Транскрипт
1 Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего образования «Санкт-Петербургский политехнический университет Петра Великого» Гуманитарный институт Кафедра «Юриспруденция и судебно-техническая экспертиза» ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА (ДИПЛОМНАЯ РАБОТА) Судебная экспертиза в области экономических преступлений Специальность Судебная экспертиза Студент гр. 5382/9 Зубов Павел Дмитриевич Санкт-Петербург 207
2 Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего образования «Санкт-Петербургский политехнический университет Петра Великого» Гуманитарный институт Кафедра «Юриспруденция и судебно-техническая экспертиза» Работа допущена к защите Зав. кафедрой «Юриспруденция и судебно-техническая экспертиза» В.Н. Снетков 207 г. ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА (ДИПЛОМНАЯ РАБОТА) судебная экспертиза в области экономических преступлений Специальность Судебная экспертиза Выполнил студент гр.5382/9 П.Д. Зубов Научный руководитель к.э.н., доцент кафедры ЮиСТЭ О.А. Давыдова Санкт-Петербург 207
3 3 СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ И ВИДЫ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ Понятие и значение экономических преступлений Разновидность преступлений в сфере экономики….3 Актуальность экономических преступления в России История развития российского уголовного законодательства об ответственности за преступления в сфере экономической деятельности ОСОБЕННОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ СУДЕБНОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ ПРИ РАССЛЕДОВАНИИ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ Понятие, виды и задачи судебной экспертизы в области экономических преступлений Фальшивомонетчество Подделка банковских документов Расследование экономических преступлений с использованием компьютерных технологий… 7 ЗАКЛЮЧЕНИЕ БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК АННОТАЦИЯ. КЛЮЧЕВЫЕ СЛОВА… 88
4 4 ВВЕДЕНИЕ Российское государство за последние три десятилетия произвело существенные преобразования в социальной, правовой, а также экономической сфере, где был осуществлен переход на рыночные отношения, являющиеся фундаментом социально-экономического развития и благополучия любого демократического государства. Структурные изменения в экономике привели к развитию разнообразных форм собственности, появлению новых видов экономической деятельности, преобразованию банковской и налоговой сфер, формированию новой системы государственных финансов и развитию внешнеэкономической деятельности. Кардинальные реформы, привнесшие, несомненно, огромное количество преимуществ, принесли и массу негативных тенденций в обществе, а именно появлению новых видов преступлений в сфере экономики, приобретающих всё более массовый характер. Степень опасности финансовых преступлений не может даже подвергаться сомнению, т.к. это негативно влияет на мировую экономику в целом, подрывая её, истощая финансовые ресурсы. Основной проблемой расследования этого вида преступных деяний, является его латентность, которую порождает изощренность преступников, обладающих высокоинтеллектуальным характером, активной адаптацией к новым формам предпринимательской деятельности, применяемым банковским документам, новым валютным и таможенным технологиям хозяйственных операций. Даже не смотря на высокий рост раскрываемости, по-прежнему остаются не выявленными огромное количество преступлений. Актуальность рассмотренных вопросов заключается в глобальности данной проблемы, экономические преступления являются особенно опасными деяниями, которые посягают не только на собственность и иные экономические интересы государства, но и на имущество различных категорий граждан в целях наживы, ведь миллионы людей ежедневно
«Социально-экономическое развитие муниципального образования ...
... управления социально-экономическим развитием небольшого муниципального образования. Объектом исследования является совокупность социально-экономических отношений, возникающих в процессе управления развитием небольшого муниципального образования. Целью выпускной квалификационной работы является разработка концептуальной основы управления социально-экономическим развитием малых городов. ...
5 5 осуществляют сделки, пользуются услугами банковских карт, где злоумышленники могут посягнуть на материальную сторону граждан. При расследовании преступлений в данной сфере прибегают к исследовательской деятельности судебных экспертов. Они, в свою очередь, проводят исследование по поставленным вопросам и подготавливают заключение, которое рассматривается в суде в качестве доказательства. Основной целью судебно-экономической экспертизы выделяют — помощь следствию и суду в выявлении фактов и обстоятельств намеренного искажения экономической информации. Круг вопросов, рассматриваемых при производстве судебно-экономических экспертиз, очень обширен. Он затрагивает все сферы экономической науки, начиная от формирования отчетности, заканчивая вопросами узкой экономической специализации (обращение ценных бумаг).
Объектом исследования являются общественные отношения, возникающие в сфере экономической деятельности, влекущие за собой преступления. Предметом рассмотрения данной темы являются виды и методика проведения судебной экспертизы при расследовании экономических преступлений. Цель дипломной работы выявить особенности порядка применения судебной экспертизы при расследовании экономических преступлений. В ходе выполнения работы были поставлены следующие задачи:. Дать определение экономического преступления и раскрыть его сущность; 2. Раскрыть разновидности преступлений в сфере экономики; 3. Рассмотреть историю развития российского уголовного законодательства об ответственности за преступления в сфере экономической деятельности;
6 6 4. Рассмотреть порядок применения судебной экспертизы при расследовании наиболее актуальных видов экономических преступлений. Методологической основой являются: теоретический анализ, который сопровождается синтезом, для рассмотрения сущности поставленной цели, а также сравнительный, оценочный и наблюдательный методы. Вопросы, касающиеся применения судебной экспертизы в области экономических преступлений, связанные с этой темой, рассматриваются в трудах таких учёных как: Долгова А.И., Россинская Е.Р., Богомолов А.М, Шадрин В.В., Шашкин Т.Б., Воробьёв С.А., Белкин Р.С., Паршин А.А., Гангало С.И. и др. Нормативной основой послужило современное законодательство, подзаконные нормативные акты. Структура дипломной работы состоит из введения, двух разделов, которые детализированы на параграфы, заключения и списка использованной литературы.
Детерминанты преступности
... отдельных видов преступности (например, насильственной) и причины и условия конкретного преступления. Чем выше уровень действия детерминанты, тем более общее содержание она имеет. По содержанию выделяют социально-экономические, социально ...
7 7. ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ И ВИДЫ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ. Понятие и значение экономических преступлений Вопросы экономической безопасности всегда являлся одним из самых фундаментальных для любого государства, актуален он и в настоящее время. С каждым годом методы борьбы с таким видом преступности, как экономическая растут с огромной скоростью, но не смотря на все новации должностных лиц в данном аспекте, злоумышленники проявляют свою изобретательность, обходя закон. Конкретного и единого криминологического, уголовно-правового понятия «экономическая преступность», не смотря на его широкое применение в научном и деловом обороте, до сих пор не определено, что является неким барьером для совершенствования законодательства по борьбе с таким явлением. Рассмотрим историю развития понятия «экономическая преступность», она же преступности в сфере экономики. Существуют огромное количество определений такого феномена, как экономическая преступность. Родоначальником и первым теоретиком данного вида преступления стал американский социолог 30-х годов ХХ века, признанный одним из крупнейших американских криминологов Эдвин Сатерленд, определив его, как «беловоротничковая преступность». Данный пласт нового вида преступности, никому ранее неизведанного Сатерленд определяет, как особый комплекс правонарушений, совершённый лицами, которые занимают высокий социальный статус или лица, имеющие высокий лимит доверия в трудовой и профессиональной деятельности. В период первых послевоенных лет Второй мировой войны проблеме экономической преступности начали уделять времени всё больше. Так, например, в 952 году американец Кларнайд долгое время, изучавший чёрный Долгова А.И. Криминология: Учебник для вузов. М.: Норма С. 628.
8 8 рынок в США, установил следующее, что из-за нарушения установленных ограничений цен и норм распределения потребители и налогоплательщики начали нести огромные финансовые убытки. Данный факт шокировал тем, что данный вид нарушения принёс убытков в несколько раз больше, чем общеуголовная преступность. Спустя более чем двадцать лет, в 974 году, криминолог Скотт исследовал преступные действия, связанные с нарушением финансовых обязательств руководителей предприятий против социальных прав своих рабочих. В 983 году шведский криминолог, занимавший высокую должность в Департаменте юстиции Свенссон дал следующее определение экономического преступления, как длящегося за определённый период времени, систематического, имеющего корыстный характер, деяния, которое осуществляется в рамках хозяйственной деятельности. В Советском Союзе фундаментальными вопросами, связанными с природой экономической преступности в социализме, занимались такие учёные-юристы, как Богданов, Танасевич, Ларьков, Синилов и др. 2 С переходом нашей экономики на этап рыночных отношений, реформации коснулись огромное количество реформ, серьёзные изменения понесла и экономическая преступность. Появление новых форм собственности, функционирование экономики в новом для себя режиме, а также интеграция в мировую экономику все эти факторы не могли не отразиться на криминальной обстановке экономики нашей страны. Преступность в экономическом секторе всё в большей мере выступает продолжением криминализированных экономических отношений. Проблемы влияния реформ, проведения их в жизнь с появлением новых видов преступлений рассматривались в трудах известных отечественных криминологов В. Н. Кудрявцева и И.И. Карпеца. Ряд специальных вопросов криминологии связанных с экономической преступностью наиболее активно Дэвид Д., Джери Д. Большой толковый социологический словарь: Учебное пособие. М.: АСТ. Вече С Долгова А.И. Криминология: Учебник для вузов. М.: Норма С. 629.
Преступления в экономической сфере деятельности
... видов и разновидностей преступлений, совершаемых в сфере экономики. 3. Причины и условия преступности в сфере экономической деятельности. Экономическая преступность все больше и ... обеспечивающие интересы внешнеэкономической деятельности. 2. Криминалистическая характеристика преступности в сфере экономической деятельности. Преступления, совершаемые в сфере экономики, - одна из составных частей ...
9 9 исследуются учеными ВНИИ МВД России и Научно-исследовательского института проблем укрепления законности и правопорядка. Отечественными криминологами принято выделять, что экономическая преступность это совокупность посягательств, корыстного характера на использование хозяйственной деятельности собственность, а также на установленный порядок управления экономическими процессами и экономические права граждан со стороны лиц, выполняющих определенные функции в системе экономических отношений. Ряд авторов утверждает, что широта понятия «экономическая преступность» проявляется в том, что ущерб, наносимый ею, сказывается на отношениях управления и товарно-денежных отношениях. Данный вид преступности охватывает такие составы преступлений, как умышленные посягательства на экономические интересы общества в случаях, когда деяние связано либо с конкретным положением преступника в сфере общественного хозяйства, с характером экономических отношений, участником которых он является, либо с его социальной ролью, социальной позицией и ситуацией, характерными для функционирования конкретных элементов экономического механизма. С практической точки зрения, экономическая преступность это сложная совокупность нескольких десятков составов преступлений, предусмотренных уголовным законом, например, хищения, незаконные сделки с валютными ценностями, изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг, сокрытие доходов от налогообложения, обман потребителей, сокрытие средств в иностранной валюте, незаконная банковская деятельность, легализация денежных средств, незаконное предпринимательство в торговле, контрабанда. Долгова А.И. Криминология: Учебник для вузов. М.: Норма С. 633.
10 0 Некоторые авторы относят к экономической преступности и корыстные должностные преступления, особенно взяточничество. Подытожив вышесказанное можно дать следующее определение, экономическая преступность — совокупность противоправных, общественно опасных, корыстных, причиняющих существенный материальный ущерб посягательств на используемую для хозяйственной деятельности собственность, установленный порядок управления экономическими процессами и экономические права, и интересы граждан, юридических лиц и государства со стороны лиц, выполняющих определенные функции в системе экономических отношений. Преступления в сфере экономической деятельности выступают в качестве института Особенной части российского уголовного законодательства, регламентированные главой 22 Уголовного кодекса Российской Федерации. 2 Нормы статей в Уголовном кодексе охраняют нормальную экономическую деятельность в целом, основываясь на следующих принципах: поддержка конкуренции, свобода экономической деятельности (ч. ст. 8 Конституции Российской Федерации), единство экономического пространства, свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, свобода предпринимательства и иной не запрещенной законом экономической деятельности, которая провозглашена в ч. ст. 34 Конституции Российской Федерации. 3 Нормы об ответственности за преступления в сфере экономической деятельности ориентированы на защиту свободы предпринимательской деятельности и разнообразие ее организационно-правовых форм, защиту предпринимательства от недобросовестной конкуренции и монополизма, Паршин А.А. Курс лекций Краснодарского университета МВД // Курс лекций Краснодарского университета МВД по направлению юриспруденция. Краснодар: МВД России С Собрание законодательства Российской Федерации Ст Там же Ст
ПОСЛЕДСТВИЯ ПРЕСТУПЛЕНИЙ В СФЕРЕ ЭКОНОМИКИ
... от года убытков, причиняемых преступлениями экономической направленности, являются главными показателями, характеризующими последствия данных преступлений. Однако приведенные цифры являются уже конечным результатом правоприменительной деятельности по выявлению преступлений в сфере экономики, их расследованию ...
11 охрану прав потребителей товаров и услуг, а также на защиту финансовых интересов государства..2 Разновидность преступлений в сфере экономики Феномен «экономическая преступность» в настоящее время не имеет единого понятия, в связи с чем нельзя говорить о строгой и систематизированной классификации преступлений в этой сфере, многие авторы пытаются дать свою, отличную от других классификацию, имея свой подход к данной проблеме. Любая классификация формируется по какомулибо общему признаку, данный вид классификации группируется исходя из общего законодательного основания, а именно по законам, которые были нарушены при совершении преступлений, либо группируются просто исходя из перечня деяний, которые относят к экономическим преступлениям, и наконец, по объекту преступного посягательства. Рассмотрим классификацию, исходя из конкретного основания. К первой категории относят преступления против банковской сферы и акционерной системы, а именно: нарушения в системе страхования, системе кредитования и свободы конкуренции в данную категорию включают злоупотребление доверием и ложные банкротства, а также нарушения правил маркировки и авторских прав. Ко второй категории относят преступления, связанные с уклонением от уплаты налогов, таможенные преступления, взятки, вымогательства и мошенничество с субсидиями. К третьей категории относят следующий перечень: преступления против потребителей, преступления против окружающей среды и нарушение законодательства об охране труда. К последней относят: спекуляция и прочие виды мошенничества. Рассмотрим классификацию экономических преступлений профессораэкономиста, одного из самых известных исследователей теневой экономики Фридриха Шнайдера, который выделяет три основных сектора экономики, являющиеся объектом посягательства экономических преступников: первым объектом посягательства он относит кредитный и банковский сектор; вторым
12 2 преступления направленные на сектор строительства и недвижимого имущества; третьим, он же заключительным преступления, направленные на сектор транспорта и путешествий. Анализируя литературу, связанную с данной проблемой, можно заметить, что западные специалисты провели большую работу и делали множество попыток, установив наиболее полный перечень исключительно экономических преступлений, уделяя особое внимания на преступления связанные с корпорациями (те единицы, которые способны производить прибыль или другие финансовые выгоды для их собственников), учёные считают, что данные виды преступлений наиболее полно соответствуют определению экономической преступности, данного криминологами. Данная ниже классификации экономических преступлений составляет основу экономической преступности во всех странах. К первому виду относятся преступления, связанные со злоупотребление капиталовложений и причинением ущерба компаньонам и акционерам. Этот вид включает в себя различные махинации с акциями и бухгалтерскими документами. Ко второму виду относятся преступные деяния, имеющие злоупотребления с депозитным капиталом, причиняющим ущерб гарантам и кредиторам, а также преступные деяния, связанные с махинациями субсидий и страхования. Этот вид включает в себя в первую очередь ложное банкротство. Ложное банкротство, является одним из следствий злоупотребления с кредитом, который был получен мошенническим путём от имени не существующей фирмы, а также посредством махинаций, связанных с невыплатой налогов. В случаях мошенничества с кредитными операциями преступление, как правило, состоит из следующих этапов: сначала товар приобретается в кредит, затем идёт его продажа или обмен на другой товар, после чего выплаты за товар кредитором не следует, а заключительным идёт Шнайдер Г.И. Криминология: Учебник для вузов. М.: Прогресс-Универс С. 274.
Экономические преступления
... или иначе связаны с хозяйственной деятельностью. По мнению В.В. Лунеева, при всем разнообразии подходов, имеющихся в мировой литературе, суть экономической преступности в странах с рыночной экономикой составляют преступления, совершаемые ...
13 3 действие, направленное на подачу петиции и получении статуса банкрота, этот порядок может быть, как последовательным, так и единовременным. При банкротстве трёхступенчатом изначально создаётся компания или новая фирма, последующим этапом идёт открытие счёта в банке для проведения операции, затем компания приобретает необходимый товар от нескольких поставщиков, первоначально выплачивая им сумму, указанную в договоре, обретая лимит доверия, начиная увеличивать поставки. Дальнейшими действиями следует продажа товара скупщиками ниже закупочной стоимости, не интересуясь происхождением товара. Продав товар, предприниматели скрываются или объявляют себя банкротом. В случае минования двух первых стадий, уже существующая компания берёт на себя большой кредит, увеличивая покупки, а затем объявляет о своём банкротстве. Данный вид действий квалифицируется, как запланированное банкротство. К третьему виду относятся преступления, связанные с нарушение правил свободной конкуренции. Одним из распространённых видов преступления, является сговор о фиксировании цен. Законодательство предусматривает незаконным любую фиксацию цен между сговорившимися конкурентами, квалифицируя это как махинацию, связанную со структурой цен.
Одинаковые цены, не являющиеся фиксированными, будут считаться вполне законными. Комбинация с фиксированием цен становятся уголовнонаказуемой в случаях, где усматривается сговор, даже если эти цены обоснованы для получения законной прибыли от продажи. Основными доказательствами могут быть встречи между конкурентами, передача и обмен документами, перечнем цен. Главной целью законодательства, является устранить монополии и осуществить свободу конкуренции, убрав для этого конкурирующие фирмы, продающие товары по согласованной цене. Как правило, согласованные цены гораздо выше тех, что могла бы преобладать при конкурирующем рынке. Фиксирование цен может усматриваться с Достман Н.Н. Уголовно-правовые и криминологические проблемы предупреждения преступлений в сфере розничной торговли: Учебное пособие. М.: Камерон С
Преступления в сфере экономической деятельности
... составы преступлений в сфере экономической деятельности, с которыми наиболее часто встречаются работники судебно-следственных органов. 2. Уголовно-правовой анализ воспрепятствования законной предпринимательской деятельности Воспрепятствование законной предпринимательской деятельности (ст. 169 УК РФ). Конституция РФ (ст. 34) ...
14 4 искусственным понижением или повышением, при этом конкуренты, осуществляя сговор, устанавливают между собой какая компания будет продавать дешевле или дороже тот или иной товар. Предприниматели, не осуществляя сговора о фиксации цен, могут свободно повышать или понижать стоимость своей продукции, даже если это идёт в ущерб интересам потребителей, не подвергаясь санкциям антимонопольного законодательства. Нельзя не отметить такой вид преступления, входящий в эту группу, как промышленный шпионаж. Данный вид преступления совершается путём подкупа служащих сотрудников у своего конкурента или осуществив взлом данных с помощью компьютера, узнавая данные о его деятельности, перспективы развития, список потребителей и расчётные счета. К четвёртому виду относятся преступления, связанные с нарушением прав потребителей. К таким преступлениям относится в первую очередь — выпуск недоброкачественной продукции, в результате которой был причинён физический вред потребителю. В эту группу включают такой ряд преступных деяний: мошенничество в области торговли; производство товаров и услуг приносящих ущерб; производство товаров и услуг, заведомо выдаваемые за другие товары и услуги; продажа товаров и услуг, представляя их как оригинальные, заранее зная о их подделке или ухудшенных характеристиках; использование поддельных названий и наименований; умышленное искажение достоинств товаров конкурента, представляя фальшивые тому доказательства; фиктивные заявления о повышении или понижении цен, а также другие действия, которые могли ввести в заблуждение. В особом порядке законодательство рассматривает вопросы, связанные с недоброкачественной продукцией медикаментов и лекарственных средств. К пятому виду относятся преступления, связанные с посягательством на финансовую систему государства. К этой категории относят одно из самых важных экономических преступных деяний — уклонение от уплаты налогов. Данное преступление, совершённое предприятиями, приносит значительный
15 5 ущерб экономике государства (уклонение от уплаты налогов на прибыль, за внешнеэкономические операции).
Этой деятельности зачастую предшествуют другие преступления, такие как, махинации с кредитами, сокрытие прибыли и т.п. Распространён вид мошенничества, с целью не выплаты налогов перенос компанией своих органов управления в ту страну, где налоги ничтожны, тем самым причиняя ущерб своему государству, но самым важным фактом остаётся то, что производства там нет, а налоги выплачиваются по законам той страны, где оно зарегистрирована. Нередки мошенничества, связанные с махинациями, в виде создания фиктивных фирм, а также перевод в благотворительные фонды больших денежных сумм, которые не облагаются налогами. Можно выделить такой вид преступления, связанный с уклонением от уплаты налогов, как неуплата таможенного платежа. Данный налог преступники не выплачивают, осуществляя контрабандный провоз товаров, применяя самые изощрённые способы, вплоть до применения фальшивых деклараций. К шестому виду относятся преступные действия, связанные с незаконной эксплуатацией природопользования и причинением ущерба окружающей среде. Здесь актуальными проблемами являются загрязнение окружающей среды, не соблюдение требований санитарных норм, нарушение положений о строительстве и др. К седьмому виду относятся преступления, связанные с махинациями в области страхования и пенсионного обеспечения, также к этому виду принято относить противоправные деяния осознанного нарушения правил техники безопасности, которые причинили материальный и физический ущерб служащим и рабочим. Восьмой вид включает в себя проблемы, связанные со взяточничеством. Данная категория преступления будет рассмотрена подробно ниже. Девятым видом классификации выступают преступления, связанные с компьютерными технологиями. Данный вид преступного деяния появился
Преступления в сфере экономической деятельности
... Уголовный Кодекс РФ в гл. 22 предусматривает ответственность за 32 вида преступных деяний, совершаемых в сфере экономики. 1. Понятие и система преступлений в сфере экономической деятельности Родовым объектом посягательств на сферу экономической деятельности является совокупность общественных отношений, складывающихся в сфере ...
16 6 сравнительно недавно, относительно тех, что указаны выше, а именно в конце двадцатого века и начал включаться, когда последствия начали достигать огромных значений. К преступлениям, относящимся к компьютерным относят не все деяния, что связаны с технической деятельностью вычислительной техники, так как некоторые виды мошенничества осуществляются с применением современных технологий (подделка документов), но не являются самим видом данной категории. Основные преступления, возникающие в связи с фальсификацией данных или программ, относятся: кража машинного времени, овладение информацией находящейся на другом компьютере, а также компьютерный саботаж без сомнения относят к компьютерным преступлениям. Проблема компьютерной преступности, не смотря на сою новизну и постоянное совершенствование знаний, так называемых «хакеров» разбирается достаточно чётко и систематично. Этот пласт деяний имеет несколько классификаций. Компьютерные преступления делят на такие подвиды, как: физическое злоупотребление (разрушение оборудование, ввод ложных данных записанных на носителях и их уничтожение, уничтожение самих программ или их данных), операционное злоупотребление или мошенничество (выдача себя за иное лицо), программное злоупотребление (данный вид изменяет программы системы математического обеспечения, сюда относят вирусы, «троянский конь», «логическая бомба»), электронное злоупотребление (аппаратное изменение программ).
Есть и более краткая классификация, где к первой группе относят акты вандализма связанные с электронно-вычислительной деятельностью и к её частям (приносит ущерб владельцу, вызывая задержку в работе компьютера и его программ, восстановление которых требует большое количество времени и денежных средств), ко второй кражу информации с компьютеров (осуществляется с целью запятнать репутацию конкурентов и передать им информацию в руки), Шнайдер Г.И. Криминология: Учебник для вузов. М.: Прогресс-Универс С. 278.
17 7 к последней группе относят хищения с помощью электронно-вычислительных машин (хищения с целью личного обогащения).
Особую угрозу вызывает тот факт, что почти все стадии информации проходящих через компьютер могут быть подвергнуты воздействию преступника. Данный вид преступлений вызывает наибольшую опасность, т.к. простые манипуляции злоумышленников способны создавать фиктивные вклады и получать большие прибыли, нанося огромный ущерб экономике государства. Опираясь на главу 22 Уголовного Кодекса Российской Федерации, выделим следующие разновидности преступлений, которые не были указаны выше: незаконная организация и проведение азартных игр, фальшивомонетчество, невозвращение на территорию России культурных ценностей, незаконный оборот ценных металлов и драгоценных камней, сбыт незаконно заготовленной древесины, а также оказание противоправного влияния на результат спортивного соревнования или коммерческого конкурса..3 Актуальность экономических преступления в России Как было сказано выше, преступления в сфере предпринимательской и банковской сфере деятельности зафиксированы в главе 22 Уголовного кодекса. Рассмотрим наиболее актуальные виды экономических преступлений в России. Воспрепятствование законной предпринимательской деятельности — статья 69 Уголовного кодекса Российской Федерации. Данная статья предусматривает уголовную ответственность за Неправомерный отказ в государственной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица либо уклонение от их регистрации, неправомерный отказ в выдаче специального разрешения (лицензии) на осуществление определенной деятельности либо уклонение от его выдачи, ограничение прав и законных интересов индивидуального предпринимателя или юридического лица в зависимости от организационно-правовой формы, а равно незаконное ограничение самостоятельности либо иное незаконное вмешательство в
НАУЧНАЯ БИБЛИОТЕКА — Ы — Экономические преступления
... Уголовном кодексе 1926 г. указанные статьи были подвергнуты изменениям. Налоговые преступления остались в Главе 1 “Преступления ... система не способствует выходу из экономического кризиса и формированию рынка. Следует ... уплаты налогов. Основной причиной налоговой преступности все же является нравственно- ... в Уголовном уложении 1903 г. существовали ст. 327 и 328, которые устанавливали ответственность ...
18 8 деятельность индивидуального предпринимателя или юридического лица, если эти деяния совершены должностным лицом с использованием своего служебного положения. Квалифицирующим признаком данного преступного деяния является совершение преступления, причинившего крупный ущерб. Регистрации незаконных сделок с землей — статья 70 Уголовного кодекса Российской Федерации. В данной статье предусматривается уголовная ответственность за регистрацию заведомо незаконных сделок с землей, искажение учетных данных государственного земельного кадастра, а равно умышленное занижение размеров платежей за землю, если эти деяния совершены из корыстной или иной личной заинтересованности должностные лицом с использованием своего служебного положения. Данный вид статьи является новым, она предусматривает в себе три самостоятельных состава преступления, включающая общие признаки, не разнящиеся с объективной стороной, а именно совершение преступления лицами, занимающими особое служебное положение (должностной), т.е. субъект имеет умысел, корыстные мотивы и заинтересованность, данный вид преступления является оконченным сразу после совершения действий, не требуя наступления последствий. Незаконное предпринимательство статья 7 Уголовного кодекса Российской Федерации. В данной статье предусматривается уголовная ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации либо без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением условий лицензирования, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере. Данная статья совершенствует предписания ст.62 Уголовного кодекса Российской Социалистической Федеративной Советской Республики «Незаконное предпринимательство». В нее внесены следующие изменения: а) устранена необходимость для привлечения к уголовной
19 9 ответственности предварительного наложения административного взыскания; б) определены необходимые последствий преступления крупный ущерб; в) введены новый состав деяния, сопряженный с извлечением крупного дохода, а также квалифицированные составы; г) устранен состав осуществления деятельности, разрешенной только государственным предприятиям. Выявлять осуществление незарегистрированного в установленном порядке бизнеса могут следующие уполномоченные на это государственные структуры: полиция; налоговая инспекция; прокуратура; антимонопольная служба; торговая инспекция. Лицо занявшиеся бизнесом обязано зарегистрироваться в качестве «индивидуального предпринимателя», в случаях, когда этот пункт игнорируется, налоговая служба рассматривает данный вид бездействия, как незаконная предпринимательская деятельность. Согласно современному законодательству (207г.) лицо подвергается санкциям, а именно уплатой штрафа в сумме от до рублей. Если рассматривать в процентном соотношении, то это от 0 до 20 % всех доходов. В случае несоблюдения сроков постановки на учет в инспекции недобросовестному бизнесмену грозит штраф от 5000 до 0000 рублей. Ущерб считается крупным, если он превышает рублей, к ущербу может относиться вред здоровью, имуществу, в том числе вследствие недостоверной информации о товаре или услуге и упущенная выгода. Незаконная банковская деятельность статья 72 Уголовного кодекса. В данной статье предусматривается уголовная ответственность за осуществление банковской деятельности (банковских операций) без регистрации или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением условий лицензирования, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, Статья «Незаконная предпринимательская деятельность» / Бизнес-портал: Biznesov.ru. Режим доступа // URL: (дата обращения ).
20 20 организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере. Одним из главных пробелов данного вида преступления — это отсутствие легального определения «банковская лицензия». Рассмотрим определение данное профессором Пыхтиным: «Лицензия это акт органа государственного управления, подтверждающий от имени государства право данного банка на осуществление конкретных видов банковских операций». Банковская система Российской Федерации включает в себя Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков. Квалифицирующим признаком данного преступного деяния, предусматривающим повышенную ответственность за преступления, совершённые организованной группой лиц, совершенные лицами, ранее судимыми за незаконную банковскую деятельность, а также с извлечением дохода в особо крупном размере. Лжепредпринимательство — статья 73 Уголовного кодекса. В данной статье предусматривается уголовная ответственность за создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющее целью получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности, причинившее крупный ущерб гражданам, организациям или государству. Данная статья не распространяется на «лжерегистрацию» индивидуального предпринимателя. Отсутствие намерений осуществить деятельность проявляется в бездействии, т.е. невыполнение обязанностей, вытекающих из учредительных документов юридического лица в течении времени, которое необходимо и достаточно для использования этих обязанностей в соответствии с обычаями делового оборота. Лжепредпринимательство — одна из разновидностей мошенничества (ст.59 Уголовного кодекса), имеющая Пыхтин С.В. Лицензирование банковской деятельности в Российской Федерации: Учебное пособие. М.: Юриспруденция С
21 2 основные цели — получение кредита, освобождение от налогов, извлечение имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем — статья 74 Уголовного кодекса. В данной статье предусматривается уголовная ответственность за совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными заведомо незаконным путем, а равно использование указанных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности. Денежными средствами являются наличные или аккумулированные на счетах физических и юридических лиц в учреждениях кредитно-финансовой системы платежные средства, номинированные в рублях Российской Федерации или иностранной валюте. Под иным имуществом надобно понимать материальные ценности, не являющиеся денежными средствами, но имеющие денежный эквивалент (в том числе инструменты финансового рынка).
В актуальности этого преступления не стоит даже сомневаться. Отмыванием денежных средств пользуются лица, получившие деньги преступным путём, а именно с помощью взятки, посредством выкупа у террористов заложника, вымогательства и т.д., т.е. данное преступление можно пронаблюдать практически после каждого преступления, после которого можно получить доход. В судебном и правовом смысле выражение «отмывание денег» было, повидимому, впервые использовано в США в 982 году при рассмотрении дела, связанного с конфискацией предположительно отмытых колумбийской кокаиновой мафией денег. Этот вид преступления, как в России, так и в другой стране проходит в три этапа. Первый включает в себя незаконное получение средств в различных финансовых институтах. Далее злоумышленники проводят специальные операции, скрывающие факт незаконного получения денег. Конечным этапом Щербаков А.В. Преступления в банковской сфере: Учебное пособие. Владивосток: Дальневосточный Университет С. 5.
22 22 является получение уже, так называемых «чистых» денег или разного рода имущественных прав. Существует огромное количество схем, осуществляющих отмывание средств, самыми распространёнными принято выделять: покупку и последующую продажу драгоценных металлов и ювелирных украшений, автомобилей, культурных объектов, недвижимости, проведение азартных игр, разного рода махинации валюты. В настоящее время всё активнее для этих целей используется интернет, где процесс данного преступления отследить практически невозможно. Данная деятельность нередко сопровождена с фальсификацией документов, а именно внесение неверных данных в отчётную документацию. Получение взятки статья 290. В данной статье предусматривается уголовная ответственность за получение должностным лицом любых государственных или муниципальных органов (взяткополучатель) вознаграждения в виде денежных средств, ценностей, материальных благ или же оказания услуг, за совершение оговорённых действий или же отказ от их совершения (бездействие) в пользу лица, предоставляющего это вознаграждение (взяткодатель).
Взяточничество, являясь на современном этапе жизни общества одним из наиболее распространенных и опасных проявлений коррупции, одновременно относится к числу безусловных лидеров по степени высоколатентности и замаскированности. Исследование проблемы взяточничества как негативного социально-политического, экономического и правового явления в обществе в настоящее время приобрело особенно значимый и неотложный характер. Это связано, в первую очередь, с возрастающей криминализацией общества в целом и глубоким укоренением коррупции в сфере государственной власти. Совершаемое за это вознаграждение действие или бездействие обязательно должно входить в служебную компетенцию должностного лица, Игнатова А.И. Уголовное право России: Особенная часть: Учебник для вузов. М.: НОРМА ИНФРА С. 368.
23 23 а также может заключаться в покровительства или попустительства по службе, а также в оказании помощи при решении иных вопросов, не входящих в компетенцию взяткополучателя, но на принятие решений по которым он может повлиять. В законодательстве отсутствует минимальный размер взятки по сути, взяткой может быть признана любая сумма, если взятка дана в виде денежных средств. Следствие или суд вправе прекратить уголовное преследование в виду малозначительности, когда взятка, к примеру, не превышает 500 рублей, но в практике такие случаи крайне редки. Немного по-иному обстоит дело с материальными благами и ценностями. Статья 575 Гражданского кодекса Российской Федерации устанавливает прямой запрет на дарение различных ценностей должностным лицам в связи с исполнением ими возложенных обязанностей, исключая обычные подарки. Под обычными подарками понимаются предметы и ценности, цена которых не превышает 3000 рублей. Размер взятки определяется в рублях не только в случае, когда она дана или получена в виде наличных денег или платежей на счет, но и при передаче взяткополучателю ценных бумаг, материальных ценностей или оказании услуг. В Уголовном кодексе (примечание к ст. 290, действующее и для прочих «коррупционных» статей) различают: взятки в значительном размере, т.е. превышающие 25 тыс. рублей, взятки в крупном размере, т.е. более 50 тыс. рублей, взятки в особо крупном размере, т.е. превышающие млн. рублей. Дача взятки должностным лицам (включая иностранных должностных лиц) запрещена Уголовным кодексом и ответственность за данное деяние прописана в статье 29 Уголовного кодекса Российской Федерации. При этом ответственность наступает вне зависимости от способа передачи взятки это Щербаков А.В. Преступления в банковской сфере: Учебное пособие. Владивосток: Дальневосточный Университет С. 7.
24 24 может быть, как личный контакт с взяткополучателем, так и передача незаконного вознаграждения через третьих лиц (посредников).
Согласно санкциям, ч. ст. 29 Уголовного кодекса Российской Федерации, простая взятка, не имеющая признаков значительности или крупного размера, карается денежным штрафом от 5 до 30-кратного размера взятки или же тюремным сроком до 2 лет с одновременным штрафом не более 0-кратного размера незаконного вознаграждения. Ответственность за получение взятки прописана в статье 290 Уголовного кодекса. Получение взятки это принятие должностным лицом государственных или муниципальных органов всех уровней, а также иностранных организаций, денежного или выраженного в иной форме вознаграждения за совершение каких-либо действий в пользу взяткодателя. Взятка необязательно может выражаться в твердой сумме или же материальных ценностях, это могут быть услуги, гарантии или преференции по службе, содействие в решении важных для взяткополучателя вопросов. Наказуемо как личное получение взятки, так и ее принятие через третьих лиц. 2 Как и в случае с дачей взятки, вознаграждаться может как действие, так и бездействие или же содействие в принятии того или иного решения в пользу дающего взятку лица при условии, что это входит в служебную компетенцию взяткополучателя. Необходимо признать, что в современной России остаются проблемы законодательного обеспечения борьбы с коррупцией, правоприменения в этой сфере, вовлечения в эту борьбу частного бизнеса и гражданского общества. Эти проблемы и приоритетные направления на пути их решения были представлены на заседании Совета при Президенте РФ по противодействию коррупции, которое состоялось 26 января 206 года под председательством Президента РФ Владимира Путина. В своём выступлении на этом заседании Кирпичников А.И. Взятка и коррупция в России: Учебное пособие. М.: Альфа С Ляпунов Ю.И. Ответственность за взятку: Учебное пособие. М.: Альфа С. 345.
25 25 Владимир Путин указал в качестве приоритетных такие направления «совершенствования антикоррупционной системы»: определение механизмов «раскрытия информации о личной заинтересованности служащего, привлечения к ответственности нарушителей вплоть до увольнения в связи с утратой доверия»; «повышение эффективности правоприменения в антикоррупционной сфере». В первую очередь, необходимо улучшить работу органов власти, «которые контролируют расходование бюджетных средств»: «Важно уже на ранних этапах выявлять личную заинтересованность тех, кто недобросовестно распоряжается бюджетными средствами» Отдельно отмечая, что имущественная ответственность коррупционеров должна стать «неотвратимой», обеспечить снижение «административного давления на бизнес», разработать систему локальных правовых актов по профилактике коррупции в организациях, подведомственных федеральным органам власти. При этом «ответственность за снижение уровня коррупции на территориях несут главы субъектов Федерации». Таковы государственные приоритеты в борьбе с коррупцией..4 История развития российского уголовного законодательства об ответственности за преступления в сфере экономической деятельности На протяжении всей истории развития Российского законодательства наибольшую ответственность несли преступления в сфере экономической деятельности. Уложение о наказаниях уголовных и исправительных 845 года, принятое Николаем I в царской России, является первым уголовным кодексом, представляло собой кодифицированный нормативный акт, содержавший как нормы, регулировавшие общие вопросы уголовного права, так и устанавливающие ответственность за совершение конкретных преступных посягательств. Следующие Уложения были приняты в 885 и 903 году,
26 26 которые включали в себя большой перечень статей с разным составом преступлений, входившие в разделы Особенной части. Рассмотрим 7 раздел Уложения «О преступлениях и проступках против имущества и доходов казны», а именно главу «О нарушении уставов монетных», состоящая из двух отделений:. «О подделке и уменьшении достоинства монеты, противозаконном переливе, привозе и вывозе оной» и 2. «О подделке государственных кредитных бумаг». Статья 556 предусматривала следующий вид деяния — подделку «монеты золотой, серебряной, платиновой и медной российского чекана, хотя бы и в настоящем оной достоинстве», виновные подвергались лишению всех прав состояния и ссылке «в каторгу» на срок от восьми до десяти лет. При этом если означенное в ст. 556 Уложения преступление было совершено «лицом, которое было употребляемо правительством к приготовлению монеты или к надзору за приготовлением оной», то виновный приговаривался к лишению всех прав состояния и к ссылке на каторжную работу сроком от десяти до двенадцати лет. Аналогичному виду наказания по 557 статье относились виновные в подделке монеты российского чекана из похищенных с горных, казенных или частных заводов золота, платины или серебра, хотя бы «сия монета была и настоящего достоинства». За подделку иностранный валюты статья 558 предусматривала лишению всех прав состояния и ссылке на каторжную работу сроком от четырех до шести лет. Также содержались и нормы поощрительного характера, например, в соответствии с частью 2 статьи 559, те участники преступления, которые откроют правительству все данные о своих соумышленниках, раскрыв имена, то эти лица минуют наказания. Во второй главе Уложения находились нормы за так называемое недоносительство, т.е. лицо имеющее информацию о подделке монет, но не принимавшее участие в их создании, скрыв этот факт от правительства Борзенков Г.Н., Комисаров В.С. Курс уголовного права в пяти томах // Том 4. Особенная часть: Учебник для вузов. М.: Зерцало С. 57.
27 27 подвергалось санкциям со стороны закона. Также ответственность несли лица, которые случайно осуществили передачу полученной фальшивой монеты, по удостоверении в фальшивости ее, другому лицу, под видом настоящей ст Глава вторая ст. 57 включала в себя отдельный вид наказания за подделку государственных кредитных билетов, билетов государственного казначейства, а равно и всяких билетов кредитных установлений, имеющих в общем обращении достоинство денег. Степень ответственности разделялась в соответствии от самого способа фальшивомонетчества способа рисования или механического. Самой серьёзной считалась подделка самой бумаги, а также рисунков на ней, которые были нанесены механическим производством, а также превращений банковских билетов в более высокий номинал, за этот вид деяния отвечали санкции в статье 556, а именно лишение всех прав состояния и ссылка на каторжную работу сроком от восьми до десяти лет. Не так серьёзно преследовалось копирование способом рисования. Санкции государства исходили из того, что законодатель принимал в соображение большую или меньшую степень искусства в подделке и степень опасности, аргументируя это тем, что при подделке печатным способом объёмы и скорость гораздо больше, нежели способом рисования, а также схожесть с оригинальными билетами банка способом печати была горазда выше. Отдельно выделяли в статье 580 ответственность за копирование гербовых марок и гербовой бумаги. Большое количество статей с описанием разных составов преступлений в экономической сфере находились в восьмом разделе Уложения «О преступлениях и проступках против общественного благоустройства и благочиния». В ней рассматривались нарушения по обеспечению народного продовольствия, включающие нормы статьи 90, об ответственности должностных лиц за неимение в запасных магазинах, или нарочно устроенных для того ямах, или в скирдах хлеба в достаточном, согласно существующим Борзенков Г.Н., Комисаров В.С. Курс уголовного права в пяти томах // Том 4. Особенная часть: Учебник для вузов. М.: Зерцало С. 64.
28 28 постановлениям, количестве. Также предусматривалась ответственность у тех лиц, которые были обязаны проверять запасные книги и магазины, с целью обеспечить на законном основании раздачу и хранение хлебных запасов, в случаях, предусмотренных статьёй 90, а именно упущение, слабый контроль и злоупотребление, подвергались взысканию. Ответственность несли лица за повышение цен предметов продовольствия, которые по закону имели попечение о том, чтобы не было недостатка товаров, а в случаях, когда это происходило, были обязаны доносить своему начальству о замеченных правонарушениях. Глава XII Уложения о наказаниях рассматривала виды и составы преступлений, связанных с нарушениями в кредитной сфере. Отдельно предусматривалась ответственность за подделку банковских документов с целью погашения своих кредитов в государственном банке и его конторах, за подлог при займе из государственных или общественных и частных кредитных установлений, а также за самовольное открытие банковского учреждения, без соответствующего на то разрешения со стороны государства. Специальным санкциям подлежали должностные лица, чиновники, занимающиеся сферой государственных кредитных установлений и общественных частных банков за раскрытие банковской тайны. Глава XII выделяла злоупотребления и преступления, связанные с банкротством. Статья 63 Уложения, говорит о том, что лица, производящие торговлю, будут предписанным для этого порядком изобличены в злонамеренном банкротстве, незамедлительно подвергаются лишению всех особенных, лично и по состоянию присвоенных прав и преимуществ и отдаче в исправительные арестантские отделения на время от четырех до пяти лет. Статьёй 65 предусматривалась ответственность лиц, производящих торговлю, за неосторожное банкротство, если его вина была доказана, то он лишался прав торговли и, по требованию и усмотрению заимодавцев, заключался в тюрьму на время от восьми месяцев до одного года и четырех месяцев. К отдельному
29 29 виду преступления относилось злостное банкротство лиц, которые не производили торговли. Считалось, что злостный банкрот тот, кто, имея большой долг, с умыслом, для неуплаты, продал свое имение или подарил его другому лицу, или же посредством подставных ложных заимодавцев, или иным способом, намеренно скрыл свою собственность или его часть, в целях выгоды для себя. Значительное место занимали нормы, регулирующие производство торговли, регламентирующие ответственность за нарушения правил в торговых обществах, товариществах и компаниях, а также уставов фабричной и заводской промышленности и др. Особый вид правонарушения выделяла, статья 57, которая предусматривала ответственность за употребление торгующим весов или мер, не имеющих установленных клейм, хотя бы эти меры и весы были верны. За данный вид деяния правонарушитель подвергался денежному взысканию и, помимо того, к виновному в этом нарушении более трех раз запрещалось заниматься торговлей. Аналогичным санкциям подвергался также тот, кто был замечен в использовании хоть и клейменных, но неверных весов или мер, если он виновен лишь в недосмотре. В случаях, когда такие весы или меры были им употреблены с умыслом для обмана, то он сверх денежного взыскания подвергался наказанию, указанному в статье выше. Отдельно предусматривалась ответственность за стачку торговцев или промышленников с целью повышения цен на все предметы продовольствия, и также на другие необходимой потребности товары или для непомерного понижения цены, в намерении стеснить действия привозящих или доставляющих эти товары, а через это препятствовать и дальнейшему в большем количестве их привозу. Данные преступления подвергались очень серьёзным наказаниям, а именно: заключению в тюрьме от четырех до восьми месяцев; а прочие, только участвовавшие в них, приговаривались, смотря по Борзенков Г.Н., Комисаров В.С. Курс уголовного права в пяти томах // Том 4. Особенная часть: Учебник для вузов. М.: Зерцало С. 72.
30 30 степени участия: или к аресту на время от трех недель до трех месяцев, или к денежному взысканию. В случаях при которых происходил значительный ущерб, а именно действительный недостаток в товарах первой необходимости, после стачки это было поводом к нарушению общественного спокойствия, то зачинщики приговаривались: к лишению некоторых особенных прав и преимуществ и к заключению в тюрьме на время от одного года и четырех месяцев до двух лет; а прочие виновные: к заключению в тюрьме на время от четырех до восьми месяцев. Уложение о наказаниях уголовных и исправительных также предусматривало к ответственности, за такие следующий перечень преступлений: разработку золота, серебра и платины; за подделку чужого клейма или знака, прикладываемых с дозволения правительства к изделиям или произведениям мануфактур, фабрик или заводов; за учреждение без надлежащего разрешения завода, фабрики или мануфактуры; за сокрытие при получении дозволительных свидетельств на производство золотого, серебряного или платинового промыслов причин, препятствующих по закону выдаче таких свидетельств; за самовольное, без разрешения владельца, воспроизведение заявленных законным порядком рисунков или моделей; разглашение коммерческой тайны; за употребление на изделиях знака, установленного для ограждения права пользования рисунком или моделью без предварительной заявки рисунка или модели в предписанном для этого порядке. В Уголовном уложении 903 г. нормы, регламентирующие ответственность за преступления в сфере экономической деятельности, сосредотачивались в следующих главах: гл. XVI «О нарушении постановлений о надзоре за промыслами и торговлею», гл. XX «О подделке монеты, ценных бумаг и знаков» и гл. XXXIV «О банкротстве, ростовщичестве и иных случаях наказуемой недобросовестности по имуществу».
