Преступления в сфере экономической деятельности

Курсовая работа

Введение

Становление и развитие в России новых экономических отношений вызвало необходимость переосмысления и реформирования всей системы их законодательного регулирования. Являясь, бесспорно, позитивным процессом, преобразование экономической системы общества повлекло за собой появление новых форм криминального поведения в сфере экономики. Криминализации подверглись десятки, ранее не известных уголовному законодательству России деяний: незаконное предпринимательство, легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенного незаконным путем, монополистические действия и ограничение конкуренции, фиктивное банкротство и т.д.

Одновременно в связи с провозглашением конституционного принципа свободы экономической деятельности и изменением подхода к государственно-правовому регулированию сферы экономики осуществлена декриминализация ряда преступных посягательств.

Основополагающие начала правового регулирования новых экономических отношений были заложены в ст. ст. 8, 34, 35, 36 Конституции РФ. Статья 8 гарантирует участникам новых экономических отношений единство экономического пространства, свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, поддержку конкуренции, свободы экономической деятельности в условиях равенства всех форм собственности. Статьи 34, 35, 36 устанавливают гарантии права граждан на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности. Но признание свободы экономических отношений не означает отказа от их государственного регулирования, поэтому ч. 2 ст. 34 Конституции признала недопустимой деятельность, направленную на монополизацию и недобросовестную конкуренцию. Эти конституционные принципы явились основой новых законов, регулирующих экономику в сфере гражданских, финансовых, валютных отношений, а также позволили определить круг общественных отношений, которые должны быть защищены при помощи норм уголовного права от преступных посягательств.

В настоящее время уголовная ответственность за преступления в сфере экономической деятельности предусмотрена нормами, объединенными в Главе 22 «Преступления в сфере экономической деятельности».

Общественная опасность преступлений в сфере экономической деятельности заключается в том, что в результате таких посягательств причиняется или создается реальная возможность причинения существенного ущерба экономическим интересам государства, а также иным субъектам, связанным с экономической деятельностью.

2 стр., 968 слов

Эссе: Экономическая свобода

... деятельности как возможности выбора формы собственности и способностей, знаний, возможностей, профессий, способов распределения доходов и потребления расходных материалов. Ученые-философы считают экономическую свободу ... есть конкретные примеры. Во-первых, экономическая свобода производителя может быть объяснена примером Генри Форда. Генри Форд использовал это право, чтобы ввести совершенно новый ...

Любое преступление в сфере экономической деятельности в той или иной степени представляет собой посягательство на экономические интересы государства и иных субъектов, связанных с экономической деятельностью.

Таким образом, преступления в сфере экономической деятельности — это такие предусмотренные уголовным законом посягательства на экономические интересы, которые заключаются в умышленных нарушениях должностными или иными лицами законодательно установленного порядка осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

Цель курсовой работы: анализ преступлений в сфере экономической деятельности. преступление экономический корпоративный финансовый

Поставленная цель раскрывается через следующие задачи:

;

  • общая характеристика преступлений в сфере экономической деятельности;

;

  • мотивы и цели данных преступлений;

;

  • понятие и система данных преступлений;

;

  • характеристика отдельных видов преступлений в сфере экономической деятельности.

1. Общая характеристика преступлений в сфере экономической деятельности

1.1 Понятие и система преступлений в сфере экономической деятельности

Глава 22 УК РФ предусматривает ответственность за преступления в сфере экономической деятельности. Некоторая часть составов преступлений, входящих в эту главу, существовала и в УК РСФСР 1960 г. и относилась к разряду хозяйственных преступлений. В эту главу постоянно вносятся изменения и дополнения. Это свидетельствует о том, что экономическая основа общества постоянно усовершенствуется, приводится в соответствие с политическими и социальными реалиями.

Родовым объектом преступлений, предусмотренных гл. 22 УК РФ, являются общественные отношения, составляющие содержание всей экономики в целом. Видовым объектом выступают отношения по поводу производства, распределения, обмена и потребления материальных ценностей и услуг.

В качестве непосредственных объектов преступлений этой главы фигурируют конкретные общественные отношения, интересы в различных сферах экономической деятельности, на которые происходят преступные посягательства.

Объективная сторона большинства рассматриваемых преступлений в сфере экономической деятельности заключается в совершении их путем действий (например, в понуждение к совершению сделки или отказу от ее совершения).

Часть преступлений может совершаться путем бездействия (например, злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности).

Субъектом преступлений в сфере экономической деятельности могут быть физические, вменяемые лица, достигшие 16-ти летнего возраста. Субъекты некоторых преступлений имеют признаки специального субъекта — должностного лица (например, регистрация незаконных сделок с землей).

Субъективная сторона преступлений в сфере экономической деятельности предполагает умышленную форму вины, либо может иметь две формы вины.

В зависимости от непосредственного объекта все преступления можно разделить на шесть групп:

1. Преступления, посягающие на общественные отношения, интересы в сфере предпринимательской деятельности: воспрепятствование законной предпринимательской и иной деятельности (ст. 169 УК); регистрация незаконных сделок с землей (ст. 170 УК); незаконное предпринимательство (ст. 171 УК); производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт немаркированных товаров и продукции (ст. 171.1 УК); незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК); лжепредпринимательство (ст. 173 УК); легализация (отмывание) денежных средств и иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем (ст. 174 УК); легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления (ст. 174.1 УК); приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем (ст. 175 УК); недопущение, ограничение или устранение конкуренции (ст. 178 УК); принуждение к совершению сделки или отказу от ее совершения (ст. 179 УК); незаконное использование товарного знака (ст. 180 УК); незаконное получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну (ст. 183 УК); подкуп участников или организаторов профессиональных спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов (ст. 184 УК).

26 стр., 12510 слов

Курсовая работа: Социальная философия как методология науки экономической деятельности

... сознания, определяется в конечном счете экономическими отношениями общества. Основным вопросом философии, как особой науки является проблема отношения мышления к бытию, сознания к материи ... являются философия науки, социальная философия, философия истории, философская антропология. Философия науки – это область философии, изучающая науку как специфическую сферу человеческой деятельности и как ...

2. Преступления, посягающие на общественные отношения, интересы, складывающиеся в кредитно-финансовой сфере: незаконное получение кредита (ст. 176 УК); злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УК); злоупотребления при эмиссии ценных бумаг (ст. 185 УК); злостное уклонение от предоставления инвестору или контролирующему органу информации, определенной законодательством РФ о ценных бумагах (ст. 185.1 УК); изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186 УК); изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст. 187 УК).

3. Преступления, посягающие на монополию государственного регулирования в определенных сферах общественных отношений: нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм (ст. 181 УК); незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191 УК); нарушение правил сдачи государству в оборот драгоценных металлов, драгоценных камней (ст. 192 УК).

4. Преступления, посягающие на общественные отношения, складывающиеся по поводу перемещения ценностей через таможенную границу: контрабанда (ст. 188 УК); незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК); невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 190 УК); невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК).

5. Преступления, посягающие на общественные отношения, интересы, складывающиеся по поводу порядка исчисления и уплаты налогов и иных платежей: уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК); уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198 УК); уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст. 199 УК).

3 стр., 1460 слов

Реферат: Характеристика преступлений в экономической сфере

... субъектами наиболее опасных экономических преступлений являются лица, занимающие высокое социальное положение в сфере бизнеса и совершающие преступления в процессе профессиональной деятельности в интересах юридических лиц и собственных интересах. Введенный им в ...

6. Преступления, посягающие на общественные отношения, интересы, обеспечивающие процедуру банкротства: неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК); преднамеренное банкротство (ст. 196 УК); фиктивное банкротство (ст. 197 УК).

Законодательная конструкция составов преступлений, посягающих на нормальную деятельность в экономической сфере, достаточно неоднородна. Одни из них сформулированы как материальные (незаконное предпринимательство), которые считаются оконченными только в случае наступления преступных последствий, состоящих в причинной связи с общественно опасным деянием, другие — как формальные, окончание которых связывается лишь с совершением самого деяния (легализация денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем).

Кроме того, в качестве обязательного признака некоторых составов выступают мотив и цель.

1.2 Проблемы конструирования мотивов и целей преступлений в сфере экономической деятельности

Правоохранительные органы при квалификации преступлений испытывает значительные трудности в оценке признаков субъективной стороны. Общеизвестно, что субъективная сторона — это внутренняя сторона преступного деяния, и она характеризуется виной, мотивом, целью и эмоциями. Мотив преступления представляет собой обусловленные потребностями и интересами внутренние побуждения, которые вызывают у лица решимость совершить преступление, и которыми оно руководствовалось при его совершении. Цель преступления — это мысленная модель будущего результата, к достижению которого стремится лицо при совершении преступления. Эмоции — это субъективные переживания внешнего воздействия, переживания по поводу собственного состояния, совершаемого деяния или события окружающей действительности.

Вина является обязательным признаком субъективной стороны состава преступления и представляет собой психическое отношение лица к совершаемому им общественно опасному деянию, предусмотренному уголовным законом и последствиями этого деяния. УК РФ 1996 г. закрепляет две формы вины: умышленную (ст. 25) и неосторожную (ст. 26).

Законодатель при конструировании главы 22 УК РФ эмоциональному состоянию лица, совершившего деяние, не уделяет должного внимания, так как оно не влияет на квалификацию. В свою очередь, мотивы и цели имеют здесь двоякое значение: выступают в качестве основных (ст. ст. 170, 171.1, 173, 174, 174.1, 181, 184, 186, 187, 196, 199.1 или квалифицирующих (ч. 3 ст. 183) признаков состава.

Преступления, предусмотренные главой 22 УК РФ, совершаются по следующим мотивам: корыстная или иная личная заинтересованность (ст. 170, ст. 181); корыстная заинтересованность (ч. 3 ст. 183); личные интересы или интересы иных лиц (ст. 196); личные интересы (ст. 199.1), а также преследуют следующие цели: сбыта (ст. ст. 171.1, 186, 187); получения кредитов, освобождения от налогов, извлечения иной имущественной выгоды или прикрытия запрещенной деятельности (ст. 173); придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствами или иным имуществом (ст. 174); для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности (ст. 174.1); оказания влияния на результаты соревнований или конкурсов (ст. 184); введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов (ст. 197).

Следует отметить, что в отдельных нормах мотив и цель носят конкретный характер, а в других — абстрагированы.

4 стр., 1719 слов

Реферат: Экономические интересы, цели и средства

... , абсолютной идеей. 2. Экономический интерес цели и средства., 2.1 Понятие экономического интереса. Экономический интерес представляет собой целенаправленное отражение отношений каждого отдельного человека, возникающих в процессе хозяйственной деятельности и проявляющихся только внешне ...

Мотивы и цели явления динамические, подверженные постоянным изменениям, и никто точно не сможет ответить, сколько видов мотивов и целей существует в реальности.

Все мотивы и цели преступлений в сфере экономической деятельности имеют корыстную природу.

Очевидно, что при описании мотивов и целей преступления законодатель прибегает к двум возможным способам: прямое указание на мотив и цель (большинство статей главы 22); цель экономического преступления, как правило, не совпадает с преступным последствием в виде крупного ущерба или иных тяжких последствий.

Другими словами, квалификация преступления определяется не реализацией цели, а постановкой самой цели, входящей в диспозицию нормы. Специальная цель, как и мотив преступления, включенный в субъективную сторону конкретного состава, является предметом доказывания. В преступлениях, совершенных в сфере экономической деятельности, таких составов семь: ст. ст. 171.1, 173, 174, 184, 186, 187, 197 УК РФ. Включение специальной цели в субъективную сторону конкретного преступления отражает целенаправленный характер действий субъекта и, следовательно, указывает на прямой умысел деяния. Во всех перечисленных составах специальная цель является необходимым условием наступления уголовной ответственности. Прямое указание на мотив или цель представляется более приемлемым, поскольку практически не оставляет возможности для разночтений при толковании правовой нормы.

Мотивы и цели преступлений имеют важное значение для определения общественной опасности деяний, характеристики личности виновного, определения формы вины, а также для дифференциации ответственности и индивидуализации наказания. Анализ норм главы 22 УК РФ показал, что в ней нет единой системы конструирования мотивов и целей, что вызывает определенные трудности при квалификации преступлений. Игнорирование сформулированных выше положений приводит к нарушению системности норм в УК РФ, к противоречиям при их применении. Исходя из этого, думается, что законодателю необходимо внести коррективы в главу 22 УК РФ и использовать общие технико-юридические приемы построения субъективной стороны преступлений в сфере экономической деятельности.

2. Характеристика видов преступлений в сфере экономической деятельности

2.1 Преступления, посягающие на общественные отношения, интересы в сфере предпринимательства

Воспрепятствование законной предпринимательской и иной деятельности (ст. 169 УК РФ).

Непосредственный объект преступления — законные права и интересы субъектов предпринимательской и иной деятельности. Объективная сторона преступления характеризуется деянием с формальным составом, т.е. преступление считается оконченным уже в момент выполнения указанных в законе действия или бездействия. Деяние может быть совершено в следующих формах: неправомерный отказ в регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица; уклонение от регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица и т.д.

Регистрация незаконных сделок с землей (ст. 170 УК РФ).

Фактически данная статья содержит три самостоятельных состава преступления, объектом посягательства которых являются:

;

  • земельные отношения, обеспечивающие рациональное использование и охрану земель;

;

  • общественные отношения по поводу собственности на землю;

;

2 стр., 988 слов

Реферат: Экономические отношения

... наследии которого нашли отражение проблемы различных сторон экономических отношений. В разработке и практической реализации финансово-денежных отношений самое активное участие принимал Леонид Наумович ... образования, экономики медицинского обслуживания, экономики преступления и наказания), Рональд Коуз (изучил взаимопроникновение правовой и экономической наук), Дуглас Норт (проанализировал проблемы ...

  • законные права и интересы граждан, связанные с владением,

;

  • пользованием и распоряжением землей.

Субъективная сторона во всех трех составах характеризуется несколькими обязательными признаками. Во-первых, вина в форме прямого умысла. Виновный осознает опасность и противоправность своих действий и желает их совершить. Во-вторых, это мотив и цель действий виновного, которые указывают на его желание обогатиться в результате совершения преступных действий или удовлетворить иные личные интересы.

Незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ).

Основной непосредственный объект общественные отношения в сфере предпринимательской деятельности. Дополнительным объектом выступают охраняемые интересы граждан, общества и государства.

Объективная сторона данного преступления выражается в незаконном предпринимательстве, т.е. в самостоятельной, осуществляемой на свой риск деятельности, направленной на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, не зарегистрированными в качестве субъектов такой деятельности или с нарушением установленных правил. Квалифицированный состав незаконного предпринимательства включает два признака: его совершение организованной группой или извлечение дохода в особо крупном размере.

Производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт немаркированных товаров и продукции (ст. 171.1 УК РФ).

Непосредственным объектом анализируемого преступления является установленный экономический и правовой порядок, обеспечивающий нормальный оборот маркированных товаров и продукции. Предметом выступают немаркированные товары и продукция, подлежащие обязательной маркировке марками акцизного сбора, специальными марками, знаками соответствия, защищенными от подделок. Объективная сторона характеризуется деянием, совершаемым в следующих формах: производство, т.е. любой способ изготовления либо создания продукции; приобретение установление правомочий пользования, владения, распоряжения различными методами, в том числе и незаконными и т.д.

В качестве квалифицирующих признаков преступления (ч. 2 ст. 171.1 УК) указаны следующие: организованная группа и особо крупный размер. Незаконная организация и проведение азартных игр (ст. 171.2 УК РФ).

Квалифицирующим признаком преступления, предусмотренного частью 1 статьи 171.2 УК РФ, является то, что действия по организации и проведению азартных игр сопряжены с извлечением дохода в крупном размере.

По пункту «а» части 2 статьи 171.2 УК РФ квалифицирующим признаком является извлечение дохода в особо крупном размере.

Незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК РФ).

Состав данного преступления является специальным составом незаконного предпринимательства, влекущим более суровую ответственность, и отличается от общего состава специфической сферой осуществления незаконного предпринимательства. Непосредственный объект — общественные отношения, возникающие в результате законной банковской деятельности. Деяние может находить свое выражение в следующих трех формах:

18 стр., 8928 слов

Курсовая работа: Преступления в сфере экономической деятельности

... в различных сферах экономической деятельности, на которые происходят преступные посягательства. Кроме того, необходимо отметить, что преступления данной категории причиняют вред и дополнительным непосредственным объектам . Исследуя объективную сторону указанных преступлений ... законодательством РФ о ценных бумагах (ст. 185.1 УК); изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186 ...

;

  • осуществление банковской деятельности (банковских операций) без регистрации;

;

  • осуществление банковской деятельности без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно;

;

  • осуществление банковской деятельности с нарушением лицензионных требований и условий.

Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной формой вины.

Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем (ст. 174 УК РФ).

Непосредственный объект — общественные отношения в сфере правомерного владения, пользования и распоряжения денежными средствами и иным имуществом. Предмет преступления — денежные средства или иное имущество, приобретенное другими лицами преступным путем Объективная сторона преступления может выражаться в совершении активных действий в форме совершения легальных финансовых операций или иных сделок с указанными предметами для того, чтобы отмыть грязные, криминальные деньги или придать имуществу характер законно приобретенного.

Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления (ст. 174.1 УК РФ).

Основные аспекты данного состава преступления полностью совпадают с разъяснениями к составу преступления, предусмотренному ст. 174 УК. По объективной стороне действия более широкие. Виновный легализует денежные средства или иное имущество не только путем совершения финансовых операций и других сделок, но и для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности. Квалифицирующие и особо квалифицирующие признаки данного состава соответствуют указанным в ст. 174 УК, но касаются лишь предмета преступления в крупном размере, который определен в примечании к ст. 174 УК.

Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем (ст. 175 УК РФ).

Непосредственный объект установленный порядок приобретения или сбыта имущества, обеспечивающий законные экономические интересы граждан, общества и государства. Предмет преступления — имущество, добытое в результате совершения другим лицом преступного деяния.

Объективная сторона данного преступления может выражаться в следующих формах: заранее не обещанное приобретение имущества, заведомо добытого преступным путем; заранее не обещанный сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем. Состав преступления — формальный.

Недопущение, ограничение или устранение конкуренции (ст. 178 УК РФ).

Непосредственный объект — общественные отношения, обеспечивающие свободу и добросовестность конкуренции. Объективная сторона характеризуется несколькими обязательными признаками:

;

  • деянием, которое совершается в форме недопущения, ограничения или устранения конкуренции;

;

  • различными способами их выполнения; местом совершения;

;

  • последствиями в виде крупного ущерба и причинной связью между ними.

Часть 2 содержит два квалифицирующих признака: совершение деяния лицом с использованием своего служебного положения либо группой лиц по предварительному сговору.

6 стр., 2723 слов

Реферат: «Ценные бумаги как объекты гражданских прав»

... расчетный чек. С переходом к рыночной экономике оборот ценных бумаг резко возрос, стал формироваться их рынок ... их законодательного регулирования. 1. Ценные бумаги, как объект гражданских прав Ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением ... которых возможны при предъявлении ценной бумаги. По сравнению с ранее действовавшим регулированием института ценных бумаг (в Основах гражданского ...

Принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения (ст. 179 УК РФ).

Основной непосредственный ‘объект общественные отношения, гарантирующие свободу граждан и юридических лиц на совершение различного вида сделок. Факультативный объект — охраняемые имущественные и неимущественные права потерпевших и их близких. Объективная сторона характеризуется следующими обязательными признаками:

;

  • деянием в форме активных действий (принуждение к совершению сделки или принуждение к отказу от ее совершения);

;

  • особым способом, с помощью которого виновный добивается своих целей (угроза применения насилия, уничтожения или повреждения чужого имущества, угроза распространения сведений, которые могут причинить существенный вред правам и законным интересам потерпевшего или его близких).

Квалифицированный состав предполагает совершение деяния с применением насилия либо организованной группой.

Незаконное использование товарного знака (ст. 180 УК РФ).

Основной непосредственный объект — общественные отношения, складывающиеся в сфере производства товаров по поводу их качества и происхождения. Дополнительный непосредственный объект — права и интересы производителей и потребителей товаров и услуг.

Данная статья предусматривает два самостоятельных состава преступления, которые можно разграничить по их предмету (ч. 1 и ч. 2 ст. 180 УК).

Квалифицированные составы содержат следующие признаки: совершение деяния группой лиц по предварительному сговору или организованной группой. Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины. При формальном составе умысел только прямой, при материальном — прямой или косвенный.

Незаконное получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну (ст. 183 УК РФ).

Основной непосредственный объект общественные отношения, складывающиеся в сфере коммерческой, налоговой и банковской деятельности в части сохранения сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну. Дополнительным объектом выступают интересы физических и юридических лиц — владельцев указанной конфиденциальной информации.

Предмет преступления — сведения, составляющие коммерческую, налоговую или банковскую тайну. Объективная сторона данного преступления характеризуется деянием в форме собирания сведений, совершаемым путем похищения документов, подкупа, угроз, иным незаконным способом.

Подкуп участников и организаторов профессиональных спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов (ст. 184 УК РФ).

Непосредственный объект — общественные отношения, складывающиеся по поводу обеспечения нормальной подготовки, организации и проведения спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов.

Предмет преступления — незаконное вознаграждение, носящее материальный характер. Объективная сторона преступления представляет собой деяние в виде подкупа (передачу денег, ценных бумаг или иного имущества) субъектов, указанных в диспозиции статьи. Состав преступления по конструкции — формальный.

16 стр., 7780 слов

Курсовая работа: Формирование рынка ценных бумаг в Украине

... в виде ценных бумаг, могут гарантировать устойчивость экономической системы. Вместе с тем состояние рынка ценных бумаг может отражать состояние самой экономики, может приводить даже к определенным потрясения в различных масштабах. В условии рыночной экономики ценные бумаги занимают ...

2.2 Преступления, посягающие на общественные отношения, складывающиеся в кредитно-финансовой сфере

Незаконное получение кредита (ст. 176 УК РФ).

В данной статье предусмотрены два самостоятельных состава преступления. В составе преступления, предусмотренном ч. 1 данной статьи, основным непосредственным объектом преступления выступают общественные отношения в кредитно-денежной сфере. Дополнительным объектом законодатель выделил интересы банков и иных кредиторов. Предмет преступления — кредит (денежные средства, товарные ценности), являющийся основой кредитного договора.

Состав преступления в ч. 1 по своей конструкции является материальным. Объективная сторона данного преступления содержит следующие обязательные признаки:

;

  • деяние, которое состоит в получении индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита путем предоставления кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации;

;

  • последствия, обозначенные законодателем как причинение крупного ущерба;

;

  • причинная связь между деянием и последствиями.

В ч. 2 ст. 176 УК речь идет о государственном целевом кредите. Состав в этой части по конструкции является материальным, т.е. объективная сторона включает три обязательных признака (деяние, последствия, причинную связь).

Деяние может быть совершено в двух формах: незаконное получение государственного целевого кредита; использование государственного целевого кредита не по прямому назначению. Законодатель называет в качестве основания для привлечения лица к уголовной ответственности по ст. 177 УК РФ уклонение от погашения лишь кредиторской задолженности.

Объективная сторона данного преступления характеризуется деянием, которое состоит в злоупотреблениях при эмиссии ценных бумаг (внесение в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверной информации; утверждение содержащего заведомо недостоверную информацию проспекта эмиссии или отчета об итогах выпуска ценных бумаг; размещение эмиссионных ценных бумаг, выпуск которых не прошел государственную регистрацию).

Квалифицированным состав признается при совершении деяния группой лиц по предварительному сговору или организованной группой.

Злоупотребление при эмиссии ценных бумаг (ст. 185 УК РФ).

Субъектами преступления являются соответствующие работники, внесшие в проспект эмиссии заведомо недостоверную информацию или утвердившие проспект эмиссии, содержащий заведомо недостоверную информацию.

Преступление умышленное, так как виновный осознает недостоверность включенной или утвержденной информации. Обязательное условие наступления уголовной ответственности — причинение крупного ущерба инвесторам.

Злостное уклонение от раскрытия или предоставления информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах (ст. 185.1 УК РФ).

Основной непосредственный объект — общественные отношения, возникающие при эмиссии и обращении ценных бумаг, и порядок предоставления информации о такой деятельности. Дополнительный непосредственный объект — охраняемые права и интересы граждан, организаций или государства. Предметом преступления выступает информация, определенная законодательством РФ о ценных бумагах.

Объективная сторона характеризуется деянием, последствиями и причинной связью между ними. Деяние может выражаться в следующих действиях:

;

  • злостное уклонение от предоставления информации, содержащей данные об эмитенте, о его финансово-хозяйственной деятельности и ценных бумагах;

;

  • сделках и иных операциях с ценными бумагами;

;

  • предоставление заведомо неполной или ложной информации.

Нарушение порядка учета прав на ценные бумаги (ст. 185.2 УК РФ).

Объективная сторона преступления, характеризуется нарушением установленного порядка учета прав на ценные бумаги.

Диспозиция уголовно-правовой нормы является бланкетной, в связи с этим для уяснения сущности деяния необходимо обращаться к соответствующим нормативным правовым актам. Так, в соответствии со ст. 7 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» услуги по хранению сертификатов ценных бумаг, учету и переходу прав на ценные бумаги составляют суть депозитарной деятельности.

Этим же Законом предусмотрено ведение реестра владельцев ценных бумаг.

Состав преступления материальный, преступление считается оконченным с момента причинения крупного ущерба гражданам, организациям или государству.

Субъективная сторона характеризуется как умышленной, так и неосторожной формой вины. Субъект преступления лицо, в должностные обязанности которого входит совершение операций, связанных с учетом прав на ценные бумаги, т.е. соответствующие уполномоченные лица.

Квалифицированный вид рассматриваемого преступления совершается группой лиц по предварительному сговору или организованной группой, либо причиняет особо крупный ущерб — на 2,5 млн. руб.

Манипулирование рынком (ст. 185.3 УК РФ).

Манипулирование осуществляется в целях повышения, понижения или поддержания цены ценной бумаги, спроса или предложения на нее либо объема ее торгов.

Манипулированием ценами на рынке ценных бумаг, характеризующим объективную сторону преступления, признаются действия, определенные законодательством РФ о ценных бумагах.

Преступление имеет материальный состав, считается оконченным с момента причинения крупного ущерба. Данное последствие должно находиться в причинной связи с манипулированием ценами на рынке ценных бумаг. Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины (вид вины — прямой умысел).

Субъектом преступления являются участники рынка ценных бумаг, в том числе уполномоченные лица профессиональных участников (юридических лиц, осуществляющих профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, например брокер, дилер и др.).

Манипулирование, совершенное с использованием средств массовой информации (в том числе электронных) или информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования (включая сеть Интернет), образует квалифицированный вид состава преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 185.3 УК РФ.

Воспрепятствование осуществлению или незаконное ограничение прав владельцев ценных бумаг (ст. 185.4 УК РФ).

Указанная статья предусматривает следующие виды действий, нарушающих права владельцев ценных бумаг:

;

  • незаконный отказ в созыве или уклонение от созыва общего собрания владельцев ценных бумаг;

;

  • незаконный отказ регистрировать для участия в общем собрании владельцев ценных бумаг, имеющих право на участие в общем собрании;

;

  • проведение общего собрания владельцев ценных бумаг при отсутствии необходимого кворума;

;

  • воспрепятствование осуществлению или незаконное ограничение установленных законодательством РФ прав владельцев эмиссионных ценных бумаг либо инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов.

Норма имеет бланкетную диспозицию, поэтому уяснение сути указанных деяний предполагает обращение к нормативным правовым актам, регулирующим права владельцев ценных бумаг.

Преступление имеет материальный состав, считается оконченным с момента нанесения гражданам, организациям или государству крупного ущерба или извлечения дохода в крупном размере. Крупный ущерб и доход в крупном размере составляет 1 млн. руб. Между указанными ущербом или доходом и деяниями, должна быть установлена причинная связь.

Субъективную сторону преступления характеризует вина в виде прямого умысла. Субъектом преступления признаются лица, выполняющие организационно-распорядительные функции в акционерных обществах и паевых инвестиционных фондах, а также представители регистратора (организации, имеющей лицензию на осуществление деятельности по ведению реестра).

Совершение преступления группой лиц по предварительному сговору или организованной группой охватывается ч. 2 данной статьи.

Изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186 УК РФ).

Непосредственный объект общественные отношения, складывающиеся в сфере кредитно-денежной системы России, а также других стран в случае подделки их валюты.

Объективная сторона данного преступления характеризуется деянием в следующих формах: изготовление в целях сбыта указанных предметов; хранение, перевозка указанных предметов; сбыт таких предметов.

Часть 2 настоящей статьи включает в себя такой квалифицирующий признак, как совершение деяния в крупном размере. По части 3 ответственность усилена в том случае, если деяние совершено организованной группой.

Изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст. 187 УК РФ).

Кредитные либо расчетные карты являются платежными документами, изготавливаемыми банками и предоставляемыми клиентам банка, открывшим в данном банке свой текущий (расчетный) счет. Использование поддельных кредитных либо расчетных карт или иных платежных документов причиняет материальный ущерб держателю подлинных расчетных документов, подрывает основанный на кредитной системе товарооборот. Для признания наличия состава данного преступления не требуется доказательств реального использования поддельных карт или иных расчетных документов. Преступление считается законченным с момента изготовления или сбыта указанных карт или документов.

Субъектом данного преступления является вменяемое физическое лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста. Форма вины — умысел, т. е. виновный осознает характер своих действий по изготовлению указанных платежных документов и сбывает их или преследует цель сбыта.

2.3 Преступления, посягающие на основы государственного регулирования в определенных видах деятельности

Нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм (ст. 181 УК РФ).

Непосредственный объект преступления: установленные государством правила изготовления и использования пробирных клейм, а также порядок проведения связанных с этим работ. Субъективная сторона преступления включает два обязательных признака: вину в форме прямого умысла и специальный мотив (корыстная или иная личная заинтересованность).

Квалифицированный состав (ч. 2) предполагает ответственность за совершение преступления организованной группой.

Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191 УК РФ).

Непосредственный объект установленный законодательством РФ оборот драгоценных металлов, природных камней или жемчуга. Объективная сторона характеризуется деянием, совершаемым в различных формах (совершение сделки, связанной с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями либо с жемчугом, в нарушение правил, установленных законодательством РФ; незаконное хранение, перевозка или пересылка драгоценных металлов, природных драгоценных камней либо жемчуга).

Нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней (ст. 192 УК РФ).

Непосредственный объект — интересы государства по распоряжению добытыми из недр драгоценными металлами и драгоценными камнями. Объективная сторона данного преступления может выражаться в следующих формах бездействия: уклонение от обязательной сдачи на аффинаж добытых из недр, полученных из вторичного сырья, а также поднятых и найденных драгоценных металлов или драгоценных камней; уклонение от обязательной продажи государству добытых из недр, полученных из вторичного сырья, а также поднятых и найденных драгоценных металлов или драгоценных камней.

2.4 Преступления, посягающие на установленный государством порядок и правила законного перемещения ценностей через таможенную границу

Контрабанда (ст. 188 УК РФ).

Непосредственный объект — установленные государством порядок и правила перемещения в крупном размере товаров и предметов через таможенную границу, обеспечивающие экономическую стабильность и безопасность России. Объективная сторона контрабанды характеризуется деянием, которое состоит в перемещении товара в различных формах: помимо таможенного контроля, с сокрытием от таможенного контроля, с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, сопряженное с недекларированием или с недостоверным декларированием. Квалифицированными составами контрабанды являются совершение деяния должностным лицом с использованием своего служебного положения либо с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль. Особо квалифицированный состав контрабанды образует ее совершение организованной группой.

Незаконные экспорт из Российской Федерации или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ).

Непосредственный объект — государственные интересы РФ при обеспечении выполнения международных обязательств по нераспространению оружия массового уничтожения, вооружения и военной техники.

Предметом преступления являются технологии, научно-техническая информация и услуги, сырье, материалы и оборудование, которые могут быть использованы при создании оружия массового уничтожения, средств его доставки, вооружения и военной техники.

Квалифицированный состав предполагает совершение деяния группой лиц по предварительному сговору. Особо квалифицированный состав предусматривает следующие признаки: совершение деяния организованной группой либо в отношении сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, работ (услуг), которые заведомо для лица, наделенного правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки и в отношении которых установлен экспортный контроль.

Невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран (ст. 190 УК РФ).

Непосредственный объект отношения и интересы государства по поводу владения и распоряжения предметами художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран и сохранения культурного наследия народов России.

Объективная сторона преступления выражается в совершении деяния в форме бездействия. Оно заключается в невыполнении возложенных на определенное лицо обязанностей по возвращении в установленный срок на территорию РФ ценностей, являющихся художественным, историческим и археологическим достоянием народов РФ и зарубежных стран.

Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ).

Непосредственный объект — экономические и финансовые интересы РФ.

Предмет преступления — иностранная валюта — денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые и изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки; средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

2.5 Преступления, посягающие на общественные отношения, складывающиеся по поводу исчисления и уплаты налогов и иных платежей

Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК РФ).

Непосредственный объект экономические и финансовые интересы РФ. Предмет преступления — таможенные платежи. Объективная сторона характеризуется деянием в форме бездействия и состоит в уклонении от уплаты любого из таможенных платежей, взимаемых с организаций или физического лица, составляющих предмет настоящего преступления в крупном размере.

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198 УК РФ).

Непосредственный объект преступления — отношения, регулирующие налогообложение физических лиц. Объективная сторона преступления может выражаться в действии или бездействии. Действие может выражаться во внесении в декларацию заведомо искажённых сведений о доходах и расходах. Бездействие может выражаться в непредставлении декларации о доходах, когда она в обязательном порядке должна была представляться в налоговую инспекцию.

Состав материальный, преступление будет считаться оконченным когда в установленные сроки не представлена в налоговые органы декларация о доходах или когда представлена искажённая декларация. Условием преступления является нанесение бюджету государства последствий в виде крупного размера неуплаченного налога, в совокупности превышающего двести минимальных размеров оплаты труда и причинной связи между деянием и наступившими последствиям.

Субъект преступления — специальный. Наряду с признаками общего субъекта, он включает признаки специального — налогоплательщик или индивидуальный предприниматель. Субъективная сторона преступления связана с прямым умыслом. Виновный осознаёт, что уклоняется от уплаты налога или его части, предвидит причинение тем самым ущерба государству, и желает этого. Квалифицированный состав (часть 2 статьи 198 УК) связывается с совершением данного преступления: лицом, ранее судимым за уклонение от уплаты налога; в особо крупном размере.

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организаций (ст. 199 УК РФ).

Непосредственным объектом преступления являются отношения, возникающие в связи с исчислением и уплатой в бюджеты налогов с организаций. Предметом преступления выступают денежные средства в форме: налогов, сборов. Субъект преступления — специальный. Им является физическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста, в функциональные обязанности которого входит уплата налогов (страховых взносов) с предприятия. Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом.

Квалифицирующие признаки данного преступления определены в ч. 2 ст. 199 УК РФ — это преступления, совершенные: группой лиц по предварительному сговору (характеристика дана в материалах к ст. 172 УК РФ); в особо крупном размере.

Неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК РФ).

Предметом преступления являются налоги и (или) сборы. Объектом соответствующий бюджет (внебюджетный фонд).

Объективная сторона преступления выражается в неисполнении в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд), совершенном в крупном размере. Для квалификации действий виновного необходимо наличие двух объективных признаков: первый — неисполнение обязанностей налогового агента в личных интересах, второй — последствия неисполнения в крупном размере. Квалифицированным признается деяние, предусмотренное ч. 2 комментируемой статьи, совершенное в особо крупном размере. Субъектом преступления являются налоговые агенты. Преступление совершается с прямым умыслом.

Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.2 УК РФ).

Непосредственный объект — экономические и финансовые интересы государства.

Предметом выступают денежные средства либо имущество организации или предпринимателя в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам. Объективная сторона характеризуется деянием в виде сокрытия денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, совершенным в крупном размере.

19 декабря 2011 года вступили в силу поправки в Уголовный кодекс Российской Федерации, которые ввели уголовную ответственность за регистрацию фирм на подставных лиц и незаконное использование документов при создании компаний.

Принятие Федерального закона № 419-ФЗ обусловлено необходимостью реализации комплекса мер, в частности, путем криминализации определенных деяний, с целью противодействия со стороны государства экономическим преступлениям, в том числе уклонению от уплаты налогов, связанным с созданием «фирм-однодневок».

Глава 22 УК РФ дополнена статьями 173.1 «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица» и 173.2 «Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица». Частью 1 статьи 173.1 УК РФ устанавливается уголовная ответственность за образование (создание, реорганизацию) юридического лица через подставных лиц. Подставными лицами на основании примечания к указанной статье УК РФ признаются лица, являющиеся учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица, путем введения в заблуждение которых было образовано (создано, реорганизовано) юридическое лицо.

Квалифицирующими признаками рассматриваемого преступления, предусмотренными в части 2 статьи 173.1 УК РФ являются: совершение преступления лицом с использованием своего служебного положения (пункт «а» части 2 статьи 173.1 УК РФ) и совершение преступного деяния группой лиц по предварительному сговору (пункт «б» части 2 статьи 173.1 УК РФ).

Рассматриваемое преступление характеризуется умышленной формой вины (статья 25 УК РФ).

Статья 173.2 УК РФ предусматривает уголовную ответственность за предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдачу доверенности, если эти действия совершены для образования (создания, реорганизации) юридического лица в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом (часть 1 этой статьи) и приобретение документа, удостоверяющего личность, или использование персональных данных, полученных незаконным путем, если эти деяния совершены для образования (создания, реорганизации) юридического лица в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом (часть 2 рассматриваемой статьи.)

Преступные деяния, ответственность за которые закреплена частью 2 статьи 173.2 УК РФ, характеризуются умышленной формой вины (статья 25 УК РФ).

Ответственность за преступления, установленные статьями 173.1 и 173.2 УК РФ, с учетом положений статьи 54 Конституции Российской Федерации, статей 9, 10 УК РФ наступает за общественно опасные деяния, совершенные после вступления в силу Федерального закона № 419-ФЗ.

2.6 Преступления, посягающие на общественные отношения, интересы, обеспечивающие процедуру банкротства

Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ).

Непосредственный объект — отношения и законные интересы участников экономической деятельности, индивидуальных предпринимателей и коммерческих организаций, действующих при осуществлении процедуры банкротства. К предмету преступления, предусмотренного ст. 195 УК, относятся имущество, имущественные обязательства, сведения об имуществе, бухгалтерские и иные учетные документы, отражающие экономическую деятельность предприятия.

Объективная сторона является весьма сложной и включает несколько обязательных признаков: деяние, совершаемое в различных формах; последствия в виде крупного ущерба заинтересованным лицам; причинную связь между деянием и последствиями; обстановка, свидетельствующая о наличии признаков банкротства.

Преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ).

Непосредственный объект — отношения и законные интересы участников экономической деятельности, индивидуальных предпринимателей и коммерческих организаций, которым причиняется вред при осуществлении преднамеренного банкротства.

Предмет преступления денежные обязательства и обязательные платежи. Объективная сторона характеризуется деянием, последствиями в виде крупного ущерба и причинной связью между ними. Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины. При этом законодатель выделяет мотив как обязательный субъективный признак. Виновный действует в личных интересах или интересах других лиц.

Фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ).

Непосредственный объект интересы государства в сфере деятельности государственных органов, уполномоченных на организацию работы с предприятиями-банкротами. Объективная сторона характеризует по своей структуре материальный состав преступления. Субъективная сторона характеризуется виной в форме прямого умысла.

Субъектом преступления являются руководители или собственники коммерческих организаций и индивидуальные предприниматели. Преступление совершается умышленно, с целью введения в заблуждение кредиторов.

2.7 Преступления в сфере корпоративных отношений

Не так давно вступили в силу изменения, дополнившие Уголовный кодекс Российской Федерации рядом статей, призванных повысить эффективность противодействия рейдерству (захвату имущества предприятий).

Для того, чтобы лицо могло распоряжаться имуществом предприятия, оно должно получить статус его законного представителя. Как известно, подтвердить полномочия законного представителя юридического лица способны протокол уполномоченного органа о его избрании и выписка из ЕГРЮЛ. Таким образом, захвату имущества предприятия предшествует изготовление соответствующего протокола уполномоченного органа юридического лица и внесение в ЕГРЮЛ записи о смене единоличного исполнительного органа. Вместе с тем, преступниками совершаются действия, призванные создать видимость «законности» проведенного собрания.