объяснением такой пропажи является контрабанда.
Таблица 6.2.1. Данные о всемирном импорте и экспорте сигарет (млрд. штук).
|
Год |
Импорт |
Экспорт |
Разница |
|
|
1975 |
171 |
223 |
43 |
|
|
1980 |
254 |
323 |
69 |
|
|
1985 |
313 |
356 |
43 |
|
|
1990 |
418 |
543 |
125 |
|
|
1995 |
526 |
712 |
186 |
|
|
2000 |
568 |
804 |
236 |
|
|
2001 |
600 |
780 |
179 |
|
|
2002 |
886 |
1156 |
270 |
|
|
2003 |
668 |
987 |
319 |
|
|
2004 |
707 |
1107 |
400 |
|
Последствия контрабанды.
Контрабанда сигарет сейчас настолько широко распространена и хорошо организована, что представляет собой серьезную угрозу, как для общественного здоровья, так и для государственных финансов, которые теряют миллиарды долларов дохода.
Контрабанда ведет к потере государственного дохода и даже подрывает усилия органов здравоохранения по сокращению количества курильщиков. Например, реклама на всю страницу в газетах «New York Times» и «Washington Post» от первого мая 1998 года, размещенная пятью крупнейшими табачными компаниями США, гласила, что повышение налога на 1,10 долларов США приведет к возникновению черного рынка сигарет, что, в свою очередь, создаст неограниченный доступ детей к сигаретам.
Наличие черного рынка также означает уменьшение дохода для легальных табачных компаний и увеличение возможности для организованной преступности. Вопрос контрабанды стал наиболее убедительным аргументом против политики правительств, которые хотят сократить потребление посредством налогообложения табака. В своем докладе по вопросу налога на табачные изделия в мае 1998 года Европейская комиссия подчеркнула, что необходимо учитывать фактор контрабанды при планировании повышения налога, так как задачи общественного здравоохранения по сокращению потребления табака посредством повышения налога будут далеки от выполнения, если табачные изделия смогут избежать этого налогообложения.
Контрабандные сигареты продаются по цене ниже рыночной; таким образом, сигареты становятся дешевыми, что повышает потребление и подрывает усилия по предотвращению курения среди молодежи. Контрабанда предлагает самые известные международные сорта сигарет по ценам, доступным даже для потребителей с низкими доходами и для особо заботящейся о своем имидже молодежи развивающихся стран, где западные товары считаются особо изысканными и стильными. Так как треть ежегодного всемирного экспорта приходится на контрабанду, как показано в Таблице 6.2.1, ее эффект огромен. Это приводит к масштабному увеличению бремени заболеваемости, особенно в бедных странах.
Контрабандные сигареты не подпадают под законные ограничения и правила здравоохранения, такие как запрет продажи табака несовершеннолетним, требования к этикеткам и правила, касающиеся допустимых добавок.
И, наконец, увеличение контрабанды сигарет также означает расширение возможностей для организованной преступности, которая также занимается деятельностью и в других областях, например, наркотиками, что может повысить общий уровень коррупции в стране. Контрабанда в крупных масштабах означает наличие криминальных организаций и достаточно развитой системы распространения контрабандных сигарет на местном уровне. Контрабанда охватывает международные марки, выпускаемые транснациональными компаниями и распространяемые криминальными организациями, которые действуют во всех частях мира и могут в больших количествах беспошлинно покупать сигареты, которые до этого «исчезли» при международных перевозках.
Контроль над контрабандой
Контрабанду сигарет можно сократить, координируя действия на международном уровне и принимая меры по упрощению торговых маршрутов. Международная транспортировка сигарет должна проводиться под строгим контролем, чтобы избежать нынешней ситуации, в которой треть ежегодного глобального экспорта становится контрабандой.
Для ограничения контрабанды целесообразно принять следующие меры:
Увеличение штрафных санкций
Требования наличия акцизной марки на табачных изделиях
— Требование специальной упаковки и маркировки продукции, указывающей на ее беспошлинный статус. Борьба с контрабандой требует осуществления строгого контроля над транспортировкой беспошлинных сигарет. Там, где это разрешено, в магазинах беспошлинной торговли или еще где-либо, эти пачки должны быть четко промаркированы как беспошлинные. Продавцы розничной торговли, потребители и лица, осуществляющие контроль над выполнением закона должны быть в состоянии легко определить, какой товар беспошлинный, а какой — нет.
— Требование наличия специальной лицензии для производства, экспорта, импорта, оптовой торговли, розничной торговли, а также хранения табака. Лицензии помогают определить и проследить за действиями различных лиц в табачной сфере и способствуют реализации антиконтрабандных законов. Лицензия может содержать определенные условия, при нарушении которых или при нарушении табачного законодательства она может быть приостановлена. Угроза потери лицензии может отвратить потенциальных торговцев от контрабандных сигарет.
— Требование, чтобы каждый производитель табачных изделий печатал свой уникальный серийный номер на всех пачках своих табачных изделий. Это поможет властям определить производителя изделий, место и дату выпуска. Если позволит технология, этот номер может быть заменен на знак цепи владельцев, который не только поможет властям определить производителя, но также выявит дистрибьютора, оптового торговца и экспортера.
Требование ведения учета
— Требование, чтобы на экспортных сигаретах обозначалась страна, для которой они предназначены, и предупреждения о вреде для здоровья были сделаны по правилам этой страны . В большинстве стран мира существуют правила, которые обязывают компании печатать предупреждения о вреде для здоровья на пачках табачных изделий. Стиль, формулировка, расположение и язык этих предупреждений отличаются в разных странах. Экспортеры должны обозначать страну назначения и гарантировать, что табачные изделия для конкретной страны имеют соответствующей формы предупреждение. Так же можно потребовать наличие особых этикеток для сигарет, которые не экспортируются.
- Требование, чтобы экспортеры оформляли таможенные закладные по поставкам сигарет, которые могут быть закрыты только в том случае, если доказано, что партия достигла своего пункта назначения.
Установление умеренных ставок налогов и таможенных пошлин
В качестве примера можно привести ситуацию в Канаде. В начале 80-х годов в этой стране были умеренные налоги на сигареты и контрабанда была незначительной. Затем, в 1986 году, федеральное правительство значительно увеличило налог на табак, в связи с чем увеличилось количество контрабандных продаж на сигаретном рынке. В этих условиях контрабанда стала чрезвычайно прибыльной и организованная преступность стала более эффективной в обслуживании рынка. В 1993 году, к примеру, легальная коробка сигарет стоила 45-50 долларов, в то время как контрабандные сигареты продавались по 18 долларов за коробку. Исследования того времени показали, что около 30% всего рынка Канады составляла контрабанда и потеря налоговых доходов равнялась 1 биллиону канадских долларов.
Реализация политического курса на переход России к открытой экономике и интеграцию в систему международного разделения труда обусловили либерализацию режима внешнеэкономической деятельности в начале 90-х годов. Сфера внешней торговли была демонополизирована, в результате чего предприятия всех форм собственности получили право осуществлять внешнеэкономические операции. Были созданы новые таможенные структуры, система валютного и экспортного контроля, призванные осуществлять регулирование внешнеэкономической деятельности, контроль за законностью в этой сфере.
Контрабанда наркотиков.
Контрабанда наркотиков наносит непоправимый вред экономике страны. Россия в силу своего геополитического положения находится на одном из передовых рубежей в борьбе с международной наркопреступностью, которая за последние десятилетия трансформировалась в мощные, высокоорганизованные сообщества.
Для международного наркобизнеса Россия по-прежнему остается в ряду стран, где «обкатываются» новые технологии доставки наркотиков на рынки сбыта, при этом лидирующие позиции на данном направлении занимает афганская наркомафия, действующая в едином тандеме с аналогичными криминальными группировками в приграничных районах России и сопредельных странах.
Сегодня с высокой степенью уверенности можно говорить, что на рынке наркоторговли в Российской Федерации сложилась целая индустрия, одной из составляющих которой является система нелегальной доставки наркотиков на ее территорию.
В прошедшем году начался активный процесс перестройки всей антинаркотической системы государства на основе процесса создания и формирования новой силовой структуры — Управления по борьбе с незаконном оборотом наркотиков, на которое возложены головные функции и задачи в сфере борьбы с наркоугрозой в масштабах государства. Формирование новой правоохранительной структуры потребовало корректировок, а по ряду позиций — внедрения новых схем межведомственного взаимодействия между российскими правоохранительными органами.
За прошедший 2004 год таможенными органами Российской Федерации в ходе таможенного контроля и оперативно-розыскных мероприятий, проведенных самостоятельно и во взаимодействии с российскими и зарубежными правоохранительными органами, пресечено 1177 попыток контрабанды наркотиков, при этом из незаконного оборота изъято более 8192 килограмм наркотических средств, психотропных и сильнодействующих веществ. В структуре изъятых из незаконного оборота наркотиков значительно возросла доля героина, кокаина и МДМА («экстази»), представляющих наибольшую общественную опасность. Так, только масса задержанного героина превысила прошлогодние показатели более чем в три раза. Кроме этого, за указанный период таможенными органами задержано 55 тонн 154 килограмма прекурсоров. В течение года таможенными органами успешно проведено 25 контролируемых поставок, а также 8 специальных операций международного и межведомственного уровня, направленных на выявление и пресечение каналов нелегальных поставок контрабанды наркотиков.
Анализируя статистику задержаний контрабанды наркотиков на таможенной границе, можно констатировать, что основная масса наркотиков, включая такие особо опасные виды, как героин и кокаин, а также наркотики амфетаминной группы, поступают в Россию из-за рубежа. При этом международные преступные группировки, специализирующиеся на контрабанде афганского героина, продолжают активно использовать территорию страны для его транзитных поставок в страны Европы и США, где его стоимость возрастает в геометрической прогрессии.
Основные усилия таможенных органов по выявлению и пресечению каналов поставки контрабанды наркотиков были сосредоточены на проведении международных контролируемых поставок, являющихся одним из эффективных и общепризнанным в мировой практике методом борьбы с наркобизнесом, при этом таможенными органами было организовано и проведено 25 контролируемых поставок, из которых 22 международного уровня.
В результате проведенных операций на территории России, а также стран, участвовавших в их проведении, совместными усилиями изъято более 70 кг наркотических средств, психотропных и сильнодействующих веществ.
Международные контролируемые поставки проводились во взаимодействии с таможенными и правоохранительными органами США, Германии, Японии, Дании, Швеции, Украины, Казахстана, Белоруссии и Киргизии.
В ряду наиболее значимых и масштабных операций международного уровня необходимо отметить серию международных контролируемых поставок на канале международной почты.
Так, в первой половине 2003 года российскими таможенными органами во взаимодействии с Управлением по борьбе с наркотиками Министерства юстиции США была проведена операция под условным наименованием «Брук Бразерс» в отношении сильнодействующих лекарственных препаратов, контрабандно перемещавшихся из России в США по каналу международных почтовых сообщений.
Структура задержанной контрабанды наркотиков.
Как видно из приведенной ниже таблицы, в 2003 году существенно выросли показатели массы задержанной контрабанды таких особо опасных наркотических средств как героин и кокаин, а также наркотиков амфетаминной группы. Наметилось снижение объемов задержанной наркоконтрабанды растительного происхождения, масса которых по-прежнему занимает подавляющую позицию в списке основных видов наркотиков.
|
Виды наркотиков |
2002 год |
2003 год |
||
|
Гашиш |
Случаи |
97 |
111 |
|
|
Масса, кг |
100,676 |
46,415 |
||
|
Марихуана |
Случаи |
355 |
468 |
|
|
Масса, кг |
6880,027 |
6116,153 |
||
|
Маковая солома |
Случаи |
37 |
29 |
|
|
Масса, кг |
57,142 |
79,499 |
||
|
Героин |
Случаи |
218 |
163 |
|
|
Масса, кг |
146,183 |
487,933 |
||
|
Кокаин |
Случаи |
5 |
10 |
|
|
Масса, кг |
1,256 |
41,584 |
||
|
ЛСД |
Случаи |
1 |
||
|
Масса, кг |
0,001 |
|||
|
Амфетамин, метамфетамин и экстази |
Случаи |
26 |
16 |
|
|
Масса, кг |
2,294 |
4,892 |
||
|
Морфин, омнопон, промедол и их аналоги |
Случаи |
12 |
20 |
|
|
Масса, кг |
1100,359 |
120,642 |
||
|
Транквилизаторы(бензодиазепины) |
Случаи |
31 |
55 |
|
|
Масса, кг |
40,507 |
188,392 |
||
|
Барбитураты |
Случаи |
11 |
18 |
|
|
Масса, кг |
1,524 |
2,7 |
||
|
Другие сильнодействующие препараты |
Случаи |
230 |
30 |
|
|
Масса, кг |
643,851 |
1104,47 |
||
|
ИТОГО: |
Случаи |
1068 |
1177 |
|
|
Масса, кг |
8973,819 |
8192,681 |
||
Для наглядности, результаты действий Федеральной таможенной службы по пресечению контрабанды наркотиков представлены в таблице 2 и таблице 3.
Контрабандные операции при экспорте.
Предметом контрабанды при осуществлении экспортных операций являются цветные и редкоземельные металлы, лес, сырье стратегического характера, биопродукция.
Огромные потери несет государство в сфере добычи, переработки и экспорта углеводородного сырья. По данным западноевропейских экспертов, при цивилизованной организации торговли сырьем и ресурсами Россия могла бы иметь в виде прибыли до 100 млрд. долларов ежегодно.
Рассмотрим основные методы осуществления контрабандных операций при экспорте.
«Традиционный» метод
Незаконный вывоз под прикрытием внутритаможенного транзита
Особенно рельефно эти операции проявились в индустриально развитых регионах России, а также регионах, получивших статус наибольшего благоприятствования. Это, прежде всего, относится к Северо-Западному региону страны, в частности, Калининградской области, которая в силу своего особого географического положения стала еще в 1994 году одним из основных каналов контрабандных операций. В Калининградскую область вывозится значительные объемы стратегически важных сырьевых ресурсов из большинства регионов России, даже с Дальнего Востока.
Контрабанда товаров под прикрытием вывоза товаров на временное хранение и переработку за рубежом . Вывезенные ресурсы не возвращаются. В контролирующие органы представляются фиктивные документы о пересечении грузом российской таможенной границы уже в качестве экспортной поставки. Иногда оформляются подложные отказные письма от имени подставных российских предприятий и организаций, которые якобы должны были получить продукты переработки. Таким образом, они мотивируют продажу товаров за рубежом.
Например, крупные партии нефти и нефтепродуктов вывозятся из России без оформления экспортных контрактов на Украину и в Белоруссию, а затем в нарушение обязательств по временному хранению и переработке реализуются в странах Западной Европы и в США. Для сокрытия подобных сделок в таможенные органы представляются фиктивные документы о якобы ввезенных в Россию товарах.
Вывоз в рамках официально заключенных экспортных контрактов с учрежденными ими же за рубежом фирмами. При этом цены официального экспортного контракта, как правило, занижаются. Данный способ применяется при экспорте редкоземельных металлов и другого ценного сырья, требующего тщательной экспертизы и заключения специалистов о качестве.
В связи с осуществлением толлинговых операций с зарубежным давальческим сырьем. В ряде случаев в обратном направлении из России вывозится не готовая продукция, а собственное российское сырье. Используются фиктивные документы на продукцию и сырье.
Незаконный вывоз под прикрытием предприятий с иностранными инвестициями и совместных предприятий . Вывозится сырье, не являющееся продукцией собственного производства, либо разрешенной к беспошлинному вывозу.
Незаконный вывоз за рубеж российских стратегически важных сырьевых товаров зачастую сопровождается хищениями, взяточничеством, уклонением от налогообложения и другими злоупотреблениями, наносящими значительный урон экономическим интересам России.
Для достижения своих корыстных целей преступные формирования активно проникают в хозяйственную и финансовую деятельность предприятий топливно-энергетического, металлургического и лесного комплексов, создают для прикрытия своей противоправной деятельности различные коммерческие структуры.
Контрабанда биопродукции, редких видов флоры и фауны.
По оценке Интерпола, в прошлом году мировой оборот контрабанды образцами флоры и фауны вышел на второе место после оборота наркотиков, обогнав даже незаконную торговлю оружием. Особенно под жестким прессом оказалась дикая флора и фауна Востока России. «Биологическая» контрабанда становится на территории российского Дальнего Востока одним из самых распространенных видов нарушений таможенного законодательства.
Контрабанда редких животных и растений с российского Дальнего Востока резко увеличилась после возникновения контактов местных криминальных сил с преступными организациями в Азиатско-Тихоокеанском регионе. По данным экспертов Дальневосточной оперативной таможни, большая часть контрабандного вывоза животных и растений, занесенных в Красную Книгу, перехватывается на китайском направлении, второе и третье места занимают, соответственно, Республика Корея и КНДР. Повышенный спрос на природное сырье, используемое в медицине и кулинарии этих стран, является мощным стимулом для местных браконьеров и перекупщиков.
На восточном участке российско-китайской границы таможенные органы все чаще изымают незаконно вывозимые дериваты редких животных — это так называемая струя кабарги, желчь медведя, кости амурского тигра, используемые в Китае для изготовления препаратов восточной медицины.
Всего в 1999 году на всех дальневосточных таможнях России было задержано 8,3 тонны осетровых рыб, 202 тонны медвежьей желчи, 46 медвежьих лап, 111 мускусных желез кабарги и 1275 оленьих пантов, когти трех уссурийских тигров, 38 норковых шкурок, 96 редких дальневосточных черепах бисса, 652 корня женьшеня и многое другое. Резко выросла контрабанда птиц — так, в минувшем году на Камчатке открылся браконьерский промысел ястребов-тетеревятников, а в Якутии — соколов, которых переправляют через АТР в Саудовскую Аравию. Вывозятся также волнистые попугайчики — их изъято около сотни особей. Ущерб не ограничивается числом реализованных на черном рынке особей редких животных и птиц. Примерно 30 процентов особей гибнет при отлове и передержке, еще 30 — при транспортировке.
Массовый характер приняла контрабанда осетровой икры. Около 50 процентов торговли черной икрой, по данным Службы охраны рыбных ресурсов и животного мира США, осуществляется нелегально. Поголовье осетровых в Каспии, где добывается 90 процентов всей черной икры, за последние 20 лет сократилось на 70 процентов. Россия в результате контрабанды лишается важного источника валютных поступлений.
О масштабах и общественной опасности данной категории преступлений свидетельствуют результаты многочисленных операций правоохранительных органов .
Контрабанда предметов культуры и произведений искусства.
За последние десять лет характер контрабанды антиквариата из России существенно изменился. В конце 80-х годов за границу увозили в основном произведения художников- авангардистов, работы Репина, приобретенные у частных коллекционеров предметы старины. Позднее предметом контрабанды стали ценнейшие коллекции картин, серебра, бронзы. С началом эпохи разгосударствления и появлением многочисленных антикварных лавочек контрабанда произведений искусства стала, как говорят специалисты, «бытовой». Злоумышленники без особого труда приобретают в магазинах, у коллекционеров, у рядовых граждан или у профессиональных преступников «заведомо украденные» или «честные», но все равно запрещенные к вывозу предметы антиквариата, и дальше уже каждый по-своему пытается решить проблему перевозки. Как отмечают специалисты петербургского управления ФСБ, каждый раз им приходится сталкиваться с каким-то новым способом провоза контрабанды. В своих ухищрениях злоумышленники практически не повторяются.
Контрабанда при осуществлении импортных операций.
Особое место в этой группе преступлений занимают деяния, связанные с незаконным ввозом и реализацией на территории страны автомобилей иностранного производства. Этот бизнес связан с деятельностью устойчивых преступных групп с распределением функций по скупке и перевозке машин, обеспечению растаможивания, хранению и сбыту, изготовлению фиктивных документов, печатей и штампов.
Предметом контрабандных операций, осуществляемых физическими лицами, чаще всего выступают автотранспортные средства иностранного производства. К основным методам их незаконного импорта относятся:
- обход таможенных постов;
- изготовление и использование поддельных личных номерных печатей и штампов таможенных органов для оформления товаросопроводительных документов;
- проведение неправомерного растаможивания.
- перемещение немаркированных подакцизных товаров под прикрытием части маркированных;
- использование фальшивых акцизных и специальных марок;
— Предметом контрабандных операций, осуществляемых юридическим лицами, являются в значительной степени товары, подлежащие обложению акцизами и таможенными пошлинами. К ним относятся в основном потребительские товары импортного производства — алкогольные напитки, табачные изделия, автомобили, мебель, бытовая техника, одежда. Особенно много правонарушений выявляется при ввозе таких товаров как алкоголь и табачные изделия.
По данным Министерства внешних экономических связей РФ объем импорта алкоголя приближается к 50% от производимого внутри страны, что может составить угрозу отечественному производству.
Беспрецедентных результатов достигли злоупотребления в процессе ввоза в Россию и реализации на ее территории автомобилей иностранного производства после введения таможенных пошлин в размере 5 ЭКЮ за 1 куб. см. объема двигателя, что по существу составляет 100 процентов их стоимости.
К основным методам незаконного импорта подакцизных товаров юридическим лицами относятся:
- обход таможенных постов.
- сокрытие от таможенного досмотра.
- использование подложных документов.
- ввоз товаров под видом транзита с последующей его реализацией внутри страны;
- перемещение немаркированных товаров под прикрытием части маркированных;
- использование фальшивых акцизных и специальных марок;
- незаконное использование льгот, предоставляемых отдельным категориям лиц при ввозе автомобилей.
Импортные операции, связанные с незаконным автомобильным бизнесом, осуществляются устойчивыми преступными группировками, уклоняющимися от выполнения установленных требований по уплате таможенных и иных платежей
