Преступления в сфере экономической деятельности

Курсовая работа

Становление и развитие в России новых экономических от ношений вызвало необходимость переосмысления и реформирования всей системы их законодательного регулирования. Являясь, бесспорно, позитивным процессом, преобразование экономической системы общества как следствие повлекло за собой появление новых форм криминального поведения в сфере экономики. Криминализации подверглись десятки, ранее не известных уголовному законодательству России деяний, в частности, таких, как незаконное предпринимательство легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем, монополистические действия и ограничение конкуренции, фиктивное банкротство и т.д. Одновременно в связи с провозглашением конституционного принципа свободы экономической деятельности и изменением подхода к государственно-правовому регулированию сферы экономики осуществлена декриминализация ряда преступных посягательств. Ныне действующий Уголовный Кодекс РФ в гл. 22 предусматривает ответственность за 32 вида преступных деяний, совершаемых в сфере экономики.

1. Понятие и система преступлений в сфере экономической деятельности

Родовым объектом посягательств на сферу экономической деятельности является совокупность общественных отношений, складывающихся в сфере производства, распределения, обмена и потребления, материальных благ.

Видовым объектом отдельных видов преступлений в сфере экономической деятельности выступают группы общественных отношений, составляющие содержание отдельных ее отраслей, направленные на охрану прав и законных интересов ее участников и реализацию принципах ее осуществления.

Непосредственный объект определяется для каждого преступного посягательства самостоятельно, и им является конкретное общественное отношение, складывающееся в процессе экономической деятельности, на которое посягает данное преступление.

Некоторые из рассматриваемых преступлений многообъектны, то есть наряду с основным имеют дополнительный или факультативный объекты. Например, факультативным объектом монополистических действий и ограничения конкуренции является здоровье личности, оно же выступает в качестве дополнительного объекта при принуждении к совершению сделки или к отказу от ее совершения. Для некоторых преступлений обязательным признаком определяется предмет преступления, например, поддельные деньги и в случае изготовления и сбыта поддельных бумаг, предметы художественного, исторического, го достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран при невозвращении их на территорию РФ, драгоценные металлы, природные драгоценные камни и жемчуг — при осуществлении их незаконного оборота и т.д.

13 стр., 6226 слов

Преступления в сфере экономической деятельности

... деятельности. Цель курсовой работы: анализ преступлений в сфере экономической деятельности. преступление экономический корпоративный финансовый Поставленная цель раскрывается через следующие задачи: общая характеристика преступлений в сфере экономической деятельности; мотивы и цели данных преступлений; понятие и система данных преступлений; характеристика отдельных видов преступлений в сфере ...

С объективной стороны большинства преступлений в сфере экономической деятельности совершается путем активных действий, некоторые и путем бездействия (например, уклонение от уплаты таможенных платежей, уклонение гражданина от уплаты налогов).

В качестве конструктивного признака ряда анализируемых посягательств выступает способ их совершения. Например, незаконно получение кредита должно осуществляться путем предоставления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации; способ совершения монополистических действий — установление монопольно высоких или монопольно низких цен, принуждения к совершению сделки или к отказу от ее совершения — угрозы определенного содержания. Способ может квалифицировать деяние, на пример, применение насилия или угрозы его применения при монополистических действиях и ограничении конкуренции.

По конструкции составы могут быть как материальными (например, лжепредпринимательство, незаконное получение кредита, заведомо ложная реклама и др.), так и формальными (например, регистрация незаконных сделок с землей, приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем, контрабанда и др.).

С субъективной стороны рассматриваемые преступления характеризуются умышленной виной. Конструктивными признака ми для ряда составов преступлений являются мотив и цель. Так, регистрация незаконных сделок с землей уголовно наказуема, если совершается из корыстной или иной личной заинтересованности; при изготовлении поддельных денег и ценных бумаг лицо должно преследовать цель сбыта.

Субъект преступлений

Преступления в сфере экономической деятельности можно классифицировать следующим образом:

1. Преступления в сфере экономической деятельности, совершаемые должностными лицами: воспрепятствование законной предпринимательской деятельности (ст. 169 УК РФ); регистрация не законных сделок с землей

(ст. 170 УК РФ).

2. Преступления в сфере осуществления предпринимательской деятельности: незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ); не законная банковская деятельность (ст. 172 УК РФ); лжепредпринимательство (ст. 173 УК РФ).

3. Преступления в сфере экономической деятельности, связанные с банкротством: неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ); преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ); фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ).

4. Преступления в сфере кредитно-финансовой деятельности: незаконное получение кредита (ст. 176 УК РФ); злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УК РФ); нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм (ст. 181 УК РФ); злоупотребления при выпуске ценных бумаг (эмиссии) (ст. 185 УК РФ); изготовление и сбыт поддельных денег и ценных бумаг (ст. 186 УК РФ); изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст. 187 УК РФ); контрабанда (ст. 188 УК РФ); незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ); невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и за рубежных стран (ст. 190 УК РФ); уклонение от уплаты таможенных платежей (ст. 194 УК РФ).

9 стр., 4416 слов

Преступления в сфере экономической деятельности

... д. С объективной стороны большинства преступлений в сфере экономической деятельности совершается путем активных действий, некоторые и путем бездействия (например, уклонение от уплаты таможенных платежей, уклонение гражданина от уплаты налогов). В качестве конструктивного признака ряда ...

5. Преступления, нарушающие принцип добросовестной конкуренции: монополистические действия и ограничение конкуренции (ст. 178 УК РФ); принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения (ст. 179 УК РФ); незаконное использование товарного знака (ст. 180 УК); заведомо ложная реклама (ст. 182 УК РФ); незаконное получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну (ст. 183 УК РФ); подкуп организаторов и участников профессиональных спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов (ст. 184 УК РФ).

6. Преступления в сфере валютной деятельности: незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191 УК РФ); нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней (ст. 192 УК РФ); невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ).

7. Преступления, связанные с уклонением от уплаты налогов: уклонение физического лица от уплаты налога или страхового взноса в государственные внебюджетные фонды (ст. 198 УК РФ); уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организации (ст. 199 УК РФ).

8. Преступления, посягающие на законный порядок распределения материальных благ: легализация (отмывание) денежных средств, иного имущества, приобретенных незаконным путем (ст. 174 УК РФ); приобретение или сбыт имущества, заведомо добыто го преступным путем (ст. 175 УК РФ).

9. Преступления, связанные с нарушением прав потребителей (ст. 200 УК РФ).

Я рассматриваю те составы преступлений в сфере экономической деятельности, с которыми наиболее часто встречаются работники судебно-следственных органов.

2. Уголовно-правовой анализ воспрепятствования законной предпринимательской деятельности

Воспрепятствование законной предпринимательской деятельности (ст. 169 УК РФ).

Конституция РФ (ст. 34) провозглашает принцип свободы экономической, в том числе предпринимательской, деятельности. Самостоятельность и независимость хозяйствующих субъектов — необходимые условия успешного осуществления предпринимательства. Рассматриваемое преступное посягательство представляет собой создание помех, препятствий этому процессу. Это преступление является специальным видом злоупотребления должностными полномочиями в особой сфере осуществления государственного регулирования экономической и, в частности, предпринимательской деятельности.

Объект преступления

Объективная сторона

1) неправомерный отказ в регистрации индивидуального предпринимателя или коммерческой организации — это открытое, четко выраженное нежелание осуществить регистрацию при условии, что заявителем представлены все необходимые документы и соблюден установленный законом порядок их подачи в компетентные органы. Это может быть отказ в связи с отсутствием документов, предоставление которых законом не предусмотрено; в связи с отсутствием заинтересованного лица в момент регистрации, не смотря на то, что его личное участие законом в качестве условия регистрации не предусмотрено; в связи с нецелесообразностью со здания подобных предприятий в данном регионе и т.д.;

10 стр., 4515 слов

Экономические преступления

... преступных действий; следы преступления. Способы совершения экономического преступления условно можно разделить на три группы: профессиональные, практические, инструментальные. К профессиональным способам относятся: знания в финансово-экономической деятельности, технологические знания, знания ...

2) уклонение от регистрации — это завуалированный отказ, который может проявляться в нарушении установленных для регистрации сроков по мотивам загруженности работой, отсутствия компетентных должностных лиц, истребования дополнительных документов и т.д.;

  • З) неправомерный отказ в выдаче специального разрешения (лицензии) — он может выражаться в отказе без объяснений или в связи с непредставлением документов, не предусмотренных законом, в связи с отсутствием специалистов для проведения экспертизы и т.д.;

4) уклонение от выдачи лицензии, т.е. создание различных не правомерных препятствий для ее выдачи; 5) ограничение прав и законных интересов индивидуального предпринимателя или коммерческой организации в зависимости от организационно-правовой формы или формы собственности — оно может проявляться, например, в создании препятствий для деятельности одних организаций за счет предоставления льгот, преимуществ другой; в нарушении права свободного выбора сферы деятельности; необоснованно частое назначение и проведение аудиторских проверок и т.д.;

6) ограничение самостоятельности и иное незаконное вмешательство в деятельность индивидуального предпринимателя, коммерческой организации — это деяние имеет множество конкретных проявлений: вмешательство в определение производственной программы, установление необоснованного запрета неосуществление того или иного вида деятельности, на сотрудничество с тем или иным деловым партнером и, наоборот, навязывание партнеров, клиентов, вмешательство в процесс установления цен на продукцию, услуги и т.д.

Способом совершения преступления является использование должностным лицом своего служебного положения. Состав преступления формальный, т.е. оно является оконченным в момент совершения одного из перечисленных выше деяний.

Субъективная сторона

Часть 2 ст. 169 УК РФ предусматривает ответственность за квалифицированные виды преступления: совершение его в нарушение вступившего в законную силу судебного акта, признавшего незаконными решение или действия соответствующего должностного лица, препятствующие предпринимательской деятельности, а равно с причинением крупного ущерба.

крупный ущерб — понятие оценочное, определение его конкретного содержания зависит от соотношения суммы причиненного ущерба и финансового положения индивидуального предпринимателя или коммерческой организации.

3. Незаконное предпринимательство

Объект преступления

Объективная сторона

Согласно ст. 2 Гражданского Кодекса РФ предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. Эту деятельность можно осуществлять как с образованием юридического лица, так и без такового. Но она обязательно должна быть зарегистрированной. А на занятие определенными видами деятельности, кроме того, требуется получение специального разрешения (лицензии) Это, например, юридическая, фармацевтическая, строительная, медицинская, туристическая, экскурсионная и другие виды деятельности. Несоблюдение указанных требований закона превращает предпринимательство в не законную деятельность.

27 стр., 13304 слов

Расследование преступлений в сфере экономической деятельности

... расследования преступлений в конфликтных ситуациях как типичную форму «острейшей борьбы за информацию». Сложившееся положение в определенной степени объясняется сложностями объективного характера, в частности, особой сложностью и противоречивостью экономической деятельности в ...

Незаконное предпринимательство может проявляться:

1) в осуществлении предпринимательской деятельности без регистрации, т.е. без получения в установленном законом порядке свидетельства о регистрации;

2) в осуществлении предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), когда такое разрешение (лицензия) обязательно;

3) в осуществлении ее с нарушений условий лицензирования. Это может быть: занятие деятельностью, не обусловленной лицензией; осуществление деятельности по лицензии, выданной на имя другого лица; использование на территории одного субъекта Федерации лицензии, выданной для осуществления деятельности на территории другого; нарушение специальных условий лицензирования, устанавливаемых для отдельных видов предпринимательской деятельности, и т д.

Условиями уголовной ответственности за данное преступление является:

1. во-первых, причинение крупного ущерба гражданам, организациям, государству.

2. во-вторых, извлечение дохода в крупном размере. По конструкции состав, таким образом, является материально-формальным. Крупный размер — понятие оценочное, его размер устанавливается в каждом конкретном случае. Крупный размер дохода установлен законом в примечании к ст. 171 УК РФ, его сумма должна превышать двести минимальных размеров оплаты труда.

С субъективной стороны деяние

а) совершение его организованной группой;

  • б) извлечение дохода в особо крупном размере, т.е. на сумму, в пятьсот раз превышающую минимальный размер оплаты труда (примечание к ст. 171 УК РФ);
  • в) совершение лицом, ранее судимым за незаконное предпринимательство или незаконную банковскую деятельность (ответственность за нее предусмотрена ст. 172 УК РФ).

Незаконное предпринимательство

4. Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем

объект преступления

Предмет преступления

Объективную сторону

Приобретение представляет собой любую форму получения имущества во владение виновного. Она может быть возмездной (например, покупка, обмен на иное имущество, компенсация тру дом), так и безвозмездной (Например, принятие в дар).

Сбыт — это любая форма отчуждения имущества также возмездная (продажа, обмен и т.д.) либо безвозмездная (например, передача в дар).

По конструкции состав преступления формальный. Посягательство считается оконченным в момент получения во владение либо отчуждения имущества.

Субъективная сторона

Приобретение или сбыт имущества, добытого преступным путем, влекут ответственность по ст. 175 УК РФ в том случае, если они не были заранее обещаны лицу, получившему имущество при совершении соответствующего преступления. Если же лицо заранее, до совершения преступления, дало обещание его исполнителю приобрести или сбыть имущество, которое будет добыто, оно является соучастником (а именно, пособником) этого преступления.

Субъект преступления

Признаками

а) группой лиц по предварительному сговору;

  • б) в отношении автомобиля или иного имущества в крупном размере;
  • в) лицом, ранее судимым за: хищение, вымогательство, приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем (при условии, что судимость за ранее совершенное преступление не погашена и не снята в установленном законом порядке).
    34 стр., 16623 слов

    НАУЧНАЯ БИБЛИОТЕКА — Ы — Экономические преступления

    ... совершению налоговых преступлений”, ст. 86 “Отказ плательщика от допущения к осмотру квартиры или оценке имущества”, ст. ... не способствует выходу из экономического кризиса и формированию ... г. существовали ст. 327 и 328, которые устанавливали ответственность за ... стороны, это хорошо - хозяйственники считают каждый рубль и рачительно используют его, а с другой наблюдается всплеск налоговой преступности. ...

Крупный размер — понятие оценочное, вопрос о его содержании решается в каждом конкретном случае с учетом стоимости имущества, его значимости для потерпевшего и имущественного положения последнего.

Особо квалифицированными видами преступления являются совершение его организованной группой или лицом с использованием своего служебного положения, например, должностным лицом, лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой или иной организации (ч. З ст. 175 УК РФ).

Рассмотренное преступное деяние следует отличать от легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенного незаконным путем, в форме совершения финансовых операций и других сделок с ними, а равно их использования для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности (ст. 174 УК РФ).

1. Во-первых, отличие следует проводить по характеристике предмета: в ст. 174 УК РФ — это денежные средства и иное имущество, приобретенные незаконным путем, а в ст. 175 УК РФ — имущество, добытое исключительно преступным путем.

2. Во-вторых, при легализации виновный стремится придать названному имуществу законный характер, облечь его) ко формы, а при совершении деяния, предусмотренного и подобное стремление отсутствует.

5. Изготовление и сбыт поддельных денег и ценных бумаг

объект преступления

Предмет преступления

К предмету предъявляется ряд обязательных требований:

1) указанные предметы должны представлять собой фальсифицированные денежные знаки или ценные бумаги;

2) они должны находиться в обращении в момент совершения преступления, если изготавливаются и сбываются предметы, уже изъятые из обращения (например, старинные монеты), состав фальшивомонетничества отсутствует, налицо мошенничество;

  • З) они должны быть максимально похожи на настоящие денежные знаки и ценные бумаги, грубая подделка не образует состава данного преступления, ее сбыт надлежит квалифицировать как мошенничество.

Понятие ценной бумаги содержится в ст. 142 ГК РФ. Ею является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление передача которых возможны только при его предъявлении. Примерный перечень ценных бумаг дан ст. 143 ГК РФ. Это: государственные облигации, облигации, векселя, чеки, акции, приватизационные ценные бумаги. В ст. 186 УК РФ речь идет не только о государственных ценных бумагах, но и о других, т.е. обеспеченных не только государством, но и любыми негосударственными организациями, а также частными лицами.

Иностранная валюта и ценные бумаги в иностранной валюте выступают предметом преступления в связи с тем, что, присоединившись к международной Конвенции 1929 г. «О борьбе с поддел кой денежных знаков» и ратифицировав ее 16 мая 1931 г., СССР и Россия тем самым взяли на себя обязательство преследовать по закону и подделку иностранной валюты .

13 стр., 6419 слов

Судебная экспертиза в области экономических преступлений

... методика проведения судебной экспертизы при расследовании экономических преступлений. Цель дипломной работы выявить особенности порядка применения судебной экспертизы при расследовании экономических преступлений. В ходе выполнения работы были поставлены следующие задачи:. Дать определение экономического преступления и раскрыть ...

Объективная сторона

1) изготовления вышёперечисленных предметов;

2) их сбыта.

Изготовление представляет собой совершение действий, направленных на создание предметов, внешне сходных с денежными знаками, иностранной валютой, ценными бумагами. Подделка может быть полной и частичной. Частичная может выражаться в переделке номинала, номера, серии денежного знака или ценной бумаги или иных их реквизитов. Изготовление окончено с момента создания хотя бы одного поддельного денежного знака или ценной бумаги, которые, по мнению виновного, готовы к выпуску в обращение. Способы изготовления могут быть различными художественный, ксерокопирование, фотоспособ, полиграфический способ и др., на квалификацию они влияния не оказывают.

Сбыт

Субъективная сторона

Часть 2 ст. 186 УК РФ устанавливает ответственность за совершение рассматриваемого преступления в крупном размере (понятие оценочное, вопрос факта) или лицом, ранее судимым за изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (прежняя судимость не должна быть погашена или снята в порядке, установлен ном законом).

Особо квалифицированным видом преступления является совершение его организованной группой (ч. З ст. 186 УК РФ).

Статья 187 УК РФ предусматривает ответственность за изготовление или сбыт поддельных кредит либо расчетных карт и; иных платежных документов. Совпадая в основном по элементам и признакам состава с ранее рассмотренным преступлением (ст. 186 УК РФ), это деяние отличается от него предметом посягательства. Здесь в качестве предмета преступления выступают поддельные кредитные и расчетные карты, а также иные платежные документы, не являющиеся ценными бумагами. Кредитные и расчетные карты — это разновидность платежных документов, предназначенных для осуществления безналичных расчетов либо получения крёдита. Иные платежные документы, не являющиеся ценны ми бумагами, — это документы, посредством которых осуществляются наличные и безналичные расчеты, например, платежные поручения, авизо, дорожные чеки. Признаками, квалифицирующими преступление, являются неоднократность и совершение его организованной группой (ч. 2 ст. 187 УК РФ).

6. Контрабанда

объект преступления

Дополнительными объектами

факультативного объекта

Предмет контрабанды

Контрабанда указанными товарами уголовно наказуема, если они перемещаются в крупном размере. В соответствии с примечанием к ст. 188 Уголовного Кодекса РФ размер является крупным, если стоимость перемещенных товаров превышает пятьсот минимальных размеров оплаты труда (в соответствии с Федеральным законом от 25 июня 1998 г.).

Предмет

Объективная сторона

Под перемещением

Таможенной границей РФ являются пределы таможенной территории РФ, а также периметры свободных таможенных зон и свободных складов. Таможенная территория РФ включает в себя сухопутную территорию РФ, территориальные и внутренние воды, воздушное пространство над ними, а также острова, установки, сооружения, находящиеся в морской исключительной экономической зоне РФ, над которыми РФ об исключительной юрисдикцией в отношении таможенного дела (ст. З Таможенного Кодекса РФ).

4 стр., 1888 слов

По экологическому праву : «Уголовная ответственность за экологические ...

... уголовной ответственности за экологические преступления Юридическая ответственность за экологические правонарушения - это совокупность правовых норм (уголовного, гражданского, административного и экологического законодательства), которые устанавливают основания и порядок применения различных форм и видов ответственности за нарушение экологического законодательства. Юридическая ответственность, ...

признаком объективной стороны

1) совершение перемещения помимо таможенного контроля, т.е. вне определенных органами таможенного контроля мест дозволенного перемещения товаров;

2) с сокрытием от таможенного контроля, т.е. любым способом, затрудняющим обнаружение утаиваемых товаров или предметов; это возможно как с использованием тайников (например, двойное дно чемодана, выдолбленное пространство в каблуке, естественные полости человеческого тела и др.), так и без такового;

  • З) с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, т.е. с предоставлением лицам, осуществляющим таможенный контроль, заведомо подложных документов, документов, полученных незаконным путем (например, в результате дачи взятки соответствующему должностному лицу), а также использование фальсифицированных средств таможенной идентификации — печатей, пломб, буквенных или цифровых маркировок и т.д.;

4) с не декларированием или недостоверным декларированием, т.е. без заявления о перемещении товаров или иных предметов в установленной законом форме в таможенной декларации либо с заявлением недостоверных сведений.

Преступление окончено

Субъективная сторона

Субъект преступления

Квалифицирующими признаками

а) неоднократно;

  • б) должностным лицом с использованием своего служебного положения;
  • в) с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль.

Президент Российской Федерации

Насилие, применяемое к лицам, осуществляющим таможенный контроль, может быть как физическим, так и психическим в виде угрозы применить насилие. Физическое насилие может выражаться в нанесении побоев, причинении легкого вреда здоровью, вреда средней тяжести или тяжкого, предусмотренного ч. 1 и 2 ст. 111 Уголовного Кодекса РФ. Причинение более тяжкого вреда и убийство потерпевшего требуют дополнительной квалификации по ч. З или 4 ст. 111 либо по ст. 105 Уголовного Кодекса РФ.

Особо квалифицированным видом рассматриваемого преступления является совершение его организованной группой (ч. З ст. 188 УК РФ).

7. Неправомерные действия при банкротстве

Институт банкротства (несостоятельности) введен в законодательство в связи с тем, что экономическая, в том числе предпринимательская, деятельность всегда сопряжена с риском причинения убытков самому предпринимателю, а также его контрагентам, партнерам, кредиторам. В связи с этим возникает необходимость сократить возможные потери кредиторов, предоставить им определенные гарантии на случай признания предпринимателя или юридического лица несостоятельным. Этому и служит правовая регламентация банкротства, которая содержится в Гражданском Кодексе РФ, в Федеральном законе о несостоятельности (банкротстве) от 8 января 1998 г. и в Федеральном законе о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций от 25 февраля 1999 г.

Под несостоятельностью (банкротством) понимается признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. На несостоятельном должнике — банкроте — в соответствии с законом лежит обязанность заявить о своем банкротстве. Неисполнение этой обязанности, а также совершение банкротом ряда неправомерных действий и злоупотреблений в отношении кредиторов с целью уклониться от исполнения имущественных обязательств влечет ответственность, в том числе при определенных условиях уголовную.

43 стр., 21307 слов

Экономическая контрабанда: уголовно-правовая характеристика и ...

... протяжении многих веков. 1.2 Понятие контрабанды В современном уголовном праве контрабанда относится к разделу преступлений в сфере экономической деятельности. Преступлениями в сфере экономической деятельности являются предусмотренные Уголовным кодексом общественно опасные деяния, посягающие на ...

объект преступления

Предмет преступления

Объективная сторона

1) сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе;

2) передача имущества в иное владение;

  • З) отчуждение имущества;

4) уничтожение имущества;

5) сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность.

признаком объективной стороны

Субъективная сторона

Субъект преступления

Часть 2 ст. 195 Уголовного Кодекса РФ предусматривает ответственность за:

  • а) неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов заведомо в ущерб другим кредиторам;
  • б) принятие такого удовлетворения кредитором, знающим об отданном ему предпочтении несостоятельным должником в ущерб другим кредиторам.

В соответствии с положениями закона требования кредиторов при банкротстве должника удовлетворяются в определенной очередности (ст. 25, 65 Гражданского Кодекса РФ).

Все сделки по отчуждению имущества должника могут совершаться т Конкурсным управляющим и собранием кредиторов. Признание решением арбитражного суда должника банкротом влечет открытие конкурсного производства, и с этого момента наступает срок исполнения всех денежных обязательств должника. И все полномочия по управлению делами должника, в том числе полномочия по распоряжению имуществом должника, переходят к конкурсному управляющему, назначенному арбитражным судом. Нарушение указанных положений является противоправным.

Составы двух названных преступлений материальные

С субъективной стороны преступление характеризуется виной в виде прямого либо косвенного умысла.

Субъект преступления

Уголовный кодекс РФ устанавливает также ответственность за преднамеренное банкротство (ст. 196) и за фиктивное банкротство (ст. 197).

Суть преднамеренного банкротства заключается в том, что руководитель или собственник коммерческой организации либо индивидуальный предприниматель в личных интересах или интересах других лиц умышленно создают или увеличивают не платежеспособность. Уголовная ответственность наступает за указанное деяние, если оно причинило крупный ущерб или иные тяжкие последствия. Преступление может выразиться в заключении заведомо невыгодных сделок, в расходовании денежных средств не по назначению, в получении кредита для осуществления какой-либо деятельности с намерением ею не заниматься и г.д.

Фиктивное банкротство

§ 8. Уклонение гражданина и организаций от уплаты налогов

а) Уклонение физического лица от уплаты налога или страхового взноса в государственные внебюджетные фонды (ст. 198 УК РФ)

объект преступления

Объективная сторона

Подача декларации о доходах в соответствии с налоговым законодательством является обязательной для лиц, чей совокупный годовой доход достигает установленного законом уровня, и для тех, кто обладает несколькими источниками дохода, облагаемого налогом, либо имеет такие источники помимо основного места работы. Декларация о доходах должна быть представлена гражданином в налоговый орган по месту жительства до 1 апреля следующего года.

Уклонение от уплаты налога путем непредоставления декларации о доходах является оконченным преступлением с момента истечения срока, установленного для ее подачи. Включение в декларацию заведомо искаженных данных о доходах или расходов представляет собой, чаще всего, сокрытие каких-либо источников до хода, занижение размера дохода или увеличение суммы расходов. Преступление окончено с момента подачи в государственную налоговую инспекцию декларации о доходах, содержащей сведения, не соответствующие действительности.

Субъективная сторона

Субъект преступления специальный

Часть 2 ст. 198 Уголовного Кодекса РФ предусматривает ответственность за квалифицированные виды рассматриваемого преступления: за совершение его лицом, ранее судимым за уклонение от уплаты налога, а также за совершение преступлений, предусмотренных ст. 194 или 199, а равно совершение его в особо крупном размере, т.е. если сумма неуплаченного налога или страхового взноса превышает пятьсот минимальных размеров оплаты труда (примечание 1 к ст. 198 УК РФ).

Лицо, впервые совершившее преступления, предусмотренные настоящей статьей, а также ст. 194 или 199 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности, если оно способствовало раскрытию преступления и полностью возместило причиненный ущерб (примечание 2 к ст. 198) .

б) Уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организаций (ст. 199 УК РФ)

объект преступления

Объективная сторона

К числу налогов, взимаемых с организаций, относятся подоходный налог, налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на операции с ценными бумагами, налог на доходы с банков, платежи за пользование природными ресурсами, налог на имущество предприятий и организаций и др. Налоги могут быть федеральными, субъектов Федерации и местные.

Включение в бухгалтерские документы искаженных данных о доходах или расходах выражается, как правило, в указании в них заниженных доходов, преувеличенных расходов и в иных фальсификациях.

Сокрытие объектов налогообложения представляет собой их утаивание в любой форме от налогообложения (например, неоприходование какого-либо имущества, заведомо неверное исчисление налогооблагаем9й базы и т.д.).

Уклонение от уплаты налогов является совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченного налога превышает одну тысячу минимальных размеров оплаты труда (примечание к ст. 199 УК РФ).

Состав преступления формальный

Субъективная сторона преступления

Субъект специальный

9. Обман потребителей

Объект преступления

Согласно Закону РФ «0 защите прав потребителей» от 7 февраля 1992г. (в редакции Федерального закона РФ от 5 декабря 1995 г.) потребителем является гражданин, имеющий намерение заказать или приобрести либо заказывающий, приобретающий или использующий товары (работы, услуги) для личных бытовых нужд, не связанных с извлечением прибыли (ст. 1).

Предметом преступления

Объективная сторона

1) обмеривание — это отпуск товаров неполной мерой (например, при использовании намеренно укороченного метра при отпуске ткани);

2) обвешивание — отпуск товаров неполным весом (например, при использовании неправильных методов взвешивания, магнитов, подпиленных гирь и т.д.);

  • З) обсчет — он представляет собой заведомо неправильное определение стоимости товара (работы, услуги) в сторону ее завышения, выдачу сдачи в меньшей, чем положено, сумме, а равно отпуск меньшего, чем затребовано и оплачено, количества единиц штучного товара;

4) введение в заблуждение относительно потребительских свойств или качества товара (услуги) — это предоставление потребителю искаженной или неполной информации о свойствах и качестве товара, услуги, работы (например, о сорте, дате изготовления, изготовителях и т.д.);

5) иной обман — это продажа фальсифицированного товара (на пример, разбавленной сметаны), пересортица, зависит от объема выполненных работ, оформление обычного заказа как срочного и т.д.

Местом совершения преступления являются организации, осуществляющие реализацию товаров или оказывающие услуги населению.

Обман потребителей уголовно наказуем, если он совершается в значительном размере, т.е. причиняет потребителям ущерб в сумме, превышающей одну десятую часть минимального размера оплаты труда (примечание к ст. 200 УК РФ).

Состав преступления материальный

С субъективной стороны преступление характеризуется виной в виде прямого умысла. Совершение неосторожного обмана потребителей не влечет уголовной ответственности.

Субъект преступления специальный

Согласно ч. 2 ст. 200 Уголовного Кодекса РФ квалифицирует преступление совершение его:

  • а) лицом, ранее судимым за обман потребителей;
  • б) группой лиц по предварительному сговору;
  • в) в крупном размере, т.е.

с причинением потребителям ущерба в сумме не менее одного минимального размера оплаты труда (примечание к ст. 200 Уголовного Кодекса РФ).

Практическая работа

Преступник выкинул нож, которым было совершено преступление. В процессе осмотра места происшествия нож не нашли. По факту совершения преступления было возбуждено уголовное дело. Допросили свидетеля Иванова, который в процессе данного следственного действия сообщил, что у себя на огороде нашел нож, внешне похож на орудие преступления. Следователь отразил в протоколе допроса факт предоставления ножа свидетелем. Отдельно был составлен протокол представленного ножа, а также произведено его опознание.

Следователь вынес постановление о приобщении ножа к уголовному делу в качестве вещественного доказательства. После осмотра ножа был составлен соответствующий протокол следственного действия.

О каких элементах здесь упоминается? В каких формах осуществлены данные составляющие (элементы) процесса доказывания вины? Имело ли здесь место опознания и отличилось ли оно от доказывания?

Анализ решения задачи

Вступительная часть

В данной задаче на лицо факт совершения преступления, заведено уголовное дело. На месте совершения преступления нож не нашли

В данном деле фигурирует свидетель Иванов, который дает свидетельские показания о том, что у себя на огороде он нашел нож внешне очень похожий на орудие преступления.

Был составлен протокол допроса свидетеля Иванова, в котором Иванов предоставляет нож.

Отдельно составлен протокол представленного ножа. Произведено его опознание. Составлен протокол следственного действия.

Следователь

Статья 74. Доказательства

1. Доказательствами по уголовному делу являются любые сведения, на основе которых суд, прокурор, следователь, дознаватель в порядке, определенном УПК РФ, устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, подлежащих доказыванию при производстве по уголовному делу, а также иных обстоятельств, имеющих значение для уголовного дела.

2. В качестве доказательств допускаются:

1) показания подозреваемого, обвиняемого;

показания потерпевшего, свидетеля

3) заключение и показания эксперта;

3.1) заключение и показания специалиста;

  • (п. 3.1 введен Федеральным законом от 04.07.2003 N 92-ФЗ)

4) вещественные доказательства;

5) протоколы следственных и судебных действий;

6) иные документы.

Статья 73. Обстоятельства, подлежащие доказыванию

1. При производстве по уголовному делу подлежат доказыванию:

1) событие преступления (время, место, способ и другие обстоятельства совершения преступления);

2) виновность лица в совершении преступления, форма его вины и мотивы;

3) обстоятельства, характеризующие личность обвиняемого;

4) характер и размер вреда, причиненного преступлением;

5) обстоятельства, исключающие преступность и наказуемость деяния;

6) обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание;

7) обстоятельства, которые могут повлечь за собой освобождение от уголовной ответственности и наказания;

8) обстоятельства, подтверждающие, что имущество, подлежащее конфискации в соответствии со статьей 104.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, получено в результате совершения преступления или является доходами от этого имущества либо использовалось или предназначалось для использования в качестве орудия преступления либо для финансирования терроризма, организованной группы, незаконного вооруженного формирования, преступного сообщества (преступной организации).

(п. 8 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 153-ФЗ)

2. Подлежат выявлению также обстоятельства, способствовавшие совершению преступления.

Статья 75. Недопустимые доказательства

1. Доказательства, полученные с нарушением требований настоящего Кодекса, являются недопустимыми. Недопустимые доказательства не имеют юридической силы и не могут быть положены в основу обвинения, а также использоваться для доказывания любого из обстоятельств, предусмотренных статьей 73 настоящего Кодекса.

К недопустимым доказательствам относятся

1) показания подозреваемого, обвиняемого, данные в ходе досудебного производства по уголовному делу в отсутствие защитника, включая случаи отказа от защитника, и не подтвержденные подозреваемым, обвиняемым в суде;

показания

3) иные доказательства, полученные с нарушением требований настоящего Кодекса.

Статья 81. Вещественные доказательства

1. Вещественными доказательствами признаются любые предметы:

1) которые служили орудиями преступления или сохранили на себе следы преступления;

2) на которые были направлены преступные действия;

2.1) деньги, ценности и иное имущество, полученные в результате совершения преступления;

  • (п. 2.1 в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 153-ФЗ)

3) иные предметы и документы, которые могут служить средствами для обнаружения преступления и установления обстоятельств уголовного дела.

2. Предметы, указанные в части первой настоящей статьи, осматриваются, признаются вещественными доказательствами и приобщаются к уголовному делу, о чем выносится соответствующее постановление. Порядок хранения вещественных доказательств устанавливается настоящей статьей и статьей 82 настоящего Кодекса.

3. При вынесении приговора, а также определения или постановления о прекращении уголовного дела должен быть решен вопрос о вещественных доказательствах. При этом:

1) орудия преступления, принадлежащие обвиняемому, подлежат конфискации, или передаются в соответствующие учреждения, или уничтожаются;

2) предметы, запрещенные к обращению, подлежат передаче в соответствующие учреждения или уничтожаются;

3) предметы, не представляющие ценности и не истребованные стороной, подлежат уничтожению, а в случае ходатайства заинтересованных лиц или учреждений могут быть переданы им;

4) деньги, ценности и иное имущество, полученные в результате совершения преступления, и доходы от этого имущества подлежат возвращению законному владельцу;

  • (п. 4 в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 153-ФЗ)

4.1) деньги, ценности и иное имущество, указанные в пунктах «а» — «в» части первой статьи 104.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, подлежат конфискации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 4 настоящей части;

  • (п. 4.1 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 153-ФЗ)

5) документы, являющиеся вещественными доказательствами, остаются при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего либо передаются заинтересованным лицам по их ходатайству;

6) остальные предметы передаются законным владельцам, а при неустановлении последних переходят в собственность государства. Споры о принадлежности вещественных доказательств разрешаются в порядке гражданского судопроизводства.

4. Предметы, изъятые в ходе досудебного производства, но не признанные вещественными доказательствами, подлежат возврату лицам, у которых они были изъяты.

Статья 87. Проверка доказательств

Проверка доказательств производится дознавателем, следователем, прокурором, судом путем сопоставления их с другими доказательствами, имеющимися в уголовном деле, а также установления их источников, получения иных доказательств, подтверждающих или опровергающих проверяемое доказательство.

Статья 88. Правила оценки доказательств

1. Каждое доказательство подлежит оценке с точки зрения относимости, допустимости, достоверности, а все собранные доказательства в совокупности — достаточности для разрешения уголовного дела.

2. В случаях, указанных в части второй статьи 75 УПК РФ, суд, прокурор, следователь, дознаватель признает доказательство недопустимым .

3. Прокурор, следователь, дознаватель вправе признать доказательство недопустимым по ходатайству подозреваемого, обвиняемого или по собственной инициативе. Доказательство, признанное недопустимым, не подлежит включению в обвинительное заключение или обвинительный акт.

4. Суд вправе признать доказательство недопустимым по ходатайству сторон или по собственной инициативе в порядке, установленном статьями 234 и 235 настоящего Кодекса.

Результативная часть

По моему мнению, вещественное доказательство представленное в данной задаче относится к недопустимому доказательству постольку, поскольку свидетель Иванов, предоставляя нож, руководствовался своими доводами и предположениями о том, что именно этот нож является орудием преступления. Что и предусматривает п. 2 статьи 75 УПК РФ.

В задаче говорится о том, что свидетель нашел нож у себя на огороде, внешне похожий на орудие преступления. Напрашивается вопрос следующего характера, откуда Иванов знает, что именно этим ножом совершено преступление?

Правда в задаче упоминается о том, что произведено опознание, но не упоминается кем. А это важный факт для разрешения данной задачи, если его опознал преступник совершивший преступление, то следователь правильно вынес постановление о приобщении ножа к уголовному делу, в качестве вещественного доказательства, и составил протокол следственного действия.

Список используемой литературы:

1. Л.А. Прохоров, М.Л. Прохорова «Уголовное право», изд. Юрист, учебное издание, стр. 474, 2000;

2. Лапашенко НА. Преступления в сфере экономической деятельности: понятия, система, проблемы квалификации и наказания. Саратов, 1997;

3. Пономарев Н.С. Уголовно-правовые средства борьбы с изготовлением и сбытом поддельных денег и ценных бумаг. Горький, 1988;

4. Постановление Пленума Верховного Суда РФ «О судебной практике по делам об изготовлении или сбыте поддельных денег или ценных бумаг» от 28 апреля 1994 г. /1 Бюллетень Верховного Суда РФ. 1994;

5. Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации «О некоторых вопросах применения судами РФ уголовного законодательства»;

6. Об ответственности за уклонение от уплаты налогов от 4 июля 1997г.

7. Бюллетень Верховного Суда РФ. 1997;

8. Уголовный Кодекс РФ по состоянию на 20 сентября 2008 года;

9. Консультант плюс.: Высшая школа, Весна 2008г.»Уголовный Кодекс Российской Федерации».

См.: ГК РФ; ст. 34, 35 Закона РСФСР .0 предприятиях и предпринимательской деятельности // ВВС. 1990. З 30. Ст. 418; 1992. ЗЧ 34. Ст. 1966; постановление Правительства РФ .0 лицензировании отдельных видов деятельности, и порядок ведения лицензионной деятельности, утвержденный этим постановлением // СЗ РФ. 1995. ЗЧ 1. Ст. 69; Федеральный закон «О лицензировании отдельных видов деятельности», от 16 сентября 1998 г. 1/Российская газета. 1998. 3 окт.

См.: Сборник действующих договоров, соглашений и конвенций, заключенных СССР и иностранными государствами. Вып. УII. М., 1993. С. 40—53.

Ведомость Верховного Совета. 1993. Х 31. Ст. 1224.

Российская газета. 1998. 21 янв. Российская газета. 1999. 4 Марта.

В редакции федерального закона *0 внесении изменений и дополнений в

Уголовный кодекс Российской Федерации от 25 июня 1998 г. 1/Российская газета. 1998. 27 июня.

СЗ РФ. 1996. З 3. Ст. 140.