Экономические показатели развития предприятия ООО «Аквамарин»

Дипломная работа

ВВЕДЕНИЕ

Развитие торговли выражается в росте товарооборота, улучшении качества, расширении ассортимента товаров, внедрения прогрессивных методов продажи, повышении культуры производства.

В рыночных условиях при наличии конкурентной среды, нормального и насыщенного рынка потребительских товаров — выполнение этих сложных задач требует от работников торговли повышать культуру торговли, изыскивать резервы снижения розничных цен. В итоге такой «борьбы» с конкурентами и за покупателя увеличиваются товарооборот и прибыль торгового предприятия, улучшается качество обслуживания. Происходит взаимное сочетание интересов всех сторон торгового процесса: что выгодно покупателю, то выгодно и предприятию.

Торговля играет большую роль в экономике страны. Она выступает связующим звеном между производством и потреблением, доводит товарную продукцию до потребителей. Поэтому, вопросы анализа финансового состояния торгового предприятия приобретают исключительно важное значение.

Эти вопросы также важны и для ООО «Аквамарин», на примере, которого написана дипломная работа.

Как известно, всякий анализ представляет собой глубокое изучение предприятия. Полнота анализа, его глубина, объём используемой информации, выбор методов анализа зависит от поставленной цели.

Цель финансового состояния предприятия определяется в зависимости от текущих или стратегических интересов предприятия, поставленных перед руководством торгового предприятия. Он интересен как вышестоящим органам, так и специалистам анализируемой организации, как партнерам по договорным отношениям, так и банкам, и налоговым органам.

Тема дипломной работы, достаточна, актуальна на сегодняшний день. Для многих коммерческих предприятий и фирм различных отраслей и сфер деятельности вопросы анализа финансового состояния предприятия приобрели исключительную актуальность. В связи с этим повышается значение анализа финансового состояния коммерческого предприятия.

Целью дипломной работы является изучение финансового состояния предприятия, выявление проблем и разработка предложений по их устранению.

Сформулированная цель определила следующие задачи:

— рассмотреть правовую форму, структуру управления, основные виды деятельности и реализуемые товары на предприятии;

3 стр., 1213 слов

Практическая работа: Тема 1.1. Виды финансового анализа, приемы и методы его проведения

... финансового состояния предприятия Экономическая с одной стороны финансовый анализ базируется на данных бухгалтерской отчетности, а с другой стороны, результаты финансового анализа используются для совершенствования процесса производства и других способов получения дохода предприятием Контрольная Финансовый анализ позволяет ...

— описать экономическую среду предприятия;

— дать характеристику персоналу предприятия и описать организацию оплаты труда;

— рассмотреть маркетинг, менеджмент и рекламу предприятия;

— провести анализ основных экономических показателей и финансового состояния предприятия;

— разработать мероприятия по укреплению финансового состояния предприятия.

Методологической основой работы являются нормативные и законодательные документы, труды экономистов.

Методами исследования являются анализ, сравнение и обобщение информации о финансовом состоянии общества с ограниченной ответственностью «Аквамарин».

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ, 1.1 Организационно-правовая форма, структура управления

ООО «Аквамарин» — коммерческое предприятие, которое осуществляет деятельность на территории Удмуртской Республики с 2000 года.

Организационно-правовая форма коммерческого предприятия – закрытое акционерное общество.

ООО «Аквамарин» создано с целью обеспечения населения продуктами питания.

Предприятие осуществляет свою деятельность в пределах, установленных действующим законодательством и Устава.

По Уставу предприятие имеет право:

— привлекать к осуществлению своих функций на договорных основах других предприятий и организаций независимо от форм деятельности;

— приобретать или арендовать основные и оборотные средства за счет имеющихся у него финансовых ресурсов;

— в порядке и пределах, установленных договором о закреплении имущества предприятия с согласия собственника;

— использовать по своему усмотрению доходы, полученные от коммерческой деятельности.

В чем же сегодняшняя стратегия ООО «Аквамарин»? Конечно же, ориентация на увеличение объемов продаж.

Рассмотрим структуру управления предприятием ООО «Аквамарин» (рисунок 1).

Представленная на рисунке 1 структура управления относится к функциональной. Тот факт, что обособление функциональных служб следует в организационной схеме сразу же за уровнем высшего руководства, придает силу и престиж важнейшим функциям. Следствием этого является укрепление вертикальных связей и коммуникации в организации и усиление контроля за деятельностью нижестоящих уровней в организации.

Рисунок 1 — Организационная структура управления

К аппарату управления коммерческого предприятия относится генеральный директор и его заместители, их права и обязанности определяются должностными

Генеральный директор осуществляет текущее руководство фирмы. К текущему управлению относятся организация завоза и реализация товаров в магазинах, повседневный контроль за их работой, оперативное устранение причин, мешающих нормальному ходу торгово-технологического процесса. Текущее управление торговым процессом обеспечивает организационную устойчивость работы всех подведомственных торговых и хозяйственных единиц экономичного и своевременного выполнения поставленных планов и задач.

В состав ООО «Аквамарин» входит магазин, который расположен в Индустриальном районе г. Ижевска.

Организационная структура управления магазинами представлена на рисунке 2.

По данным рисунка 2 можно сказать, что директор отвечает в целом за работу магазина.

Все вопросы разграничения функции, прав и обязанностей между подразделениями и отдельными работниками отражаются в специально разработанных Положениях о структурных подразделениях, а также в должностных инструкциях работников.

Рисунок 2 — Схема организационной структуры управления магазина , 1.2 Основные виды деятельности, реализуемые товары на предприятии

Основные виды деятельности предприятия определены Уставом предприятия. По Уставу предприятие может осуществлять:

— торговую деятельность;

— организацию и проведение выставок, выставок-продаж;

— рекламную деятельность;

— и иные, не запрещенные законодательством, виды деятельности.

Рассмотрим экономическую среду, конкурентов и потребителей магазина № 23 ООО «Аквамарин».

Торговое предприятие расположено в жилой зоне. Выгодным фактором в расположении торгового предприятия является транспортная развязка: здесь проходит маршрут автобусов № 30, 40, маршрут троллейбусов № 10,11. Отсюда можно сделать вывод, что существует постоянный поток покупателей.

Магазин является розничным торговым предприятием, который занимается обеспечением населения основными продовольственными товарами повседневного спроса.

Данные о коммерческом предприятии были бы неполными без рассмотрения его окружения, так как в процессе деятельности оно вступает в отношения с поставщиками, покупателями, а также конкурирует на рынке с другими торговыми фирмами.

На сегодняшний день рынок продовольственных товаров г. Ижевска поделен несколькими крупными предприятиями торговли.

Лидирующую позицию на нем занимает, конечно же, ООО «Айкай», ОАО «Атлантида», которые имеют крупнейшую розничную сеть магазинов. Эти предприятия настолько захватили рынок (территориально), что другим участникам рынка нет возможности работать в полную силу. Фирмы скупают торговые площади у слабых конкурентов, сбивают цены на товары за счет огромных оптовых закупок. Этим торговым предприятиям принадлежит примерно 80 -85%% рынка продовольственных товаров г.Ижевска.

Следующий конкурент — ТПФ «Ижтрейдинг», появился относительно недавно, но быстро привлек к себе множество покупателей. Это, во-первых, сеть супермаркетов, которые сочетают огромный ассортимент товаров и цены незначительно ниже, чем у конкурентов. Рядом супермаркетами организовано место для парковки автотранспорта, поэтому люди едут в эти крупные магазины и закупают продукты на достаточно длительное время, что способствует, в свою очередь, значительному увеличению товарооборота.

И, наконец, последний из крупных конкурентов и тоже быстро расширяющих сеть супер и гипермаркетов, — ЗАО «Юлена». Ассортимент предлагаемых товаров ЗАО «Юлена» тоже очень широк. Оборудованы подъезды для автомобилей, бесплатная парковка на 40-50 автомобилей, ухожены газоны, имеется яркая неоновая вывеска.

В Ижевске действуют и мелкие торговые предприятия, но их доля не превышает 10 — 15 %% рынка.

Таблица 1 — Ассортимент реализуемых товаров через магазин. В %

Товары и товарные группы Удельный вес в товарообороте
Кондитерские изделия 17,60
Водка 16,66
Хлеб и х/б изделия 10,24
Молоко и молочные продукты 10,10
Мясо и птица 8,27
Рыба свежая, соленая, копченая 6,33
Пиво 6,25
Колбасные изделия 5,07
Вина 3,67
Табачные изделия 3,23
Сыры 2,14
Масло животное 1,39
Коньяки 1,21
Яйца 0,93
Овощи 0,91
Масло растительное 0,75
Остальные продукты 0,73
Чай и кофе 0,70
Сахар 0,60
Овощные консервы 0,48
Полиэтиленовые пакеты 0,48
Крупы 0,42
Рыбные консервы 0,41
Макаронные изделия 0,40
Минеральные и фруктовые воды 0,21
Мука 0,18
Консервы мясные 0,18
Маргарин 0,18
Соки 0,11
Соль 0,10
Спички 0,07
Всего товарооборот 100,00

Из данных таблицы 1 видно, что ведущими товарами магазина, оказывающими наибольшее влияние на товарооборот, являются хлеб, хлебобулочные и кондитерские изделия, ликероводочные изделия, молоко и молочные продукты, мясные и колбасные изделия.

Приведем перечень основных поставщиков продукции для магазина, перечисленных в таблице 2.

Таблица 2 — Характеристика поставщиков-производителей

Наименование поставщика Ассортимент поставляемых товаров
ЗАО «ИМКО» Копчености, мясо, колбасные изделия
ЗАО «Севак» Колбасные изделия
ЗАО «Комплекс» Копчености, мясо, колбасные изделия
ЗАО Овен Копчености, мясо, колбасные изделия
АО «Удмуртрыба» Рыба соленая, рыбные консервы
ЗАО «Сарапул-молоко» Молоко, молочные продукты
Кезский сырзавод Сыры, масло сливочное
АО «Можгасыр» Сыры, масло сливочное
Удмуртская птицефабрика Мясо птицы, яйцо
ЗАО «Ува-молоко» Молоко, молочные продукты
Нижегородский маргариновый завод Жиры и маргариновая продукция
Глазовский пищекомбинат Печенье
Сарапульская кондитерская фабрика Кондитерские изделия
Глазовский и Сарапульский ликероводочные заводы Ликероводочная продукция
ЗАО «Ижмолоко» Молоко, молочные продукты
Хлебозавод №№ 1; 2; 3; 5 Хлеб, хлебобулочные изделия, торты, печенье
ХМК № 1 Макаронные изделия, крупы
ООО «Омни» Майонез
Ижевский ЗМФВ Минеральную и фруктовую воду

На основании таблицы 2 можно сказать, что магазин сотрудничает со многими поставщиками.

Магазин с договорами по поставке продукции, по определению ценового уровня не работает. Со всеми поставщиками работает ООО «Аквамарин».

Ни один рынок не может существовать без потребителя. Потребитель — не пассивный покупатель, а полноправный участник коммерческой деятельности, ее регулятор.

Покупатели очень сильно отличаются друг от друга по своим потребностям, вкусам, желаниям, мотивам совершения той или иной покупки.

Для того, чтобы обеспечить наиболее полное удовлетворение потребностей покупателя, которое в свою очередь будет способствовать увеличению товарооборота магазина, нужно выявить основные группы покупателей и в своей дальнейшей деятельности ориентироваться именно на них.

Группы потенциальных потребителей товаров предприятия и их характеристика представлены в таблице 3.

Таблица 3 — Основные группы потребителей г. Ижевска и их характеристика

Характеристика Наименование социальной группы
Малообеспеченные Среднеобеспеченные Состоятельные
Доля, % 70 25 5
Месячный доход, на человека, руб. До 5000 до 12000 свыше 12 000
Доля расходов на питание, % До 80 Не более 60 Не более 30
Возраст, лет От 18 и свыше От 25 и свыше От 30 и свыше
Характер спроса Ориентация Ориентация Ориентация
на дешевые на массовые на дорогие

массовые

продукты

повседневного спроса

продукты

повседневного

спроса

продукты
Сумма покупки до 50 От 50 до 200 От 200 до 500 свыше

за одно посещение

магазина, руб.
Основные источники получения информации Рядом живет Рядом живет

Друзья, знакомые,

случайное посещение

Отношение Безразличное Позитивно- Позитивно-
к маркам товаров избирательное избирательное
Явные источники Подсобное хозяйство Рынок, магазин Рынок, магазин

На основании проведенного исследования основных групп потребителей (таблица 3), можно сказать, что основной группой потребителей товаров и услуг магазина являются малообеспеченные слои населения, со средним уровнем дохода до 5 000 руб., в возрасте от 18 лет и свыше. Данная группа потребителей покупает продукты питания регулярно, ориентируясь главным образом на недорогие отечественные продукты.

Социологическое исследование покупателя магазина показало, что большая часть являются постоянными покупателями магазина № 23.

Также в ходе опроса прохожих выяснились основные мотивы выбора магазина для совершения покупок. На вопрос, что самое главное в выборе магазина, были получены следующие ответы:

— удобное расположение магазина (6 %);

— цена (60 %);

— универсальность магазина (4 %);

— ассортимент товара (30 %).

Таким образом, для 60% опрошенных особое значение имеет цена, для 30% — ассортимент товара.

1.3 Основные экономические показатели предприятия

Осуществление коммерческой деятельности тесно связно с использованием различных средств труда, необходимых для продвижения, хранения и реализации товаров и услуг.

Основные фонды торгового предприятия состоят из средств труда, функционирующих в сфере обращения товаров народного потребления. Конечная эффективность использования основных фондов предприятия характеризуется тремя показателями:

— фондоотдачей;

— фондоемкостью;

— фондовооруженностью.

Фондоотдача в торговых предприятиях определяется по объему товарооборота на 1 руб. среднегодовой стоимости основных фондов. Это обобщающий показатель использования основных фондов. На величину и динамику фондоотдачи влияют многие факторы, зависящие и не зависящие от предприятия. Повышение показателя фондоотдачи свидетельствует о том, что рост товарооборота происходит опережающими темпами по сравнению с вложениями в основные средства.

Обратным фондоотдаче является показатель фондоемкости, отражающий стоимость основных фондов в расчете на 1 руб. реализованных товаров. Показатель рассчитывается как отношение среднегодовой стоимости основных фондов магазина к величине товарооборота.

Показатель фондовооруженности характеризует стоимость основных фондов в расчете на 1 работника. Показатель рассчитывается как отношение среднегодовой стоимости основных фондов к среднесписочной численности торгового персонала магазина.

Расчет вышеперечисленных показателей по магазину приведен в таблице 4.

Таблица 4 — Показатели эффективности использования основных средств. В тыс.руб.; чел.; руб.; %

Показатель 2004 г. 2005 г. Абсолют. отклонения Темпы роста
Товарооборот 41487,2 43666,5 +2179,3 105,25
Среднегодовая стоимость основных фондов 142000 149000 +7000 104,93
Среднесписочная численность работников 20 18 +2 103,33
Фондоотдача 0,292 0,293 +0,001 100,34
Фондоемкость 3,42 3,43 +0,01 100,3
Фондовооруженность 7100 8278 + 1178 116,59
Производительность труда персонала 2074,36 2425,92 +351,56 116,95

Как видно из таблицы 4, темп роста товарооборота магазина составил 105,25 %. Это выше темпов роста среднегодовой стоимости основных фондов на 0,32%. И как следствие, рост фондоотдачи составил 100,34 %.

Затраты на основные фонды в расчете на рубль товарной продукции повысились на 0,03 % и составили 3,43 руб. Это, безусловно, отрицательная тенденция.

Фондовооруженность выросла на 16,59 % и составила 8278 тыс. руб. На этот показатель оказали факторы — рост производительности труда и повышение цен.

Таблица 5 — Анализ динамики товарооборота магазина. В тыс.руб.; %

Показатели 2004 г. 2005 г.
Товарооборот 41487,2 43666,5
Абсолютный прирост 2179,3
Темпы роста 105,25
Темпы прироста 5,25

Из таблицы 5 видно, что общий объем товарооборота в стоимостном выражении увеличился по сравнению с 2004 г. на 2179,3 тыс.руб. или на 5,25%.

Проанализируем структуру и динамику товарооборота за два последних года с разбивкой по кварталам (таблица 6).

Если рассматривать показатели таблицы 6, то можно отметить следующее: в 1 квартале 2005 г. товарооборот по отношению к 2004 г. уменьшился на 7,55 тыс. руб. или на 0,07%.

Анализируя 2 квартал, можно отметить, что произошло увеличение товарооборота в 2005 г. по отношению к 2004 г. на 276,52 тыс. руб. или на 4,14, что на 4,21 % больше, чем в 1 квартале.

В 3 квартале 2005 г. рост товарооборота увеличился в сравнении с 2004 г. на 535,71 тыс. руб. Темп роста составил 103,47%, темп прироста 3,47%. В сравнении с аналогичным периодом 2004 г. показатель товарооборота уменьшился на 0,67%.

В 4 квартале 2005 г. заметно большее увеличение товарооборота, чем в других кварталах: товарооборот увеличился по отношению к 2004 г. на 1374,62 тыс. руб. Темп роста составил 115,93%, темп прироста 15,93%, что на 12,46% больше, чем в 3 квартале 2005 г.

Таблица 6 — Структура и динамика товарооборота по кварталам. В тыс.руб.; %

Квартал 2004 г. 2005 г. Изменения
Сумма ТО Уд. вес Сумма ТО Уд. вес Абсолют. Относит.
1 10745,18 25,7 10737,63 24,59 -7,55 99,93
2 6679,44 16,1 6955,96 15,93 276,52 104,14
3 15433,24 37,4 15968,95 34,28 535,71 103,47
4 8629,34 20,8 10003,96 25,2 1374,62 115,93
Итого 41487,2 100 43666,5 100 2179,3 105,25

Анализируя товарооборот за 4 квартал 2005 г. (таблица 6) можно заметить рост по сравнению с предыдущими кварталами, это связано с увеличением покупательской способности, а также влияние предпраздничных новогодних дней.

За исследуемый период общее увеличение товарооборота по отношению к 2004 г. составило 2179,3 тыс. руб. Среднегодовой темп роста составил 105,25%, темп прироста 5, 25%.

Анализ товарной структуры оборота является дальнейшей конкретизацией анализа товарооборота торгового предприятия и его важнейшим этапом.

Цель анализа товарной структуры оборота заключается в установлении удовлетворения спроса населения на отдельные товары в отчетном периоде.

В процессе такого анализа показатели за отчетный год сравниваются с соответствующими показателями прошлого года. Сравниваются абсолютные суммы оборота по отдельным товарным группам, а также удельный вес товарных групп в общем товарообороте. Сравнение позволяет установить насколько увеличилась продажа отдельных товаров, какие сдвиги произошли в структуре товарооборота за истекший период, в какой мере возросла реализация наиболее ценных видов товаров и изменился их удельный вес в общем товарообороте.

Анализ структуры товарооборота представим в таблице 7.

Таблица 7- Структуры розничного товарооборота по товарным группам. В тыс. руб.; %

Укрупненные товарные группы Сумма Структура Относит. изменение
2004 г. 2005 г. 2004 г. 2005 г.
Гастрономические товары 8334,78 7628,54 20,09 17,47 -2,62
Бакалейные товары 3957,88 3235,69 9,54 7,41 -2,13
Молочная продукция, сыры, майонез и яйца 5476,31 4886,28 13,20 11,19 -2,01
Хлебобулочная продукция и кондитерские изделия 7625,34 9375,20 18,38 21,47 3,09
Фрукты и овощи 5559,28 5475,78 13,40 12,54 -0,86
Винно-водочные изделия, пиво 9027,61 11143,69 21,76 25,52 3,76
Безалкогольные напитки 676,24 1261,96 1.63 2,89 1,26
Прочие продовольственные товары 829,76 659,36 2,00 1,51 -0,49
ИТОГО 41487,2 43666,5 100 100 0

Из данных таблицы 7 видно, что за исследуемый период произошли изменения в структуре товарооборота: увеличился удельный вес отдельных товарных групп, но наблюдается и уменьшение доли гастрономических, бакалейных товаров, молочной продукции, фруктов и овощей в связи с падением покупательской платежеспособности.

Таблица 8 — Динамика товарооборота по структуре товаров. В тыс. руб.; %

Укрупненные товарные группы 2004 г 2005 г Изменения
Абсолютное Относительное
Гастрономические товары 8334,78 7628,54 -706,24 91,53
Бакалейные товары 3957,88 3235,69 -722,19 81,75
Молочная продукция, сыры майонез и яйца 5476,31 4886,28 -590,03 88,86
Хлебобулочная продукция кондитерские изделия 7625,34 9375,20 1749,86 122,95
Фрукты и овощи 5559,28 5475,78 -83,50 98,50
Винно-водочные изделия, пиво 9027,61 11143,69 2116,08 123,44
Безалкогольные напитки 676,24 1261,96 585,72 186,61
Прочие продовольственные товары 829,76 659,36 -170,40 79,46
Итого 41487,2 43666,5 +2179,3 105,25

Из данных таблица 8 видно, что за исследуемый период произошли существенные изменения в динамике товарооборота: по товарным группам выросли объемы реализации хлебобулочных, винно-водочных изделий, безалкогольных напитков. В результате, общий объем товарооборота вырос на 2179,3 тыс.руб.

Таблица 9 – Динамика издержек обращения. В тыс.руб.; %

Наименование статей Значение, тыс. руб. Изменения
2004 г. 2005 г. Абсолют. Относит
Транспортные расходы 25,07 21,85 -3,22 87,16
Износ спец.одежды и инструментов 11,22 26,41 15,19 235,38
Расходы на хранение, подсортировку 12,20 15,01 2,81 123,03
Расходы на оплату труда 550,96 573,64 +22,68 104,12
Расходы на содержание оборудования 143,21 173,83 30,62 121,38
Амортизация основных фондов 3,54 3,49 -0,05 98,59
Расходы на ремонт 25,64 61,43 35,79 239,59
Отчисления во внебюджетные фонды 196,14 204,22 8,08 104, 10
Потери товаров в пределах норм 2,52 0,31 -2,19 12,30
Расходы на тару 0,73 0,22 -0,51 30,14
Реклама 1,55 0,91 -0,64 58,71
Прочие расходы 51,80 48,70 -3,10 94,02
Итого 1024,58 1130,02 +105,44 110,29

Из таблицы 9 следует, что предприятию удалось снизить затраты по статьям «Транспортные расходы», «Амортизация основных фондов», «Реклама», «Потери товаров в пределах нормы», «Реклама», «Прочие расходы». В то же время произошел существенный рост по статьям «Износ спец.одежды и инструментов», «Расходы на ремонт». Для проведения более точного анализа рассмотрим структуру издержек обращения.

Таблица 10 — Анализ структуры издержек обращения. В тыс.руб.; %

Наименование статей Сумма Структура

Относит

изменение

2004 г. 2005 г. 2004 г. 2005 г.
Транспортные расходы 25,07 21,85 2,45 1,93 -0,52
Износ спецодежды и инструментов 11,22 26,41 1,10 2,34 1,24
Расходы на хранение, подсортировку 12,20 15,01 1,19 1,33 0,14
Расходы на оплату труда 550,96 573,64 53,77 50,76 — 3,01
Расходы на содержание оборудования 143,21 173,83 13,98 15,38 1,40
Амортизация основных фондов 3,54 3,49 0,35 0,30 -0,05
Расходы на ремонт 25,64 61,43 2,50 5,44 2,94
Отчисления во внебюджетные фонды 196,14 204,22 19,14 18,07 -1,07
Потери товаров в пределах норм 2,52 0,31 0,25 0,03 -0,22
Расходы на тару 0,73 0,22 0,07 0,02 -0,05
Реклама 1,55 0,91 0,15 0,08 -0,07
Прочие расходы 51,80 48,70 5,05 4,32 -0,77
Итого 1024,58 1130,02 100,00 100,00

По данным таблицы 10 следует, что основными неиспользованными резервами снижения издержек обращения являются: улучшение использования спецодежды с целью снижения их износа, ликвидация устаревших и непригодных для использования средств; снижение расходов на ремонт за счет более экономного расходования.

Для обобщения результатов анализа, степени влияния изменения товарооборота на издержки обращения, составим таблицу 11.

Таблица 11 — Степень влияния издержек обращения на товарооборот. В тыс.руб.; %

Наименование статей 2004 г. 2005 г. Степень влияния на товарооборот
Сумма Уд.вес к ТО Сумма Уд.вес к ТО на сумму на уровень
Транспортные расходы 25,07 0,68 21,85 0,17 — 3,22 — 0,51
Износ спец.одежды 143,206 0,35 173,832 0,40 15,19 0,05
Расходы на хранение 3,544 0,01 3,486 0,01 2,81 2,80
Расходы на оплату труда 25,637 0,07 61,432 0,14 + 22,68 0,07
Расходы на содержание оборудования 11,215 0,06 26.407 0,06 30,62
Амортизация основных средств 12,196 0,03 14,999 0,03 — 0,05
Расходы на ремонт 367,263 0,9 644,64 1,48 35,79 0,58
Отчисления во внебюджетные фонды 1,55 0,04 0,913 0,01 8,08 — 0,03
Потери товаров в пределах норм 37,393 0,19 68,784 0,16 -2,19 -0,03
Расходы на тару 2,518 0,01 0.312 0,01 — 0,51
Реклама 0,731 0,01 0,223 0,01 — 0,64
Прочие расходы 51,80 0,12 48,70 0,11 — 3,10 — 0,01
Итого 1024,58 2,47 1130,02 2,59 105,44 + 0,12

По данным таблицы 11 можно сказать следующее: увеличение розничного товарооборота привело к росту суммы издержек обращения на 105,44тыс. руб. и к повышению их уровня на 0,12% к товарообороту.

1.4 Организация и оплата труда, персонал предприятия

Организация труда на предприятии должна быть направлена на осуществлении комплекса организационно – технических, экономических и санитарно – гигиенических мероприятий, позволяющих рационализировать торгово-технологический процесс, эффективнее использовать площади, оборудование и персонал предприятия, создать благоприятные условия труда и на этой основе обеспечить высокий уровень обслуживания населения.

Любое предприятие не может функционировать без персонала, который является важной составляющей предприятия, когда каждый сотрудник направляет все свои физические и духовные способности на достижение цели, стоящей перед предприятием.

В настоящее время предприятиям предоставлены большие права в выборе форм и условий оплаты труда, установлении режима работы и т.д.

В основу образования ФОТ заложена оплата труда за фактически проработанное время по тарифным ставкам, должностным окладам, согласно штатному расписанию.

При начислении фонда оплаты труда учитывается выполнение показателей хозяйственной деятельности за месяц.

Таблица 12 — Динамика численности персонала магазина по категориям образовательному и возрастному уровню. В чел.

Категория

работников

2004 г. 2005 г. Образовательный уровень
Возраст Пол Возраст Пол
Персонал 20-30 3145 46-60 М Ж 20-30 31-45 46-60 М Ж
Основные работники 9 9 8 8 Средне специальное
Вспомогательные рабочие 4 4 4 4 Среднее
Служащие 3 1 2 2 2 Средне специальное
Специалисты 1 1 2 2 Высшее
Руководители 3 3 3 3 Высшее
Итого 13 3 4 5 15 10 4 4 4 14

По данным таблицы 12 можно сказать, что за исследуемый период численность персонала уменьшилась на 2 человека.

Служащие работают по стандартному графику — 8 часов, в неделю с двумя выходными, продавцы и вспомогательный персонал работают по сменному графику, через неделю по 11-12 часов в день. Предусмотрен перерыв в середине рабочей недели.

Рассмотрим пример по начислению повременно-премиальной оплаты труда.

Одуванчикова Т.Е., продавец-консультант, в расчетном месяце отработала 172 часа, тарифная ставка 9,23:

— начислена основная заработная плата — 1587,56 руб. (9,23 х 172 часов);

— премия – 793,78 руб. (1587,56 х 0,5);

Уральский коэффициент составит 357,28 руб. (2381,34 х 0,15).

Сумма заработной платы за месяц составит 2738,62 руб. (1587,56 + 793,78 + 357,28).

Сдельно-премиальная форма оплаты труда означает, что заработная плата работника складывается из двух частей: сдельного заработка, исчисленного исходя из сдельных расценок и премии, размер которой, устанавливается в процентном отношении к заработной плате.

Рассмотрим пример по начислению сдельно-премиальной оплате труда. Михайлов Е.К. (грузчик, часовая тарифная ставка 8,67руб.).

Норма времени на разгрузку машины с товаром – 90 минут.

Сдельная расценка за единицу — 13,01 руб. (8,67 х 90: 60).

За месяц разгружено 62 машины.

Сдельная зарплата — 806,62 руб. (13,01 х 62).

Премия — 403,31 руб. (806,62 руб. х 50%).

Доплата – 362,98 руб. [(806,62+403,31) х 0,30]

Уральский коэффициент – 235,94 руб. [(806,62 + 403,31+362,98) х 0,15]

Общая сумма заработной платы — 1808,85 руб. (806,62 +403,31+362,98 + 235,94).

Анализ динамики изменения показателей оплаты труда (таблица 13) показал, что в 2004 г. основная зарплата увеличена на 4,14%.

Среднемесячная зарплата 1-го работника увеличена на 15,69 %.

Все работники предприятия при поступлении на работу знакомятся с Правилами внутреннего трудового распорядка, которые находятся у директора.

Правила внутреннего трудового распорядка имеют целью способствовать укреплению трудовой дисциплины, рациональному использованию рабочего времени, повышению производительности труда и эффективности производства.

Таблица 13 — Динамика изменения показателей оплаты труда персонала. В тыс.руб.; %

Показатель 2004 г. 2005 г. Абсолют. откл., (+,-) Темп прироста
Фонд заработной платы, в т.ч.: 550,96 573,64 + 22,68 + 4,12
— месячный фонд заработной платы 45,91 47,80 + 1,89 + 4,12
Основная зарплата 18,36 19,12 + 0,76 + 4,14
Среднемесячная заработная плата 1-го работника 2,296 2,656 + 0, 360 + 15,69

Приведенные данные в таблице 13 свидетельствуют о том, что основным экономическим стимулированием труда за исследуемый период была премиальная часть.

Основные обязанности работников:

а) соблюдать Правила внутреннего трудового распорядка и иные локальные нормативные акты, принятые в Обществе в установленном порядке;

б) работать добросовестно, соблюдать дисциплину труда — основу порядка на производстве, своевременно и точно исполнять распоряжения Работодателя, использовать все рабочее время для производительного труда, воздерживаться от действий, мешающих другим работникам выполнять свои трудовые обязанности;

в)выполнять установленные нормы труда, повышать производительность труда, добиваясь перевыполнения этих норм;

г) улучшать качество работы, не допускать упущений в работе;

д) соблюдать требования по охране труда и обеспечению безопасности труда, производственной санитарии, гигиене труда и противопожарной охране, предусмотренные соответствующими правилами и инструкциями, работать в выданной спецодежде, спецобуви, пользоваться необходимыми средствами индивидуальной защиты;

е) принимать меры к немедленному устранению причин и условий, препятствующих или затрудняющих нормальное производство работы (простой, авария);

ж) незамедлительно сообщать непосредственному руководителю или другим представителям Работодателя о возникновении ситуации, представляющей угрозу жизни и здоровью людей, сохранности имущества Общества;

з) содержать свое рабочее место, оборудование и приспособления и передавать сменяющему работнику в порядке, чистоте и исправном состоянии, соблюдать чистоту в цехе (отделе) и на территории Общества, а также соблюдать установленный порядок хранения материальных ценностей и документов;

и) обеспечивать сохранность вверенного имущества, эффективно использовать машины и другое оборудование, бережно относиться к инструментам, измерительным приборам, спецодежде и другим предметам, выдаваемым в пользование работникам, экономно и рационально расходовать сырье, материалы, энергию, топливо и другие материальные ресурсы;

й) не разглашать сведения, составляющие коммерческую и служебную тайну и конфиденциальную информацию о деятельности Общества;

к) вести себя корректно, достойно, не допуская отклонений от признанных норм делового общения, принятых в Обществе.

Перечень обязанностей (работ), которые выполняет каждый работник по своей должности, специальности, профессии, определяется должностными инструкциями.

Работники Общества несут ответственность за совершение дисциплинарных проступков, то есть неисполнение или ненадлежащее исполнение по вине работника возложенных на него трудовых обязанностей.

За совершение дисциплинарного проступка Работодатель применяет следующие дисциплинарные взыскания:

— замечание;

— выговор;

— увольнение.

1.5 Менеджмент, маркетинг и реклама на предприятии

Удовлетворить запросы потребителей — непростая задача. Известен закон Парето, согласно которому 20% потребителей обеспечивают 80% продаж. Поэтому, основной задачей плана стимулирования сбыта является увеличение оборачиваемости товаров на месте их продажи. Его исполнение возлагается на ответственного за сбыт товара.

План стимулирования сбыта включает следующие статьи:

а) место товара на рынке. Кратко излагаются основные исходные данные, относящиеся к товару, рынку, потребителю и конкурентной продукции;

б) цели на предстоящий год. Указываются выполненные в течение предыдущего года мероприятия по стимулированию сбыта товара и изучению конкурирующей продукции; анализируются результаты этой деятельности; описываются проблемы и возможности, которыми следует воспользоваться:

— качественные задачи (улучшение имиджа товара в глазах торговой сети за счет ускорения его оборачиваемости);

— количественные задачи (увеличение продаж на 20% к концу периода стимулирования).

в) программа действий:

— цель: увеличение сбыта в универсальных магазинах;

— средства: изучить ситуацию в универсальных магазинах, предложив скидку с цены на период «утверждения» товара;

— обоснование: сбыт товара переживает застой, в то время как объем продажи по данному каналу распределения растет.

Вся политика маркетинга сводится к воздействию именно на потребителя. Широкий спектр приемов стимулирования сбыта был создан с единственной целью — самым эффективным образом привлечь потребителя к товару и удовлетворить его запросы.

Цели стимулирования потребителей сводятся к следующему:

— увеличить число покупателей;

— увеличить число товаров, купленных одним и тем же покупателем, которые представлены в таблице 14.

Таблица 14 — Цели стимулирования