|
Факт |
Отклонение от плана |
% выполнения плана |
||
|
Январь |
7,0 |
8,4 |
1,4 |
120,0 |
|
Февраль |
8,0 |
7,8 |
-0,2 |
97,5 |
|
Март |
11,0 |
10,5 |
-0,5 |
95,5 |
|
Итого за 1 квартал |
26,0 |
26,7 |
0,7 |
102,7 |
|
Апрель |
11,1 |
10,5 |
-0,6 |
94,6 |
|
Май |
16,3 |
10,4 |
-5,9 |
63,8 |
|
Июнь |
10,2 |
10,0 |
-0,2 |
98,04 |
|
Итого за 2 квартал |
37,6 |
30,9 |
-6,7 |
82,2 |
|
Итого за 1 полугодие |
63,6 |
57,6 |
-6,0 |
90,6 |
|
Июль |
12,2 |
10,4 |
-1,8 |
85,2 |
|
Август |
9,9 |
11,0 |
1,1 |
111,1 |
|
Сентябрь |
10,5 |
12,1 |
1,6 |
115,2 |
|
Итого за 3 квартал |
32,6 |
33,5 |
0,9 |
102,8 |
|
Итого за 9 месяцев |
96,2 |
91,1 |
-5,1 |
94,5 |
|
Октябрь |
11,0 |
10,4 |
-0,6 |
106,4 |
|
Ноябрь |
10,9 |
11,6 |
0,7 |
106,4 |
|
Декабрь |
14,2 |
15,6 |
1,4 |
109,8 |
|
Итого за 4 квартал |
36,1 |
37,6 |
1,5 |
104,2 |
|
Итого за 2 полугодие |
68,7 |
71,1 |
2,4 |
103,5 |
|
Итого за год |
132,3 |
128,7 |
-3,6 |
97,3 |
Рассчитаем коэффициент ритмичности = 5/12 = 0,42%.
На основании вышеприведенных расчетов сформулируем вывод: Торговое предприятие не в полную силу выполнило план розничного товарооборота во всех месяцах отчетного года, кроме января, августа, сентября, ноября и декабря, то есть ритмичность выполнения плана составила 42%.
Задание 7.3.
Проанализируйте динамику состава розничного товарооборота ОАО «Торговый дом», заполните таблицу. Сформулируйте выводы.
Таблица 3.
|
Вид розничной реализации товаров |
Фактически за прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение от прошлого года |
В % к прошлому году |
|||
|
Сумма |
УД,% |
Сумма |
УД,% |
В сумме |
По УД,% |
||
|
Продажа товаров населению за наличный и безналичный расчет |
97,4 |
97,1 |
99,8 |
97,3 |
2,4 |
0,2 |
102,4 |
|
Продажа товаров населению в кредит |
0,6 |
0,6 |
0,7 |
0,7 |
0,1 |
0,1 |
116,6 |
|
Мелкооптовый отпуск товаров |
2,3 |
2,3 |
2,1 |
2,04 |
-0,2 |
-0,3 |
91,3 |
|
Всего розничный товарооборот |
100,3 |
100,0 |
102,6 |
100,0 |
2,3 |
___ |
102,3 |
На основании вышеприведенных расчетов сформулируем вывод: Торговое предприятие перевыполнило план продажи товаров за наличный и безналичный расчет на 2,4 млн.рублей или на 2,4 %. Если учесть продажу, то розничная их реализация населению увеличилась на 0,1 или на 16,6%. Мелкооптовый отпуск товаров уменьшился на 0, 2 или на 91,3%.
Задание 7.4.
Проанализируйте динамику ассортимента и структуру розничного товарооборота ОАО «Торговый дом», заполните таблицу. Сформулируйте выводы.
Таблица 4.
|
Товарная группа и товар |
Фактически за прошлый год |
Фактически за отчетный год |
Изменения в динамике розничного товарооборота, млрд.руб. |
Изменения в динамике структуры товарооборота, % |
Розничный товарооборот отчетного года в % к прошлому году |
||
|
Сумма, млрд.руб. |
УД,% |
Сумма, млрд.руб. |
УД,% |
||||
|
Ткани |
2,8 |
3,6 |
3,2 |
3,9 |
0,4 |
0,3 |
114,3 |
|
Одежда и белье |
14,7 |
18,8 |
16,8 |
20,5 |
2,1 |
1,7 |
114,3 |
|
Трикотаж |
10,1 |
12,9 |
9,6 |
11,7 |
-0,5 |
-1,2 |
95,0 |
Продолжение таблицы 4.
|
Чулочно-носочные изделия |
2,1 |
2,7 |
3,0 |
3,6 |
0,9 |
0,9 |
142,9 |
|
Обувь |
17,2 |
22,0 |
16,4 |
20,0 |
-0,8 |
-2,0 |
95,4 |
|
Парфюмерия |
15,3 |
19,6 |
13,0 |
15,9 |
-2,3 |
-3,7 |
140,8 |
|
Галантерея |
11,5 |
14,7 |
16,2 |
19,8 |
4,7 |
5,1 |
84,1 |
|
Ковры и ковровые изделия |
4,4 |
5,6 |
3,7 |
4,5 |
-0,7 |
-1,1 |
104,8 |
|
Всего |
78,1 |
100,0 |
81,9 |
100,0 |
3,8 |
______ |
104,8 |
На основании вышеприведенных расчетов сформулируем вывод: розничная продажа всех товаров увеличилась на 3,8 млрд.рублей или на 4,8%. Неравномерное развитие розничного товарооборота в ассортименте привело к изменениям его структуры.Так по сравнению с прошлым годом возросла доля в товарообороте тканей, одежды, чулков, галантереи и соответственно уменьшилась доля в товарообороте всех остальных изделий.
Задание 7.5.
Проведите проверку соблюдения нормативов товарных запасов, используя данные по розничному товарообороту из таблицы 1, заполните таблицу. Рассчитайте средние фактические товарные запасы за каждый квартал, за полугодия и за год. Проанализируйте товарооборачиваемость в оборотах и днях за каждый квартал и за год. Сформулируйте выводы.
Таблица 5.
|
Месяц |
План |
Факт |
Месяц |
План |
Факт |
|
Январь |
8,0 |
9,4 |
Июль |
12,2 |
10,4 |
|
Февраль |
8,0 |
9,8 |
Август |
9,9 |
11,0 |
|
Март |
11,0 |
11,5 |
Сентябрь |
11,5 |
12,1 |
|
Итого за 1квартал |
27,0 |
30,7 |
Итого за3 квартал |
33,6 |
33,5 |
|
Апрель |
11,1 |
12,5 |
Октябрь |
11,0 |
10,4 |
|
Май |
12,3 |
10,4 |
Ноябрь |
11,9 |
11,6 |
|
Июнь |
10,2 |
10,0 |
Декабрь |
15,2 |
15,6 |
|
Итого за 2 квартал |
33,6 |
32,9 |
Итого за 4квартал |
38,1 |
37,6 |
Таблица 6.
в млрд.руб. и днях
|
Квартал |
Норматив товарных запасов |
Фактические товарные запасы |
Отклонение от норматива товарных запасов |
||||||
|
На начало квартала |
На 1 число 2 месяца |
На 1 число 3 месяца |
На 1 число 4 месяца |
На начало квартала |
На 1 число 2 месяца |
На 1 число 3 месяца |
На 1 число 4 месяца |
||
|
1 |
20,5 |
18,7 |
21,3 |
21,9 |
23,7 |
-1,8 |
0,8 |
1,4 |
3,2 |
|
68,3 |
54,8 |
62,4 |
64,2 |
69,5 |
-13,5 |
-5,9 |
-4,1 |
1,1 |
|
|
2 |
22,8 |
23,7 |
24,1 |
23,6 |
24,4 |
0,9 |
1,3 |
0,8 |
1,6 |
|
61,1 |
64,8 |
65,9 |
65,6 |
66,7 |
3,8 |
4,9 |
3,5 |
5,7 |
|
|
3 |
24,1 |
24,4 |
25,0 |
24,5 |
25,9 |
0,3 |
0,9 |
0,4 |
1,8 |
|
64,6 |
65,6 |
67,2 |
65,9 |
69,6 |
1,0 |
1,6 |
1,3 |
5,0 |
|
|
4 |
27,2 |
25,9 |
26,6 |
24,9 |
25,5 |
-1,3 |
-0,6 |
-2,3 |
-1,7 |
|
64,3 |
62,0 |
63,7 |
59,6 |
61,0 |
-2,3 |
-0,6 |
-4,7 |
-3,2 |
|
Тз = (½ тов зап на нач кВ + 2мес+3мес +1/2 4 мес)/3
Тз 1 = (0,5*18,7+21,3+21,9+0,5*23,7)/3 = 21,5дн.
Тз 2 = (0,5*23,7+24,1+23,6+0,5*24,4)/3 = 23,9 дн.
Тз 3 = (0,5*24,4+25,0+24,5+0,5*25,9)/3 = 24,9 дн.
Тз 4 = (0,5*25,9+26,6+24,9+0,5*25,5)/3 = 25,7 дн.
Тз за 1 пол = (21,5+23,9)/2 = 22,7 дн.
Тз за 2 пол = (24,9+25,7)/2 = 25,3 дн.
Тз за год = (22,7+25,3)/2 = 24 дн.
На основании вышеприведенных расчетов сформулируем вывод: Фактические товарные запасы по предприятию торговый дом на конец первого квартала составили 23,7 млрд. рублей. На второй квартал план товарооборота установлен в размере 33,6 млрд. рублей. Фактические товарные запасы в днях на конец первого квартала составили 64,55 дней. Норматив товарных запасов на второй квартал установлен в размере 61,07 дней. Следовательно, торговое предприятие на начало второго квартала имеет заниженные товарные запасы 8,4 дня, что создает определенные трудности в развитии розничного товарооборота.
Задание 7.6.
Проведите анализ движения торговых работников, заполните таблицу 6. Сформулируйте выводы.
Таблица 7.
|
Показатель |
фактически за прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение |
в % к прошлому году |
|||
|
План |
фактически |
% выполнения плана |
от плана |
от прошлого года |
|||
|
1. Среднесписочная численность торговых работников, чел. |
117,0 |
144,0 |
158,0 |
109,7 |
14,0 |
41,0 |
135,0 |
|
2. Количество принятых работников за год, чел. |
39,0 |
27,0 |
59,0 |
218,5 |
32,0 |
20,0 |
151,3 |
|
3. Количество выбывших работников за год, чел. |
23,0 |
11,0 |
33,0 |
300,0 |
22,0 |
10,0 |
143,5 |
|
4. Излишний оборот, чел. |
8,0 |
2,0 |
4,0 |
200,0 |
2,0 |
-4,0 |
50,0 |
|
5. Коэффициент приема, % |
33,3 |
18,7 |
37,3 |
199,4 |
18,6 |
4,0 |
112,0 |
|
6. Коэффициент увольнения, % |
19,6 |
7,6 |
20,8 |
273,7 |
13,2 |
1,2 |
106,1 |
|
7. Коэффициент текучести кадров, % |
6,8 |
1,4 |
2,5 |
178,5 |
1,1 |
-4,3 |
36,7 |
На основании вышеприведенных расчетов сформулируем вывод: в отчетном году по сравнению с планом и динамики наблюдается значительная текучесть кадров: Увеличилось количество работников на 32 человека или на 18,5%.
Задание 7.7.
Проведите анализ динамики издержек обращения. Заполните таблицу. Сформулируйте выводы.
Таблица 8.
|
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение отчетного года |
Выполнение плана, % |
Темп роста, % |
||
|
план |
факт |
от предыдущего года |
от плана |
||||
|
1. Розничный товарооборот, млрд.руб. |
59,800 |
86,400 |
109,300 |
22,900 |
22,900 |
126,500 |
|
|
2. Общая сумма издержек обращения, млн.руб. |
9619,000 |
11087,000 |
12260,000 |
2641,000 |
1173,000 |
110,570 |
|
|
3. Средний уровень издержек обращения в % к обороту |
160,800 |
128,300 |
112,100 |
0,697 |
-16,200 |
87,370 |
|
|
4. Затратоотдача, руб. |
0,006 |
0,007 |
0,008 |
0,002 |
0,010 |
114,280 |
|
На основании вышеприведенных расчетов сформулируем вывод: Фактический уровень издержек отчетного периода по отношению к предыдущему увеличился на 2641 млрд. рублей или на 10,57 %. Затратоотдача по сравнению с прошлым годом увеличилась на 0,1 или на 14,28 %.
Задание 7.8.
Проведите анализ динамики состава издержек обращения. Заполните таблицу. Сформулируйте выводы.
Таблица 9.
|
Статья издержек обращения |
Фактически за прошлый год |
Фактически отчетный год |
Отклонение от прошлого года |
|||
|
сумма |
в % к обороту |
сумма |
в % к обороту |
в сумме |
в % к обороту |
|
|
1. Расходы на перевозки |
48,00 |
3,66 |
59,00 |
3,48 |
11,00 |
-0,18 |
|
2. Расходы на оплату труда |
451,00 |
34,40 |
626,00 |
36,90 |
17,50 |
2,50 |
|
3. Расходы на аренду и содержание ОС |
226,00 |
17,25 |
285,00 |
16,81 |
59,00 |
-0,44 |
|
4. Амортизация ОС |
122,00 |
9,31 |
168,00 |
9,91 |
46,00 |
0,60 |
|
5. Отчисления и затраты на ремонт ОС |
11,00 |
0,83 |
20,00 |
1,17 |
9,00 |
0,34 |
|
6. Износ санитарной одежды, столового белья и др. |
2,00 |
0,15 |
3,00 |
0,17 |
1,00 |
0,02 |
|
7. Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров |
5,00 |
0,38 |
9,00 |
0,53 |
4,00 |
0,15 |
|
8. Расходы на рекламу |
6,00 |
0,45 |
9,00 |
0,53 |
3,00 |
0,08 |
|
9. Проценты за пользование кредитами и займами |
228,00 |
17,40 |
185,00 |
10,91 |
-43,00 |
-6,49 |
|
10. Потери товаров при перевозке, хранении и продаже |
2,00 |
0,15 |
4,00 |
0,23 |
2,00 |
0,08 |
|
11. Расходы на тару |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
|
12. Отчисления на социальные нужды |
105,00 |
8,01 |
165,00 |
9,73 |
60,00 |
1,71 |
|
13.Налоги и сборы |
104,00 |
7,93 |
162,00 |
9,55 |
58,00 |
1,62 |
|
Всего издержек обращения |
1310,00 |
9,78 |
1695,00 |
10,39 |
385,00 |
0,61 |
|
Товарооборот к которому исчислены издержки, млн.руб. |
13400,00 |
____ |
16300,00 |
______ |
2,90 |
____ |
На основании вышеприведенных расчетов сформулируем вывод: Предприятие ОАО «Торговый Дом» по многим статьям расходов допустило относительный перерасход: По сравнению с прошлым годом произошло увеличение на 17,5 млн.рублей. Увеличение расходов на аренду и содержание основных средств на 59 млрд. рублей и увеличение отчислений на социальные нужды на 60 млрд. рублей. В составе издержек обращения произошли следующие изменения: Доля расходов на перевозки составила 3,48 тыс. пункта. Доля расходов на оплату труда увеличилась на 2,5 тыс. пункта и составила 36,9 тыс. процента.
Задание 7.9.
Проведите анализ выполнения плана прибыли ОАО «Торговый дом». Заполните таблицу. Сформулируйте выводы.
Таблица 10.
|
Показатель |
Фактически за пр. год |
Отчетный год |
Отклонение |
В % к прошлому году |
|||
|
План |
Фактически |
% выполн. плана |
от плана |
от пр. года |
|||
|
1. Розничный товарооборот, млн.руб. |
1024,0 |
1320,0 |
1353,0 |
102,5 |
33,0 |
329,0 |
132,1 |
|
2. Валовой доход от продажи товаров, млн.руб. |
213,0 |
268,0 |
279,0 |
104,1 |
11,0 |
66,0 |
131,0 |
|
3. Уровень валового дохода в % к обороту |
20,8 |
20,3 |
20,6 |
101,5 |
0,3 |
0,2 |
99,1 |
|
4. Налоги и иные платежи, млн.руб. |
29,0 |
37,0 |
39,0 |
105,4 |
2,0 |
10,0 |
134,5 |
|
5. Издержки обращения, млн.руб. |
135,0 |
161,0 |
174,0 |
— |
13,0 |
39,0 |
128,9 |
|
6. Уровень издержек в % к обороту |
13,2 |
12,2 |
12,9 |
— |
0,7 |
-0,3 |
— |
|
7. Прибыль от продажи товаров, млн.руб. |
78,0 |
107,0 |
105,0 |
98,1 |
-2,0 |
27,0 |
134,6 |
|
8. Уровень прибыли от продажи в % к обороту |
7,6 |
8,1 |
7,8 |
— |
-0,3 |
0,2 |
— |
|
9. Прибыль/убыток от продажи ОС, млн.руб. |
3,0 |
— |
5,0 |
— |
— |
2,0 |
166,7 |
|
10. Прибыль/убыток от продажи прочих активов, млн.руб. |
4,0 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
|
11. Внереализационные доходы, млн.руб. |
21,0 |
3,0 |
2,0 |
66,6 |
-1,0 |
-19,0 |
9,5 |
|
12. Внереализационные расходы, млн.руб. |
2,0 |
1,0 |
4,0 |
400,0 |
3,0 |
2,0 |
200,0 |
|
13. Бухгалтерская прибыль/убыток, млн.руб. |
104,0 |
109,0 |
108,0 |
99,0 |
-1,0 |
4,0 |
103,8 |
|
14. Чистая прибыль, млн. руб. |
75,0 |
72,0 |
69,0 |
95,8 |
-3,0 |
-6,0 |
92,0 |
На основании вышеприведенных расчетов сформулируем вывод:Чистая прибыль уменьшилась на 6 млн. рублей или на 8% за счет увеличения бухгалтерской прибыли на 4 млн. рублей или на 3,8%. Увеличение налогов на 10 млн. рублей или на 34,48%. На увеличение бухгалтерской прибыли повлияли следующие факторы: уменьшение внереализационных доходов на 19 млн. рублей или на 90, 48%. Увеличение прибыли от продажи на 27 млн. рублей или на 34,61%. Увеличение прибыли / убытка основных средств от продажи основных средств на 2 млн. рублей или на 66,6%. Прибыль/ убыток от продажи прочих активов не изменилась. Увеличение внереализационных расходов на 2 млн. рублей или на 100%. На прибыль от продажи товаров повлияли следующие факторы: увеличение валового дохода на 66 млн. рублей или на 30,98%.Увеличение издержек обращения на 39 млн. рублей или на 28,28%
Задание 7.10.
Рассчитайте показатели эффективности торговой деятельности: рентабельность продаж и рентабельность издержек, используя данные таблицы. Проведите факторный анализ рентабельности отчетного года по сравнению с прошлым годом. Сформулируйте выводы.
Таблица 11.
|
Показатель |
Фактически за пр. год |
Отчетный год |
Отклонение |
В % к прошлому году |
|||
|
План |
Фактически |
% выполн. плана |
от плана |
от пр. года |
|||
|
1. Валовой доход от продажи товаров, млн.руб. |
213,00 |
268,00 |
279,00 |
104,10 |
11,00 |
66,00 |
130,98 |
|
2. Издержки обращения, млн.руб. |
135,00 |
161,00 |
174,00 |
108,07 |
13,00 |
39,00 |
128,88 |
|
3. Прибыль от продажи товаров, млн.руб. |
78,00 |
107,00 |
105,00 |
98,13 |
-2,00 |
27,00 |
134,61 |
|
4. Рентабельность издержек, % |
57,77 |
66,45 |
60,34 |
— |
-6,11 |
2,57 |
— |
|
5. Рентабельность продаж, % |
36,61 |
39,92 |
37,63 |
— |
-2,29 |
1,02 |
— |
На основании вышеприведенных расчетов сформулируем вывод: Рентабельность продаж в отчётном году по сравнению с прошлым годом увеличилась на 1,02 % за счет влияния следующих факторов: Увеличение валового дохода на 66 млн. рублей или на 30,9% привело к увеличению рентабельности продаж на 15%. Увеличение издержек обращения на 39 млн. рублей или на 28,8% привело к снижению рентабельности продаж на 13,98%.
не сложно
Важно! Все представленные Практические работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.
Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.
Если Практическая работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, об этом нам.
